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關(guān)鍵詞:保險公司;精算;風(fēng)險管理策略
一、相關(guān)概念的闡釋
(一)精算理論
哈雷制作的第一張生命表的產(chǎn)生標志著保險精算的誕生。保險精算在20世紀90年代初進入中國。在保險行業(yè)里保險精算被廣泛的應(yīng)用于保險產(chǎn)品、保險費率計算、準備金評估、保險金額和保險費率的修訂、保險公司財務(wù)報表，精算報告、重大投資決策以及保險公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展計劃這幾個方面。對保險企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻。
(二)風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是指企業(yè)通過對可能產(chǎn)生風(fēng)險的因素進行衡量和識別并且采取相應(yīng)的措施和手段管理，使風(fēng)險降到最小或者避免可能發(fā)生的風(fēng)險。在風(fēng)險管理的過程中人們需要首先對于風(fēng)險進行識別和衡量，然后對風(fēng)險進行管理最后是對所采用的手段進行評價和監(jiān)控。有效的風(fēng)險管理手段能指引企業(yè)做出爭取的決策，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，對于企業(yè)的發(fā)展有重大的意義。
二、我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀
(一)財產(chǎn)保險公司
我國財產(chǎn)保險公司的規(guī)模和保費增長速度較人壽保險公司要快。這種現(xiàn)象主要是因為有很多基層的財產(chǎn)保險公司只看重業(yè)務(wù)量而忽視管理。其實我國許多的財產(chǎn)保險公司都缺乏風(fēng)險意識和正確的效益觀念。再者，在保險理賠方面，企業(yè)員工的個人業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)還不夠，仍需努力改進。雖然我國的資產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)總量在迅速的增長，但是不合理的增長方式和增長結(jié)構(gòu)也帶來了很大的資產(chǎn)風(fēng)險。
(二)人壽保險公司
這類公司的資金來源主要依靠銀行，在辦理業(yè)務(wù)和保險的過程中可能會出現(xiàn)資金的亂用，從而引出資金或者投資風(fēng)險，進而產(chǎn)生償付能力不足的問題。另外，此種公司內(nèi)部員工較多，員工的多樣性較為明顯，員工各方面的素質(zhì)也不盡相同。員工的各方面的素質(zhì)在風(fēng)險管理中是非常重要的不僅對公司的經(jīng)營狀況有影響，同時也與企業(yè)所面臨的風(fēng)險水平的高低有關(guān)系。最后由于保險公司不能結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，采取一些不合理的管理手段來獲取利益，從而制約了金融行業(yè)的發(fā)展。
三、從精算角度談保險公司風(fēng)險控制策略
(一)風(fēng)險管理責(zé)任的具體化
在企業(yè)中，各個層次的員工都扮演著不同的角色，承擔(dān)著不同的責(zé)任。所以無論是哪種類型的保險公司，想要保證風(fēng)險管理工作的合理化進行，就要根據(jù)員工的工作職權(quán)范圍把風(fēng)險管理責(zé)任層層細化，使員工各司其職，各盡其責(zé)。使各個層次的員工明確自己的責(zé)任和權(quán)力。使風(fēng)險管理責(zé)任形成一個完善的責(zé)任管理體系，保證保險企業(yè)風(fēng)險管理工作的合理化開展。
(二)風(fēng)險管理工具的先進化
風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的高要求的過程，單純依靠員工自身的能力來完成這項工作是很有挑戰(zhàn)性的。在科技創(chuàng)新不斷進步的今天，關(guān)于風(fēng)險管理也發(fā)展出了許多先進的風(fēng)險管理工具來幫助人們更好的解決風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的各種問題。例如風(fēng)險價值法，又稱VaR在風(fēng)險度量中的使用。這種方法可以通過對獲取資產(chǎn)組合承擔(dān)的損失的度量來對此種組合會帶來的市場風(fēng)險進行評估和管理。
(三)風(fēng)險管理機制的全面化
一個企業(yè)是否擁有完善的風(fēng)險管理機制對該企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。合理的風(fēng)險管理機制可以保證風(fēng)險管理工作的有序進行。這種機制中要包括具有較強風(fēng)險評估及管理的專業(yè)知識，還要有豐富的實踐經(jīng)驗對公司的風(fēng)險管理流程和存在的風(fēng)險因素具有很好的把握，并且由企業(yè)內(nèi)部的最高管理層對此機制進行直接領(lǐng)導(dǎo)。制定完善的風(fēng)險管理機制是企業(yè)進行風(fēng)險管理控制的關(guān)鍵步驟，其在企業(yè)風(fēng)險管理過程中的作用不容小覷。
(四)風(fēng)險因素評估精確化
風(fēng)險的出現(xiàn)在保險業(yè)中是不可避免的，不當?shù)娘L(fēng)險處理方式會給保險公司造成很大的經(jīng)濟損失，更甚至?xí)璧K企業(yè)的正常發(fā)展。所以在這種情況下對于風(fēng)險因素的評估就起了很大的作用。從精算的視角來看，具有專業(yè)的精算知識的人才更能利用多種技術(shù)和綜合的專業(yè)知識對有關(guān)風(fēng)險的數(shù)據(jù)信息進行透徹的分析，從而幫助保險企業(yè)來降低或者規(guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能性，達到風(fēng)險管理的目的促進企業(yè)的健康發(fā)展。所以，聘用或者培養(yǎng)具有精算專業(yè)知識的專業(yè)人才是非常重要的。
四、結(jié)束語
從上面對我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析并且給出的幾點風(fēng)險管理策略可以看出，精算在保險企業(yè)的發(fā)展管理中起著舉足輕重的作用，可以說是保險業(yè)運營的核心技術(shù)。精算的相關(guān)知識可以有效地識別和管理保險企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的各類風(fēng)險。精算知識在保險行業(yè)中的作用是很大的，不僅可以強化公司的資本管理更能優(yōu)化企業(yè)的分配等，能從很多方面能提升企業(yè)的綜合競爭力并且促進保險企業(yè)的正常快速發(fā)展。
作者:張瀟晗 單位:中南財經(jīng)政法大學(xué)
參考文獻：
[1]謝琛.當前金融保險精算與風(fēng)險控制策略初探[J].財會學(xué)習(xí),2016
1.1承包風(fēng)險成因分析
保險公司的承包環(huán)節(jié)是保險業(yè)務(wù)開始的第一個環(huán)節(jié)，也是保險公司風(fēng)險控制的源頭。因此，要控制保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，首先要控制保險公司的承保風(fēng)險。從財產(chǎn)保險公司內(nèi)部經(jīng)營管理的角度來看，公司造成承保風(fēng)險的原因主要有以下幾個方面：（1）沒有樹立效益觀念，忽視合理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)質(zhì)量，去盲目追求規(guī)模，以至于造成發(fā)展保險人不注意風(fēng)險選擇，將一些不符合保險公司承保條件的標的承保進來。（2）向保險機構(gòu)支付高額的手續(xù)費，經(jīng)營成本急劇增加。由于財產(chǎn)保險市場不完善，市場競爭不規(guī)范，部分保險機構(gòu)的手續(xù)費越來越高，部分險種手續(xù)費比例超過了30%，影響了公司的盈利水平。
1.2理賠風(fēng)險成因
