時(shí)間：2023-03-02 15:07:12
序論：在您撰寫內(nèi)審工作報(bào)告時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、立信
把成熟的審計(jì)思路傳達(dá)給企業(yè)所有者，這是必要的溝通過程。你要確定他用了多少時(shí)間和多大興趣直接和你討論內(nèi)部審計(jì)問題；把所有的想法變?yōu)閷?shí)際行動(dòng)，把你的產(chǎn)品(審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書)呈給所有者，這是考驗(yàn)?zāi)愕慕鉀Q實(shí)際問題的能力。你要確認(rèn)哪些是所有者比較滿意的；哪些是所有者不滿意的。把不滿意的地方做到他滿意。
全面熟悉企業(yè)市場比熟悉企業(yè)生產(chǎn)和集團(tuán)管理更重要。民營企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)首先是市場做大以后的需要。民營企業(yè)發(fā)展初期生產(chǎn)規(guī)模和市場空間有限。所有者不需要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就完全有能力及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。隨著銷售市場的擴(kuò)大，企業(yè)迅速發(fā)展。生產(chǎn)與銷售之間、部門與部門之間、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易之間、所有者與經(jīng)營者之間、集團(tuán)所有者的方針政策與經(jīng)營執(zhí)行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點(diǎn)顯現(xiàn)出來。尤其是市場終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運(yùn)轉(zhuǎn)？集團(tuán)政策是否執(zhí)行到位？流程是否最優(yōu)？內(nèi)部控制是否確實(shí)有效？等等都是老板最關(guān)心的核心重點(diǎn)，因此市場的風(fēng)險(xiǎn)管制是內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重。
內(nèi)部審計(jì)要有懷疑一切的審計(jì)行為和糾正風(fēng)險(xiǎn)的過程。前者是企業(yè)所有者的需要，內(nèi)部審計(jì)必須站在老板的角度思考問題、理解問題、處理問題。要時(shí)刻盯住市場可能出錯(cuò)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的具體坐標(biāo)點(diǎn)；后者是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值所在，是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)是切實(shí)可行的解決實(shí)際問題的特殊方法，目標(biāo)是參與到問題當(dāng)中，把問題解決掉。
二、組建一支獨(dú)立、高效運(yùn)營的內(nèi)審部隊(duì)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)思路清晰、方法到位。內(nèi)部審計(jì)沒有思路就沒有出路，思路不準(zhǔn)確就會(huì)偏離方向；沒有方法就沒有效果，方法不對頭就會(huì)事倍功半。
內(nèi)部審計(jì)要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性。民營企業(yè)的特殊性決定了內(nèi)部審計(jì)的存在前題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)接受一個(gè)確定的機(jī)構(gòu)(最好是董事會(huì))或人員(最佳是董事長)的領(lǐng)導(dǎo)和指揮。
審計(jì)工作應(yīng)突出客觀性。內(nèi)部審計(jì)工作是兩個(gè)人以上來完成的工作；審計(jì)人員不一定是專家，但必須是復(fù)合型人才；內(nèi)審人員應(yīng)具備迅速發(fā)現(xiàn)問題并能夠準(zhǔn)確提出符合實(shí)際情況切具可行性的解決問題方法的能力。
根據(jù)市場需求，確定內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)和隊(duì)伍規(guī)模。
三、突出重點(diǎn)有序運(yùn)作
1.確定內(nèi)審目標(biāo)
審計(jì)目標(biāo)必須與所有者的目標(biāo)適時(shí)保持高度一致；審計(jì)目標(biāo)主要包括以下內(nèi)容：一、維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全；盯住老板的資財(cái)正常流轉(zhuǎn)，不受侵犯。二、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；積極尋找降低成本的途徑、維護(hù)資金正常周轉(zhuǎn)速度、促進(jìn)產(chǎn)、銷協(xié)調(diào)有效運(yùn)行。三、幫助企業(yè)機(jī)構(gòu)提高工作效率、效果；迅速發(fā)現(xiàn)部門之間溝通不到位影響事業(yè)發(fā)展的具體原因、明確是程序制度問題；還是責(zé)任人的不作為問題。審計(jì)實(shí)踐中，在確定審計(jì)目標(biāo)重點(diǎn)、范圍、資源配置時(shí)，首先要參照所有者關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間、重點(diǎn)區(qū)域和內(nèi)容來確定。通常審計(jì)目標(biāo)按以下順序排列：市場業(yè)績和效率審計(jì)目標(biāo)；集團(tuán)部門行政、服務(wù)效率和效果審計(jì)目標(biāo)；產(chǎn)業(yè)經(jīng)營效益審計(jì)目標(biāo)。
2.圍繞審計(jì)目標(biāo)開展審計(jì)工作，解決實(shí)際問題
民營企業(yè)在集團(tuán)化經(jīng)營條件下，企業(yè)所有者絕大多數(shù)時(shí)間和精力以及資金投入都在市場。市場審計(jì)應(yīng)關(guān)注銷售政策的全面執(zhí)行，物流、資金流順暢、資產(chǎn)安全；重點(diǎn)是市場環(huán)境下各級經(jīng)營者的執(zhí)行能力和對企業(yè)的忠城度；目標(biāo)是市場存貨和業(yè)績現(xiàn)金流。市場審計(jì)一切從效益出發(fā)，保證和披露真實(shí)的經(jīng)營結(jié)果，不要干擾其經(jīng)營過程。既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了，銷售政策可以變通運(yùn)用。變通的政策被市場認(rèn)可后，可反饋到集團(tuán)甚或成為集團(tuán)政策推廣實(shí)施。既定政策在執(zhí)行過程中影響市場發(fā)展或操作性不強(qiáng)制約市場發(fā)展的要及時(shí)通過審計(jì)渠道反饋給集團(tuán)高管層。在這里審計(jì)不能搞教條主義，審計(jì)充當(dāng)?shù)氖欠?wù)角色，履行的是協(xié)調(diào)、保護(hù)市場發(fā)展的職能。市場需要什么樣的審計(jì)機(jī)制，企業(yè)就要建立什么樣的審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)定位準(zhǔn)確就會(huì)促進(jìn)市場發(fā)展。
四、要有做艱苦工作的心里準(zhǔn)備
民營企業(yè)在重多方面存在不確定性，永遠(yuǎn)別指望審計(jì)范圍不受限制；一些所有者認(rèn)為暫時(shí)不需要審計(jì)的地方他會(huì)叫停你正在做的工作，哪怕你的審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)過他的批準(zhǔn)；市場千變?nèi)f化，職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)參差不齊。千萬不要認(rèn)為你的“審計(jì)報(bào)告”“審計(jì)建議書”是靈丹妙藥；“定性不準(zhǔn)、報(bào)告失真”“操作性不強(qiáng)、影響市場發(fā)展”這兩頂大帽子隨時(shí)都會(huì)扣到你的頭上。內(nèi)部審計(jì)能快速披露和解決所有者與經(jīng)營者的利益沖突，卻沒有法律義務(wù)和現(xiàn)實(shí)能力變通和解決國家與地方、國家與企業(yè)的政策抵觸及利益上的矛盾。
