時間：2022-04-30 15:08:32
序論：在您撰寫財務(wù)檢查整改報告時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、憑證附件不齊
1、2018年7月記1號憑證，報銷差旅費3300元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關(guān)活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關(guān)票據(jù)，附件不全問題，經(jīng)查屬實。我單位將相關(guān)附件清理并附于憑證后。
2、2019年12月21號憑證支出差補助，公務(wù)卡刷卡804元，無銀行付款回單，2019年12月22號憑證，支付辦公用品公務(wù)卡刷卡3453元，無銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農(nóng)行公務(wù)卡還款同一天的幾筆公務(wù)卡還款單子單子是做成一筆公務(wù)卡還款，沒有一筆一筆分開處理的回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細(xì)寫清楚由那幾筆構(gòu)成。
3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關(guān)收據(jù)，收入應(yīng)有財政授權(quán)支付到賬通知書，支出應(yīng)有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關(guān)財政直接支付的付款單據(jù)，經(jīng)查屬實。我單位收所發(fā)生的業(yè)務(wù)均屬實并支付了的，在以后工作中多加強(qiáng)收支相關(guān)單據(jù)的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。
二、財務(wù)處理錯誤，科目使用混亂
1、2019年11月30號憑證、11月31號憑證支付園區(qū)農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元，以上兩筆業(yè)務(wù)沒有借記業(yè)務(wù)活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經(jīng)查，我單位農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財政預(yù)算內(nèi)，故不作為財政預(yù)算內(nèi)撥款，只能作為其他應(yīng)付款處理賬務(wù)，也就不存在業(yè)務(wù)活動費用。
2、2019年12月31號憑證，上繳財政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應(yīng)為其他應(yīng)收款。經(jīng)查，我單位財政代管資金3000000元屬經(jīng)信局轉(zhuǎn)入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務(wù)統(tǒng)一在財政報銷，不屬于應(yīng)收款。
三、專項資金情況
1、打款失敗未說明原因及后續(xù)處理情況，2019年12月34號憑證預(yù)付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金190000元，2019年12月41號憑證，財政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元，共計590000元，時間發(fā)放花名冊清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經(jīng)查，屬實。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元由財政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實際支付2019年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預(yù)付款，故后續(xù)處理情況在2020年賬務(wù)里體現(xiàn)。
2、基建資金，2017年12月3號憑證支付五里村園區(qū)征地戶2018年醫(yī)療保險費229200元，資金由財政局撥款給鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，不應(yīng)由產(chǎn)業(yè)園區(qū)記賬，經(jīng)查，2017年12月14日鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府對我單位開具了資金往來結(jié)算票據(jù)，證實該資金是通過園區(qū)管理委員會撥入在轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，故我單位是要記賬的。
關(guān)鍵詞：財務(wù)檢查 優(yōu)化開展
在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，電信運營商傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增長乏力，移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展達(dá)到爆發(fā)臨界點，電信企業(yè)正處于價值提升爬坡階段，持續(xù)改善經(jīng)營業(yè)績的機(jī)遇和風(fēng)險同在。業(yè)務(wù)財務(wù)一體化、IT系統(tǒng)集中化、管理扁平化同步要求財務(wù)檢查工作順應(yīng)企業(yè)管理變革潮流，進(jìn)入業(yè)務(wù)、進(jìn)入流程，進(jìn)入系統(tǒng)、進(jìn)入數(shù)據(jù)。2013年下半年起，筆者所在企業(yè)以“價值管理”為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，有針對性地開展了部分項目的專項檢查，不斷創(chuàng)新財務(wù)檢查工作方式、方法，落實檢查成果的轉(zhuǎn)化，取得了一定的效果。
一、拓展財務(wù)檢查工作內(nèi)函，有針對性地開展專項檢查，提升價值管理。
在繼續(xù)完成電信企業(yè)傳統(tǒng)的對收入、成本費用、資金及資產(chǎn)管理、資本性支出、財務(wù)信息披露及其他共性部分六大內(nèi)容進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)上，切合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際，進(jìn)一步拓展財務(wù)檢查內(nèi)函，將財務(wù)檢查關(guān)口向公司市場營銷、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、綜合管理前移，聚焦到高風(fēng)險、高重要性以及公司領(lǐng)導(dǎo)層更為關(guān)注的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有針對性地開展部分專項內(nèi)容檢查，充分發(fā)揮財務(wù)檢查預(yù)警作用，提升價值管理。
（一）聚焦經(jīng)營發(fā)展的效益性，促進(jìn)公司效益提升
關(guān)注重點業(yè)務(wù)發(fā)展有效性，分析3G用戶發(fā)展的有效性，寬帶和數(shù)據(jù)專線等業(yè)務(wù)管控的規(guī)范性；關(guān)注營銷政策的效益性，跟蹤和評價營銷政策的執(zhí)行效果，特別是零預(yù)存購機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展管控的合規(guī)性和效益性；關(guān)注傭金支出的效益性，避免傭金政策的疊加及一次性傭金支出較大，規(guī)避商套取傭金風(fēng)險。
（二）聚焦生產(chǎn)運行的規(guī)范性，防范管理漏洞和風(fēng)險