營業(yè)費用、手續(xù)費支出和賠款支出是保險公司經(jīng)營中重要支出項目。而賠款支出是保險公司經(jīng)營支出中占比最高的成本項目，因此，控制理賠風(fēng)險，對于提高保險公司的盈利能力意義重大。保險公司理賠風(fēng)險形成的原因主要有以下幾個方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長期以來，由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范，理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規(guī)范，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現(xiàn)場勘察率不高，導(dǎo)致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會計、金融、醫(yī)學(xué)、建筑工程和汽車等知識的專業(yè)定損人員，不能合理、科學(xué)地定損。2.3準備金風(fēng)險成因分析財產(chǎn)保險公司按《金融企業(yè)會計制度》要求，應(yīng)計提未到期責(zé)任準備金和未決賠款準備金。由于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，會計核算年度和保單的保險年度往往不一致。會計核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險年度與會計年度不一致，部分保單收取的保費早于其未來義務(wù)的履行。因此，按照責(zé)任方式制原則，必須把部分保費以責(zé)任準備金的方式提存起來，這部分就是未到期責(zé)任準備金。
2財產(chǎn)保險公司經(jīng)營風(fēng)險控制
2.1事前控制
為了幫助財產(chǎn)保險公司盡早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的存在，找到公司經(jīng)營風(fēng)險存在于哪個公司、哪個環(huán)節(jié)、哪個險種，可以按三個層次來設(shè)置預(yù)警指標體系，從面到點，層層分解來分析公司經(jīng)營風(fēng)險情況。第一層次：按公司預(yù)警。對保險公司承保、理賠、準備金、分保和應(yīng)收保費風(fēng)險作一個整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營風(fēng)險情況，找到公司的經(jīng)營分析主要是出在哪個環(huán)節(jié)，以及公司哪個方面的管理出現(xiàn)問題。第二層次：按險種預(yù)警。這層次主要是按險種來分解公司的經(jīng)營風(fēng)險情況。例如，公司的整體賠付率高，通過這個層次分析可找出是哪個險種的賠付率高而導(dǎo)致了公司的整體賠付率高，從而能針對具體險種來研究控制措施，防范經(jīng)營風(fēng)險繼續(xù)惡化。第三層次：按客戶群預(yù)警。這層次主要是識別重要風(fēng)險客戶群的情況分布。通過客戶群的風(fēng)險分析，能夠準確評價各客戶群的經(jīng)營風(fēng)險情況，從而能更有針對性地發(fā)現(xiàn)具體風(fēng)險所在。
2.2事中控制
在通過事前有效的風(fēng)險發(fā)現(xiàn)機制預(yù)知風(fēng)險的存在后，保險公司就可以針對風(fēng)險成因采取有效的控制措施。風(fēng)險控制的方法有財務(wù)法和控制法。所謂財務(wù)法，就是當風(fēng)險事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運用財務(wù)工具，比如風(fēng)險自?；穑瑢p失的后果給予補償，盡快恢復(fù)生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險發(fā)生的幾率，將損失的嚴重后果減少到最低程度。保險公司控制經(jīng)營風(fēng)險考驗采取財務(wù)型對策和控制型對策。
2.3事后控制
關(guān)鍵詞：保險風(fēng)險 風(fēng)險識別 風(fēng)險衡量 風(fēng)險控制
一、保險公司經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險
（一）資產(chǎn)風(fēng)險
資產(chǎn)風(fēng)險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。首先，投資收益下降會對保險公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績越壞，資產(chǎn)風(fēng)險就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險實際上時相關(guān)市場的風(fēng)險，這一因素與宏觀經(jīng)濟環(huán)境相關(guān)。保險公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞都會影響到保險公司資產(chǎn)的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產(chǎn)價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時繳付本息所導(dǎo)致的情況。
（二）保險風(fēng)險
保險風(fēng)險的內(nèi)容包括以下幾個方面：定價風(fēng)險、經(jīng)營過程風(fēng)險、損失準備金風(fēng)險，其中經(jīng)營過程風(fēng)險又包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險。
1、定價風(fēng)險
保險產(chǎn)品的價格是保險公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險費，保險定價存在風(fēng)險是因為保險無法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實際成本來決定其產(chǎn)品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產(chǎn)品的價格。我國的保險業(yè)起步晚，發(fā)展時間短，保險精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風(fēng)險管理意識，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風(fēng)險。
2、經(jīng)營過程風(fēng)險
經(jīng)營過程風(fēng)險包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險三個方面的內(nèi)容。承保在保險經(jīng)營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風(fēng)險進行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產(chǎn)保險公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財產(chǎn)保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險主要與員工的經(jīng)驗和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險標的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發(fā)生保險事故而謊稱發(fā)生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現(xiàn)保險公司的信息共享，為整個保險行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過程中道德風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低保險公司的損失。
3、損失準備金風(fēng)險
損失準備金風(fēng)險是指對于風(fēng)險認識的不足，準備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關(guān)系，若評估準備，則準備金水平則會適當。
