時(shí)間：2023-03-06 16:01:33
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財(cái)務(wù)管理主要是匯集了醫(yī)院內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)信息，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理主要包括與醫(yī)院?jiǎn)T工的工資的核算與本身固定資產(chǎn)的核算等。利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)還可以接收醫(yī)院內(nèi)部其他的財(cái)務(wù)信息，就可以自動(dòng)的進(jìn)行處理，在另外一方面也方便醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的管理。
2醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用的管理措施
完整的網(wǎng)絡(luò)信息體系是需要由多個(gè)部門共同組成，所以想要完善網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的管理措施，可以參考以下幾點(diǎn)建議。
2.1重視醫(yī)院工作人員對(duì)于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用
網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在社會(huì)中的快速發(fā)展與應(yīng)用這樣在很大程度都決定了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在醫(yī)院各種業(yè)務(wù)中的發(fā)展與使用，這樣也就對(duì)醫(yī)院工作人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了一定的要求與挑戰(zhàn)，在這種形式也就需要醫(yī)院在加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)，與時(shí)俱進(jìn)。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)人員的培養(yǎng)不僅僅體現(xiàn)在上崗之前的培訓(xùn)，更是需要工作之后對(duì)這類工作人員的進(jìn)行培訓(xùn)。有些工作人員雖然是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)的，這類工作人員也是需要進(jìn)行培訓(xùn)的。所以，醫(yī)院的相關(guān)部門應(yīng)該要定期的組織醫(yī)院?jiǎn)T工進(jìn)行培訓(xùn)，這樣才能夠使工作人員能夠及時(shí)的了解新知識(shí)，掌握新技術(shù)，增加自身知識(shí)的儲(chǔ)備量。若是有必要的時(shí)候，醫(yī)院也應(yīng)該邀請(qǐng)一些網(wǎng)絡(luò)技術(shù)專家到醫(yī)院進(jìn)行授課，真正將醫(yī)院工作人員學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)落到實(shí)處。
2.2突出網(wǎng)絡(luò)管理的功能
較為初級(jí)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備對(duì)于醫(yī)院業(yè)務(wù)已經(jīng)不能起到可靠性的作用了，醫(yī)院的業(yè)務(wù)不僅是需要可靠性，還需要網(wǎng)絡(luò)文檔與其他多種技術(shù)相結(jié)合。所以，醫(yī)院應(yīng)該要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)控制的作用上，將各種政策執(zhí)行。
2.3對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的全面管理
醫(yī)院若是想要完善網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的建立，這樣就需要計(jì)算機(jī)進(jìn)行人動(dòng)的管理，需要將醫(yī)院的一切費(fèi)用都納入到預(yù)算中，在工作一旦經(jīng)過(guò)錄取就不再做任何的調(diào)整。
2.4完善醫(yī)院管理方式
想要提高醫(yī)院的工作效率，完善網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，也是人事管理工作內(nèi)容之一。醫(yī)院本身具有一定的特殊性，主要是醫(yī)院不僅僅會(huì)涉及到工作人員的信息，也會(huì)涉及到患者的信息以及外來(lái)人員的相關(guān)信息，這就是說(shuō)明人事管理工作不僅是需要熟悉計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，也是需要了解醫(yī)院工作內(nèi)容等，這樣能夠提高醫(yī)院整體的工作效率。
2.5加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)人才能力的培養(yǎng)
醫(yī)院應(yīng)該要適當(dāng)?shù)某鋵?shí)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)部門的人才，對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)部門的工作人員應(yīng)該要經(jīng)常進(jìn)行培訓(xùn)，提高專業(yè)素養(yǎng)。若是相關(guān)技術(shù)在外學(xué)習(xí)，醫(yī)院也可以根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)膱?bào)銷，這樣起到鼓勵(lì)信息技術(shù)人員積極學(xué)習(xí)知識(shí)的動(dòng)力，這樣才有利于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)人才的培養(yǎng)。
3網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用醫(yī)院管理的意義
3.1降低醫(yī)院成本的開(kāi)銷
在很多醫(yī)院中都是通過(guò)增加內(nèi)部人員與公共費(fèi)用來(lái)解決醫(yī)院內(nèi)部所出現(xiàn)的管理等問(wèn)題的，但當(dāng)在醫(yī)院引入網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)之后，就采用信息技術(shù)來(lái)解決管理等問(wèn)題，使傳統(tǒng)用紙記載的信息轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)記載，這樣不僅降低了使用的成本，同時(shí)管理起來(lái)也更為方便，減少了人員的浪費(fèi)，有利于成本的節(jié)約。
3.2增強(qiáng)患者與人事檔案的保護(hù)力度
傳統(tǒng)的檔案是紙質(zhì)的，而在當(dāng)今的時(shí)代中醫(yī)院內(nèi)部采用的是信息化檔案管理制度，這樣在很大的程度上可以提高檔案管理的安全性，減少檔案被他人惡意損壞與篡改等情況的發(fā)生。
4總結(jié)
一直以來(lái)，物產(chǎn)集團(tuán)堅(jiān)持企業(yè)改革不停步，堅(jiān)持流通主業(yè)不動(dòng)搖，堅(jiān)持提高素質(zhì)不松懈，不斷開(kāi)拓，努力進(jìn)取，初步形成了金屬材料、汽車服務(wù)、國(guó)際貿(mào)易、能源、化工、現(xiàn)代物流等六大主業(yè)板塊，其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益、綜合實(shí)力等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一直名列全國(guó)同行前茅，連續(xù)四年進(jìn)入中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)前百位，連續(xù)三年位列浙江省百?gòu)?qiáng)企業(yè)前兩位。
一、實(shí)施ERP初期的管理難度
物產(chǎn)集團(tuán)作為一個(gè)大型流通企業(yè)集團(tuán)，經(jīng)營(yíng)范圍比較廣泛，是以生產(chǎn)資料流通為主業(yè)，集國(guó)內(nèi)外貿(mào)易、物流配送、加工業(yè)、賓館服務(wù)業(yè)、期貨拍賣業(yè)等領(lǐng)域?yàn)橐惑w的大型綜合集團(tuán)。物產(chǎn)集團(tuán)各下轄單位地域分布廣闊，管理空間跨度大，各單位在規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍等方面差異較大，集團(tuán)總部控制力度也有所不同。總體來(lái)說(shuō)，物產(chǎn)集團(tuán)在管理上面臨以下挑戰(zhàn)：