關(guān)注公司重要經(jīng)營政策的貫徹執(zhí)行和有效落地，分析移動、寬帶、融合捆綁業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展；關(guān)注大額資金使用的合規(guī)性；關(guān)注用戶批量集中現(xiàn)金繳費、退費的合規(guī)性；關(guān)注項目投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)范管控，項目設(shè)計和實際建設(shè)內(nèi)容的一致性；關(guān)注工程物資采購的規(guī)范性和真實性，剩余物資和工余料的退繳管理及有效利用；關(guān)注閑置資產(chǎn)的盤活，保證資產(chǎn)價值及切實發(fā)揮資產(chǎn)效能。
二、豐富財務(wù)檢查工作方法，引入IT系統(tǒng)檢查手段，提高財務(wù)檢查質(zhì)量
目前，電信企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)信息絕大部分反映在運營支撐系統(tǒng)（OSS）、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)（BSS）、電子化銷售服務(wù)管理系統(tǒng)（ESS）以及企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）中。尤其是各專業(yè)的用戶賬務(wù)信息、營業(yè)款報表、社會渠道費用的計提和支付、各種有價卡及終端的進(jìn)銷存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。財務(wù)檢查工作不僅要求檢查人員能夠熟練運用ERP系統(tǒng)提取報表，查詢賬務(wù)、憑證，還要掌握如何通過各業(yè)務(wù)、計費系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財務(wù)檢查提供服務(wù)。
因此，一方面財務(wù)檢查人員要以此為契機(jī)，加強(qiáng)IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，更新知識結(jié)構(gòu)，充分了解公司主要信息化系統(tǒng)核心功能及其演進(jìn)，熟悉SQL語言的基本語法和應(yīng)用實例，具備一定計算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，要達(dá)到掌握SQL語句熟練應(yīng)用的能力；不具備計算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，也要了解SQL語句的基本結(jié)構(gòu)和用法，達(dá)到與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供人員順利溝通的能力，全面提升檢查能力和技術(shù)水平。另一方面在必要時可借調(diào)或增加信息化、市場專業(yè)技術(shù)人員，完善財務(wù)檢查隊伍人員結(jié)構(gòu)，條件具備的情況下，搭建財務(wù)檢查數(shù)據(jù)倉庫，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財務(wù)檢查分析和預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，利用信息化手段推動財務(wù)檢查在檢查理念、手段、方式方法上的轉(zhuǎn)變，從根本上提高財務(wù)檢查隊伍的素質(zhì)，提升財務(wù)檢查質(zhì)量。
三、延伸財務(wù)檢查觸角，積極推進(jìn)市州對區(qū)縣的財務(wù)檢查
隨著縣域收入占比的不斷提高和鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦建設(shè)的開展，以及“基層責(zé)任單元”的逐步推行，電信企業(yè)區(qū)縣分公財務(wù)經(jīng)營活動日趨活躍，對區(qū)縣財務(wù)的管控也因此日趨重要。省分公司應(yīng)下文明確要求市州分公司須確保年度內(nèi)檢查100%涵蓋城區(qū)、縣分和集團(tuán)客戶部等重點經(jīng)營單位，并將檢查報告上報至省分公司，省分定期進(jìn)行現(xiàn)場督查與半年總結(jié)通報；市州分公司應(yīng)按要求完成對所屬區(qū)縣的財務(wù)檢查，及時下發(fā)財務(wù)檢查情況通報，提出整改意見，并將檢查結(jié)果納入對區(qū)、縣的考核。
四、完善財務(wù)檢查結(jié)果處理，加強(qiáng)與有關(guān)各方面的溝通，確保財務(wù)檢查效率效果。
（一）強(qiáng)化整改責(zé)任落實
現(xiàn)場財務(wù)檢查完成后，要繼續(xù)對被檢查單位進(jìn)行點對點的財務(wù)檢查情況通報，提出整改意見和管理建議，督促被檢查單位限期完成整改。為確保檢查發(fā)現(xiàn)問題得到實質(zhì)性整改和不再重復(fù)發(fā)生，切實發(fā)揮檢查作用，提升財務(wù)檢查工作價值，應(yīng)建立檢查發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任制。明確公司各層級、各部門的整改工作責(zé)任，分工負(fù)責(zé)、各司其職，形成整改合力，杜絕問題屢查屢犯現(xiàn)象，確保整改工作取得實效。同時，在三個月內(nèi)要對被檢查單位整改情況進(jìn)行回頭看，組織人員進(jìn)行復(fù)查，形成閉環(huán)管理，確保整改效果。
（二）加強(qiáng)與專業(yè)線的聯(lián)合督導(dǎo)
針對重大問題，形成管理建議書送達(dá)各歸口管理專業(yè)部門，由各專業(yè)部門組織力量，在全公司范圍內(nèi)組織自查、整改，形成財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問題，專業(yè)部門整改、解決問題的良性機(jī)制，從源頭上規(guī)范管理。
（三）以點帶面推進(jìn)各被檢查單位對照自查
針對典型問題，不定期地對各級分公司召開階段性的財務(wù)檢查情況通報會，不記名地對典型問題進(jìn)行通報，督促各分公司對照自查、整改，促進(jìn)管理水平的共同提升。
五、結(jié)束語
在移動互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的當(dāng)下，社會各行各業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型、變革，機(jī)遇與風(fēng)險共存。財務(wù)檢查作為規(guī)范財經(jīng)秩序的有效手段，必須密切跟蹤企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的全過程，不斷優(yōu)化工作內(nèi)涵，強(qiáng)化價值管理，才能有效發(fā)揮其財務(wù)監(jiān)督的作用，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)管理效益，最大限度地防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)持續(xù)、健康、有效發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉團(tuán)結(jié)，李俊東.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)稽查管理體系的構(gòu)建[J].中國總會計師.2013.（9）
關(guān)鍵詞:聯(lián)通 財務(wù)檢查 有效開展
中國聯(lián)通依據(jù)《中華人民共和國會計法》及內(nèi)部制定的相關(guān)財務(wù)管理制度，組織人員對各部門及下屬基層分公司開展財務(wù)檢查和評價工作。中國聯(lián)通的財務(wù)檢查工作實行統(tǒng)一管理，分總部、省級公司、地市公司三級管理體系實施。近年來，筆者所在的地市分公司在上級公司的指導(dǎo)下通過加強(qiáng)本地財務(wù)檢查體系的建設(shè)和實施，在防范財務(wù)風(fēng)險，支撐生產(chǎn)運營，提升財務(wù)管理水平等方面取得了良好效果。