（三）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是金融市場上很早就存在的一種風(fēng)險，信用風(fēng)險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經(jīng)濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業(yè)所面臨的風(fēng)險環(huán)境瞬息萬變，信用風(fēng)險控制也貫穿與保險業(yè)的發(fā)展過程之中。
二、風(fēng)險控制的主要內(nèi)容
保險公司風(fēng)險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟主體用以降低風(fēng)險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。
1、風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險識別是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當有效的方法進行的處理。因為風(fēng)險是錯綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風(fēng)險，進行經(jīng)驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風(fēng)險給予鑒定。
風(fēng)險識別過程包含感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險是依靠感性認識，經(jīng)驗判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險，是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，只有通過感知風(fēng)險，才能進一步在此基礎(chǔ)上進行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險處理方案，進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素，它是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。具體來說，分析風(fēng)險包括資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險。資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負債表及損益計算書、財產(chǎn)目錄等的財務(wù)資料，風(fēng)險管理人員經(jīng)過實際的調(diào)查研究，對企業(yè)財務(wù)狀況進行風(fēng)險分析，以便從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險和財務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進行加工的過程。生產(chǎn)流程分析法強調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個進行調(diào)查分析，找出風(fēng)險存在的原因?，F(xiàn)場調(diào)查法是指通過對現(xiàn)場考察企業(yè)的財產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險并及時得對風(fēng)險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險及潛在損失的威脅。
2、風(fēng)險衡量
風(fēng)險衡量又叫做風(fēng)險估測，是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對風(fēng)險事故的發(fā)生概率和風(fēng)險事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預(yù)測。風(fēng)險衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內(nèi)容。通過風(fēng)險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風(fēng)險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險衡量是風(fēng)險控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險分析定量化，風(fēng)險控制者的風(fēng)險決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。
3、風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險事件發(fā)生時候所造成的損失。風(fēng)險控制是建立在風(fēng)險識別與風(fēng)險衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險對策，達到最佳的風(fēng)險管理方法。風(fēng)險控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險保留。所謂風(fēng)險回避，是指投資主體有意識放棄風(fēng)險行為，避免特點的損失風(fēng)險。這種完全避免風(fēng)險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標利益。損失控制是指制定計劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風(fēng)險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險無法避免且無法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人將與其風(fēng)險相關(guān)的財務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移其財務(wù)的前提下，將財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低風(fēng)險管理人的風(fēng)險程度。風(fēng)險保留，又稱風(fēng)險承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險管理人將以當時可利用的任何資金進行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風(fēng)險損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。
風(fēng)險控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險，防止損失，發(fā)生風(fēng)險時盡量減少風(fēng)險對公司的負面影響。風(fēng)險管理人可以遵循風(fēng)險識別--風(fēng)險衡量--風(fēng)險控制的程序，確定保險公司風(fēng)險控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對措施，從而避免損失或者減少損失。
三、風(fēng)險控制的目標與原則
1、風(fēng)險控制的目標
保險公司進行風(fēng)險控制，必須要有明確的風(fēng)險控制目標，風(fēng)險控制目標是制定風(fēng)險控制決策的向?qū)?，也是衡量風(fēng)險控制的效力的標準。保險公司只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經(jīng)營穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標。
2、風(fēng)險控制的原則