目前的社會(huì)大環(huán)境(人力資源、籌資、項(xiàng)目準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)政策等)決定了民營企業(yè)在發(fā)展初期不能避免家族經(jīng)營與企業(yè)目標(biāo)的矛盾。民營企業(yè)發(fā)展一般都經(jīng)歷過“家族奮斗過程”。內(nèi)部審計(jì)的工作思路、方法、定位在企業(yè)的發(fā)展、成長、成熟的不同階段，必須強(qiáng)制適應(yīng)企業(yè)需要。
內(nèi)部審計(jì)不是企業(yè)的救世主，也不是民營企業(yè)發(fā)展必須設(shè)立的部門。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的局限性，導(dǎo)致了企業(yè)家了解、引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用必須要有一個(gè)認(rèn)識過程。
在民營企業(yè)審計(jì)溝通是重要的，但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計(jì)對向的素質(zhì)問題；也可能是利益問題；也可能是審計(jì)人員自身的問題；但最終是企業(yè)文化問題。溝通本身實(shí)際是增加了企業(yè)的運(yùn)營成本。當(dāng)“內(nèi)部審計(jì)”意識還沒有熔入到企業(yè)文化時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的效用就無法彰顯。
五、將內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行到底
內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)大有作為的事業(yè)。目前國內(nèi)存在大批以內(nèi)部審計(jì)為終生職業(yè)的人力資源(估計(jì)10萬人)，這是信念問題也是市場需要問題
區(qū)審計(jì)局：
根據(jù)《***》要求，我單位高度重視，積極開展自查工作，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：
一、主要情況
（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳。主要負(fù)責(zé)人主管我單位內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，對內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、問題整改和內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)等工作高度重視。積極組建法制辦內(nèi)部審計(jì)人員，將內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算予以保障。通過辦公會(huì)、學(xué)習(xí)會(huì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的學(xué)習(xí)宣傳，掌握其主要內(nèi)容和精神實(shí)質(zhì)，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)要求，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)性、源頭性、預(yù)防性作用。
（二）開展財(cái)務(wù)審計(jì)。今年上半年，委托***會(huì)計(jì)師事務(wù)所對我單位今年的單位預(yù)算執(zhí)行和決算，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及截止2018年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)。在預(yù)算編制方面、經(jīng)費(fèi)支出方面、資產(chǎn)、負(fù)債核算方面、財(cái)務(wù)日常核算和費(fèi)用報(bào)銷及內(nèi)控執(zhí)行方面查找問題6條。
（三）按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。年初，制定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為區(qū)政*工作項(xiàng)目。該項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)*萬元，**同。每所每年**服務(wù)費(fèi)用為*萬元，合計(jì)*萬元，已按合同要求付款。今年以來，簽訂專項(xiàng)法律服務(wù)合同*次，服務(wù)費(fèi)用為*萬元。余*萬元用于*日常辦公經(jīng)費(fèi)。
二、存在問題及下一步整改計(jì)劃
在內(nèi)部審計(jì)自查中，在財(cái)務(wù)方面存在一定的問題，如預(yù)算編制有待加強(qiáng)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出缺少相關(guān)的管理制度或資金使用管理辦法，核算、報(bào)銷及支付審核有待完善。下一步，我辦將著力抓好審計(jì)整改。
（一）加強(qiáng)預(yù)算的編制工作。繼續(xù)細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，更進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，強(qiáng)化預(yù)算約束，同時(shí)對年初的預(yù)算資料要存檔保管，以便年末決算和了解預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金的有效使用。
（二）嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核。嚴(yán)格費(fèi)用的支付審核，明確報(bào)賬流程和審批權(quán)限，杜絕超范圍的費(fèi)用報(bào)銷和不規(guī)范、不合理的費(fèi)用單據(jù)入賬。制定科學(xué)、合理、精細(xì)的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，實(shí)行三公經(jīng)費(fèi)支出的計(jì)劃管理。
一、對高校內(nèi)部審計(jì)要有正確的定位
(一)高校內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)
高校內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、方法、手段、甚至審計(jì)職責(zé)和審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性等方面有別于政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)等外部審計(jì)。盡管三者本質(zhì)都是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià),但外部審計(jì)的目的側(cè)重于營造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場環(huán)境,而內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)的目的更側(cè)重于促進(jìn)單位內(nèi)部管理和提高單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益,高校內(nèi)部審計(jì)的目的正是為了加強(qiáng)高校內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理。
(二)高校內(nèi)部審計(jì)有別于主管部門和企業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)