一、制訂清晰的財務(wù)檢查實施細(xì)則
財務(wù)檢查實施細(xì)則是關(guān)于開展財務(wù)檢查工作的綱領(lǐng)性指導(dǎo)文件。地市分公司在上級省公司財務(wù)檢查指導(dǎo)意見的框架內(nèi)，結(jié)合自身的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點，制定具有指導(dǎo)性的、可操作性的實施細(xì)則。主要包括：管理體系，明確了財務(wù)檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置及主要工作職責(zé)，強(qiáng)調(diào)了財務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人負(fù)有的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任；工作內(nèi)容，描述了納入財務(wù)檢查工作范疇的制度建設(shè)及執(zhí)行、會計信息質(zhì)量、生產(chǎn)運營支撐等具體內(nèi)容；工作方式及程序，闡述了開展全面檢查、專項檢查和臨時檢查的流程和安排；評價報告制度，包括對被檢查單位的問題整改落實跟蹤、建立財務(wù)預(yù)警與考核制度、建立工作報告與通報制度等。
二、 對存在問題的深入剖析和整改跟進(jìn)
依據(jù)財務(wù)檢查實施細(xì)則，財務(wù)檢查活動由下發(fā)檢查通知、實施檢查、編寫檢查報告、檢查通報、下發(fā)整改通知書、收集整改報告等環(huán)節(jié)、步驟形成閉環(huán)。而整個檢查活動的核心重點，是對發(fā)現(xiàn)問題的剖析和跟蹤整改。對于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險、不合規(guī)問題，檢查組積極與被檢查部門進(jìn)行現(xiàn)場深入溝通，或更大范圍的召集政策制定部門、執(zhí)行部門以開會分析、討論的方式廣泛收集各方信息，從而確定該問題存在的具體原因。
對于發(fā)現(xiàn)問題的各項原因，檢查組提出可操作性的整改建議，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的實施方案，以便問題的有效跟蹤整改。三、突出體現(xiàn)財務(wù)檢查的服務(wù)支撐作用
電信市場競爭的白熱化，使處于重壓下的一線區(qū)分公司和業(yè)務(wù)部門人員容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的管控措施與生產(chǎn)經(jīng)營是矛盾對立關(guān)系的想法。實際上，根據(jù)財務(wù)檢查管理細(xì)則，財務(wù)檢查工作在實施過程中有兩項重要原則：一是，突出財務(wù)指導(dǎo)的原則，將業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)檢查有機(jī)結(jié)合，立足指導(dǎo)解決問題，提出處理方案，跟蹤改進(jìn)效果，提升財務(wù)工作質(zhì)量；二是，服務(wù)生產(chǎn)運營的原則，面向公司經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，支撐公司生產(chǎn)運營，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理流程。因此，財務(wù)檢查工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是利益共同體，財務(wù)檢查的有效開展是生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績提升的有力保障。例如：在營銷費用專項檢查中，檢查組就營銷費用的籌劃、使用、臺帳登記等工作與費用使用部門進(jìn)行探討。
四、重視財務(wù)檢查隊伍的建設(shè)
財務(wù)檢查人員是財務(wù)檢查工作的組織者和實施者，檢查人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到各項檢查任務(wù)的完成質(zhì)量。首先，從財務(wù)部各科室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成穩(wěn)定的財務(wù)檢查隊伍，為日常專項檢查、地市間交叉檢查做好人才儲備。第二，不定期組織宣貫和培訓(xùn)活動，使財務(wù)檢查人員對財務(wù)檢查工作的實施流程、要求有較深刻了解，以利于后期檢查工作的高效開展。第三，財務(wù)部各科室相關(guān)崗位人員于年初根據(jù)公司最新的管理要求和IT系統(tǒng)環(huán)境的變化，分別對資產(chǎn)、資金、營業(yè)款、傭金等模塊的檢查底稿內(nèi)容展開討論，以修訂和完善當(dāng)年檢查底稿中的檢查關(guān)鍵點、檢查步驟和方法。這使得財務(wù)人員在熟悉各項工作的具體要求、主動規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的同時，自身的檢查能力也得到較大提升。第四，開展專項檢查前，財務(wù)檢查小組針對選定的檢查主題，收集總部、省公司、地市公司已制定的相關(guān)文件、規(guī)范進(jìn)行深入分析，熟悉各環(huán)節(jié)的具體流程及風(fēng)險防范要求。
五、建立完善的財務(wù)檢查考核制度
考核制度是確保財務(wù)檢查工作效率和效果，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的保證。財務(wù)檢查考核制度的建立既推進(jìn)了財務(wù)檢查工作的有效實施，更使財務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化，從而符合內(nèi)部控制框架的具體要求。筆者所在的企業(yè)建立了完善的財務(wù)檢查考核制度，以部門為單位按月分別對日常監(jiān)督、例行自查、專項檢查、外部檢查等各項活動進(jìn)行評價?？己思?xì)則中既有對工作時限、工作質(zhì)量、檢查結(jié)果等指標(biāo)的量化扣分條款，也有對于重大風(fēng)險問題的一票否決制度?？己酥贫葦M定的過程中，考核小組就考核的具體內(nèi)容認(rèn)真聽取、收集了財務(wù)部各科室及各執(zhí)行部門的相關(guān)參考意見，從而增強(qiáng)了考核制度的可操作性。每月末，考核小組將考核規(guī)則統(tǒng)計的總得分換算為KPI考核體系中的分值，經(jīng)考核小組確定后應(yīng)用于部門績效。
六、注重財務(wù)檢查中的IT手段
中國聯(lián)通的經(jīng)營、財務(wù)信息絕大部分反映在運營支撐系統(tǒng)（OSS）、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)（BSS）以及企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）中。尤其是各專業(yè)的營業(yè)欠款情況、傭金的計提和支付、數(shù)量繁多的各種有價卡及手機(jī)終端的進(jìn)銷存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。因此，財務(wù)檢查工作對于檢查人員的要求已不局限于能夠熟練運用ERP財務(wù)系統(tǒng)提取報表、查詢帳務(wù)，還需要掌握如何通過各業(yè)務(wù)、計費系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財務(wù)檢查提供服務(wù)。
七、結(jié)束語
在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，包括電信企業(yè)在內(nèi)的國有大中型企業(yè)建立完善的財務(wù)檢查制度并加以有效實施將使企業(yè)得以強(qiáng)身健體，防范內(nèi)部管理失控，防止財務(wù)信息失真，有效防治經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
