時(shí)間：2022-04-09 21:42:36
序論：在您撰寫保險(xiǎn)公司企劃方案時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1、市分公司領(lǐng)導(dǎo)及全系統(tǒng)各級(jí)營(yíng)銷管理人員
2、業(yè)務(wù)員：老業(yè)務(wù)員、十周年競(jìng)賽入圍業(yè)務(wù)員
3、客戶：大客戶代表、十周年回饋客戶
二、晚會(huì)的舉辦目的
1、十周年慶典
2、感恩員工，表彰先進(jìn)，提升國(guó)壽員工的凝聚力
3、感恩客戶，培育更多的忠誠(chéng)客戶
4、向社會(huì)展示企業(yè)文化和公司形象
5、公司員工與廣大客戶共回鑒證天津國(guó)壽十年的發(fā)展歷程，體味創(chuàng)業(yè)、發(fā)展的艱辛與喜悅。
以感恩為主題，最終要感動(dòng)所有觀眾。
三、晚會(huì)形式
1、營(yíng)銷十周年慶典晚會(huì)以感恩為主題，既隆重、熱烈，又富有內(nèi)涵和文化底蘊(yùn)，內(nèi)容要深入人心、要使觀眾產(chǎn)生共鳴，充分體現(xiàn)出我公司良好的企業(yè)文化和員工的精神面貌。整場(chǎng)晚會(huì)以公司成長(zhǎng)為背景，以營(yíng)銷十周年為時(shí)間主線，分為三個(gè)時(shí)段，即“創(chuàng)業(yè)篇（96—99年）、發(fā)展篇（2000—2005年）、展望篇（2006—2010年）”三個(gè)篇章，每個(gè)篇章開始為員工代表（5—8名）詩朗誦描述公司在本階段的經(jīng)營(yíng)情況及特點(diǎn)，后面以歌舞、曲藝、雜技等觀賞性強(qiáng)的節(jié)目表演貫穿，中間要穿插“天津國(guó)壽十年杰出貢獻(xiàn)管理獎(jiǎng)”、“天津國(guó)壽十年杰出貢獻(xiàn)服務(wù)獎(jiǎng)”、和“天津國(guó)壽十年忠誠(chéng)客戶獎(jiǎng)”頒獎(jiǎng)典禮。
2、演出的節(jié)目除聘請(qǐng)專業(yè)或知名演員外，要從我公司的各級(jí)營(yíng)銷人員中選拔出優(yōu)秀節(jié)目，還要邀請(qǐng)客戶代表（3名左右）演出節(jié)目，節(jié)目?jī)?nèi)容要盡量與晚會(huì)主題相關(guān)。此外，要邀請(qǐng)三名保險(xiǎn)家屬作為神秘嘉賓，其中一名管理人員家屬、一名業(yè)務(wù)員家屬和一名團(tuán)隊(duì)主管家屬。主持人現(xiàn)場(chǎng)采訪家屬，家屬講出家人從業(yè)的感人事跡，或間接體會(huì)到的保險(xiǎn)從業(yè)的艱辛，以及為造福社會(huì)而對(duì)家人從事保險(xiǎn)事業(yè)的支持等。
3、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置：（以競(jìng)賽方案為準(zhǔn)）
獎(jiǎng)項(xiàng)創(chuàng)業(yè)篇發(fā)展篇展望篇
杰出貢獻(xiàn)管理獎(jiǎng)經(jīng)理1名科長(zhǎng)2名經(jīng)理2名科長(zhǎng)1名科長(zhǎng)2名組訓(xùn)2名
杰出貢獻(xiàn)服務(wù)獎(jiǎng)老業(yè)務(wù)員前10名競(jìng)賽前20名新人前10名
忠誠(chéng)客戶獎(jiǎng)件數(shù)前三名躉交保費(fèi)前三名期交保費(fèi)前四名
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持“以人為本”，構(gòu)建和諧社會(huì)的重要思想，堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的安全工作方針，切實(shí)保障廣大人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，保障社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的同步增長(zhǎng)。
二、活動(dòng)目標(biāo)
促進(jìn)我司安全管理水平和駕駛員隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，防止重、特大道路交通事故和其它安全事故的發(fā)生，確保安全生產(chǎn)形勢(shì)根本好轉(zhuǎn)。
三、活動(dòng)內(nèi)容
1、對(duì)安全生產(chǎn)隱患自查自糾。
2、每期分批對(duì)司乘人員進(jìn)行一次全面的知識(shí)和職業(yè)道德教育培訓(xùn)（其具體培訓(xùn)計(jì)劃見附表）。
3、樹立“百日安全競(jìng)賽優(yōu)勝單位”、“安全行車標(biāo)兵”先進(jìn)典型。（其具體標(biāo)準(zhǔn)和條件參照市總公司方案）
四、工作措施
1、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)組織工作，重在提高我司安全管理水平，促進(jìn)駕駛?cè)藛T安全行車技能的一次深刻的競(jìng)賽活動(dòng)，為確保活動(dòng)的順利進(jìn)行，公司決定成立由趙新華經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管安全工作的李先舉任副組長(zhǎng)，安委會(huì)成員為組員的活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在安機(jī)科，由向左才同志任主任，負(fù)責(zé)對(duì)本次活動(dòng)開展和進(jìn)展情況的督促檢查。
2、以本次活動(dòng)為重點(diǎn)，與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，做好“五一”黃金周的安全生產(chǎn)工作。
3、開展靈活機(jī)動(dòng)的路檢路查行動(dòng)，進(jìn)行重點(diǎn)時(shí)間、重點(diǎn)路段、重點(diǎn)班次的路檢路查行動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行嚴(yán)處重罰。重拳出擊，嚴(yán)打“三違”等一切違法行為。