主管部門的內(nèi)部審計(jì)主要是對下屬單位內(nèi)部審計(jì)工作在業(yè)務(wù)上起領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督作用,它兼有內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作用的性質(zhì)。企業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)主要是為企業(yè)決策層和管理層服務(wù),目的是為了加強(qiáng)企業(yè)管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,深受企業(yè)管理層重視。高校內(nèi)部審計(jì)由于高校的任務(wù)、經(jīng)費(fèi)性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性的內(nèi)涵不同有別于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。高校內(nèi)部審計(jì)是高校內(nèi)審部門按照有關(guān)規(guī)定對學(xué)院財(cái)務(wù)收支及預(yù)算安排和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,保證資金及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性。高校的任務(wù)是培養(yǎng)人才,它的經(jīng)費(fèi)來源除向?qū)W生收取適當(dāng)費(fèi)用外主要靠財(cái)政撥款(貸款最終靠這兩項(xiàng)收入償還),它注重經(jīng)濟(jì)效益但更重視社會(huì)效益,它考核經(jīng)濟(jì)效益主要從經(jīng)濟(jì)性、效果性出發(fā)而對效率性考慮不夠(對產(chǎn)出難以定量考核)。由于以上差別,高校內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)力、受領(lǐng)導(dǎo)重視的程度顯然不及企業(yè)。對高校內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型更沒有提高到應(yīng)有高度。
(三)高校內(nèi)審部門的職責(zé)不能混同于內(nèi)部管理部門
高校內(nèi)部審計(jì)部門是對高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的部門,它不是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理部門。高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)、后勤、校產(chǎn)、基建、產(chǎn)業(yè)等管理部門根據(jù)部門職責(zé)分工對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行決策、管理和控制。高校內(nèi)審部門對高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該參與、介入、監(jiān)督和評價(jià),但決不應(yīng)進(jìn)行決策甚至參與管理,否則審計(jì)部門就會(huì)“錯(cuò)位”和“越位”,審計(jì)的獨(dú)立性則難以保證,評價(jià)難以客觀公正。
(四)高校內(nèi)部審計(jì)要同其他監(jiān)督形式相配合。
高校內(nèi)部審計(jì)是一種對高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評價(jià),它與財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督和監(jiān)察部門的行政監(jiān)督既有聯(lián)系又有區(qū)別。財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的日常工作,是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)管理活動(dòng)。監(jiān)察部門的監(jiān)督主要對程序進(jìn)行監(jiān)督,著眼于“人”的監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià),是對“事”的監(jiān)督。三者不應(yīng)混淆,否則會(huì)出現(xiàn)多頭監(jiān)督現(xiàn)象,但三者應(yīng)注意協(xié)調(diào)和配合,并注意審計(jì)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察成果的互相利用。
二、做好內(nèi)部審計(jì)工作,保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序運(yùn)行
(一)內(nèi)審工作高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視
要想做好高校內(nèi)審工作并使高校內(nèi)審在學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮應(yīng)有作用,離開學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視絕對不行。校領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作不只是停留在口頭上,也不僅是表現(xiàn)在內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備、經(jīng)費(fèi)的安排這些形式上,最重要的應(yīng)體現(xiàn)在對審計(jì)工作的重視程度和審計(jì)報(bào)告的運(yùn)用方面。試想,如果學(xué)校重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不要審計(jì)部門參加,審計(jì)合理建議得不到采納,審計(jì)報(bào)告被束之高閣,審計(jì)的權(quán)威性怎么體現(xiàn)出!別說“同級審”,就是“上審下”也只能流于形式。
(二)內(nèi)審觀念要有新轉(zhuǎn)變
高校內(nèi)審工作是對高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評價(jià),其目的是保證高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性。要想達(dá)到內(nèi)審的目的僅靠傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、事后審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)的做法已滿足不了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,必須更新審計(jì)觀念。具體地說要從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)到賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)并重并向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)滲透;從事后審計(jì)向事前、事中、事后全過程審計(jì)發(fā)展;從財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)或效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。
(三)在全面審計(jì)基礎(chǔ)上突出審計(jì)工作重點(diǎn)
高校內(nèi)審工作正如前所述,需要做的事情很多,在做好這些審計(jì)工作的同時(shí),內(nèi)審部門要根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的要求,結(jié)合學(xué)院的中心工作,突出審計(jì)工作重點(diǎn)。內(nèi)審部門對那些涉及面廣,資金使用所占比例大,審計(jì)可產(chǎn)生明顯效益的項(xiàng)目要投入較多的人力和精力。高校在不同時(shí)間有不同的中心任務(wù),高校干部“換屆”的時(shí)候,干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就可確定為內(nèi)審工作重點(diǎn),學(xué)院在建設(shè)新校區(qū)的時(shí)候,對新校區(qū)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)就顯得尤為必要。
(四)堅(jiān)持實(shí)事求是客觀公正的原則
“公正”是對審計(jì)工作的基本要求,“公正”對內(nèi)審工作特別是高校內(nèi)審工作顯得尤其重要。審計(jì)是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的評價(jià),在對事的審計(jì)評價(jià)過程中涉及到方方面面的人,涉及到對人的評價(jià),這就要求高校內(nèi)審部門堅(jiān)持實(shí)事求是客觀公正的原則,抱著學(xué)校對同志負(fù)責(zé)的態(tài)度,結(jié)合學(xué)校的具體情況,做出公正的切合實(shí)際的評價(jià),這樣既可回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),又能向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映真實(shí)情況。