保險公司在保險經(jīng)營過程中要堅持經(jīng)濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險經(jīng)營的目標就是盈利，利潤目標是保險公司是其最具綜合力的目標，這就要求保險公司在經(jīng)營過程中必須把握經(jīng)濟效益的觀念，在實施風(fēng)險控制的過程中圍繞經(jīng)濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經(jīng)濟代價獲得最大的經(jīng)濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU公司面臨的各種風(fēng)險，研究引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，并對風(fēng)險發(fā)生頻率進行預(yù)測和評估。此外，風(fēng)險管理人還要制定詳細的公司風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風(fēng)險管理是一定要量力而行，將風(fēng)險控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對某些特殊風(fēng)險的項目承包之前，必須由風(fēng)險管理部門進行嚴格的風(fēng)險評估，根據(jù)保險公司自身的實際情況和經(jīng)濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風(fēng)險管理工具的選擇。
四、保險公司進行風(fēng)險控制的對策
1、完善自身組織機構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控
保險公司內(nèi)部機構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實現(xiàn)保險公司內(nèi)部控制以及保險公司經(jīng)營目標的關(guān)鍵。保險公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標時就會產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險，實際上保險公司在經(jīng)營過程中的很多風(fēng)險都來源于保險公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險沖突。這就要求保險公司完善自身機構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制。如保險公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標準和程序，實現(xiàn)保險標的風(fēng)險評估、責(zé)任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機制。
2、加快風(fēng)險管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)
人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經(jīng)營意識，加快保險復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業(yè)不同的市場實現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經(jīng)濟價值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。
3、建立有效的保險監(jiān)管制度
保險公司應(yīng)以堅持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險公司股東義務(wù)，加強董事會與監(jiān)事會的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運作；還要健全責(zé)任追究機制，明確在對保險公司造成重大經(jīng)營風(fēng)險或者監(jiān)管不力造成嚴重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險管理指引，明確風(fēng)險管理目標，健全風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說保險公司的償付能力風(fēng)險是保險公司面臨風(fēng)險時的最終表現(xiàn)形式，建立一項完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險公司的經(jīng)營績效，促進保險公司進行有效的風(fēng)險管控。
注釋：
① 孫素英. 財產(chǎn)保險公司承保風(fēng)險控制探析[J]. 當代經(jīng)濟. 2012（03）
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參考文獻：
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[3]張敏. 保險公司全面風(fēng)險管理研究[D].南開大學(xué) 2010
【關(guān)鍵詞】 產(chǎn)保險 保險公司 風(fēng)險管控
一、行業(yè)背景
產(chǎn)保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的具有濃厚商業(yè)色彩的企業(yè)，公司的每項商業(yè)活動和每個商業(yè)環(huán)節(jié)都面臨著一定的風(fēng)險問題。所以，如何加強針對產(chǎn)保險公司所面臨的風(fēng)險和如何防范風(fēng)險的相關(guān)研究，同時進一步注重風(fēng)險管理也已經(jīng)成為了產(chǎn)保險公司在激烈的市場經(jīng)濟中生存發(fā)展的重要要求。我們有必要對產(chǎn)保險公司所面臨的各類風(fēng)險有充分的認識。目前適逢保險業(yè)深化改革并且全面開放全新階段，保險業(yè)服務(wù)于社會的方方面面也越來越廣，所承擔(dān)的相應(yīng)的社會責(zé)任也越來越重，保險業(yè)自身也應(yīng)該努力提高服務(wù)經(jīng)濟社會的諸多能力，爭取在切實保障好國計民生方面取得新的成就。
我國正在成為世界上新興的保險大國，這給產(chǎn)保險行業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇。我國的產(chǎn)保險市場擁有十分廣闊的發(fā)展空間，伴隨著經(jīng)濟增長的動力持續(xù)強盛，市場經(jīng)濟已經(jīng)具備了實現(xiàn)平穩(wěn)高速增長的優(yōu)勢條件，這都為保險業(yè)的進一步發(fā)展打下了堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。但是，保險業(yè)屬于經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，是以風(fēng)險為其經(jīng)營的對象，為客戶提供風(fēng)險安全保障的特殊的安全制度安排，也是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的機制。因此，隨著保險業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，保險公司所承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險也不斷加大，所以保險公司進行有效的風(fēng)險承擔(dān)控制非常必要。
二、產(chǎn)保險公司風(fēng)險控制內(nèi)容及特點