（國網(wǎng)浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）
摘 要：本文主要探討強(qiáng)化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)的方法，及強(qiáng)化市縣財務(wù)一體化管理的評估與改進(jìn)問題。
關(guān)鍵詞 ：強(qiáng)化；市縣；財務(wù)基礎(chǔ)工作
中圖分類號：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務(wù)會計理論。
一、強(qiáng)化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)描述
1.管理理念：以市縣兩級供電企業(yè)一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作為對象，運用系統(tǒng)化管理方法，通過夯實財務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)范會計核算、強(qiáng)化財務(wù)管控與財務(wù)監(jiān)督、推行財務(wù)稽查、落實績效考核并總結(jié)與提升基礎(chǔ)管理的閉環(huán)體系運行，并以流程化管理、精細(xì)化管理以及內(nèi)部控制的思想與理念為指導(dǎo)，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作管理水平。
2.范圍與目標(biāo)：一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務(wù)職能履行所對應(yīng)的各項工作，包括財務(wù)基礎(chǔ)管理、會計核算、財務(wù)管控、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)檢查、績效考核等方面。其實現(xiàn)目標(biāo)為財務(wù)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)化、會計核算規(guī)范化、財務(wù)管控科學(xué)化、財務(wù)監(jiān)督常態(tài)化、財務(wù)檢查高效化等目標(biāo)。
3.指標(biāo)體系及目標(biāo)值：強(qiáng)化市縣一體化財務(wù)基礎(chǔ)工作的指標(biāo)體系包括相對指標(biāo)與絕對指標(biāo)兩種。相對指標(biāo)包括會計業(yè)務(wù)規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標(biāo)，目標(biāo)值均要求達(dá)到100%；絕對指標(biāo)包括會計報表及時性、財務(wù)管控覆蓋范圍、財務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財務(wù)檢查評分等四項指標(biāo)，目標(biāo)值主要以滿足省公司管理要求為目的。
二、強(qiáng)化市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作的主要做法
1.全面有效夯實財務(wù)工作基礎(chǔ)，構(gòu)建有效財務(wù)溝通機(jī)制
（1）統(tǒng)一設(shè)置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業(yè)務(wù)保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態(tài)，基于消除財務(wù)工作差異化的目的，以市公司本部為標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合子、分公司的會計核算和財務(wù)管理要求，統(tǒng)一設(shè)置財務(wù)會計崗位，并統(tǒng)一各崗位業(yè)務(wù)范圍，明確關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、獨立業(yè)務(wù)和不相容業(yè)務(wù)，根據(jù)內(nèi)部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責(zé)任人，實行統(tǒng)一定崗定人管理。
（2）構(gòu)建高效縱橫向溝通網(wǎng)絡(luò)，提升財務(wù)工作質(zhì)量
基于崗位設(shè)置與工作分配標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立高效財務(wù)溝通機(jī)制：橫向在同一單位內(nèi)部建立財務(wù)工作溝通平臺，加強(qiáng)財務(wù)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強(qiáng)同崗業(yè)務(wù)處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務(wù)溝通機(jī)制，不僅提升了各單位財務(wù)工作質(zhì)量和效率，而且就統(tǒng)一性方面提升了市縣一體化財務(wù)工作質(zhì)量和效果。
（3）建立重大財務(wù)問題上報制度，預(yù)控重大財務(wù)風(fēng)險
基于一體化財務(wù)風(fēng)險管控，建立重大財務(wù)問題上報制度，明確要求各單位財務(wù)機(jī)構(gòu)或財務(wù)人員，在日常工作中若發(fā)現(xiàn)包括違規(guī)資金運營、內(nèi)部控制失效、風(fēng)險管理缺位、關(guān)聯(lián)交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務(wù)主任書面報告，情節(jié)嚴(yán)重與性質(zhì)惡劣的財務(wù)重大問題由市局財務(wù)主任向總會計師報告，預(yù)控市縣一體財務(wù)風(fēng)險。
（4）加強(qiáng)財務(wù)檔案管理，提高會計檔案管理水平
基于會計紙質(zhì)檔案與電子檔案規(guī)范化管理，要求市縣財務(wù)資產(chǎn)部嚴(yán)格執(zhí)行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規(guī)范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復(fù)印、歸還等手續(xù)，明確管理責(zé)任界面與管理責(zé)任，并強(qiáng)化電子會計檔案管理，嚴(yán)格控制風(fēng)險，保證電子會計檔案與紙質(zhì)會計檔案的全面和完整。
2.加強(qiáng)會計核算業(yè)務(wù)管理，保證會計信息準(zhǔn)確、及時、有效
（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務(wù)風(fēng)險
強(qiáng)化市縣兩級供電企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)基礎(chǔ)工作相關(guān)制度，要求各單位財務(wù)資產(chǎn)部首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)浙江省電力公司內(nèi)部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規(guī)定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴(yán)執(zhí)行各項規(guī)定，力求市縣一體各項財務(wù)基礎(chǔ)管理管理規(guī)范，從根本上最大限度地防范財務(wù)風(fēng)險。
（2）加強(qiáng)會計憑證流轉(zhuǎn)審核，保證會計業(yè)務(wù)質(zhì)量