(五)做好高校內(nèi)審基礎(chǔ)工作,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)是有風(fēng)險(xiǎn)的,高校內(nèi)審人員生活在高校這個(gè)圈子里,審計(jì)接觸的是校內(nèi)同事甚至朋友,更要注意回避風(fēng)險(xiǎn)。要想回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須做好內(nèi)審基礎(chǔ)工作。包括審計(jì)程序要合法,審計(jì)證據(jù)要充分、正確,審計(jì)底稿要清晰明了,審計(jì)手續(xù)要完備,審計(jì)方法要得當(dāng),審計(jì)結(jié)論要正確等。
(六)從審計(jì)專業(yè)角度出發(fā)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議
審計(jì)人員大多是財(cái)務(wù)或工程造價(jià)方面的專業(yè)技術(shù)人員,他們具備一定的財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程管理方面的專業(yè)知識,又不直接從事會(huì)計(jì)核算、企業(yè)經(jīng)營和工程管理工作,具有相對的獨(dú)立性。高校內(nèi)審部門在預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控制度建設(shè)、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、對內(nèi)對外投資、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等方面都可通過審計(jì)報(bào)告等形式向校領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
根據(jù)省人大常委會(huì)年度監(jiān)督計(jì)劃，今年3月以來，全省人大上下聯(lián)動(dòng)，深化對法院、檢察機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)、司法行政機(jī)關(guān)工作人員依法履職、公正司（執(zhí)）法情況的監(jiān)督。省人大常委會(huì)對此十分重視，召開視頻會(huì)議進(jìn)行專題部署，常委會(huì)各位副主任分別帶隊(duì)到各市進(jìn)行專項(xiàng)檢查，推動(dòng)了司法監(jiān)督的深入開展。內(nèi)務(wù)司法委員會(huì)認(rèn)真擬定工作方案，開展調(diào)查研究，廣泛聽取各地公檢法司機(jī)關(guān)和相關(guān)部門的情況介紹，征求人大代表、律師和基層群眾的意見，了解社區(qū)矯正、刑滿釋放人員的反映，實(shí)地察看執(zhí)法辦案場所，及時(shí)將調(diào)研情況以口頭和書面形式逐個(gè)向公檢法司機(jī)關(guān)作了反饋。各市、縣（市、區(qū)）人大根據(jù)統(tǒng)一部署，扎實(shí)開展了各具特點(diǎn)的深化司法監(jiān)督工作。全省公檢法司機(jī)關(guān)周密部署，落實(shí)措施，自查自糾，務(wù)實(shí)推進(jìn)，積極配合人大監(jiān)督工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、今年深化司法監(jiān)督工作的主要特點(diǎn)
（一）把握了指導(dǎo)思想的一貫性。本屆以來，省人大對公檢法司機(jī)關(guān)陸續(xù)開展了修改后的刑訴法執(zhí)行情況的監(jiān)督、規(guī)范執(zhí)法公正司法情況的監(jiān)督。今年，根據(jù)省委、省人大主要領(lǐng)導(dǎo)的要求，對公檢法司機(jī)關(guān)工作人員依法履職、公正司（執(zhí)）法情況深化監(jiān)督。在連續(xù)三年的專項(xiàng)監(jiān)督中，每年確定一個(gè)主題，循序漸進(jìn)，由淺入深，全面促進(jìn)我省的司（執(zhí)）法工作更加規(guī)范公正，把握了司法監(jiān)督指導(dǎo)思想的一貫性，體現(xiàn)了廣大人民群眾對公檢法司機(jī)關(guān)的要求和期待。
（二）把握了工作推動(dòng)的協(xié)同性。全省人大系統(tǒng)和公檢法司機(jī)關(guān)對深化司法監(jiān)督工作協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，配合默契。省人大內(nèi)司委深入多地開展調(diào)研，先后召開三次全省人大內(nèi)司工作座談會(huì)進(jìn)行專題研究，并通過實(shí)地檢查、工作簡報(bào)等形式，指導(dǎo)各地把握節(jié)奏，協(xié)同推進(jìn)。省法院、檢察院和公安廳、司法廳分別運(yùn)用案件評查、專項(xiàng)督察、執(zhí)法考評等方式，指導(dǎo)各地開展自查自糾，邊查邊改。與此同時(shí)，各市、縣（市、區(qū)）制定方案，深入推進(jìn)，在貫徹省人大部署要求的同時(shí)，結(jié)合本地實(shí)際，堅(jiān)持多措并舉。杭州市將深化司法監(jiān)督與反貪反瀆、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查等專項(xiàng)監(jiān)督工作相結(jié)合；寧波、舟山市與法官、檢察官履職評議工作相結(jié)合；溫州市突出立案和執(zhí)行兩個(gè)重點(diǎn)問題、金華市突出主要業(yè)務(wù)部門和基層庭隊(duì)所兩個(gè)重點(diǎn)對象開展監(jiān)督；湖州市專門組織了關(guān)注公正司法、代表一線視察活動(dòng)；嘉興、衢州市深入市縣司（執(zhí)）法基層單位逐個(gè)聽取意見；紹興、麗水市列出問題清單進(jìn)行“健康體檢”；臺(tái)州市早謀劃早部署，嚴(yán)格督促自查自糾工作。各市人大工作各具特色，效果逐步顯現(xiàn)。
（三）把握了深化監(jiān)督的創(chuàng)新性。一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各級人大以發(fā)現(xiàn)問題、梳理問題、指出問題、督促整改問題為重點(diǎn)，深入推進(jìn)司法監(jiān)督工作。情況反饋后，公檢法司機(jī)關(guān)普遍認(rèn)為，指出的問題實(shí)事求是，客觀實(shí)在，對推進(jìn)公檢法司機(jī)關(guān)依法履職公正司（執(zhí)）法具有很強(qiáng)的針對性和指導(dǎo)性，表示認(rèn)真整改。二是改進(jìn)調(diào)研方式。既有面對面聽取公檢法司機(jī)關(guān)的匯報(bào)，又有背靠背征求紀(jì)委、政法委、等部門的意見；既直接聽取律師、基層干部群眾、企業(yè)家代表的意見建議，又深入實(shí)地了解監(jiān)獄服刑人員、社區(qū)矯正人員、看守所羈押人員的反映，獲取了大量第一手資料，增加了調(diào)研的實(shí)效性。三是把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，內(nèi)司委分別上門召開座談會(huì)，向公檢法司機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)面反饋調(diào)研情況，對成績充分肯定，對問題直接指出，意見建議實(shí)實(shí)在在。公檢法司機(jī)關(guān)向常委會(huì)的專項(xiàng)報(bào)告，不講常規(guī)工作，而是就反饋問題的整改情況向常委會(huì)作報(bào)告，隨后進(jìn)行滿意度測評，目的在于進(jìn)一步促進(jìn)整改。
（四）把握了代表參與的廣泛性。全省人大在深化司法監(jiān)督工作中，注重發(fā)揮省、市、縣三級人大代表的主體作用，廣泛征求代表意見建議，積極邀請代表參與調(diào)研活動(dòng)。省人大內(nèi)司委在代表履職平臺(tái)上向省人大代表發(fā)函征求意見，并對征集到的意見進(jìn)行認(rèn)真梳理和吸收。每次調(diào)研活動(dòng)，都邀請當(dāng)?shù)厝壢舜蟠韰⒓幼剷?huì)，聽取他們的意見建議。廣大代表對深化司法監(jiān)督工作也給予了大力支持，有的省人大代表全程參與了省人大內(nèi)司委在當(dāng)?shù)亟M織的調(diào)研活動(dòng)。