1.企業(yè)地域分布較散,管理空間大，從而增大了管理成本，增加了異地監(jiān)控的難度。
2.對(duì)下級(jí)單位業(yè)務(wù)控制力度差異較大,對(duì)所屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不夠。
3.企業(yè)規(guī)模差異較大,相同級(jí)別的下屬企業(yè)，有的規(guī)模較大，有的規(guī)模較小，從管理規(guī)范要求上難以統(tǒng)一。
4.經(jīng)營(yíng)范圍差異較大，呈現(xiàn)出多種經(jīng)營(yíng)的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)面臨跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理挑戰(zhàn)。
浙江物產(chǎn)集團(tuán)實(shí)施ERP的動(dòng)因在于:
一是在金融平臺(tái)、信息平臺(tái)、物流平臺(tái)的建設(shè)中，信息平臺(tái)屬于基礎(chǔ)設(shè)施，貫穿其他兩大平臺(tái)。
二是公司需要在地理上分散的各個(gè)實(shí)體之間整合其管理系統(tǒng)，集成管理。
三是在傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式向現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)方式的變革過(guò)程中，需要用ERP突破管理拐點(diǎn)。
但當(dāng)時(shí)的基礎(chǔ)條件不夠成熟，集團(tuán)公司還沒(méi)有一家成員企業(yè)全面實(shí)行財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化，集團(tuán)公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的單位共129家，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作還達(dá)不到實(shí)行信息網(wǎng)絡(luò)化的要求，具體情況為：1.近1/4的單位未實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。129家產(chǎn)生合并報(bào)表的個(gè)別表企業(yè)中，98家使用會(huì)計(jì)核算軟件，且所用軟件各不相同。
2.報(bào)表合并和傳輸效率低。各級(jí)報(bào)表合并以手工為主，報(bào)表上傳有紙質(zhì)、傳真、電子郵件和軟盤等方式，沒(méi)有使用網(wǎng)絡(luò)，效率較低。
3.報(bào)表信息及時(shí)性較差。從每月2日開(kāi)始成員企業(yè)通過(guò)層層合并，最后合并報(bào)表到集團(tuán)公司的時(shí)間在18日左右，導(dǎo)致集團(tuán)公司的個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表要在18日以后才能產(chǎn)生。
4.財(cái)務(wù)信息不共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。不同的會(huì)計(jì)核算軟件、電算化和手工操作并存，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息的不能共享，數(shù)據(jù)資料查詢困難。
企業(yè)管理信息化是企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新的重要途徑，也是解決企業(yè)管理中突出問(wèn)題的有效措施。國(guó)有控股公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是資本保全（保值、增值），實(shí)踐證明缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制是影響企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素。
隨著物產(chǎn)集團(tuán)的迅速發(fā)展，資本投入的多元化、專業(yè)化、國(guó)際化，外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對(duì)迅速、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息提出越來(lái)越高的要求。為順應(yīng)信息時(shí)代的這種新要求，物產(chǎn)集團(tuán)迫切感到企業(yè)的發(fā)展，需要全面系統(tǒng)地引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)管理方法、手段及工具，集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目高度重視，希望通過(guò)信息化的手段支持管理模式,改造并整合公司的信息資源，使其成為真正意義上的戰(zhàn)略資源，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,并以此信息資源為基礎(chǔ)為公司高層決策提供強(qiáng)大的支持，建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以保證集團(tuán)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、實(shí)施方案的探索之路
浙江物產(chǎn)的管理層很清楚一個(gè)ERP系統(tǒng)的實(shí)施遠(yuǎn)沒(méi)有想象中的那樣簡(jiǎn)單，借鑒了國(guó)內(nèi)大量的企業(yè)實(shí)施ERP的經(jīng)驗(yàn)，他們組建了一支包括主要高層在內(nèi)的規(guī)劃和實(shí)施團(tuán)隊(duì)，開(kāi)始實(shí)施方案的探索之路。
1.確定報(bào)表監(jiān)控方案
集團(tuán)財(cái)務(wù)的信息化是作為浙江物產(chǎn)集團(tuán)ERP實(shí)施的第一步。“從企業(yè)管理而言，財(cái)務(wù)信息化只是一個(gè)方面，但財(cái)務(wù)信息化最標(biāo)準(zhǔn)化，最模塊化、最容易實(shí)現(xiàn)。而從使用要求而言這也是最迫切的，所以先建設(shè)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的信息化”。
在確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化作為ERP實(shí)施的第一步后，項(xiàng)目組依然遇到了一些困難。在項(xiàng)目組的最初計(jì)劃中，集團(tuán)財(cái)務(wù)的核算、預(yù)算、資金、合并報(bào)表等業(yè)務(wù)是要一起開(kāi)始實(shí)施的。但是，集團(tuán)下屬企業(yè)正在使用的8種不同核算軟件讓項(xiàng)目組犯起了頭疼。當(dāng)時(shí)有兩種解決方案，一種解決方案是將現(xiàn)有的8種軟件全部替換，另一種是實(shí)現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的集成，達(dá)成集團(tuán)的管理目標(biāo)。
第一種方案很快就被項(xiàng)目組否定了，之所以否決，考慮到這不但是個(gè)成本問(wèn)題，而且所有的下屬企業(yè)使用人員還涉及到一個(gè)重新學(xué)習(xí)和應(yīng)用熟練的問(wèn)題：“原來(lái)使用很多不同的軟件應(yīng)用系統(tǒng)，我們已經(jīng)有路徑依賴了。在集團(tuán)層面實(shí)施的新軟件要和這些原有軟件能夠兼容，實(shí)現(xiàn)一些無(wú)縫的數(shù)據(jù)連接”。
在決定了下屬機(jī)構(gòu)的軟件系統(tǒng)不需更換之后，項(xiàng)目組同樣遇到了一些問(wèn)題，首要的就是財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容中，到底哪一塊該首先實(shí)施。