4、做好“愛車?yán)！焙途S修質(zhì)量保障工作。駕駛?cè)藛T和保修人員一定要嚴(yán)把維修質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)守維修操作程序，保修廠要做好維修車輛的進(jìn)廠報(bào)修、檢查、維修和出廠檢驗(yàn)登記程序，做到漏報(bào)不漏修。
關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；保險(xiǎn)營(yíng)銷；應(yīng)對(duì)策略
1引言
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2016年3月24日共同頒布《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)于5月1日起全面實(shí)施“營(yíng)改增”。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)來說，“營(yíng)改增”會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的稅負(fù)和業(yè)務(wù)模式等諸多方面產(chǎn)生較大影響。本文將對(duì)“營(yíng)改增”在保險(xiǎn)營(yíng)銷中產(chǎn)生的影響展開具體分析，提出有針對(duì)性措施，以促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
2“營(yíng)改增”對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷的影響
2.1產(chǎn)品價(jià)格的影響
對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，經(jīng)營(yíng)的絕大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入都將納入增值稅的征收范圍；對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，由于一年以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入被列為增值稅免稅政策適用范圍，只有一年以下短期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品（主要是短期健康險(xiǎn)、意外險(xiǎn)）的保費(fèi)收入將納入增值稅的征收范圍。因而，“營(yíng)改增”對(duì)人身保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較小，對(duì)財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較大。由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)實(shí)行備案制，保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格短時(shí)間內(nèi)無法變動(dòng)?！盃I(yíng)改增”后企業(yè)購買短期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，同樣支付100元錢，其中94.34元計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目[100/（1+6%）=94.34元]，5.66元計(jì)入應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。而在“營(yíng)改增”之前，支付的100元要全部計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目?？梢哉f“營(yíng)改增”之后，保險(xiǎn)產(chǎn)品“降價(jià)”了。
2.2營(yíng)銷成本的影響
由于增值稅價(jià)外稅的性質(zhì)，價(jià)格和稅金是分離的，這一點(diǎn)與營(yíng)業(yè)稅是完全不同的。含稅價(jià)和不含稅價(jià)對(duì)公司的收入、成本和費(fèi)用會(huì)產(chǎn)生較大影響。例如，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，以不含稅價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算的手續(xù)費(fèi)和以含稅價(jià)格計(jì)算的手續(xù)費(fèi)差異是非常明顯的。因此，保險(xiǎn)公司原使用的保費(fèi)收入考核、手續(xù)費(fèi)傭金的計(jì)算、企劃獎(jiǎng)勵(lì)方案等將面臨重新測(cè)算。根據(jù)稅法規(guī)定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈(zèng)予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險(xiǎn)公司在日常營(yíng)銷中，都有很大金額的業(yè)務(wù)推動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)、客戶活動(dòng)贈(zèng)品等支出，這一部分支出產(chǎn)生的17%的銷項(xiàng)稅將分別計(jì)入傭金支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等科目，增加了企業(yè)的支出。
2.3營(yíng)銷模式的影響
目前保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷模式有直接銷售和間接銷售?！盃I(yíng)改增”對(duì)直接銷售的影響不大，但對(duì)于間接銷售影響比較大。間接銷售主要有個(gè)人人銷售、中介渠道銷售。由于保險(xiǎn)公司個(gè)人人數(shù)量眾多，但產(chǎn)能低，月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。相反，專業(yè)、兼業(yè)保險(xiǎn)中介公司由于可以提供增值稅專用發(fā)票的，將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。
3保險(xiǎn)營(yíng)銷應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”有效策略