從嚴(yán)把控市縣會計憑證質(zhì)量，明確財務(wù)審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關(guān)，原始憑證未經(jīng)審核不得作為編制會計憑證依據(jù)，會計憑證未經(jīng)審核不得執(zhí)行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數(shù)占月編制憑證總份數(shù)的百分比）作為崗位考核的重要指標(biāo)，以保證市縣會計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
（3）從嚴(yán)執(zhí)行會計核算手冊，提升財務(wù)報告質(zhì)量
市縣財務(wù)會計人員組織會計核算須嚴(yán)格執(zhí)行會計核算手冊規(guī)定，保證市縣兩級供電企業(yè)會計業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和統(tǒng)一性，提升財務(wù)報告質(zhì)量。
（4）加強(qiáng)報表編制影響因素分析，提高報表編制效率
按季召開針對會計報表編制影響因素的專業(yè)座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導(dǎo)致會計報表編制緩慢因素進(jìn)行深入分析，找出問題癥結(jié)，并探討采取恰當(dāng)科學(xué)的措施，進(jìn)行改進(jìn)與完善，以達(dá)到提高報表編制效率的目的。
3.強(qiáng)化財務(wù)管控與財務(wù)監(jiān)督，保證會計信息真實可靠
（1）加強(qiáng)費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規(guī)、有效
市縣財務(wù)資產(chǎn)部以預(yù)算為起點，規(guī)范費用報銷憑據(jù)的種類和管理要求，規(guī)范資金支付審批流程，加強(qiáng)財務(wù)審核力度，依托財務(wù)管控系統(tǒng)，嚴(yán)格履行財務(wù)管控職責(zé)，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當(dāng)性。
（2）加強(qiáng)集成業(yè)務(wù)前端財務(wù)管控，保證集成業(yè)務(wù)質(zhì)量
市縣財務(wù)資產(chǎn)部對集成業(yè)務(wù)實行動態(tài)財務(wù)管控，履行必要的財務(wù)職能，以保證前端業(yè)務(wù)的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉(zhuǎn)155頁）（上接141頁）項目真實形象進(jìn)度的管控，對物資驗收環(huán)節(jié)的管控，對抄表環(huán)節(jié)的管控等。
（3）強(qiáng)化財務(wù)盤點監(jiān)督，保證靜態(tài)賬實相符
市縣財務(wù)資產(chǎn)部全面落實財務(wù)盤點、核查等監(jiān)督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉(zhuǎn)庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產(chǎn)管理風(fēng)險。
（4）加強(qiáng)電費發(fā)票保管使用監(jiān)督，預(yù)防票據(jù)管理風(fēng)險
市縣一體強(qiáng)化電費發(fā)票保管、使用尤其是增值稅專用發(fā)票保管、使用的監(jiān)督，保證各單位增值稅專用發(fā)票以及下屬供電所、供電營業(yè)所普通發(fā)票、收據(jù)等保管安全、妥善，其使用合規(guī)、規(guī)范，全面預(yù)防由于票據(jù)管理不當(dāng)或遺失可能引發(fā)的各種風(fēng)險。
4.全面實施財務(wù)檢查，促進(jìn)提升內(nèi)部控制效果
（1）加強(qiáng)組織與管理，有序推進(jìn)工作
市公司財務(wù)資產(chǎn)部編制年度財務(wù)檢查計劃，根據(jù)計劃安排和預(yù)期檢查工作量組建財務(wù)檢查組，抽調(diào)檢查員，并委任檢查組組長，實施現(xiàn)場檢查負(fù)責(zé)工作，對財務(wù)資產(chǎn)部主任負(fù)責(zé)。財務(wù)資產(chǎn)部主任負(fù)責(zé)財務(wù)檢查的統(tǒng)籌管理，重大事項須向總會計師匯報。
（2）制定財務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)，實施精細(xì)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)
市公司財務(wù)資產(chǎn)部制定財務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容涵蓋財務(wù)崗位管理、SAP系統(tǒng)會計業(yè)務(wù)管理、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理和財務(wù)績效考核等內(nèi)容，為財務(wù)檢查及評價工作提供精細(xì)化的指南，其宗旨系為了促進(jìn)下屬子、分公司全面履行財務(wù)職能。
（3）設(shè)計財務(wù)檢查流程，提高財務(wù)檢查效率
市公司財務(wù)資產(chǎn)部對下屬子、分公司的財務(wù)檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務(wù)檢查計劃、實施財務(wù)檢查、落實問題整改、撰寫財務(wù)檢查報告等重要環(huán)節(jié)，通過發(fā)現(xiàn)問題和整改問題，促進(jìn)下屬子、分公司財務(wù)基礎(chǔ)工作不斷完善，最終實現(xiàn)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化目標(biāo)。
（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果
問題整改環(huán)節(jié)是財務(wù)檢查工作中的重要一環(huán)，是體現(xiàn)財務(wù)檢查效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市公司財務(wù)資產(chǎn)部對檢查組發(fā)現(xiàn)的問題實行跟蹤監(jiān)督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務(wù)主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。
5.實行財務(wù)績效考核，促進(jìn)會計業(yè)務(wù)質(zhì)量循環(huán)上升
實行市縣財務(wù)基礎(chǔ)工作績效考核管理，具體考核指標(biāo)包括會計業(yè)務(wù)規(guī)范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標(biāo)和會計報表及時性、財務(wù)管控覆蓋范圍、財務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財務(wù)檢查評分等四項絕對指標(biāo)，共八項指標(biāo)。年終實行集體打分評選，評出前三名進(jìn)行獎勵，全方位實現(xiàn)目標(biāo)值的單位被評為并列“先進(jìn)財務(wù)集體”，以此手段促進(jìn)各單位會計業(yè)務(wù)質(zhì)量和財務(wù)管理水平不斷上升。
三、強(qiáng)化市縣財務(wù)一體化管理的評估與改進(jìn)
關(guān)鍵詞:財務(wù)檢查工作計劃工作方法
財務(wù)檢查是針對財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，對會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理制度落實情況進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)與監(jiān)督的檢查，是通過加強(qiáng)財務(wù)管理的過程控制，防范財務(wù)風(fēng)險，支撐企業(yè)的生產(chǎn)運營一種管理手段。本人根據(jù)自身對財務(wù)檢查的總結(jié)和認(rèn)識，淺談有關(guān)開展財務(wù)檢查工作的一些做法。
一、制定財務(wù)檢查管理規(guī)范