經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)狀的仔細(xì)研究與分析，項(xiàng)目組決定首先實(shí)施集團(tuán)的合并報(bào)表系統(tǒng)，浙江物產(chǎn)集團(tuán)信息部的徐部長(zhǎng)描述那段歷史時(shí)說(shuō)：“我們迫切需要應(yīng)用一個(gè)系統(tǒng)對(duì)所有成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，進(jìn)行財(cái)務(wù)這條線的集中管控，在無(wú)法統(tǒng)一下屬成員企業(yè)的軟件系統(tǒng)的情況下，最好的辦法就是通過(guò)報(bào)表監(jiān)控?！?/p>
2.實(shí)施思路
當(dāng)時(shí)的報(bào)表合并在及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性上與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求還存在不小的差距，并且業(yè)務(wù)處理的工作量也很大。基于加強(qiáng)集團(tuán)與子集團(tuán)的信息集成與共享、提高財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制力度、實(shí)現(xiàn)科學(xué)的決策管理、加強(qiáng)績(jī)效考核管理、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)，在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中，需要貫徹“從上而下規(guī)劃、從下而上實(shí)施”及“整體方案、分步實(shí)施”的指導(dǎo)思想，按照先易后難、先簡(jiǎn)單后復(fù)雜的方法，緊緊抓住集團(tuán)合并報(bào)表基礎(chǔ)信息化，切實(shí)建好信息化基礎(chǔ)平臺(tái)，為物產(chǎn)集團(tuán)逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理決策支持系統(tǒng)的信息化打好基礎(chǔ)。
3.實(shí)施策略
（1）先貫穿主流程，再全面推廣
由于物產(chǎn)集團(tuán)主體層次多、行業(yè)多元化、地域分布廣、成員主體多、報(bào)表報(bào)告多，因此這項(xiàng)工作將非常艱巨、繁雜。為了使工作能夠有序進(jìn)行，采取了先在小范圍內(nèi)做到有序、可控，在積累經(jīng)驗(yàn)以后，再將成熟的方法和模式推廣到其他企業(yè)。
（2）先重點(diǎn)報(bào)表，再完善體系
企業(yè)的報(bào)表種類繁多，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，由于時(shí)間的關(guān)系，需要將報(bào)表進(jìn)行初步的分類，對(duì)于迫切的、重要的報(bào)表先上線，等操作人員熟練掌握系統(tǒng)以后，再逐步完善。
（3）先實(shí)施軟件核心功能，再細(xì)化方便
在試點(diǎn)或推廣的時(shí)候，采取“先拉通主流程，再細(xì)化方便”的策略，在確保主流程已經(jīng)完成的前提下，逐步細(xì)化方便性和靈活性的操作。
（4）統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一管理
由于項(xiàng)目實(shí)施涉及到129家成員企業(yè)，他們對(duì)報(bào)表編制內(nèi)容的理解也各有不同。為了提高報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性、可比性，從集團(tuán)層面對(duì)報(bào)表的格式、內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)意義、編制方法進(jìn)行統(tǒng)一。從集團(tuán)層面“統(tǒng)一核算制度，統(tǒng)一報(bào)表體系，統(tǒng)一科目體系”，各成員單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)表的編制和上報(bào)。
三、實(shí)施步驟和內(nèi)容
第一步：集團(tuán)總部統(tǒng)一建立合并范圍
首先針對(duì)詳細(xì)分類為“合并報(bào)表類型”的合并范圍，集團(tuán)總部根據(jù)法定權(quán)益關(guān)系定義合并范圍，合并范圍建立時(shí)按組織架構(gòu)層級(jí)建立，先建立浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并，在浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)合并下建立二級(jí)子集團(tuán)合并，在二級(jí)子集團(tuán)合并下建立三級(jí)子集團(tuán)合并，一直到最明細(xì)分子公司并選擇各合并的合并單元。
針對(duì)只需要進(jìn)行匯總的報(bào)表建立平行關(guān)系的集團(tuán)大合并范圍（由浙江物產(chǎn)集團(tuán)集團(tuán)總部直接將所有參與合并的公司的報(bào)表直接進(jìn)行合并，實(shí)際上只有二級(jí)），選擇合并單元為集團(tuán)所有的下屬公司，不論層級(jí)關(guān)系。
第二步：集團(tuán)總部定義個(gè)別報(bào)表模板
集團(tuán)對(duì)于需要進(jìn)行法定合并的報(bào)表，制定個(gè)別報(bào)表模板，同時(shí)定義往來(lái)明細(xì)個(gè)別報(bào)表和各種合并報(bào)表模板。
第三步：集團(tuán)總部將個(gè)別報(bào)表模板分配到法定合并下屬公司
按合并范圍的層級(jí)關(guān)系，集團(tuán)總部報(bào)表將“合并報(bào)表類別”的個(gè)別報(bào)表分配到各子集團(tuán)合并范圍，各子集團(tuán)將個(gè)別報(bào)表層層下發(fā)到最明細(xì)的下屬公司。同時(shí)將直接匯總、匯總報(bào)表、綜合分析表類型的個(gè)別報(bào)表模板分配到集團(tuán)大合并范圍。
第四步：集團(tuán)下屬公司編制個(gè)別報(bào)表
對(duì)于法定合并范圍內(nèi)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件的分子公司，在現(xiàn)有的系統(tǒng)報(bào)表模塊中定義和模板對(duì)應(yīng)的報(bào)表，從現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)進(jìn)行科目余額表取值，形成個(gè)別報(bào)表。沒(méi)有使用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)直接在EAS系統(tǒng)（新一代企業(yè)管理應(yīng)用套件，即金蝶最新的ERP應(yīng)用解決方案）中進(jìn)行編制個(gè)別報(bào)表。
第五步：集團(tuán)下屬公司將個(gè)別報(bào)表導(dǎo)入EAS系統(tǒng)
將生成個(gè)別報(bào)表通過(guò)接口導(dǎo)入工具導(dǎo)入EAS系統(tǒng)，生成EAS系統(tǒng)中的個(gè)別報(bào)表。
異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成實(shí)現(xiàn)流程如圖。
第六步：下屬單位對(duì)個(gè)別報(bào)表檢查，確認(rèn)無(wú)誤后提交
各法定合并范圍的分子公司在EAS系統(tǒng)中對(duì)填制或?qū)氲膫€(gè)別報(bào)表進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目差異、表內(nèi)勾稽關(guān)系、表間勾稽關(guān)系進(jìn)行檢查，確認(rèn)無(wú)誤后提交個(gè)別報(bào)表。
第七步：集團(tuán)總部或下屬子集團(tuán)接收下屬公司上報(bào)的報(bào)表
對(duì)于需要逐級(jí)進(jìn)行合并的報(bào)表，子集團(tuán)接收下屬公司的個(gè)別報(bào)表。不需要逐級(jí)進(jìn)行合并的個(gè)別報(bào)表直接由集團(tuán)總部接收。
第八步：子集團(tuán)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成匯總報(bào)表
子集團(tuán)接收下屬公司上報(bào)的個(gè)別報(bào)表后，基于子集團(tuán)層面進(jìn)行匯總，得到各子集團(tuán)需要的匯總報(bào)表。
第九步：子集團(tuán)編制工作底稿
子集團(tuán)根據(jù)下屬公司上報(bào)的往來(lái)明細(xì)，自動(dòng)生成往來(lái)抵消分錄后，編制子集團(tuán)合并報(bào)表的工作底稿。
第十步：子集團(tuán)合并報(bào)表后，提交合并報(bào)表
子集團(tuán)根據(jù)工作底稿生成合并報(bào)表，確認(rèn)無(wú)誤后提交參與上一級(jí)的報(bào)表合并。
第十一步：總部報(bào)表匯總