3.1重視增值稅專用發(fā)票的使用
保險(xiǎn)公司在制定業(yè)務(wù)推動(dòng)企劃方案、向客戶贈(zèng)送宣傳品、召開產(chǎn)品說明會(huì)、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)、日常購買辦公用品時(shí)，應(yīng)充分考慮增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣帶來的減稅作用。在相同條件下，優(yōu)先使用增值稅專用發(fā)票，其次使用增值稅普通發(fā)票；優(yōu)先選擇一般納稅人的供應(yīng)商，其次選擇小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商。嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用的有關(guān)規(guī)定，依法獲取使用增值稅專用發(fā)票。
3.2減少營(yíng)銷中的視同銷售行為
根據(jù)稅法規(guī)定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈(zèng)予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險(xiǎn)公司在制定業(yè)務(wù)推動(dòng)企劃、贈(zèng)送宣傳品，采取以現(xiàn)金補(bǔ)貼代替實(shí)物發(fā)放。確需實(shí)物激勵(lì)的，可以采取人自行購買或公司統(tǒng)一以人名義購買，公司給予現(xiàn)金補(bǔ)貼的方式規(guī)避視同銷售行為產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅。
3.3重視使用中介渠道
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)），保險(xiǎn)公司可受托為人匯總代開增值稅發(fā)票。截至2017年上半年，我國(guó)保險(xiǎn)人突破700萬人，但其中絕大部分月收入超不過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，無法開具增值稅專用發(fā)票抵稅。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司可以利用保險(xiǎn)中介公司提供保險(xiǎn)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后抵稅，還可以要求個(gè)人人到工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照成為個(gè)體工商戶，并到稅務(wù)部門辦理涉稅登記，從而可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵稅。
4結(jié)語
保險(xiǎn)業(yè)的“營(yíng)改增”是重難點(diǎn)問題，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)盡快適應(yīng)增值稅征稅的新要求，根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，創(chuàng)新企業(yè)的營(yíng)銷模式。同時(shí)，希望有關(guān)部門進(jìn)一步明確相關(guān)政策，如“視同銷售行為”的政策，給保險(xiǎn)業(yè)提供更具體的指導(dǎo)，共同推動(dòng)“營(yíng)改增”后保險(xiǎn)業(yè)健康、持續(xù)、高效的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]靳茂林.淺析“營(yíng)改增”對(duì)保險(xiǎn)公司的影響[J].現(xiàn)代商業(yè),2017（10）.
關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；保險(xiǎn)營(yíng)銷；應(yīng)對(duì)策略
1引言
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2016年3月24日共同頒布《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)于5月1日起全面實(shí)施“營(yíng)改增”。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)來說，“營(yíng)改增”會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的稅負(fù)和業(yè)務(wù)模式等諸多方面產(chǎn)生較大影響。本文將對(duì)“營(yíng)改增”在保險(xiǎn)營(yíng)銷中產(chǎn)生的影響展開具體分析，提出有針對(duì)性措施，以促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
2“營(yíng)改增”對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷的影響
2.1產(chǎn)品價(jià)格的影響。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，經(jīng)營(yíng)的絕大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入都將納入增值稅的征收范圍；對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，由于一年以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)收入被列為增值稅免稅政策適用范圍，只有一年以下短期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品（主要是短期健康險(xiǎn)、意外險(xiǎn)）的保費(fèi)收入將納入增值稅的征收范圍。因而，“營(yíng)改增”對(duì)人身保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較小，對(duì)財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格影響較大。