產(chǎn)保險公司進行風(fēng)險控制要達到的目的是為了幫助其回避風(fēng)險、規(guī)避損失，如在發(fā)生損失的時候要努力減少相關(guān)風(fēng)險帶來的負面影響。產(chǎn)保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險也要根據(jù)不同的環(huán)節(jié)來采用不僅相同的控制風(fēng)險方法，一般適用的方法是防范風(fēng)險減少損失，此種方法的內(nèi)容是產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)；產(chǎn)保險公司的外部環(huán)境風(fēng)險同樣適用于損失防范與減少的風(fēng)險控制辦法，此種方法的內(nèi)容是應(yīng)用在保險合同相關(guān)限制性條款上。風(fēng)險控制的承保指的是保險公司對其可進行的承保風(fēng)險進行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是產(chǎn)保險公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是產(chǎn)保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容之一。承保工作做的好壞也直接影響到保險合同是否可以順利的履行，也關(guān)系到相關(guān)保險公司的盈虧以及務(wù)穩(wěn)定。所以規(guī)范的承保風(fēng)險的控制是減少賠付率、提高保險公司盈利的重中之重，是衡量產(chǎn)保險公司管理水平經(jīng)營水平高低的最重要標志。保險公司進行風(fēng)險控制的目標也是為了改善保險公司目前面臨的風(fēng)險狀況，所以幫助產(chǎn)保險公司規(guī)避風(fēng)險、減少損失，在損失發(fā)生時盡量減少風(fēng)險對損失帶來的負面影響非常重要。產(chǎn)保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險也要基于各環(huán)節(jié)的不同特點來采用不同的控制方法，目前的普適方法是損失防范的減少，此種方法的內(nèi)容是產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)；產(chǎn)保險公司的外部風(fēng)險同時也適用于損失的防范與減少的風(fēng)險控制辦法，此種方法的內(nèi)容是使用保險合同的限制性條款。
同時，產(chǎn)保險公司所具有的承保過程也隱含著許多潛在風(fēng)險，而且其風(fēng)險控制的總體水平也較低，風(fēng)險控制的理念不強。承保風(fēng)險控制作為管理職能也基本沒有融入到保險公司的經(jīng)營管理中，承保經(jīng)營還是屬于務(wù)型控制的被動經(jīng)營。承保風(fēng)險控制的目的就是實現(xiàn)產(chǎn)保險公司的盈利，所以，增加盈利也是產(chǎn)保險公司綜合目標，這不僅是產(chǎn)保險公司的出發(fā)點和落腳點，也可以概括公司其他目標的具體實現(xiàn)程度，而且也有助于公司其他目標的實現(xiàn)。與此同時，和承保風(fēng)險控制相關(guān)的經(jīng)營性指標主要以保費收入的變化率為主要指標，并且以續(xù)保率以及二年保費收益率作為輔助的指標。于產(chǎn)保險公司來說，續(xù)保率是產(chǎn)保險公司能夠?qū)崿F(xiàn)有效益發(fā)展的重要因素，能有效反映其市場的占有率。續(xù)保率的相關(guān)指標同時涵蓋了保費的續(xù)保率以及保單的續(xù)保率。產(chǎn)保險公司在衡量其年度的績效時，也需要將保單的續(xù)保率以及保費的續(xù)保率進行綜合的分析。
三、產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險控制
1、提高保險意識。在力所能及的范圍內(nèi)，加強宣傳力度，努力提高全員保險的意識，尤其是我國的保險業(yè)起步較晚，很久以來我們都是處于計劃經(jīng)濟的大環(huán)境中，廣大人民對保險幾乎沒有什么概念，除去少數(shù)的保險業(yè)務(wù)精英外，甚至從業(yè)人員的相關(guān)保險意識也普遍較差，“靠天吃飯”的小民意識在人們的腦海根深蒂固。因此，就保險市場的完善程度多少而言，保險業(yè)整體的規(guī)模都偏小，同時在國民經(jīng)濟中所占的比重也偏低，這些都與市場經(jīng)濟發(fā)展、社會的進步和廣大人民的生活水平的提高非常不相適應(yīng)，這也進一步說明了當前保險業(yè)的風(fēng)險意識的宣傳、保險觀念的強化的力度還有待加強。同時，由于某些保險公司的惡性和無序的競爭以及部分產(chǎn)保險從業(yè)入員“見利忘利”的思想，使得社會對整個保險業(yè)存在著一種錯誤的評價與認識，民眾把保險業(yè)歸為惡性營銷的代表，保險業(yè)從業(yè)人員的社會地位以及社會認同感大大降低，這也增加了保險意識宣傳教育和公民風(fēng)險意識形成的難度。所以，當下應(yīng)進一步采取切實可行的方法與措施，努力提高全社會全體公民的保險意識。首先，產(chǎn)保險公司要以身作則，從自身做起，加強對從業(yè)人員的教育，能使得這些人能從自身作起，講求誠信服務(wù)，從而徹底改變廣大人民對保險行業(yè)的錯誤認識。其次，產(chǎn)保險公司要提高宣傳力度和強度，促進全民風(fēng)險意識的提高。同時還要強化風(fēng)險意識方面的教育，進而促進產(chǎn)保險公司控制承保風(fēng)險。加強產(chǎn)保險公司的風(fēng)險控制，需要切實加強產(chǎn)保險運營者的風(fēng)險意識，同時在產(chǎn)保險公司的內(nèi)部重視健全內(nèi)部控制，切實強化保險監(jiān)管水平。目前，很多產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營者都缺乏對風(fēng)險控制具有何種重要性的正確認識，絕大多數(shù)是口頭上表示重視，然而在行動中卻忽視，根本沒有落實到實處。同時還有一部分人認為，加強風(fēng)險控制也會嚴重影響業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。在管理上采取對內(nèi)資與外資一視同仁的做法，這種做法不僅涵蓋了產(chǎn)保險業(yè)務(wù)范圍一致，還包括產(chǎn)保險管理法規(guī)一致性。產(chǎn)保險的有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)也應(yīng)該積極保障保險信用評級制度的良好運行，要對從事產(chǎn)保險信用的評級機構(gòu)實行資格準入制度，還要允許并鼓勵國際上著名的保險評級機構(gòu)積極參與對于國內(nèi)產(chǎn)保險公司信用的評級，及時將產(chǎn)保險公司的即時經(jīng)營狀況向公眾公開，解決產(chǎn)保險市場上存在的信息不對等情況，以利用市場經(jīng)濟上的優(yōu)勝劣汰規(guī)律對產(chǎn)保險公司進行有力監(jiān)管。
2、樹立科學(xué)承保風(fēng)險的控制觀念。對于產(chǎn)保險公司而言，創(chuàng)建有效的良好的內(nèi)部風(fēng)險控制環(huán)境也應(yīng)堅持“以人為本”的理念，從上而下地牢固樹立科學(xué)承保風(fēng)險的控制觀念。首先，各級領(lǐng)導(dǎo)要充分重視并參與產(chǎn)保險公司承保風(fēng)險的內(nèi)部控制的相關(guān)建設(shè)，努力提高公司的專業(yè)管理水平。其次，打造濃厚的內(nèi)控先行文化，使得各級管理人員都能了解到承保風(fēng)險控制對于公司的重要性以及其自身在產(chǎn)保險公司進行風(fēng)險控制過程的作用，進一步強化從業(yè)人員防范風(fēng)險的意識，并且將承保風(fēng)險的理念落實在各級管理人員的日常行動中。再次，建立起相關(guān)的獎罰制度并積極采取強化措施保證承保風(fēng)險的控制能夠得到切實執(zhí)行，打造好良好的承保風(fēng)險的控制環(huán)境。最后，建立健全行之有效的制度體系也是進一步強化承保風(fēng)險控制以及防范承保風(fēng)險所應(yīng)具有的重要前提，這可以保證產(chǎn)保險公司承保工作的安全和有序。同時我們還要根據(jù)保險公司的營銷特點，建立詳細的可操作的業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程以及承保的管理制度，以便于從業(yè)人員規(guī)范操作，進而防范風(fēng)險。還要確定重要的部位和主要的風(fēng)險點的管理重點和責(zé)任重點。同時應(yīng)加強市場環(huán)境的優(yōu)化。金融體系是當代經(jīng)濟的核心體系，市場經(jīng)濟能否保持健康的發(fā)展也需要擁有一個相對安全穩(wěn)定的金融體系，同時保險業(yè)作為目前金融體系中重要組成部分也對金融體系的改革、經(jīng)濟的保障、社會的穩(wěn)定都具有十分重要的作用。產(chǎn)保險業(yè)也是一個高風(fēng)險的特殊行業(yè)。一旦保險出現(xiàn)了較為嚴重的問題，一般都會對經(jīng)濟以及社會的穩(wěn)定產(chǎn)生極其不良的影響。尤其是近年來，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，以及社會不斷進步，產(chǎn)保險的市場秩序也表現(xiàn)出了良好的運行態(tài)式，個人及組織如今面臨的風(fēng)險和對認識風(fēng)險的意識都發(fā)生了非常大的改變。作為一種傳統(tǒng)的風(fēng)險控制手段的保險業(yè)，需要關(guān)注和承保的領(lǐng)域也在進一步擴展，同時其自身面臨的風(fēng)險也不斷地發(fā)展變化。所以，應(yīng)牢固樹立全民的承保風(fēng)險的意識，從而幫助產(chǎn)保險公司加強承保風(fēng)險控制。