管理規(guī)范是公司為了維護(hù)公司秩序和經(jīng)營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，其相應(yīng)的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務(wù)檢查工作，必須要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立健全財務(wù)管理體系，即結(jié)合公司關(guān)注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務(wù)檢查工作實施細(xì)則，作為日常財務(wù)檢查工作規(guī)范和指導(dǎo)性文件。規(guī)范中需明確檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置、檢查人員的配備、崗位、職責(zé)分工等，詳細(xì)規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務(wù)檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財務(wù)檢查工作內(nèi)容
財務(wù)檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財務(wù)管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。為此，按照財務(wù)管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求，組織相關(guān)人員收集資料，確定財務(wù)檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財務(wù)基礎(chǔ)工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算理、財務(wù)分析、財務(wù)工作考核整改等環(huán)節(jié)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的檢查要點和關(guān)鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細(xì)的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務(wù)檢查的工作效率和質(zhì)量。
三、明確檢查工作計劃和工作方法
財務(wù)檢查工作是一項較為繁瑣和細(xì)致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務(wù)檢查工作，最基礎(chǔ)的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財務(wù)工作重點，結(jié)合管理層關(guān)注的難點和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內(nèi)容，組建檢查工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內(nèi)容和計劃后，需要確定財務(wù)檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內(nèi)容進(jìn)行交叉復(fù)查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進(jìn)行重點檢查，深入到基層現(xiàn)場進(jìn)行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務(wù)的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財務(wù)工作健康發(fā)展。
四、開展財務(wù)檢查的培訓(xùn)工作
財務(wù)檢查要求檢查人員必須具備一定的財務(wù)專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務(wù)管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強(qiáng)的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準(zhǔn)備工作，對檢查人員開展相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，詳細(xì)介紹相關(guān)的財務(wù)管理制度和文件，學(xué)習(xí)相關(guān)檢查內(nèi)容業(yè)務(wù)流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責(zé)，使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實施財務(wù)檢查工作
財務(wù)檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務(wù)、實物資產(chǎn)以及財務(wù)管理所反映的業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀(jì)行為，并對檢查過程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關(guān)部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進(jìn)行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認(rèn)真剖析原因，分清有關(guān)人員的責(zé)任，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設(shè)性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。
六、跟進(jìn)落實財務(wù)檢查結(jié)果
事后跟進(jìn)是指根據(jù)財務(wù)檢查結(jié)果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關(guān)或類似的風(fēng)險發(fā)生，促使各項業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責(zé)任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進(jìn)并落實，主動協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)各項工作能有效的施行。
七、制定財務(wù)檢查考核
為了規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)檢查工作，有效推進(jìn)財務(wù)檢查管理工作，要結(jié)合財務(wù)管理現(xiàn)狀，制定財務(wù)檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內(nèi)容，對凡是能夠量化考核的指標(biāo)（例如：工作時限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等）都予以量化，細(xì)化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強(qiáng)執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負(fù)激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認(rèn)真負(fù)責(zé)并提出合理化建議的人員進(jìn)行正向激勵，對于懶散不負(fù)責(zé)任的人員進(jìn)行負(fù)向激勵，從而確保財務(wù)檢查的工作效益。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 證券公司 內(nèi)部財務(wù)檢查 問題 對策