由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)實(shí)行備案制，保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格短時(shí)間內(nèi)無法變動(dòng)?！盃I(yíng)改增”后企業(yè)購買短期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，同樣支付100元錢，其中94.34元計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目[100/（1+6%）=94.34元]，5.66元計(jì)入應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。而在“營(yíng)改增”之前，支付的100元要全部計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目?？梢哉f“營(yíng)改增”之后，保險(xiǎn)產(chǎn)品“降價(jià)”了。2.2營(yíng)銷成本的影響。由于增值稅價(jià)外稅的性質(zhì)，價(jià)格和稅金是分離的，這一點(diǎn)與營(yíng)業(yè)稅是完全不同的。含稅價(jià)和不含稅價(jià)對(duì)公司的收入、成本和費(fèi)用會(huì)產(chǎn)生較大影響。例如，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，以不含稅價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算的手續(xù)費(fèi)和以含稅價(jià)格計(jì)算的手續(xù)費(fèi)差異是非常明顯的。因此，保險(xiǎn)公司原使用的保費(fèi)收入考核、手續(xù)費(fèi)傭金的計(jì)算、企劃獎(jiǎng)勵(lì)方案等將面臨重新測(cè)算。根據(jù)稅法規(guī)定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈(zèng)予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險(xiǎn)公司在日常營(yíng)銷中，都有很大金額的業(yè)務(wù)推動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)、客戶活動(dòng)贈(zèng)品等支出，這一部分支出產(chǎn)生的17%的銷項(xiàng)稅將分別計(jì)入傭金支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等科目，增加了企業(yè)的支出。2.3營(yíng)銷模式的影響。目前保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷模式有直接銷售和間接銷售?！盃I(yíng)改增”對(duì)直接銷售的影響不大，但對(duì)于間接銷售影響比較大。間接銷售主要有個(gè)人人銷售、中介渠道銷售。由于保險(xiǎn)公司個(gè)人人數(shù)量眾多，但產(chǎn)能低，月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。相反，專業(yè)、兼業(yè)保險(xiǎn)中介公司由于可以提供增值稅專用發(fā)票的，將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。
3保險(xiǎn)營(yíng)銷應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”有效策略
3.1重視增值稅專用發(fā)票的使用。保險(xiǎn)公司在制定業(yè)務(wù)推動(dòng)企劃方案、向客戶贈(zèng)送宣傳品、召開產(chǎn)品說明會(huì)、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)、日常購買辦公用品時(shí)，應(yīng)充分考慮增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣帶來的減稅作用。在相同條件下，優(yōu)先使用增值稅專用發(fā)票，其次使用增值稅普通發(fā)票；優(yōu)先選擇一般納稅人的供應(yīng)商，其次選擇小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商。嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用的有關(guān)規(guī)定，依法獲取使用增值稅專用發(fā)票。3.2減少營(yíng)銷中的視同銷售行為。根據(jù)稅法規(guī)定，將委托加工或者購入貨物用于分配給投資者或者無償贈(zèng)予他人的，均視同銷售，繳納增值稅。保險(xiǎn)公司在制定業(yè)務(wù)推動(dòng)企劃、贈(zèng)送宣傳品，采取以現(xiàn)金補(bǔ)貼代替實(shí)物發(fā)放。確需實(shí)物激勵(lì)的，可以采取人自行購買或公司統(tǒng)一以人名義購買，公司給予現(xiàn)金補(bǔ)貼的方式規(guī)避視同銷售行為產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅。3.3重視使用中介渠道。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)），保險(xiǎn)公司可受托為人匯總代開增值稅發(fā)票。截至2017年上半年，我國(guó)保險(xiǎn)人突破700萬人，但其中絕大部分月收入超不過小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，無法開具增值稅專用發(fā)票抵稅。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司可以利用保險(xiǎn)中介公司提供保險(xiǎn)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后抵稅，還可以要求個(gè)人人到工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照成為個(gè)體工商戶，并到稅務(wù)部門辦理涉稅登記，從而可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵稅。