3、優(yōu)化管控。首先，產(chǎn)保險公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現(xiàn)相互牽制的目的。其次，相關(guān)公司要規(guī)范其在承保業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)中的操作，實行分程度控制。同時在制定良好的承保業(yè)務(wù)的規(guī)范處理流程的基礎(chǔ)上，控制產(chǎn)保險公司的承保業(yè)務(wù)在處理環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險重點，絕不允許有關(guān)承保人員不按程序操作。公司的承保業(yè)務(wù)的有關(guān)處理也應(yīng)在崗位和部門之間進行傳遞的時候，實現(xiàn)權(quán)責(zé)的對等，進而確保其程序控制有力有效。注重科學(xué)技術(shù)的有效生產(chǎn)力在承保風(fēng)險控制過程中的運用，其能夠針對當前的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的種種問題，完善系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力，進而有效地完善控制技術(shù)，使得承保風(fēng)險控制可以向規(guī)范化流程不斷發(fā)展。加快開發(fā)事后風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)，將當前的事后監(jiān)控形式變?yōu)橐坏┯袠I(yè)務(wù)發(fā)生，就能隨時隨地監(jiān)督的方式，不斷提高監(jiān)督機制的時效性。最后，還要強化各個業(yè)務(wù)部門的自律責(zé)任。以業(yè)務(wù)的運作方式為主線，按照前臺操作、后臺控制、保障制度、內(nèi)控評價這樣的順序，強化事后監(jiān)督的機制。各個監(jiān)督部門也要運用多樣的方式進行強化監(jiān)督，主要對承保的人為風(fēng)險進行監(jiān)督。產(chǎn)保險公司的經(jīng)營模式充滿辨證的觀點。不僅要加強組織承攬風(fēng)險，還要防范風(fēng)險的分散。因而，產(chǎn)保險業(yè)的經(jīng)營理念要不斷創(chuàng)新，不斷優(yōu)化內(nèi)部的監(jiān)管體系，建立健全風(fēng)險核保機制以及保險的內(nèi)控預(yù)警體系。
【參考文獻】
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關(guān)鍵詞：保險公司 風(fēng)險管理 控制
1、前言
加強風(fēng)險管理與控制是保險公司得以發(fā)展的重要保障，保險公司的風(fēng)險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關(guān)聯(lián)。在當今社會，保險公司風(fēng)險管理與控制已經(jīng)成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關(guān)注的焦點，如何做好保險公司風(fēng)險管理，實現(xiàn)對保險公司風(fēng)險的嚴格控制，最大程度地降低保險公司在發(fā)展中存在的風(fēng)險，是當前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風(fēng)險管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產(chǎn)生信任感和認同感，進而有效地促進保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展。
2、什么是保險公司風(fēng)險管理
保險公司風(fēng)險管理通過利用專門的技術(shù)方法對風(fēng)險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風(fēng)險得到最大程度地降低，最終實現(xiàn)風(fēng)險成本最小化和企業(yè)價值最大化。
風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量以及風(fēng)險的分析是保險公司風(fēng)險管理的三個方面內(nèi)容，要做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作，最關(guān)鍵的是做好風(fēng)險的識別。準確地對保險公司當中的受損標的、風(fēng)險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風(fēng)險，并進行有效的分析處理，避免對公司經(jīng)濟利益造成損害。
首先，對受損標的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進而能夠采取相對應(yīng)的解決方案。
其次，從對風(fēng)險源的識別，保險公司能夠有效分析出當前面臨的物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、政治環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險、金融環(huán)境風(fēng)險等幾個方面組成的保險公司外部環(huán)境風(fēng)險，也就是人們常聽到的非保險風(fēng)險。
再次，準確識別保險公司運營風(fēng)險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風(fēng)險與危害之間的關(guān)系有一個明確的認識，進而使保險公司的運營風(fēng)險得到有效地管理與控制。
最后是對危險因素的識別，即對保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中有可能導(dǎo)致保險公司風(fēng)險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導(dǎo)致承保風(fēng)險、定價風(fēng)險以及理賠風(fēng)險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風(fēng)險。
3、當前保險公司風(fēng)險管理中存在的問題
保險公司主要指的是經(jīng)營保險業(yè)的經(jīng)濟組織，在我國主要分為財產(chǎn)保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業(yè)務(wù)范圍并不相同。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)主要包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險等；人壽保險公司的業(yè)務(wù)范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現(xiàn)狀的分析。
3.1、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理中的問題
3.1.1、公司業(yè)務(wù)員缺乏風(fēng)險意識
當前我國的許多財產(chǎn)保險公司過于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對公司經(jīng)濟效益的提高，并且在對公司業(yè)務(wù)員的管理上不夠嚴格，只注重他們的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，使得業(yè)務(wù)員在工作過程中片面追求業(yè)績以提高薪酬，嚴重缺乏風(fēng)險管理與控制意識，導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司存在嚴重的風(fēng)險。此外，當前社會道德風(fēng)險問題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風(fēng)險意識，就會助長這種行為的滋生。
3.1.2、核保核賠制度不完善