總部接收二級(jí)子集團(tuán)提交的“合并報(bào)表類別”的子集團(tuán)合并報(bào)表生成集團(tuán)匯總報(bào)表。
第十二步：總部工作底稿編制
總部對(duì)涉及總部和二級(jí)子集團(tuán)的往來(lái)交易明細(xì)自動(dòng)生成抵銷分錄，然后編制合并報(bào)表工作底稿。
第十三步：總部報(bào)表合并
集團(tuán)總部根據(jù)工作底稿在系統(tǒng)中自動(dòng)生成合并報(bào)表，確認(rèn)后進(jìn)行保存和歸檔。
三、企業(yè)應(yīng)用效果
EAS系統(tǒng)的應(yīng)用，為浙江物產(chǎn)帶來(lái)了一些明顯的效率和效益：
①集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告時(shí)間由原先的15天縮短為5天。
②集團(tuán)總部能夠?qū)崟r(shí)在線監(jiān)控所有分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和集團(tuán)的一些管理報(bào)表。
③集團(tuán)建立了“三統(tǒng)一”的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系：核算制度統(tǒng)一，科目統(tǒng)一，報(bào)表格式和項(xiàng)目統(tǒng)一；規(guī)范管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)，為對(duì)比分析建立了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
隨著當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主體與利益的主體也都逐漸的向著多元化的方向發(fā)展，我國(guó)的今年估計(jì)活動(dòng)也在向著全球化與國(guó)際化的趨勢(shì)發(fā)展，這樣經(jīng)濟(jì)的規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)的信息業(yè)就顯得越來(lái)越重要。所謂企業(yè)的財(cái)務(wù)信息其真實(shí)性，指的就是企業(yè)一定要依照實(shí)際所發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)的業(yè)務(wù)事宜，嚴(yán)格的依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的，來(lái)對(duì)企業(yè)的成本、收入、費(fèi)用、資產(chǎn)以及利潤(rùn)等的確認(rèn)與計(jì)量，一定要嚴(yán)格的制止企業(yè)對(duì)其費(fèi)用與成本的計(jì)量方法與確認(rèn)的依據(jù)進(jìn)行肆意的改動(dòng)，如成本與費(fèi)用的虛列、少列、多列以及不列；對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分配的方式肆意的調(diào)整；對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算方式進(jìn)行肆意的調(diào)整；刻意的隱瞞利潤(rùn)等。國(guó)際的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則形式的委員會(huì)將可靠性與真實(shí)的反映等相關(guān)質(zhì)量的特點(diǎn)當(dāng)成財(cái)務(wù)信息其真實(shí)性的主要內(nèi)容，同時(shí)還對(duì)財(cái)務(wù)信息其真實(shí)性有了一種理解：要想使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠可靠，就一定要把其所反映出來(lái)的各種事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)的反映，這就是因?yàn)槠渌枰M(jìn)行計(jì)量事項(xiàng)的鑒定等都無(wú)法脫離真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息，所以一大部分的財(cái)務(wù)信息都不能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行真實(shí)的反映。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)的主要原因
一般我國(guó)企業(yè)的股東都會(huì)依照其向企業(yè)所投入的資金來(lái)獲得一定的資產(chǎn)收益的權(quán)利，同時(shí)在企業(yè)的所有重大的決策中進(jìn)行參與，如分配利潤(rùn)、對(duì)企業(yè)的監(jiān)事與董事進(jìn)行選取等。就算是企業(yè)對(duì)其股東所投入的資金有著一定的最終所有權(quán)，可是對(duì)于這項(xiàng)資金企業(yè)是無(wú)法對(duì)其進(jìn)行直接的支配，企業(yè)中的每一個(gè)管理者都對(duì)不同的資源進(jìn)行管理與分配，而這些股東所獲得的利益都只是所規(guī)定的薪資，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)利弊的權(quán)衡、職務(wù)與報(bào)酬上升的時(shí)候，當(dāng)他們的權(quán)力無(wú)法被制衡的時(shí)候，就會(huì)在一定程度上制造一些虛假的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)個(gè)人的利益，這是我國(guó)的企業(yè)其經(jīng)營(yíng)者最應(yīng)該重視的問(wèn)題，也是造成財(cái)務(wù)的信息不真實(shí)的主要原因。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的重要性
企業(yè)的財(cái)務(wù)信息其真實(shí)性能夠有利于強(qiáng)化并改善企業(yè)的管理。科學(xué)化的企業(yè)管理是無(wú)法脫離會(huì)計(jì)而獨(dú)立存在的，企業(yè)把其經(jīng)營(yíng)的整體狀況進(jìn)行一定的收集與整理，然后把一些分散的信息都加工成為系統(tǒng)的資料信息，在把這些信息傳遞給企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)管理部門，這樣企業(yè)的管理層就能夠在其經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中存在的各種問(wèn)題，并且及時(shí)的采取有效的措施，才能夠在一定程度上改善其經(jīng)營(yíng)管理的模式，同時(shí)還要做出一些重大的籌資、投資與決策等，從而在一定程度上提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而能夠確保企業(yè)的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
四、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性
無(wú)論是什么樣的原因?qū)е铝素?cái)務(wù)信息的真實(shí)性有所欠缺，都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、日常的工作以及重大的決策造成一定的影響，這樣就可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)逐步的衰亡下去，這時(shí)如果企業(yè)實(shí)行的極其有效的措施來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)信息，那么就能夠在一定程度上對(duì)提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的水平進(jìn)行有效的推進(jìn)，從而在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中才能夠幫助企業(yè)更好的向前發(fā)展。
（一）加強(qiáng)利用財(cái)務(wù)的信息