4結(jié)語
保險(xiǎn)業(yè)的“營(yíng)改增”是重難點(diǎn)問題，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)盡快適應(yīng)增值稅征稅的新要求，根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，創(chuàng)新企業(yè)的營(yíng)銷模式。同時(shí)，希望有關(guān)部門進(jìn)一步明確相關(guān)政策，如“視同銷售行為”的政策，給保險(xiǎn)業(yè)提供更具體的指導(dǎo)，共同推動(dòng)“營(yíng)改增”后保險(xiǎn)業(yè)健康、持續(xù)、高效的發(fā)展。
作者:王道萌 單位:中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司臨沂分公司
參考文獻(xiàn)
2011年10月29日早上，他像往常一樣來到辦公室上班，他隨手拿起來瀏覽，不經(jīng)意間，一則消息引起了他的關(guān)注：“美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬將于近日訪問澳大利亞北部地區(qū)?！边@本來只是一則普普通通的政治新聞，按理說和他這個(gè)保險(xiǎn)公司的小策劃專員沒什么關(guān)系，但克雷看了以后，靈感來了，想出了一個(gè)利用這條新聞來宣傳TIO公司的辦法。他立即寫了一份詳盡的策劃書，在兩個(gè)小時(shí)以后送到了總經(jīng)理那里?？偨?jīng)理看完后，大為贊賞，在最短的時(shí)間內(nèi)召開了一次辦公會(huì)議，在會(huì)上將克雷的方案通報(bào)給了大家，并安排相關(guān)人員實(shí)施這一計(jì)劃。
半個(gè)多月以后，奧巴馬總統(tǒng)對(duì)澳大利亞北部進(jìn)行了訪問，并向駐扎在那里的軍隊(duì)發(fā)表了演講，在演講中，奧巴馬說：“我知道這里的訓(xùn)練環(huán)境非常艱苦，至少我聽說如此。你們不得不面對(duì)惡劣的天氣、蚊子、蛇以及鱷魚的困擾。實(shí)際上，我剛剛收到成為總統(tǒng)以來最獨(dú)特的禮物：鱷魚保險(xiǎn)單。我的妻子米歇爾對(duì)此感到很欣慰。我不得不承認(rèn)，當(dāng)我們改革美國(guó)醫(yī)療體系時(shí)，鱷魚保險(xiǎn)是一件讓我們省心的事情。”
奧巴馬總統(tǒng)的演講迅速傳遍了世界各地，全世界都知道澳大利亞的一家保險(xiǎn)公司免費(fèi)送了一份鱷魚保險(xiǎn)單給奧巴馬。保單規(guī)定，奧巴馬在鱷魚經(jīng)常出沒的北部地區(qū)一旦遭到鱷魚的襲擊，就將獲得一份高額賠償。而且，人們很快就知道了給奧巴馬送免費(fèi)鱷魚保單的公司是澳大利亞的TIO公司，TIO公司因此得以名聲大震，成為萬眾矚目的焦點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 基層保險(xiǎn) 有效管理
基層保險(xiǎn)公司作為壽險(xiǎn)公司保費(fèi)的主要來源，在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)中處于重要地位。如何在堅(jiān)持上級(jí)保險(xiǎn)公司整體戰(zhàn)略前提下，靈活運(yùn)用內(nèi)部控制原則，結(jié)合基層實(shí)踐，構(gòu)建合理的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的有效結(jié)合，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高整體效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的目的，將成為我們今后努力的方向與著力點(diǎn)。
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。筆者基于對(duì)內(nèi)部控制的理解，站在壽險(xiǎn)公司戰(zhàn)略的角度，通過應(yīng)用企業(yè)內(nèi)控原則測(cè)試等手段對(duì)基層保險(xiǎn)公司個(gè)別案例進(jìn)行相應(yīng)分析，并提出一些合理化建議，探索基層公司內(nèi)部控制有效管理以供參考。
一、基層公司內(nèi)部控制原則應(yīng)用管理案例分析與探索
1、制衡性原則應(yīng)用探索──以基層公司營(yíng)銷部門崗位職能設(shè)計(jì)為例
隨著保險(xiǎn)銷售資格證的取消，保險(xiǎn)銷售人員隊(duì)伍急劇擴(kuò)大，全面提升基層營(yíng)銷部門的培訓(xùn)水平迫在眉睫，讓基層營(yíng)銷部門專注于營(yíng)銷、培訓(xùn)職能就顯得尤為重要了。此外保險(xiǎn)員工制改革的推進(jìn)，以及監(jiān)管層對(duì)保險(xiǎn)公司處罰力度的加大，保險(xiǎn)銷售人員對(duì)公司歸屬感不強(qiáng)等諸多因素，都要求我們將保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員視同在職員工一樣進(jìn)行有效管理。而基層營(yíng)銷部門中“人管”崗位本身就是營(yíng)銷序列人員，既管理銷售人員的考勤，又負(fù)責(zé)這部分人員傭金的發(fā)放，另外還負(fù)責(zé)其加扣款管理，“人管”與銷售業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格意義上是同屬于營(yíng)銷部門的，以內(nèi)控制衡性原則測(cè)試來看：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，當(dāng)前基層營(yíng)銷部門“人管”崗位職能設(shè)計(jì)顯然存在不合理性，屬于不相容職務(wù)，因此由基層營(yíng)銷部門的“人管”崗管理銷售業(yè)務(wù)人員不符合制衡性原則。除此之外，基層營(yíng)銷部門的“企劃”崗位職能既負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的制定、業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤，又負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的兌現(xiàn)與報(bào)銷，也是屬于不相容職務(wù)，與內(nèi)控原則中的制衡性原則有所沖突，需要進(jìn)行改變職能設(shè)計(jì)，以達(dá)到制衡性原則要求。