隨著證券公司規(guī)模的擴(kuò)大，其分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加，相應(yīng)的財務(wù)人員數(shù)量、分支財務(wù)機(jī)構(gòu)也隨之增加，為保證會計信息質(zhì)量，除常規(guī)的外部審計、內(nèi)部審計外，很多證券公司還組織財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)檢查活動。針對證券公司內(nèi)部財務(wù)檢查這一領(lǐng)域，筆者結(jié)合工作實踐，試圖對在其中遇到的難點問題和相應(yīng)的對策做初步的探討。
一、證券公司內(nèi)部財務(wù)檢查工作中遇到的難點問題
證券公司為不斷提高會計信息質(zhì)量，除常規(guī)的外部審計、內(nèi)部審計外，一般還采取現(xiàn)場、非現(xiàn)場等形式組織財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)檢查，筆者在內(nèi)部財務(wù)檢查工作中，也遭遇了同行可能遭遇一系列難題。
1.檢查工作無章可循。在內(nèi)部財務(wù)檢查工作開展初期，由于檢查人員一般從各財務(wù)崗位抽調(diào)，每人根據(jù)自己的工作經(jīng)驗對被檢查單位的財務(wù)工作進(jìn)行檢查評價，沒有統(tǒng)一的檢查標(biāo)準(zhǔn)。由于檢查人員水平參差不齊，很容易漏掉被檢查單位存在的一些問題。
2.檢查工作量大，重復(fù)性強(qiáng)。由于分支機(jī)構(gòu)眾多，很多檢查項目比如固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確性檢查，即使采用非現(xiàn)場的方式，借助財務(wù)信息系統(tǒng)的幫助，要把全部三四十家財務(wù)分支機(jī)構(gòu)，一百多家營業(yè)部的計提情況全部檢查一遍，需要耗費大量的人工成本。如果把檢查范圍擴(kuò)展到所有檢查項目，不可能投入足夠的人工成本來完成這項檢查工作。而且即使有這樣的實施計劃，也是不經(jīng)濟(jì)的。
3.內(nèi)部財務(wù)檢查出現(xiàn)過的問題重復(fù)出現(xiàn)。 某次內(nèi)部財務(wù)檢查過程中出現(xiàn)的問題，在進(jìn)行其他單位的內(nèi)部財務(wù)檢查時，可能也會出現(xiàn)類似的情況，甚至在同一單位的第二次內(nèi)部財務(wù)檢查過程中，也有同一問題反復(fù)出現(xiàn)的情況。
4.被檢查單位財務(wù)人員抵觸性強(qiáng)。被檢查單位財務(wù)人員對于財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)檢查，往往像對待外部檢查一樣處理，認(rèn)為檢查出的問題越少越好，和內(nèi)部財務(wù)檢查人員不能很好地配合。
二、證券公司內(nèi)部財務(wù)檢查工作中所遇到難點問題的相應(yīng)對策
針對證券公司在內(nèi)部財務(wù)檢查工作中遇到的問題，需要從制度、流程、方法等多方面考慮，針對以上問題，可考慮采取如下對策：
1.針對檢查工作無章可循的問題，需要從制度入手，制定詳實的內(nèi)部財務(wù)檢查管理辦法，詳細(xì)規(guī)定從發(fā)出檢查通知、組織實施檢查到出具檢查報告，反饋整改意見等全部財務(wù)檢查階段的注意事項。此外，為保證檢查過程中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)檢查管理辦法，對內(nèi)部財務(wù)檢查的實施流程制定細(xì)致的操作步驟，詳細(xì)規(guī)定內(nèi)部財務(wù)檢查各個階段具體操作步驟，使任何一個熟悉證券公司會計核算的財會人員，都能夠按照該操作步驟完成指定單位的內(nèi)部財務(wù)檢查工作，以保證內(nèi)部財務(wù)檢查工作的質(zhì)量。
2.針對檢查工作量大，重復(fù)性強(qiáng)的問題，通過對所有檢查步驟進(jìn)行分析整理，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)數(shù)量的檢查工作不需要到檢查單位現(xiàn)場就能借助財務(wù)信息系統(tǒng)完成，還有一部分可以先借助財務(wù)信息系統(tǒng)找出可疑點，然后再到現(xiàn)場確認(rèn)，也可以部分提高工作效率。對于不需要到檢查單位現(xiàn)場借助財務(wù)信息系統(tǒng)就能完成的步驟，經(jīng)過統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)這一部分的數(shù)量極大，手工處理難度非常大，為此，結(jié)合該部分工作數(shù)據(jù)來源高度電子化的特點，協(xié)調(diào)財務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)商開發(fā)了財務(wù)指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)，把需要檢查比對的若干事項設(shè)計成不同的指標(biāo)，通過財務(wù)指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行定時掃描，掃描后發(fā)現(xiàn)的問題通過手機(jī)短消息、即時通訊軟件向相關(guān)責(zé)任人員發(fā)送預(yù)警信息，相關(guān)人員在接到預(yù)警消息后，進(jìn)入預(yù)警系統(tǒng)查看預(yù)警詳細(xì)信息，進(jìn)行整改。這樣不僅解決了手工處理工作量大，實效性差的問題，大大提高了工作效率，而且前移了風(fēng)險防范的監(jiān)控點，增強(qiáng)了其有效性。
3.對于檢查過的問題重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象，通過整理前期檢查過程中公司范圍內(nèi)出現(xiàn)的共性問題，以檢查簡報的形式在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，使其他出現(xiàn)類似問題的單位通過自查、整改的方式進(jìn)行處理，這樣在以后的檢查工作中，類似問題重復(fù)出現(xiàn)的概率大大降低。對于同一單位在第二次檢查過程中出現(xiàn)上次檢查發(fā)現(xiàn)的問題的現(xiàn)象，首先對該類問題進(jìn)行調(diào)研分析，如果不是被檢查單位故意不予整改的情況，則協(xié)調(diào)相關(guān)部門討論解決辦法；如果因為被檢查單位原因再次重復(fù)出現(xiàn)上次檢查發(fā)現(xiàn)的問題的，根據(jù)公司相關(guān)考核管理辦法進(jìn)行考核獎懲處理，通過這些措施，檢查過的問題反復(fù)重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象大大減少。
4.對于被檢查單位財務(wù)人員的抵觸情緒。首先，要向他們解釋內(nèi)部財務(wù)檢查的目的不同于內(nèi)外部審計檢查，其目的不是為了發(fā)現(xiàn)問題，其目的在于發(fā)現(xiàn)問題后如何整改，以期在內(nèi)外部審計檢查中不再出現(xiàn)這類問題，避免造成更大范圍的不利影響，這樣以來，內(nèi)部財務(wù)檢查實際上是對財務(wù)人員是一種保護(hù)措施。通過這樣的解釋說明，使得財務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想，正確對待內(nèi)部財務(wù)檢查工作。另外，為鼓勵財務(wù)人員正確對待內(nèi)部財務(wù)檢查，主動暴露問題，對于首次發(fā)現(xiàn)的新問題，可考慮在內(nèi)部考核中不予處罰。
三、總結(jié)與建議
以上對策均在筆者所在公司實際實施多年，實踐證明，對于解決內(nèi)部財務(wù)檢工作中遇到的難點問題發(fā)揮了有效的作用。
以上對策是針對財務(wù)檢查工作中的具體難點問題提出的，除此之外，還應(yīng)該注意：
關(guān)鍵詞:電信企業(yè)；財務(wù)檢查；探討
一、引言