我國(guó)的企業(yè)一定要積極的利用其財(cái)務(wù)的信息，這樣才能夠在一定程度上對(duì)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)績(jī)進(jìn)行全面的反映，同時(shí)還能夠客觀、準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)的管理者與經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于由于管理經(jīng)營(yíng)的操作不當(dāng)而出現(xiàn)的一些重大的失誤或者是資產(chǎn)的嚴(yán)重?fù)p失，我們一定要嚴(yán)格的對(duì)其所應(yīng)該承擔(dān)的一定法律責(zé)任進(jìn)行追究，只有這樣我們才可以在一定程度上使財(cái)務(wù)信息的管理與監(jiān)督的體系得到更好的完善，從而還能夠在一定程度上對(duì)不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息的延展進(jìn)行遏制，還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督的力度進(jìn)行加大，使不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息與其造價(jià)的成本都在一定程度上超過(guò)財(cái)務(wù)信息其所進(jìn)行造假后的收益，這樣還能夠嚴(yán)格的在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行財(cái)務(wù)的基本準(zhǔn)則，從而在一定能夠程度上公開(kāi)財(cái)務(wù)的信息，使其能夠真正的成為大眾都可以接受并認(rèn)可的基本財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，并以此在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理之中樹(shù)立一個(gè)良好的財(cái)務(wù)工作人員的形象。
（二）對(duì)財(cái)務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行落實(shí)
有關(guān)的部門一定要盡最大的可能以最快的速度頒發(fā)出財(cái)務(wù)的基本準(zhǔn)則，這樣才能夠在一定程度上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的行為進(jìn)行促進(jìn)，同時(shí)還能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)其行為變得更加合理與規(guī)范。我們?cè)趯?duì)財(cái)務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行應(yīng)用的時(shí)候，一定要盡最大可能的制止主觀的隨意性，并且對(duì)于以后的財(cái)務(wù)環(huán)境可能出現(xiàn)的變化進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)，還要實(shí)行能夠具有的分許和預(yù)測(cè)，這樣才能夠在一定程度上使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能夠更加持續(xù)而穩(wěn)定的開(kāi)展，從而還能夠在一些無(wú)法確定的未來(lái)環(huán)境之中有效的預(yù)防其對(duì)財(cái)務(wù)行為的影響。同時(shí)，我們還一定要把有關(guān)的利益在對(duì)財(cái)務(wù)的基本準(zhǔn)則進(jìn)行那個(gè)執(zhí)行的時(shí)候進(jìn)行協(xié)調(diào)，一定要注意協(xié)調(diào)其制衡的關(guān)系，從而就能夠在一定程度上在參悟的基本準(zhǔn)則當(dāng)中把各方的利益進(jìn)行充分的體現(xiàn)。
（三）為財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一個(gè)防火墻
為了能夠使企業(yè)的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，監(jiān)事會(huì)、會(huì)計(jì)師與企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員要共同進(jìn)行工作。就算是其所使用的方式與手段都不相同，其所身處的位置也都不相同，可是他們卻在企業(yè)的工作中有著密不可分的聯(lián)系。監(jiān)事會(huì)借助對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理相關(guān)的信息與財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行的驗(yàn)證，來(lái)直接的對(duì)企業(yè)的高級(jí)管理層、董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督工作，這是企業(yè)的會(huì)計(jì)師與內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)都不可能與之相比較的地位，可是監(jiān)事會(huì)其成員的人數(shù)很多，這樣在財(cái)務(wù)的信息中進(jìn)行驗(yàn)證的困難就會(huì)很大，所以企業(yè)一定要構(gòu)建一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防火墻，這樣就能夠使財(cái)務(wù)的信息公開(kāi)化、透明化。
（四）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的隊(duì)伍要充分的重視其發(fā)展
企業(yè)一定要注重對(duì)其內(nèi)部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的隊(duì)伍的壯大，爭(zhēng)取在最大程度上發(fā)揮出會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，從而使財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性能夠在一定程度上有所提升。企業(yè)一定要建立一套職業(yè)的道德規(guī)范，特別是對(duì)其工作人員的獎(jiǎng)懲制度，這樣才能夠使企業(yè)的管理層更好的監(jiān)督與約束其財(cái)務(wù)工作人員的行為，企業(yè)還一定要對(duì)其財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)資格的確認(rèn)體制進(jìn)行完善，要定期對(duì)其財(cái)務(wù)的工作人員進(jìn)行專業(yè)技能的考核。此外還一定要對(duì)財(cái)務(wù)的信息進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬艋?，?zhēng)取構(gòu)建一個(gè)公平與公正的財(cái)務(wù)信息的市場(chǎng)，從而在真實(shí)的財(cái)務(wù)信息的取才之下，才能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員自主的對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性進(jìn)行一定的強(qiáng)化。
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理開(kāi)創(chuàng)了新的發(fā)展空間，以此形成信息管理技術(shù)的高效運(yùn)用幾乎成為企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的殺手锏。微軟前總裁比爾。蓋茨的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”為我們展示了企業(yè)未來(lái)的信息管理之路，其目標(biāo)是建立以企業(yè)信息全面計(jì)算機(jī)數(shù)字化為基礎(chǔ)，以微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為載體，全體員工參與的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，使企業(yè)管理象人控制自己的手指、腿腳一樣高效、迅速、反應(yīng)靈敏。目前發(fā)達(dá)國(guó)家多數(shù)大企業(yè)都走上了這條信息管理之路，尤其是美國(guó)的傳統(tǒng)企業(yè)，在與日本及歐洲的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，因信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)而大獲全勝，信息技術(shù)使許多傳統(tǒng)企業(yè)煥發(fā)出勃勃生機(jī)。國(guó)內(nèi)一些大型企業(yè)也率先嘗試了信息技術(shù)革命，例如鋼鐵行業(yè)的領(lǐng)頭羊“寶鋼”，其先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)在同行業(yè)是有口皆碑的。