財產(chǎn)保險公司核保核賠制度的不完善直接導(dǎo)致其在承保理賠中面臨嚴重風(fēng)險。許多財產(chǎn)保險公司沒有嚴格依照《保險法》中的相關(guān)規(guī)定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費、盲目簽單承保以及違法承保實務(wù)規(guī)范要求等行為盛行，嚴重破壞了保險行業(yè)發(fā)展秩序[1]。
3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
當前我國部分財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營機構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險公司的資產(chǎn)總量在高速增長，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們在發(fā)展中面臨嚴重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。
3.2、人壽保險公司風(fēng)險管理中的問題
3.2.1、保險資金運用渠道狹窄
保險資金運用渠道的狹窄導(dǎo)致當前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當前人壽保險公司中存在的違規(guī)資金運用現(xiàn)象的滋生，人壽保險公司的投資風(fēng)險問題日益嚴重[2]。
3.2.2、核保人員素質(zhì)不高
核保人員素質(zhì)偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設(shè)，進而會導(dǎo)致許多人壽保險公司存在業(yè)務(wù)核保問題和承保風(fēng)險問題的突出，這就嚴重阻礙了人壽保險公司的持續(xù)發(fā)展。
3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴重
惡性剝削現(xiàn)象的嚴重存在會使人壽保險公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險公司應(yīng)該結(jié)合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續(xù)，同時，加強對費率執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
3.3、存在利差損風(fēng)險
長期存在利差損風(fēng)險是當前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結(jié)于經(jīng)營體制上存在的弊端導(dǎo)致在短時間內(nèi)人壽保險公司無法避免盲目追求公司業(yè)務(wù)規(guī)模等問題的存在。
4、做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作的主要措施
4.1、將風(fēng)險管理軟件系統(tǒng)引進到保險公司風(fēng)險管理與控制工作中
在保險公司風(fēng)險管理與控制工作中引入風(fēng)險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風(fēng)險價值模型，也稱風(fēng)險價值法，常常運用在金融機構(gòu)的風(fēng)險管理中。將VaR風(fēng)險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險公司對個別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場風(fēng)險評估和管理。
保險公司有效利用VaR風(fēng)險模型進行風(fēng)險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風(fēng)險，還可以為所有保險公司客戶設(shè)置VaR限額，防止出現(xiàn)過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。
4.2、加強保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理
保險公司必須要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，積極培養(yǎng)員工風(fēng)險管理意識，經(jīng)常召開風(fēng)險管理會議，使資產(chǎn)風(fēng)險管理落實到每一天的工作當中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風(fēng)險管理模式，形成保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理體系，有效地提高保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理水平。
4.3、將責(zé)任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度
保險公司必須要在業(yè)務(wù)拓展同時加強對公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風(fēng)險管理等，堅持規(guī)模與效益并重，加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責(zé)任細化，使每位員工在權(quán)責(zé)督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。
4.4、加強費率管理工作
強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風(fēng)險，建立和健全保險公司的管理機構(gòu)，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據(jù)不同險種的風(fēng)險程度、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)規(guī)模以及技術(shù)要求分別制定實施報備費率、審批費率、標準費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。
4.5、加強員工培訓(xùn)和人才的引進工作
人才是一個公司乃至一個國家發(fā)展的重要影響因素，保險公司要加強對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風(fēng)險、懂得經(jīng)營和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進行保險公司風(fēng)險管理與控制工作，使保險公司風(fēng)險管理與控制工作做得更加出色。除了對內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險公司還要積極做好相關(guān)專業(yè)人才引進工作，使保險公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進保險公司的持續(xù)性發(fā)展。
5、總結(jié)
在經(jīng)濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關(guān)利益團體對保險公司風(fēng)險認識有了很大程度上的提高，人們對于風(fēng)險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認識，如何加強風(fēng)險管理與控制工作已經(jīng)成為保險公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風(fēng)險管理與控制工作是保險公司當前迫在眉睫的工作任務(wù)，只有更好地實現(xiàn)保險公司風(fēng)險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風(fēng)險，使保險公司能夠在最低成本下實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
[1]盧哲宇.論保險公司風(fēng)險管理[J].商場現(xiàn)代化，2012，15（19）：133-134.
[2]崔娜.論壽險公司內(nèi)部控制制度[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，4（08）：90-91.