（五）把握了問題整改的實(shí)效性。省人大內(nèi)司委向省公檢法司機(jī)關(guān)反饋意見后，省法院、檢察院、公安廳、司法廳即認(rèn)真研究，有的當(dāng)場作出分工，有的專門召開黨委會(huì)和全省電視電話會(huì)，研究整改舉措，分解落實(shí)任務(wù)。反饋至今不到2個(gè)月，整改工作初見成效，對一些能夠整改的問題立即進(jìn)行了整改，對一時(shí)難以整改的問題也落實(shí)了責(zé)任，列出了計(jì)劃。深化司法監(jiān)督工作開展以來，省法院、省檢察院聯(lián)合出臺(tái)了法官檢察官從嚴(yán)管理七條規(guī)定；省法院開展了千名律師民主測評活動(dòng)，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步依法保障律師執(zhí)業(yè)的措施意見》；省檢察院圍繞涉案款物清理、律師會(huì)見制度落實(shí)等重點(diǎn)問題，對11個(gè)市檢察院和20個(gè)縣級檢察院進(jìn)行了專項(xiàng)督察；省公安廳修訂完善了執(zhí)法質(zhì)量考核評議實(shí)施辦法；省司法廳會(huì)同公檢法出臺(tái)了《關(guān)于社區(qū)服刑人員收監(jiān)執(zhí)行若干問題的規(guī)定》等。
二、公檢法司機(jī)關(guān)工作人員依法履職公正司（執(zhí)）法的基本情況
（一）主要成效
調(diào)研中，各方對近年來公檢法司機(jī)關(guān)工作人員依法履職、公正司（執(zhí)）法取得的成績給予了充分肯定。
1.隊(duì)伍素質(zhì)有提升。公檢法司機(jī)關(guān)重視加強(qiáng)對司（執(zhí)）法工作人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和教育引導(dǎo)，不斷提高隊(duì)伍思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力。通過“三嚴(yán)三實(shí)”等主題教育活動(dòng)，引導(dǎo)司（執(zhí)）法工作人員強(qiáng)化紀(jì)律意識，積極踐行司（執(zhí)）法為民宗旨。加強(qiáng)廉政警示教育，督促司（執(zhí)）法工作人員嚴(yán)守鐵規(guī)禁令，切實(shí)改進(jìn)作風(fēng)，自覺踐行社會(huì)主義法治理念。
2.制度建設(shè)有深化。公檢法司機(jī)關(guān)重視制度建設(shè)，努力把司（執(zhí)）法權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，切實(shí)規(guī)范司（執(zhí)）法行為。結(jié)合司法體制改革試點(diǎn)工作，建立健全相關(guān)制度規(guī)范。法院系統(tǒng)探索建立科學(xué)量化的案件質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制，針對辦案涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，自動(dòng)生成辦案數(shù)據(jù) “體檢表”，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析辦案中可能存在的問題。檢察機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行刑事訴訟法，積極推廣客觀性證據(jù)審查模式，轉(zhuǎn)變司法工作人員辦案方式，規(guī)范辦案行為。公安機(jī)關(guān)圍繞“又好又多”執(zhí)法辦案體系，以執(zhí)法規(guī)范化工作為抓手，規(guī)范執(zhí)法行為。司法行政機(jī)關(guān)及時(shí)出善有關(guān)社區(qū)矯正實(shí)施辦法和罪犯獎(jiǎng)懲考核辦法等規(guī)章制度，指導(dǎo)執(zhí)法實(shí)踐。
3.司（執(zhí)）法公開有推進(jìn)。省法院高度重視“陽光司法”，連續(xù)幾年請第三方機(jī)構(gòu)對全省各級法院司法公開工作進(jìn)行評估，并公布結(jié)果。在中國社科院2015年中國司法透明指數(shù)評估中，浙江省高院、寧波市中院、寧波海事法院均列全國高級法院、中級法院和海事法院榜首。檢察機(jī)關(guān)著力構(gòu)建開放、動(dòng)態(tài)、透明、便民的“陽光檢察”機(jī)制，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)上案件流程信息公開、終結(jié)性法律文書公開等機(jī)制，邀請人大代表和社會(huì)公眾開展檢察開放日活動(dòng)，推動(dòng)檢務(wù)公開。公安機(jī)關(guān)和司法行政機(jī)關(guān)積極推行警務(wù)公開、獄務(wù)公開，開發(fā)執(zhí)法辦案信息公開查詢系統(tǒng)，方便群眾及時(shí)了解執(zhí)法辦案信息。
4.司（執(zhí)）法保障有加強(qiáng)。公檢法司機(jī)關(guān)通過加強(qiáng)硬件設(shè)施和信息化基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，強(qiáng)化司（執(zhí)）法保障，規(guī)范司（執(zhí)）法行為。法院系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)“浙江法院互聯(lián)網(wǎng)+審判”改革項(xiàng)目，“點(diǎn)對點(diǎn)”網(wǎng)上查控財(cái)產(chǎn)執(zhí)行機(jī)制、網(wǎng)上司法拍賣機(jī)制、數(shù)字化法庭改革等多項(xiàng)措施，已經(jīng)運(yùn)行。檢察機(jī)關(guān)加強(qiáng)辦案工作區(qū)建設(shè)，完善同步錄音錄像設(shè)施，用技術(shù)手段規(guī)范自偵工作。公安機(jī)關(guān)大力推進(jìn)辦案功能區(qū)建設(shè)，不斷規(guī)范辦案區(qū)的設(shè)置、管理、使用。司法行政機(jī)關(guān)全面深化智能化現(xiàn)代文明監(jiān)獄建設(shè)，對監(jiān)管區(qū)域、執(zhí)法崗位的視頻監(jiān)控實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，同時(shí)積極推進(jìn)縣級社區(qū)矯正指揮中心和執(zhí)法大隊(duì)建設(shè)，不斷完善監(jiān)管教育幫扶體系。
（二）主要問題
調(diào)研中，各方也反映了公檢法司機(jī)關(guān)工作人員在依法履職、公正司（執(zhí)）法方面存在的一些問題，省人大內(nèi)司委針對公檢法司的具體情況，分別作了梳理，經(jīng)常委會(huì)主任會(huì)議研究，已當(dāng)面作了反饋。歸納來看，主要是以下幾個(gè)方面：
1.司（執(zhí)）法理念有待進(jìn)一步端正。一些基層司（執(zhí)）法工作人員仍然存在重實(shí)體輕程序、重打擊輕保護(hù)、重辦案輕規(guī)范、重口供輕其他證據(jù)的問題，適應(yīng)以審判為中心的訴訟制度改革，司（執(zhí)）法理念還需要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。少數(shù)司（執(zhí)）法工作人員為民服務(wù)意識還不夠強(qiáng)，工作不夠細(xì)致，作風(fēng)不夠深入，律己不夠嚴(yán)格，影響群眾對司法公正的認(rèn)識與認(rèn)同。少數(shù)司（執(zhí)）法工作人員執(zhí)法不夠嚴(yán)格，程序不夠規(guī)范，簡單就案辦案，辦案社會(huì)效果不佳。
2.嚴(yán)格、規(guī)范司（執(zhí)）法有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是有的公安辦案人員調(diào)查取證不夠細(xì)致，證據(jù)收集保存不夠全面規(guī)范，有的基層公安機(jī)關(guān)辦案工作區(qū)使用不夠規(guī)范，有的對律師執(zhí)業(yè)權(quán)利的保障還不夠到位。公安協(xié)輔警人員數(shù)量眾多，素質(zhì)參差不齊，問題反映較多，影響了公安整體形象。看守所對入所羈押人員以健康為由拒絕收押的情況依然存在，有關(guān)方面對此反映強(qiáng)烈。二是有的基層檢察人員在辦理自偵案件時(shí)，沒有切實(shí)保障犯罪嫌疑人正常的休息時(shí)間，同步錄音錄像規(guī)定的執(zhí)行還不夠嚴(yán)格，職務(wù)犯罪案件律師會(huì)見難的問題反映也較多。三是有的法院立案登記標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行不夠統(tǒng)一，立案難現(xiàn)象依舊存在。民事執(zhí)行工作意見反映比較集中，法院的案件執(zhí)結(jié)率與群眾的實(shí)際感受相差較大。四是有的基層社區(qū)矯正工作人員的理念還有待進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，社區(qū)矯正工作措施手段還較為單一。此外，基層對公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)的考核工作反映也比較多，有的為了完成考核任務(wù)，忽視執(zhí)法過程的規(guī)范，影響執(zhí)法質(zhì)量。