攀鋼雖然近些年在信息管理方面做了大量工作，但還仍然處在信息管理的初級(jí)階段，用計(jì)算機(jī)代替了從會(huì)計(jì)憑證的錄入、記帳到出會(huì)計(jì)報(bào)表等一系列的會(huì)計(jì)活動(dòng)，在會(huì)計(jì)信息的傳輸和共享以及決策者查詢會(huì)計(jì)信息方面還未涉及到，即未真正利用網(wǎng)絡(luò)資源為管理服務(wù)。為了讓各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員準(zhǔn)確、快捷掌握財(cái)務(wù)信息，進(jìn)一步發(fā)揮現(xiàn)在計(jì)算機(jī)管理的潛能，建立攀鋼財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息管理高效運(yùn)行勢(shì)在必行。
二、目前攀鋼財(cái)務(wù)信息管理存在的問(wèn)題
目前攀鋼在財(cái)務(wù)信息管理方面存在以下幾點(diǎn)不足：
（一）缺乏一個(gè)系統(tǒng)的、規(guī)范的、有多重訪問(wèn)級(jí)別的綜合財(cái)務(wù)信息網(wǎng)
目前，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)信息的掌握大部分依賴于下層會(huì)計(jì)人員，想隨時(shí)了解有關(guān)成本和利潤(rùn)的信息較為困難；各會(huì)計(jì)專業(yè)部門之間對(duì)會(huì)計(jì)信息的掌握大部分是互相依賴，例如管成本的想了解價(jià)格信息和稅務(wù)信息，管價(jià)格的想了解成本信息，不同崗位人員想互相了解信息等都只能建立在相互詢問(wèn)或翻資料等效率較低的手段上；各二級(jí)單位的人員想相互了解會(huì)計(jì)成本核算信息幾乎是不可能的。以上情況當(dāng)然不包括越權(quán)查詢情況，就一般需掌握的知識(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員本身的素質(zhì)提高以及會(huì)計(jì)工作效率的提高都起著很大的作用?，F(xiàn)在我們?nèi)狈σ粋€(gè)象圖書(shū)館一樣的信息庫(kù)：在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，你想了解任何最新財(cái)務(wù)信息都很快速而準(zhǔn)確（注：企業(yè)管理信息對(duì)全體員工過(guò)分限制不利于企業(yè)管理，國(guó)外許多著名企業(yè)的管理可證明）。
（二）會(huì)計(jì)信息的傳遞速度慢、可靠性差
現(xiàn)在傳遞信息的方式主要是通過(guò)人工報(bào)送報(bào)表或磁盤，很少部分通過(guò)電話線傳輸。人工報(bào)送報(bào)表最大的弊端就是浪費(fèi)人工，特別是在未確認(rèn)報(bào)表的正確性時(shí)，往往要來(lái)回報(bào)送幾次報(bào)表；其次就是有的報(bào)表要進(jìn)行二次數(shù)據(jù)錄入，浪費(fèi)人力。磁盤報(bào)送方式優(yōu)于前者，它含共享計(jì)算機(jī)磁盤和軟盤傳輸，共享計(jì)算機(jī)磁盤傳輸一般僅限于部門內(nèi)部的文件傳遞，各二級(jí)單位財(cái)務(wù)科之間、處室與各二級(jí)單位之間一般都使用軟盤進(jìn)行傳遞。該方法操作煩瑣，效率低下，傳遞成本高，不能滿足許多跨部門的實(shí)時(shí)文件傳輸?shù)男枨?，文件或?shù)據(jù)在傳輸?shù)倪^(guò)程中還容易被修改。軟盤傳輸可靠性差，經(jīng)常由于磁盤質(zhì)量問(wèn)題不能讀取數(shù)據(jù)，同時(shí)還存在嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)安全隱患。電話線傳輸數(shù)據(jù)解決了浪費(fèi)人工的問(wèn)題，但因沒(méi)有配套的程序，要傳輸大量數(shù)據(jù)同樣費(fèi)工費(fèi)時(shí)，缺乏時(shí)實(shí)性。因此我們?nèi)狈W(wǎng)上有效的程序來(lái)傳輸會(huì)計(jì)信息。
（三）沒(méi)有網(wǎng)上進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的功能
這里的業(yè)務(wù)處理指必須面對(duì)面交流的一些業(yè)務(wù)，例如，審核報(bào)表的正確性、確認(rèn)付款、確認(rèn)轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)涉及相關(guān)人員的簽字認(rèn)可問(wèn)題，如果能在網(wǎng)上直接處理，又可省去很多人力和時(shí)間。
（四）會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)模式不規(guī)范，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)多種多樣
作為攀鋼這個(gè)大型企業(yè)，要想提高工作效率，必須建立在數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一的基礎(chǔ)之上。例如國(guó)際通用的網(wǎng)絡(luò)就有很多規(guī)范性協(xié)議，例如：Internet網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)協(xié)議（IP）、簡(jiǎn)單郵件傳輸協(xié)議（SMTP）等。因此確定一個(gè)數(shù)據(jù)規(guī)范是非常必要的，而且該數(shù)據(jù)規(guī)范必須兼顧外部信息和內(nèi)部信息，這對(duì)企業(yè)內(nèi)部整個(gè)信息流的暢通無(wú)阻提供了保障。
（五）缺乏全公司統(tǒng)一、齊全、詳盡的時(shí)實(shí)財(cái)務(wù)信息資源供管理人員隨時(shí)使用，成本的分析考核需大量的輔助勞動(dòng)，工作效率相對(duì)低下
（六）在Internet網(wǎng)上查閱信息效率低
在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中反應(yīng)靈敏，提高經(jīng)營(yíng)效率，我們需要大量的各種信息，過(guò)去我們獲得企業(yè)外部信息依賴于書(shū)面或電話人工傳遞，其搜集信息的范圍可想而知是非常有限的，其成本代價(jià)也非常昂貴。在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，每個(gè)商業(yè)實(shí)體都競(jìng)相加入網(wǎng)絡(luò)行列以開(kāi)辟新的市場(chǎng)，使電子商務(wù)變得越來(lái)越現(xiàn)實(shí)，而電子商務(wù)的發(fā)展又吸引越來(lái)越多的商業(yè)實(shí)體的加入，因而Internet網(wǎng)絡(luò)上的商業(yè)信息越來(lái)越豐富。但是，在Internet浩瀚的信息海洋中尋找所需的特定信息是件非常耗時(shí)甚至是不可能的事。再者Internet每天有成千上萬(wàn)個(gè)新網(wǎng)站加入，因此靠人工在Internet網(wǎng)上搜集信息也是非常低效的。
三、攀鋼財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立
根據(jù)攀鋼（集團(tuán)）公司會(huì)計(jì)電算化工作的開(kāi)展情況和以上存在的問(wèn)題，我們認(rèn)為有必要建立攀鋼財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，它將以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)各個(gè)工作、管理程序全面計(jì)算機(jī)數(shù)字化，以較高的安全性能為目標(biāo)，建立各功能模塊相互獨(dú)立、數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)的軟件系統(tǒng)。
面向管理層的“攀鋼財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)”擬將建立以下六個(gè)系統(tǒng)，程序即相互獨(dú)立、數(shù)據(jù)又相互關(guān)聯(lián)的軟件模塊：
（一）信息查詢系統(tǒng)模塊
該模塊擬給用戶提供界面以進(jìn)入一個(gè)系統(tǒng)、全面、有不同訪問(wèn)級(jí)別的信息網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息的搜集與共享。主要分以下幾步實(shí)現(xiàn)：