關(guān)鍵詞：保險公司；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制
一、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
風(fēng)險管理是指從公司整體目標出發(fā)，通過識別和評估影響公司價值目標實現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險與收益的最佳平衡點，降低風(fēng)險給公司帶來的負面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標而采取的程序和措施。對于保險公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險。由此可見，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個方面進行分析。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系
從保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的目標上來看，均是通過一系列程度和措施，對公司經(jīng)營管理活動進行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標提供保障。在全面風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部控制是強化風(fēng)險控制的重要手段，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標指明了方向。
（二）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的差異
1. 作用時點不同。對于保險公司而言，內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風(fēng)險管理必須在對各類風(fēng)險進行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風(fēng)險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險的形成與發(fā)展是需要一個過程的，由此造成了風(fēng)險管理的滯后性。
2. 限制條件不同。在風(fēng)險管理中，風(fēng)險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對風(fēng)險有一個全面的了解和認識，進而針對不同的風(fēng)險，采取切實可行的措施，上述過程是風(fēng)險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進行控制，實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標，并針對這些因素提出控制措施。
3. 控制內(nèi)容不同。在保險公司中，風(fēng)險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險管理目標、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標的制定，也涉及實現(xiàn)目標的過程，還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟活動及風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由此可見，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。
二、基于風(fēng)險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建
由于保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險而實施的一系列措施，所以保險公司可將兩者進行融合，建立起一套以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
在保險公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風(fēng)險意識有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機制，并對董事會及監(jiān)事會的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對公司的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等，以此來調(diào)動員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。
（二）健全風(fēng)險管理機制
保險公司應(yīng)將風(fēng)險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險控制。首先，建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響保險公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險預(yù)警標準。其次，實施風(fēng)險評估，既要對保險公司面臨的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險進行評估，又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險的控制能力進行評估。再次，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應(yīng)對措施的風(fēng)險，審查風(fēng)險管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險的發(fā)展。
（三）有效開展控制活動
想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實，就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先，在過程控制方面，公司應(yīng)當建立健全崗位責(zé)任制，并對員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時還應(yīng)對風(fēng)險控制關(guān)鍵點進行明確，對公司日常經(jīng)濟活動影響較大的風(fēng)險要進行重點監(jiān)控，降低風(fēng)險的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制，以此來保證公司能夠正常運營。再次，在財務(wù)控制上，應(yīng)對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進行嚴格控制，由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后，在資金控制上，要加強對重大項目投資決策及風(fēng)險的管控，確保公司資金的安全性。
（四）完善信息溝通機制
為了及時獲取全面、準確的信息，保險公司應(yīng)當構(gòu)建起完善的信息溝通機制，通過該機制的建立，能夠增進公司各部門及人員之間的溝通，有利于實現(xiàn)信息共享，不但可以進一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層，同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后，公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通，有利于董事會監(jiān)督職能的行使。
（五）加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè)，將其作為強化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會，在公司總部和分支機構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門，保證審計部門的獨立性和權(quán)威性，對公司實行分級審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動，定期檢查財務(wù)信息，評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標的情況，并提出有價值的改進建議。最后，審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點，確保保險公司各項經(jīng)濟活動合理、合法，及時糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果
三、結(jié)論
總而言之，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標均為降低風(fēng)險對公司的負面影響。為此，保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點指明方向，從而提高保險公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險防范與控制能力。
參考文獻：
[1]晉曉琴.全面提升我國保險公司的內(nèi)部控制水平――解讀《保險公司內(nèi)部控制基本準則》[J].商業(yè)會計，2011（02）.
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[3]徐文魁，李作家.新華保險公司內(nèi)部控制存在的問題及成因[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2011（08）.
[4]楊書懷.全面風(fēng)險管理框架與內(nèi)部控制整體框架的比較分析[J].財會通訊，2005（11）.
關(guān)鍵詞：保險公司；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制
一、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
風(fēng)險管理是指從公司整體目標出發(fā)，通過識別和評估影響公司價值目標實現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險與收益的最佳平衡點，降低風(fēng)險給公司帶來的負面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標而采取的程序和措施。對于保險公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險。由此可見，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個方面進行分析。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系
從保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的目標上來看，均是通過一系列程度和措施，對公司經(jīng)營管理活動進行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標提供保障。在全面風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部控制是強化風(fēng)險控制的重要手段，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標指明了方向。
（二）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的差異
1.作用時點不同。對于保險公司而言，內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風(fēng)險管理必須在對各類風(fēng)險進行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風(fēng)險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險的形成與發(fā)展是需要一個過程的，由此造成了風(fēng)險管理的滯后性。2.限制條件不同。在風(fēng)險管理中，風(fēng)險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對風(fēng)險有一個全面的了解和認識，進而針對不同的風(fēng)險，采取切實可行的措施，上述過程是風(fēng)險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進行控制，實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標，并針對這些因素提出控制措施。3.控制內(nèi)容不同。在保險公司中，風(fēng)險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險管理目標、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標的制定，也涉及實現(xiàn)目標的過程，還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟活動及風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由此可見，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。
二、基于風(fēng)險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建
由于保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險而實施的一系列措施，所以保險公司可將兩者進行融合，建立起一套以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
在保險公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風(fēng)險意識有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機制，并對董事會及監(jiān)事會的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對公司的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等，以此來調(diào)動員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。
（二）健全風(fēng)險管理機制
保險公司應(yīng)將風(fēng)險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險控制。首先，建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響保險公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險預(yù)警標準。其次，實施風(fēng)險評估，既要對保險公司面臨的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險進行評估，又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險的控制能力進行評估。再次，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應(yīng)對措施的風(fēng)險，審查風(fēng)險管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險的發(fā)展。
（三）有效開展控制活動
想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實，就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先，在過程控制方面，公司應(yīng)當建立健全崗位責(zé)任制，并對員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時還應(yīng)對風(fēng)險控制關(guān)鍵點進行明確，對公司日常經(jīng)濟活動影響較大的風(fēng)險要進行重點監(jiān)控，降低風(fēng)險的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制，以此來保證公司能夠正常運營。再次，在財務(wù)控制上，應(yīng)對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進行嚴格控制，由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后，在資金控制上，要加強對重大項目投資決策及風(fēng)險的管控，確保公司資金的安全性。
（四）完善信息溝通機制
為了及時獲取全面、準確的信息，保險公司應(yīng)當構(gòu)建起完善的信息溝通機制，通過該機制的建立，能夠增進公司各部門及人員之間的溝通，有利于實現(xiàn)信息共享，不但可以進一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層，同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后，公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通，有利于董事會監(jiān)督職能的行使。
（五）加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè)，將其作為強化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會，在公司總部和分支機構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門，保證審計部門的獨立性和權(quán)威性，對公司實行分級審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動，定期檢查財務(wù)信息，評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標的情況，并提出有價值的改進建議。最后，審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點，確保保險公司各項經(jīng)濟活動合理、合法，及時糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果。
三、結(jié)論
總而言之，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標均為降低風(fēng)險對公司的負面影響。為此，保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點指明方向，從而提高保險公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險防范與控制能力。
作者:邢喆 單位:中國人民健康保險股份有限公司山東分公司
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