2、成本效益性原則應(yīng)用探索――以基層公司現(xiàn)行辦公用品采購制度為例
成本效益原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。由于基層公司辦公用品往往因?yàn)椴少徚啃?，無法實(shí)現(xiàn)大批量購買，如在當(dāng)?shù)夭少彽脑挘少弮r(jià)格無法與供應(yīng)商談判降低很多，同時(shí)公司總部也無法在事前控制基層公司辦公用品的采購量，從而達(dá)到降低成本的目的。從內(nèi)部控制角度來看，基層公司目前的辦公用品采購制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制，與內(nèi)控成本效益原則不能完全匹配，需要采取相應(yīng)改變措施，以符合成本效益性原則要求。
3、適應(yīng)性原則應(yīng)用探索──以基層公司資產(chǎn)采購制度設(shè)計(jì)為例
適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平以及外部科學(xué)技術(shù)進(jìn)步等因素相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。舉例分析：某上級(jí)公司限定基層機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)乜梢孕沦彉?biāo)準(zhǔn)5000元以下某品牌網(wǎng)絡(luò)復(fù)印機(jī)，該品牌復(fù)印機(jī)后期耗材費(fèi)用巨大，每張復(fù)印打印成本為0.16元左右。經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，另一品牌京瓷某型號(hào)復(fù)印機(jī)單價(jià)超過6500元，雖然新購價(jià)格高于采購資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但該款單支復(fù)印機(jī)鼓卻可打印18000張紙，新鼓單價(jià)也僅為500元，在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)共享辦公后，可完全替代基層中支公司各個(gè)部門所有普通激光打印機(jī)，將打印成本降至0.03元/張，全年下來，將大幅降低耗材支出，節(jié)省的費(fèi)用甚至足夠買好幾臺(tái)同款復(fù)印機(jī)。從上述舉例我們可以看出：基層公司資產(chǎn)采購制度缺乏對(duì)資產(chǎn)后期耗材費(fèi)用市場(chǎng)調(diào)研機(jī)制，缺少協(xié)調(diào)應(yīng)變機(jī)制，未滿足內(nèi)控適應(yīng)性原則要求，同時(shí)后期耗材費(fèi)用支出較大，也不符合成本效益原則。
4、重要性原則應(yīng)用探索――以基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置為例
重要性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建立健全應(yīng)當(dāng)需要具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)的人員擔(dān)任把關(guān)，合規(guī)崗位的專業(yè)勝任能力非常重要。從這一原則出發(fā)，我們對(duì)基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置進(jìn)行測(cè)試后發(fā)現(xiàn)：目前大多數(shù)基層保險(xiǎn)公司合規(guī)崗位，專業(yè)素養(yǎng)不足，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，未能起到幫助企業(yè)在事前、事中做到筑牢堤壩、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，這需要我們從重要性原則出發(fā)，制定合理的崗位設(shè)置，以符合重要性原則的要求。
5、全面性原則應(yīng)用探索――以基層公司與總部日常溝通機(jī)制為例
全面性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（對(duì)象），實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制（層次），不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。而目前基層公司與總部之間缺少有效快捷的日常溝通機(jī)制，基層營(yíng)銷人員對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)等新需求、新想法缺乏可以集中匯總自下而上、下傳上達(dá)的機(jī)制，總部無法及時(shí)獲取前線的心聲。好的建議與需求未及時(shí)反饋，造成總部戰(zhàn)略措施調(diào)整滯后，需要我們創(chuàng)新舉措，改革先試，全面實(shí)現(xiàn)全面性要求管理。
二、探索解決存在的問題，提出相應(yīng)對(duì)策與建議
1、探索解決基層公司營(yíng)銷部門崗位職能設(shè)計(jì)的缺陷的方法