3.廉潔司（執(zhí)）法的標(biāo)準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高。公檢法司機(jī)關(guān)經(jīng)過多年努力，采取多種措施強(qiáng)化管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，取得了明顯成效。但是，調(diào)研中大家也提出，公檢法司機(jī)關(guān)隊(duì)伍龐大，管理難度大，面對日益復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境，廉政風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，少數(shù)司（執(zhí)）法工作人員身份意識欠缺，與當(dāng)事人交往過密，辦理關(guān)系案、人情案、金錢案的情況依然存在，有一定數(shù)量的司（執(zhí)）法工作人員因違法違紀(jì)受到刑事和行政處分。據(jù)省檢察院提供的數(shù)據(jù)，2013年至2015年6月，全省檢察機(jī)關(guān)共查處公檢法司機(jī)關(guān)工作人員涉嫌職務(wù)犯罪163人，其中，貪污賄賂犯罪62人，瀆職侵權(quán)犯罪101人。公檢法司機(jī)關(guān)內(nèi)部也各自立案查處了一定數(shù)量的違法違紀(jì)案件，涉及、失職瀆職、違反工作紀(jì)律、違公德等幾個(gè)方面。
三、進(jìn)一步推進(jìn)依法履職公正司（執(zhí)）法的意見建議
（一）進(jìn)一步提升隊(duì)伍素質(zhì)。規(guī)范和公正是司法工作的永恒追求。要切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍教育管理，建設(shè)一支忠于黨、忠于國家、忠于法治的隊(duì)伍。一是提升思想理念。要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)黨的十、十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，繼續(xù)深化“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育和社會(huì)主義法治理念教育，大力提升隊(duì)伍的政治思想素質(zhì)、法治理念和宗旨意識。二是提升司（執(zhí)）法能力。要繼續(xù)加強(qiáng)法律和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高隊(duì)伍的職業(yè)化、專業(yè)化水平，轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，提高辦案能力，要切實(shí)加強(qiáng)對下指導(dǎo)，認(rèn)真研究新情況新問題和新類型案件，提高解決疑難復(fù)雜問題的能力，加強(qiáng)人才梯次配備，促進(jìn)隊(duì)伍良性發(fā)展。三是提升職業(yè)道德。要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，樹立法律信仰，增強(qiáng)職業(yè)榮譽(yù)感。要從嚴(yán)管理隊(duì)伍，牢固樹立底線和紅線思維，嚴(yán)格防止與當(dāng)事人、律師的非正常接觸，嚴(yán)格約束業(yè)外活動(dòng)，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為，要認(rèn)真剖析違法違紀(jì)案例，舉一反三，用身邊人身邊事教育隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步強(qiáng)化制度落實(shí)。通過多年的努力，公檢法司機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的制度日趨完善，關(guān)鍵還是要狠抓落實(shí)。一是加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，要通過學(xué)習(xí)讓每個(gè)人對各項(xiàng)制度了然于胸、內(nèi)化于心。二是規(guī)范制度落實(shí)，要切實(shí)增強(qiáng)制度的可操作性，同一事項(xiàng)要盡量統(tǒng)一做法，采取有效措施防止執(zhí)行異化。三是強(qiáng)化落實(shí)責(zé)任，要建立健全制度落實(shí)責(zé)任制，執(zhí)行不力的要嚴(yán)肅追究，以切實(shí)強(qiáng)化制度執(zhí)行力。四是強(qiáng)化監(jiān)督推動(dòng)，要通過內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)推進(jìn)制度落實(shí)。
（三）進(jìn)一步深化監(jiān)督管理。要按照中央的要求，結(jié)合司法體制改革工作，推動(dòng)體制機(jī)制完善，提高工作實(shí)效。嚴(yán)格落實(shí)司（執(zhí)）法責(zé)任制和內(nèi)外部人員干預(yù)執(zhí)法辦案登記報(bào)告等制度，加強(qiáng)監(jiān)督制約，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，切實(shí)規(guī)范司（執(zhí)）法權(quán)力的配置和運(yùn)行。一是要完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)上對下的監(jiān)督管理，落實(shí)后置環(huán)節(jié)對前置環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約，實(shí)現(xiàn)司（執(zhí)）法的全過程留痕。要認(rèn)真研究考核評估工作，科學(xué)設(shè)定考核內(nèi)容，消除消極因素，發(fā)揮積極作用。二是要完善公檢法司機(jī)關(guān)之間相互監(jiān)督制約機(jī)制，按照刑訴法規(guī)定要求，建立健全相互間科學(xué)的配合和制約機(jī)制。三是要進(jìn)一步發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督職能，敢于監(jiān)督更要善于監(jiān)督。四是要健全制度、暢通渠道，自覺接受外部監(jiān)督。
（四）進(jìn)一步完善工作保障。要通過深化司法體制改革建立完善的執(zhí)業(yè)保障體系。進(jìn)一步加大科技投入，深化信息化建設(shè)，向科技要人力要效率，切實(shí)提高執(zhí)法辦案質(zhì)量和水平。積極穩(wěn)妥推行員額制改革，切實(shí)防止骨干人才流失，穩(wěn)定隊(duì)伍，有效緩解案多人少的矛盾。進(jìn)一步關(guān)心關(guān)愛隊(duì)伍，提高待遇，幫助解決實(shí)際困難，切實(shí)增強(qiáng)隊(duì)伍凝聚力，做到事業(yè)留人、待遇留人、感情留人。進(jìn)一步加大對公檢法司機(jī)關(guān)工作的正面宣傳，讓公眾了解、理解、支持公檢法司機(jī)關(guān)工作。進(jìn)一步加強(qiáng)法治宣傳教育，大力推進(jìn)法治社會(huì)建設(shè)，為公檢法司機(jī)關(guān)的工作營造良好的外部司（執(zhí)）法環(huán)境。
日前，陜西省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)二屆四次理事(擴(kuò)大)會(huì)議在西安召開。會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)了總理的重要批示、袁純清省長的重要講話和全國、全省審計(jì)工作會(huì)議以及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)五屆六次會(huì)議精神；聽取和審議了李淑琴會(huì)長的工作報(bào)告；審議了協(xié)會(huì)2008年度財(cái)務(wù)收支情況的報(bào)告；審議了調(diào)整理事、常務(wù)理事、副會(huì)長、學(xué)術(shù)委員會(huì)委員和接收單位會(huì)員的議案。表彰了2008年度34個(gè)內(nèi)部審計(jì)單項(xiàng)工作先進(jìn)單位和17篇理論研討獲獎(jiǎng)?wù)撐摹?/p>