1.建立網(wǎng)站該模塊提供各種下層接口，與公司各二級(jí)廠礦、處室實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)管理的現(xiàn)成有用數(shù)據(jù)源相連，充分利用現(xiàn)有信息資源進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集整理，為各級(jí)管理層實(shí)時(shí)分析、查詢、數(shù)據(jù)處理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。采用Internet標(biāo)準(zhǔn)的Web瀏覽器為用戶終端信息查詢平臺(tái)，建立有自動(dòng)分級(jí)過(guò)濾功能的WWW網(wǎng)站。網(wǎng)站建立在NTServer4.0的IIS5.0平臺(tái)上。
2.編寫(xiě)查詢服務(wù)程序查詢程序通過(guò)ISAPI接口編寫(xiě)，并通過(guò)ODBC接口與各信息來(lái)源口的數(shù)據(jù)庫(kù)相連，檢索需要查詢的數(shù)據(jù)，再經(jīng)過(guò)綜合處理后，形成目標(biāo)信息，反饋給通過(guò)網(wǎng)站查詢的用戶。用VC通過(guò)ISAPI接口編寫(xiě)按使用權(quán)限過(guò)濾的過(guò)濾程序，各級(jí)使用權(quán)限系統(tǒng)事先自動(dòng)生成，但該使用權(quán)限對(duì)用戶完全透明，用戶不需輸任何密碼，即可方便上網(wǎng)查詢本級(jí)別的信息，需要聲明的是該查詢服務(wù)程序可按需要只讀取而不修改各單位的數(shù)據(jù)庫(kù)，保密數(shù)據(jù)也可不讀取，以保證各單位數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
3.查詢項(xiàng)目設(shè)計(jì)查詢項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)計(jì)，并嚴(yán)格按照信息保密程度設(shè)置查詢級(jí)別。經(jīng)過(guò)與用戶的交流來(lái)全面調(diào)查了解用戶所需要信息，并進(jìn)行類別劃分，劃分程度越細(xì)越好。比如按目前財(cái)務(wù)管理需求我們可先設(shè)計(jì)以下查詢項(xiàng)目：
（1）會(huì)計(jì)信息查詢：含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)明細(xì)內(nèi)容。該信息每月更新一次。
（2）成本信息查詢：含各產(chǎn)品的實(shí)際成本信息、各生產(chǎn)單位的主要消耗指標(biāo)變化信息、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息等。該信息每天更新一次。
（3）價(jià)格信息查詢：含物資、備件市場(chǎng)價(jià)格信息、外銷產(chǎn)品價(jià)格信息、國(guó)內(nèi)同行業(yè)的價(jià)格信息等。該信息可每天更新一次。
（4）資金信息查詢：含資金來(lái)源、資金成本、資金用途等各項(xiàng)信息，該信息可根據(jù)使用情況時(shí)實(shí)更新。
（5）資產(chǎn)信息查詢：含固定資產(chǎn)、在建工程等信息，根據(jù)使用情況時(shí)實(shí)更新。
（6）決策分析查詢：該系統(tǒng)以搜集到的基層數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析算法，時(shí)實(shí)反映全公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供時(shí)實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)依據(jù)。
（7）會(huì)計(jì)文件查詢：含國(guó)家及公司下發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)政策及文件等。根據(jù)使用情況時(shí)實(shí)更新。
（8）其他專項(xiàng)查詢：含各種專題性質(zhì)的信息。根據(jù)使用情況時(shí)實(shí)更新。
如果有新增的查詢需求，該查詢程序可隨時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目的增加、刪除等修改。
（二）文件傳輸系統(tǒng)模塊
該模塊建立以電子郵件為基礎(chǔ)、具有數(shù)字簽名功能的文件傳輸系統(tǒng)，主要用于各單位上報(bào)各項(xiàng)報(bào)表、傳遞各項(xiàng)資料、下發(fā)各種文件等，由網(wǎng)上傳遞與實(shí)物傳遞并行的過(guò)程，逐步過(guò)渡到無(wú)紙辦公的狀態(tài)。
該文件傳遞系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)底層的套接字接口開(kāi)發(fā)完全獨(dú)立的電子郵件系統(tǒng)，該郵件系統(tǒng)兼容Internet廣泛使用的SMTP郵件傳輸協(xié)議及POP3郵件接收協(xié)議。使用BASE64編碼方案以兼容其他的電子郵件程序。該郵件系統(tǒng)特別之處在于有自己的郵件頭域及自己的MIME格式，以用于加密郵件、進(jìn)行身份識(shí)別、執(zhí)行特殊的用于管理的程序、郵件自動(dòng)處理等。其主要功能如下：
1.上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表該文件傳遞系統(tǒng)初步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)上報(bào)、簽名、復(fù)寫(xiě)傳遞，傳給各管理科室的報(bào)表自動(dòng)處理計(jì)算機(jī)各一份。一份傳給備份服務(wù)器備查，用以仲裁報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性。復(fù)寫(xiě)過(guò)程對(duì)用戶是透明的，用戶感覺(jué)不到復(fù)寫(xiě)過(guò)程，因而操作非常簡(jiǎn)單。各管理科室的報(bào)表自動(dòng)處理計(jì)算機(jī)收到傳來(lái)的報(bào)表，自動(dòng)核對(duì)、校驗(yàn)其正確性，不正確的報(bào)表自動(dòng)退回，正確的報(bào)表傳給處理數(shù)據(jù)庫(kù)，由管理人員處理。
2.傳遞公文或文件該文件傳遞系統(tǒng)還能方便各部門間的工作協(xié)作，各種公文可快速傳輸給部門，提高工作效率。各部門及每個(gè)員工間能自由、快速、安全地傳遞各種數(shù)據(jù)文件，大大提高辦公效率，加強(qiáng)部門間的協(xié)作。
（三）內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)模塊
該模塊建立以電子郵件為基礎(chǔ)、以數(shù)字簽名為數(shù)據(jù)加密、身份鑒別核心的內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)。主要用于目前網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)，減少手工操作中對(duì)帳難的一大難題。
內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)模塊采用以電子郵件為基礎(chǔ)、以數(shù)字簽名為數(shù)據(jù)加密、身份鑒別核心的內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)。它以“文件傳遞系統(tǒng)”作為結(jié)算票據(jù)及其附件的傳遞工具，由結(jié)算的一方經(jīng)數(shù)字簽名后的票據(jù)及其附件復(fù)寫(xiě)二份發(fā)出，一份發(fā)給仲裁機(jī)構(gòu)（現(xiàn)結(jié)算中心）處理，一份發(fā)給核對(duì)處理程序暫存，仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，再?gòu)?fù)寫(xiě)四份加上簽名的票據(jù)及其附件發(fā)出，一份發(fā)給收款方，一份發(fā)給付款方，一份發(fā)給數(shù)據(jù)庫(kù)加入交易記錄。一份發(fā)給備份服務(wù)器備份，到此交易過(guò)程完成。由此可看出該電子結(jié)算流程與傳統(tǒng)結(jié)算流程在邏輯上是一致的，因而得以保證該電子結(jié)算系統(tǒng)在邏輯上的正確性，降低了該電子結(jié)算系統(tǒng)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。再者，由于采用了數(shù)字簽名技術(shù)，其安全性甚至超過(guò)傳統(tǒng)結(jié)算方式（數(shù)字簽名技術(shù)是當(dāng)今世界電子商務(wù)的基礎(chǔ)，它是未來(lái)電子商務(wù)的安全保障）。因此，電子內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)的實(shí)施將徹底改變傳統(tǒng)的結(jié)算方式，它將對(duì)我公司貨幣資金的高效利用，生產(chǎn)物資的高效流通將帶來(lái)前所未有的影響。