隨著保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員改革不斷深化，監(jiān)管層對(duì)保險(xiǎn)銷售人員違法案例的處罰力度也在不斷加大，現(xiàn)在往往是保險(xiǎn)公司作為處罰責(zé)任主體。而這種由基層營(yíng)銷部門來管理保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的模式已無法適應(yīng)新要求、新形勢(shì)。站在制衡性原則角度：筆者建議分離基層營(yíng)銷部門“人管”、“企劃”崗位相應(yīng)職能，可以由人事行政部“人事崗”兼管營(yíng)銷“人管”職能，按公司正式員工的要求標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員行為，有利于提升保險(xiǎn)銷售人員素質(zhì)，增強(qiáng)保險(xiǎn)銷售人員歸屬感。而基層營(yíng)銷“企劃”崗職能設(shè)計(jì)，則可以由基層營(yíng)銷部門提出方案需求，交基層財(cái)務(wù)部門專設(shè)的“企劃分析崗”制定具體方案，測(cè)算出合理的套利分析模型及預(yù)計(jì)投產(chǎn)比情況，財(cái)務(wù)部“企劃分析崗”每月制作營(yíng)銷業(yè)務(wù)分析報(bào)告、投入產(chǎn)出比報(bào)告，分別匯總上報(bào)給營(yíng)銷部門、總經(jīng)理室以及上級(jí)財(cái)務(wù)部門。以上職能的整合，將加快提升營(yíng)銷部門的運(yùn)營(yíng)效率，從而實(shí)現(xiàn)基層營(yíng)銷部門專人專崗，達(dá)到符合內(nèi)控制衡性原則的要求，使其營(yíng)銷部門員工能夠只專注于營(yíng)銷、培訓(xùn)職能的落實(shí)與執(zhí)行，從而達(dá)到基層營(yíng)銷一體化的目的。
2、探索解決基層公司辦公用品采購制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制的方法
立足成本效益原則，即實(shí)行辦公用品省級(jí)采購集中，專門跟淘寶或廠家洽談大批量采購，由商家直接寄至基層公司，減少中間環(huán)節(jié)。每月一次，月底制作結(jié)算分?jǐn)偙?，?duì)各中支公司采購辦公用品費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅瑢?shí)施條件好的公司，可以實(shí)行總公司集中制模式，這樣的采購成本可以降至最低，同時(shí)也方便總公司隨時(shí)了解基層公司用量，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)辦公用品消耗量進(jìn)行事前控制調(diào)節(jié)，掌控基層公司辦公用品費(fèi)用預(yù)算，運(yùn)作流程也更加規(guī)范和高效，更為符合成本效益原則的要求。
對(duì)于實(shí)行以總公司集中化采購的，可以實(shí)行采購獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，如在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)促銷打折季，在京東或淘寶等商城低于集中化采購價(jià)格的，對(duì)采購人員可以按節(jié)約金額給予相應(yīng)小獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)形成員工節(jié)約成本意識(shí)。同時(shí)設(shè)定價(jià)格管理機(jī)制，總公司內(nèi)審部每月檢查網(wǎng)絡(luò)價(jià)格波動(dòng)，如出現(xiàn)采購成本高估的現(xiàn)象，及時(shí)要與相關(guān)經(jīng)辦部門溝通，成本嚴(yán)重高估的，立即制止采購行為，并上報(bào)公司管理層處理，做好定期或不定期監(jiān)督工作。這樣的模式如能在行業(yè)內(nèi)大規(guī)模推廣應(yīng)用的話，那將是一筆多么可觀的經(jīng)濟(jì)效益??！“互聯(lián)網(wǎng)+采購”模式，對(duì)集約化成本管理應(yīng)用，好處多多。
3、探索解決基層公司資產(chǎn)采購制度設(shè)計(jì)缺陷的方法
立足適應(yīng)性原則，即實(shí)行基層公司新購資產(chǎn)后期耗材支出調(diào)研協(xié)調(diào)機(jī)制，應(yīng)將財(cái)務(wù)管理理念融入每一位員工血液之中，讓其以主人翁精神去經(jīng)營(yíng)我們的公司，靈活運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式原則，從開源節(jié)流的角度去節(jié)省費(fèi)用支出。從適應(yīng)性原則出發(fā)，對(duì)于基層公司新購資產(chǎn)目錄，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)采購金額下，應(yīng)當(dāng)要有自下而上的市場(chǎng)調(diào)研建議機(jī)制，采購新資產(chǎn)，如果基層公司嚴(yán)格按照總公司制定的標(biāo)準(zhǔn)限額去執(zhí)行，當(dāng)然也沒有問題，但后期將會(huì)給公司帶來較重的耗材成本負(fù)擔(dān)，得不償失。而如果事前基層公司對(duì)資產(chǎn)后期耗材進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，將實(shí)際情況上報(bào)給上級(jí)公司，經(jīng)上級(jí)同意修改資產(chǎn)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上可以為公司大大節(jié)省成本，提高辦公效率。因而公司資產(chǎn)采購價(jià)格協(xié)調(diào)機(jī)制很重要，一定要與當(dāng)前資產(chǎn)設(shè)備的科學(xué)技術(shù)水平相適應(yīng)，符合適應(yīng)性要求，一味死搬硬套限額標(biāo)準(zhǔn)，只會(huì)增加后期耗用成本支出，使得公司利益受到損害。這樣采用京瓷復(fù)印機(jī)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)共享打印應(yīng)用的模式，如能在行業(yè)內(nèi)的三級(jí)機(jī)構(gòu)中大規(guī)模推廣應(yīng)用的話，保守估計(jì)，將為全行業(yè)每年節(jié)約近千萬元電子耗材支出，從而為中國(guó)政府2020年碳排放量目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，貢獻(xiàn)自身應(yīng)有的力量。
4、探索解決基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置詬病的方法