在競爭日益激烈的經(jīng)濟(jì)市場中，電信企業(yè)的發(fā)展速度需要提升；同時，整個電信企業(yè)現(xiàn)在處于一個正在上升的階段，在此階段我們需要注意避免一些不必要的問題以此來加快企業(yè)發(fā)展的速度。財務(wù)檢查是根據(jù)財務(wù)監(jiān)督的總體要求，組織專門人員，深入公共組織，對公共組織的賬務(wù)、實物及財務(wù)活動現(xiàn)場進(jìn)行實地查看，從而對公共組織財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的一種方法。財務(wù)檢查是財務(wù)監(jiān)督的重要方法和手段。
二、拓展財務(wù)檢查
在對企業(yè)一般的收入、成本花費、資金及資產(chǎn)管理、額外支出、財務(wù)信息披露和其他部分等進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)之上，依據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，對于財務(wù)檢查進(jìn)一步的拓展。另外，經(jīng)財務(wù)檢查面向更廣泛的范圍，例如：高風(fēng)險防范以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視的部分，有目的地建立專項檢查，對于某些特殊的部分進(jìn)行關(guān)注，使得財務(wù)檢查起到預(yù)警的作用，并且提升其價值作用。
(一)重視企業(yè)的效益性，提升企業(yè)的效益
對于某些重點業(yè)務(wù)發(fā)展的有效性進(jìn)行關(guān)注，分析3G、寬帶等業(yè)務(wù)的進(jìn)行是否規(guī)范化；在傭金方面，應(yīng)該避免因為傭金政策導(dǎo)致傭金疊加的現(xiàn)象以及一次性支付大量的傭金；在營銷方面，關(guān)注其效益性，跟蹤評價營銷政策的實施情況，以及實施的規(guī)范性和真實性。
(二)規(guī)范生產(chǎn)運行，防范管理漏洞
對于企業(yè)的重要經(jīng)營政策落實，規(guī)范移動、寬帶以及融合捆綁業(yè)務(wù)；對于大額資金的使用應(yīng)該重點關(guān)注，在申請時要有詳細(xì)的理由并且闡明可能帶來的好處及壞處；使用過程中應(yīng)該詳細(xì)記錄使用資金的實際情況，監(jiān)督部門應(yīng)該對于資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并對實際使用情況進(jìn)行核查。在對項目投資時，對其過程進(jìn)行規(guī)范化，保持項目設(shè)計與實際建設(shè)的一致性。
三、引進(jìn)財務(wù)檢查手段，豐富財務(wù)工作檢查方法
目前，電信企業(yè)使用的財務(wù)檢查手段包括：業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、運營支持系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃系統(tǒng)以及電子化銷售服務(wù)管理系統(tǒng)等；對于某些專業(yè)的用戶信息、營業(yè)款報表等一些復(fù)雜的信息必須依靠這些系統(tǒng)才能完成；所以對于財務(wù)工作人員來說掌握這些系統(tǒng)就是必要的。所以，在這些基礎(chǔ)之上，需要加強(qiáng)財務(wù)人員IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)，完善其知識結(jié)構(gòu)，對于企業(yè)的主要信息化系統(tǒng)核心有一個更深入的了解，熟悉的掌握SQL語言的基本語法和案例，最后要能熟練的使用SQL語句；無論是否有計算機(jī)基礎(chǔ)的工作人員都需要了解學(xué)習(xí)SQL語句的基本結(jié)構(gòu)及使用方法。另外，可以借調(diào)市場專業(yè)技術(shù)人員，完善財務(wù)工作人員的隊伍；根據(jù)實際情況構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對于財務(wù)工作實行動態(tài)監(jiān)控；在財務(wù)檢查上實現(xiàn)信息化管理，更新財務(wù)檢查理念，從根本上提升財務(wù)工作人員的素質(zhì)，進(jìn)而提升財務(wù)檢查質(zhì)量。
四、新時期的劃小承包
在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場下，劃小承包已經(jīng)成為大勢所趨，其主要的背景原因就是反復(fù)提出的深化國企改革。在這個模式下，員工由之前的員工角色轉(zhuǎn)變成了合作伙伴的角色，但是本質(zhì)上員工的工作沒有發(fā)生任何的變化；至于劃小承包后員工的利益，當(dāng)然主要還是看個人的能力，能者多得。劃小承包將項目細(xì)化，能夠把責(zé)任落實到個人，這樣看來是有利于項目的進(jìn)展的，在出現(xiàn)問題之后責(zé)任也清楚明了。當(dāng)然“劃小承包倒三角支撐”后，倒三角支撐簡化了組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部流程，使得業(yè)務(wù)決策周期大大縮短，顯著提升了中國電信的市場競爭力。原本基層的工作人員的責(zé)任也越來越大；在這改革中遇到的最大阻力就是原本公司的領(lǐng)導(dǎo)，所以要想更細(xì)致的改革，就得主要解決這方面的問題。當(dāng)然，劃小承包還有需要改進(jìn)的地方，我們需要找出他的缺陷不斷地完善它。
五、完善財務(wù)檢查結(jié)果處理，加強(qiáng)各方面的溝通交流
(一)強(qiáng)化責(zé)任落實
在進(jìn)行現(xiàn)場財務(wù)檢查工作后，要對那些被檢查的單位進(jìn)行檢查結(jié)果的通報，及時的提出改進(jìn)意見，監(jiān)督被檢查單位的改進(jìn)情況；為了確保在檢查工作中出現(xiàn)的問題不再出現(xiàn)，我們應(yīng)該建立問題整改責(zé)任制，把責(zé)任切實的分配下去，明確企業(yè)各級各部門的責(zé)任，把責(zé)任分化，杜絕類似的問題再次出現(xiàn)；對于被檢查的單位在有限的時間內(nèi)要進(jìn)行回查，看是否出現(xiàn)的問題已經(jīng)改進(jìn)。
(二)上下級合作管理
對于一些重大的問題，形成管理總的建議，然后送到各級分公司的管理部門，由各部門的專業(yè)人員根據(jù)總的建議，結(jié)合公司實際情況進(jìn)行自查、整改，形成財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問題，由專業(yè)的部門意見進(jìn)行整改、完善。對于在檢查中出現(xiàn)的問題，需要根據(jù)下級公司的實際經(jīng)營狀況提出修改方案，并且在之后的時間里對于整改的情況進(jìn)行核查；為了避免類似的問題再次出現(xiàn)，我們應(yīng)該在多多加強(qiáng)上下級之間信息的交流溝通。
(三)被檢查單位的自查
對于一些典型的問題，定期的對各級分公司進(jìn)行財務(wù)檢查的通報會，匿名對于對某些典型問題進(jìn)行通報，督促各公司對于已發(fā)現(xiàn)的典型問題進(jìn)行自查、整改，提升整體的管理水平。并且根據(jù)自身實際經(jīng)營狀況建立相應(yīng)的防范措施，避免類似的問題出現(xiàn)在自己的工作中。同時，記錄好自查狀況，定期對自查的整改情況進(jìn)行核實，并且寫成報告書提交到上級，上級將自查狀況作為下級公司的年度考核依據(jù)。
六、結(jié)束語
就目前來看，我們需要抓住機(jī)遇，避開風(fēng)險這樣才能在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制下快速的發(fā)展起來；另外，財務(wù)檢查作為規(guī)范財務(wù)經(jīng)濟(jì)秩序的有效手段，必須跟隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型的腳步，不斷地深化財務(wù)檢查，充分發(fā)揮財務(wù)檢查對于企業(yè)發(fā)展的作用。
作者:張艷 單位:中國電信廣東公司
參考文獻(xiàn)：