陜西省審計(jì)廳副廳長徐宗一在講話中，充分肯定了2008年內(nèi)部審計(jì)工作取得的成績。他指出，當(dāng)前國際金融危機(jī)依然在擴(kuò)散和蔓延，造成危機(jī)的一個(gè)重要原因是風(fēng)險(xiǎn)管理不力和缺乏有效的公司治理。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化日益發(fā)展和深化的形勢下，這場金融危機(jī)呈現(xiàn)出的巨大風(fēng)險(xiǎn)，使越來越多的中國企業(yè)感受到經(jīng)濟(jì)全球化所帶來的影響，同時(shí)這也給內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展帶來了前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。他強(qiáng)調(diào)，協(xié)會(huì)要認(rèn)清形勢，提高認(rèn)識，繼續(xù)堅(jiān)持以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能統(tǒng)領(lǐng)工作全局，以探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方式方法為重點(diǎn)，以創(chuàng)新協(xié)會(huì)工作機(jī)制和提高協(xié)會(huì)服務(wù)層次與水平為保障，引領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)為探索適合中國國情、具有內(nèi)部審計(jì)特色的審計(jì)模式而奮發(fā)努九。他要求，全省內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大內(nèi)部審計(jì)人員，要緊密結(jié)合深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，進(jìn)一步理清思路，明確目標(biāo)，形成內(nèi)部審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展的思路和舉措，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作加快發(fā)展。一要進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，二要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，三要進(jìn)一步推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)信息化工作，四要進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)管理和服務(wù)水平。
李淑琴會(huì)長在工作報(bào)告中，對2008年全省內(nèi)審工作進(jìn)行了全面總結(jié)。安排部署了協(xié)會(huì)2009年的工作，提出了在新形勢下，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全省內(nèi)審工作，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，實(shí)踐科學(xué)審計(jì)、強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)，推進(jìn)全面轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，切實(shí)提高內(nèi)審工作質(zhì)量和水平，開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面的指導(dǎo)思想和總體思路。一是樹立科學(xué)審計(jì)理念，進(jìn)一步強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。第一，進(jìn)一步完善我省內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)，為深化內(nèi)部審計(jì)工作提供法規(guī)制度支持；第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織建設(shè)，為提升內(nèi)部審計(jì)工作水平提供組織保障；第三，強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管，關(guān)注內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和利用；第四，加大調(diào)研力度，建立和完善內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)告制度。二是繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流，推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展。不斷改進(jìn)理論研討的組織形式，提高理論研討的前瞻性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流的效果。三是抓好后續(xù)教育培訓(xùn)和崗位資格證書年檢注冊工作，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力。四是認(rèn)真組織國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。結(jié)合國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試工作的發(fā)展，進(jìn)一步加大考試工作的組織和宣傳力度，提高國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試的影響。五是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息宣傳工作，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的社會(huì)影響。六是進(jìn)一步強(qiáng)化協(xié)會(huì)自身建設(shè)，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)平臺(tái)作用。
會(huì)議期間，與會(huì)代表對領(lǐng)導(dǎo)講話和協(xié)會(huì)工作報(bào)告進(jìn)行了討論，大家交流了一年來內(nèi)部審計(jì)工作取得的成效和經(jīng)驗(yàn)，并緊密結(jié)合本地區(qū)、本單位內(nèi)審工作實(shí)際，就貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)踐科學(xué)審計(jì)，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能等方面進(jìn)行了熱烈討論，同時(shí)對落實(shí)好2009年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃提出了許多建設(shè)性意見和建議。
近來，江蘇盱眙農(nóng)商行按照省聯(lián)社和監(jiān)管部門要求，進(jìn)一步強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，著力規(guī)范運(yùn)作程序，促進(jìn)法人治理工作取得明顯成效。
完善法人治理組織架構(gòu)。一是健全專門委員會(huì)設(shè)置。在董事會(huì)增設(shè)了內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)，強(qiáng)化對內(nèi)控管理、安全保衛(wèi)、案件防控等擬定年度計(jì)劃、實(shí)施方案、檢查督查等情況的分析與評價(jià)。在監(jiān)事會(huì)增設(shè)監(jiān)督委員會(huì)，重點(diǎn)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)、高管層決議的重大事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，同時(shí)加強(qiáng)對董事、高管人員職務(wù)行為的檢查督查。二是完善法人治理制度。對原有的董、監(jiān)事會(huì)及高管層制度進(jìn)行完善。同時(shí)，充實(shí)了貸款審查委員會(huì)、科技創(chuàng)新委員會(huì)、財(cái)務(wù)審查委員會(huì)、內(nèi)控管理委員會(huì)工作議事規(guī)則等13項(xiàng)制度辦法。三是配足人力資源。董事會(huì)設(shè)立辦公室配備2人（其中專職董事會(huì)秘書1人）、監(jiān)事會(huì)設(shè)立辦公室配備2人負(fù)責(zé)董、監(jiān)事會(huì)日常工作，各專業(yè)委員會(huì)明確本行職工董、監(jiān)事作為具體聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)專業(yè)委員會(huì)信息收集、會(huì)議材料的集中審核匯總上報(bào)工作。形成董、監(jiān)事會(huì)及各專業(yè)委員會(huì)，經(jīng)營層及專業(yè)委員會(huì)工作的常態(tài)化、制度化、規(guī)范化。