從重要性原則出發(fā)，即在基層公司財(cái)務(wù)部中專設(shè)內(nèi)審合規(guī)專員崗位（或兼職），畢竟在基層保險(xiǎn)公司部門中對(duì)合規(guī)工作最為敏感、最能貫徹到位的就是財(cái)務(wù)部門，基層公司的其他人員，專業(yè)素養(yǎng)能夠達(dá)到合規(guī)專員要求的很少。當(dāng)然根據(jù)制衡性原則，基層財(cái)務(wù)崗與基層合規(guī)崗屬于不相容崗位，應(yīng)當(dāng)相互分離，但考慮到一般三級(jí)機(jī)構(gòu)基層公司人力編制有限的實(shí)際情況，從節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率最大化的角度出發(fā)，基層公司可指定財(cái)務(wù)人員從事合規(guī)工作，同時(shí)定期或不定期對(duì)上述人員的合規(guī)工作進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)審監(jiān)督檢查，也就是所謂的采取補(bǔ)償性控制措施，這樣的安排，既滿足了重要性原則，同時(shí)也遵循了制衡性、成本效益原則的要求，一舉多得。
5、探索解決基層公司與總部日常溝通機(jī)制不暢問題的方法
根據(jù)全面性原則定義，全面建立建全基層公司與總部之間有效快捷、暢通的日常溝通機(jī)制。筆者建議在基層公司財(cái)務(wù)部增加保險(xiǎn)營(yíng)銷統(tǒng)計(jì)分析職能，由財(cái)務(wù)企劃分析崗兼任，平時(shí)收集營(yíng)銷渠道有效建議，月末與其他營(yíng)銷數(shù)據(jù)分析合并，最終形成基層公司戰(zhàn)略分析報(bào)告，匯總上報(bào)至總、分公司，為上級(jí)公司及時(shí)決策提供重要參考依據(jù)，以求達(dá)到全面性原則的要求。
三、結(jié)語
以上所述，只是基層公司內(nèi)部控制管理的一小方面，筆者希望通過這樣的拋磚引玉，倡導(dǎo)更多企業(yè)管理層站在企業(yè)戰(zhàn)略層面，重視內(nèi)部控制管理，以達(dá)到提升內(nèi)控管理水平、增加經(jīng)營(yíng)效益的目的。如果經(jīng)常關(guān)注保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的話，就會(huì)發(fā)現(xiàn)中國(guó)保監(jiān)會(huì)下屬財(cái)務(wù)部門除了主抓財(cái)務(wù)管理工作之外，重頭戲是分管償付能力體系健立健全，由此可見國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)的高瞻遠(yuǎn)矚。綜上所述，結(jié)合基層壽險(xiǎn)公司人員編制較少的特點(diǎn)，筆者大膽建議，對(duì)原有基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部賦予更多的管理職能，定位于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管控，這既符合公司戰(zhàn)略管理的要求，又有利于提升壽險(xiǎn)業(yè)基層公司的管理水平，為總公司管理層提供更為準(zhǔn)確的決策依據(jù)，向管理要效益，提高基層公司內(nèi)控管理水平與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模水平。
“過去買保險(xiǎn)，客戶和保險(xiǎn)公司間往往還存在諸多環(huán)節(jié)，成本高，價(jià)格不透明，甚至還有誤導(dǎo)現(xiàn)象。電話車險(xiǎn)是社會(huì)進(jìn)步的一個(gè)表現(xiàn)，它將客戶和保險(xiǎn)公司直接連到一起，減少中間環(huán)節(jié)，大幅減低成本，客戶還可以足不出戶完成保險(xiǎn)的購買?！碧炱奖ｋU(xiǎn)企劃精算部負(fù)責(zé)人陳文志對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者表示，“未來的電銷未必是單純電話銷售，它可能是互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)設(shè)備等諸多渠道的結(jié)合。有的人可能是先從網(wǎng)站上比較了各公司的報(bào)價(jià)，再打電話投保，或者先給保險(xiǎn)公司電銷座席打完電話再自己上網(wǎng)完成投保等。但就目前情況而言，現(xiàn)在很多保險(xiǎn)公司都蜂擁而上搞電話銷售，跟當(dāng)初各公司建業(yè)務(wù)員團(tuán)隊(duì)一樣。事實(shí)上，要真正贏得客戶，根本還在于服務(wù)，在于能夠以較低的價(jià)格提供更好的服務(wù)。”
據(jù)了解，包括天平保險(xiǎn)在內(nèi)的多家保險(xiǎn)公司紛紛推出了各種增值服務(wù)。例如，24小時(shí)為客戶提供專業(yè)的車險(xiǎn)理賠咨詢服務(wù)，優(yōu)先協(xié)調(diào)各部門辦理理賠手續(xù)；單車損失2000元以下純車物損失的案件，若案件真實(shí)性和價(jià)格無異議，查勘員現(xiàn)場(chǎng)出具定損單；萬元以下純車損或物損案件，客戶可以撥打電話預(yù)約上門收單等。
固定及移動(dòng)通訊方式的普及為壽險(xiǎn)電話銷售提供了非常龐大的市場(chǎng)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，去年國(guó)內(nèi)固定電話用戶年末達(dá)31369萬戶、移動(dòng)電話用戶年末達(dá)到74738萬戶；用戶總數(shù)達(dá)到106107萬戶，電話普及率達(dá)到79.9部/百人。同時(shí)，隨著消費(fèi)者思維方式的變遷，使得消費(fèi)者在購買渠道選擇上由傳統(tǒng)向新興轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)日漸明顯。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系的《2010年上海保險(xiǎn)服務(wù)滿意度調(diào)查報(bào)告》顯示，選擇“電話和網(wǎng)絡(luò)投?！钡南M(fèi)者比例由去年的3%上升至8%，在各銷售渠道中上升幅度最大。與此同時(shí)，支付和結(jié)算手段的升級(jí)與豐富促使電銷等新興渠道快速成長(zhǎng)，作為新渠道的基礎(chǔ)服務(wù)，電子支付是保險(xiǎn)業(yè)電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)程中不可或缺的一環(huán)。