規(guī)范改進(jìn)法人治理運(yùn)作。一是明確董、監(jiān)事會(huì)會(huì)議頻率。按照本行《章程》規(guī)定和監(jiān)管部門要求，規(guī)定董、監(jiān)事會(huì)每年至少召開四次會(huì)議，并根據(jù)需要召開臨時(shí)會(huì)議。原則上第一、第二、第三、第四次會(huì)議召開時(shí)間分別每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明確董、監(jiān)事會(huì)會(huì)議內(nèi)容。主要包括但不限于董監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告、行長室工作報(bào)告、內(nèi)審工作報(bào)告、案件防控工作報(bào)告、安全保衛(wèi)工作報(bào)告、內(nèi)部控制分析及評價(jià)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易控制報(bào)告、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工作報(bào)告（2月底還要提供年度經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)決算與預(yù)算報(bào)告、利潤分配方案信息披露報(bào)告等）。同時(shí)，對每次董、監(jiān)事會(huì)董、監(jiān)事提出的意見和建議，在下一次會(huì)議上由董事長對落實(shí)情況向董、監(jiān)事報(bào)告。三是規(guī)范董、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作程序。相關(guān)會(huì)議通知和會(huì)議材料在會(huì)議召開前10日送達(dá)各董監(jiān)事和監(jiān)管部門。各專業(yè)委員會(huì)提交董、監(jiān)事會(huì)議案必須事先經(jīng)各專業(yè)委員會(huì)審議通過。同時(shí)，確保各專業(yè)委員會(huì)會(huì)議時(shí)間和議程安排必須保證委員能夠充分審議相關(guān)事項(xiàng)，防止倒逼專業(yè)委員會(huì)通過相關(guān)決議。
著力強(qiáng)化履職考核評價(jià)。一是建立信息溝通交流機(jī)制。對省聯(lián)社法人治理的相關(guān)文件、制度等，監(jiān)管部門下發(fā)指引、管理辦法、監(jiān)管意見、檢查意見、重要通知等監(jiān)管文件以及本行工作計(jì)劃、工作總結(jié)、管理制度等，及時(shí)抄送各董、監(jiān)事學(xué)習(xí)掌握了解。二是建立董、監(jiān)事培訓(xùn)與調(diào)研機(jī)制。每年開展兩次董、監(jiān)事參加相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融形勢、法律法規(guī)和支持文件的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)，圍繞本行轉(zhuǎn)型發(fā)展、強(qiáng)化內(nèi)控管理、拓展中間業(yè)務(wù)等內(nèi)容，每年度組織董、監(jiān)事參加兩次調(diào)研，并要求董、監(jiān)事在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供書面調(diào)研報(bào)告。三是建立考核評價(jià)制度。今年第四次監(jiān)事會(huì)通過了《盱眙農(nóng)商行監(jiān)事會(huì)對董事、監(jiān)事、高管人員履職考核評價(jià)辦法》，明確考核內(nèi)容、考核時(shí)限、考核方法和程序。對被評為不稱職的董、監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)將向股東大會(huì)建議及時(shí)予以更換。
從2005年10月通過第三方國家注冊的審核以來，，全國公務(wù)員公同的天地為了確保質(zhì)量管理體系持續(xù)有效的運(yùn)行。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，企管辦在2004年度先后舉辦過各種類型培訓(xùn)3期，參加培訓(xùn)人員100多人次，具體的培訓(xùn)內(nèi)容有：
1.iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)；
2.公司的質(zhì)量手冊、程序文件及各部門的質(zhì)量目標(biāo)分解；
3.設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備、工裝、模具管理與保養(yǎng)；
4.注塑、沖制工藝規(guī)程，監(jiān)控要求。
通過培訓(xùn)取得了較為顯著的效果,具體表現(xiàn)在：
a.使廣大員工進(jìn)一步認(rèn)識到建立、實(shí)施質(zhì)量管理體系的重要性，明確了iso9001：2000質(zhì)量管理體系的標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用的過程方法；
b.安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生大有改進(jìn)，材料、半成品、成品的有序堆放使車間的環(huán)境整潔衛(wèi)生；
c.進(jìn)一步樹立了公司形象，所有員工體現(xiàn)了良好的公司形象和精神風(fēng)貌。
內(nèi)審是對質(zhì)量管理體系實(shí)施情況的自我檢查，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施及時(shí)改正的一個(gè)過程，以確保體系符合標(biāo)準(zhǔn)要求和文件規(guī)定，實(shí)現(xiàn)體系的有效運(yùn)行。2005年5月初，企管辦制定了2005年度內(nèi)審計(jì)劃，并于5月13日至14日進(jìn)行了公司的內(nèi)審。這次內(nèi)審的范圍覆蓋了iso9001標(biāo)準(zhǔn)要求的相關(guān)過程、活動(dòng)及所涉及的所有場所和相關(guān)的法律、法規(guī)。這次內(nèi)審也是對質(zhì)量管理體系一次全面的大檢查。內(nèi)審嚴(yán)格按照內(nèi)審的實(shí)施計(jì)劃并按質(zhì)量手冊的有關(guān)規(guī)定成立了審核組，并編寫了《內(nèi)審檢查表》作為現(xiàn)場審核的依據(jù)。此次內(nèi)審由管理者代表出任審核組長，內(nèi)審員與被審核部門之間沒有直接的關(guān)系，保證了內(nèi)審工作的獨(dú)立性和公正性。內(nèi)審共開出了3項(xiàng)不合格項(xiàng)報(bào)告，均為一般不合格，分布在2個(gè)部門，其中供銷部2項(xiàng)，質(zhì)檢部1項(xiàng)。其分布在3條款，分別為：7.2一項(xiàng),7.4一項(xiàng),7.6一項(xiàng)。從不合格項(xiàng)的分布來看，其分布是分散的，沒有形成區(qū)域性的不合格，不合格項(xiàng)開出以后，各責(zé)任部門都能在分析原因的基礎(chǔ)上，制訂并實(shí)施相應(yīng)的糾正措施，并均在限定的期限內(nèi)通過了內(nèi)審員的驗(yàn)證。通過內(nèi)審結(jié)果可以確定我公司的質(zhì)量管理體系是符合gb/tiso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司體系文件的持續(xù)運(yùn)行，其運(yùn)行是有效的。
對日常發(fā)生的不合格項(xiàng)目要及時(shí)采取糾正預(yù)防措施，以防止不合格項(xiàng)目的再發(fā)生。所有的糾正預(yù)防措施均列入《改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施實(shí)施情況一覽表》。
所有發(fā)生的糾正和預(yù)防措施都已驗(yàn)證，并取得了一定的效果。盡管如此，我們?nèi)圆荒苡薪z毫的放松，還要看到存在的不足之處，積極采取糾正和預(yù)防措施，加強(qiáng)對iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司的質(zhì)量管理體系的學(xué)習(xí)、理解，從而提高我們的質(zhì)量管理工作水平，并與實(shí)際工作相聯(lián)系，只有這樣公司的質(zhì)量管理體系才能不斷完善，不斷進(jìn)步。
報(bào)告人：小林子哥哥