（四）數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)
該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)包括文本文件在內(nèi)的所有計(jì)算機(jī)數(shù)字文件的自動(dòng)備份，以防止意外事件造成文件的丟失，并驗(yàn)證一些文件是否被竄改。它通過(guò)“文件傳遞系統(tǒng)”進(jìn)行文件備份傳遞，它必須運(yùn)行在另一臺(tái)或兩立的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上，并放在與其他系統(tǒng)不同的地理位置上，它是只寫(xiě)的，以保證不被人非法查閱修改。
（五）Internet信息搜索引擎
在本處的Internet客戶機(jī)上運(yùn)行自行開(kāi)發(fā)的Internet信息搜索引擎“程序，它時(shí)刻自動(dòng)搜索Internet上的網(wǎng)站，并把我們?cè)O(shè)定的新的相關(guān)內(nèi)容下載到我們內(nèi)部的信息查詢網(wǎng)站上，并更新內(nèi)部檢索數(shù)據(jù)庫(kù)或相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)（如產(chǎn)品價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)），每搜索到新的相關(guān)內(nèi)容的Internet地址，程序把該地址及相關(guān)說(shuō)明加入數(shù)據(jù)庫(kù)，供定期檢查該地址內(nèi)容是否更新，如有更新便更新內(nèi)部網(wǎng)站及數(shù)據(jù)庫(kù)中相關(guān)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息網(wǎng)的部分自動(dòng)維護(hù)。該系統(tǒng)投入使用后，我們能最大限度地搜集Internet網(wǎng)中的相關(guān)信息（如相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格和相關(guān)股票信息），時(shí)實(shí)地更新我們搜集到的信息，集中管理Internet資源，避免造成網(wǎng)絡(luò)資源浪費(fèi)，提高工作效率，降低信息成本，使信息更有效地服務(wù)于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并產(chǎn)生效益。因此，建立企業(yè)自己的信息搜索引擎，在Internet信息爆炸的時(shí)代變得非常必要而迫切。
（六）在線職業(yè)培訓(xùn)模塊
關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)觀念信息系統(tǒng)安全防范
以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的信息技術(shù)、信息產(chǎn)業(yè)正在以驚人的速度改變?nèi)祟惖纳罘绞健⒐ぷ鞣绞胶蜕虅?wù)方式。信息革命給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式、思想觀念等帶來(lái)前所未有的沖擊。本文將站在信息時(shí)代的角度，分析財(cái)務(wù)管理的變革方向。
1信息時(shí)代傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的弊端
信息時(shí)代，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化，出現(xiàn)了許多新的媒體空間，如虛擬市場(chǎng)、虛擬銀行。許多傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作方式將隨之消失，而代之以電子支付、電子采購(gòu)和電子訂單。商業(yè)活動(dòng)將主要以電子商務(wù)的形式在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，使企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)更便捷、費(fèi)用更低廉、對(duì)存貨的量化監(jiān)控更精確。這種特殊的商業(yè)模式，使得企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已不能適應(yīng)基于互聯(lián)網(wǎng)的商業(yè)交易結(jié)算。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.1財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)域維護(hù)
一方面，信息時(shí)代企業(yè)的很多商業(yè)交易在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，雙方互不見(jiàn)面，這就需要通過(guò)一定的技術(shù)手段相互認(rèn)證，保證電子商務(wù)交易的安全。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理軟件一般采用口令來(lái)確認(rèn)身份，不同的用戶有不同的口令?？诹罹S護(hù)工作將耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力，顯然這種身份驗(yàn)證技術(shù)已不適合基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)體系使用的是開(kāi)放式的TCP/IP協(xié)議，它以廣播的形式進(jìn)行傳播，易于攔截偵聽(tīng)、口令試探和竊取、身份假冒，給網(wǎng)絡(luò)安全帶來(lái)極大威脅。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理大多采用基于單機(jī)或者內(nèi)部網(wǎng)的財(cái)務(wù)軟件，沒(méi)有考慮到來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)的安全威脅，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬重大商業(yè)機(jī)密，如遭破壞或泄密，將造成不可估量的損失。
1.2與現(xiàn)代企業(yè)的管理模式不配套
在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)的原料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、需求與銷售、銀行匯兌、保險(xiǎn)、貨物托運(yùn)及申報(bào)等過(guò)程均可通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，無(wú)需人工干預(yù)。因此，它要求財(cái)務(wù)管理從管理方式上，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上，能夠支持在線辦公、移動(dòng)辦公等方式，同時(shí)能夠處理電子單據(jù)、電子貨幣、網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)等新的介質(zhì)。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理使用基于內(nèi)部網(wǎng)的財(cái)務(wù)軟件，企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)實(shí)現(xiàn)在線管理，但是它不能真正打破時(shí)空的限制，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速。由于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)在運(yùn)作上存在時(shí)間差，企業(yè)各職能部門之間信息不能相互連接，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)資源配置與業(yè)務(wù)動(dòng)作難以協(xié)調(diào)同步，不利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。
1.3難以滿足電子商務(wù)的要求
電子商務(wù)的貿(mào)易雙方從貿(mào)易磋商、簽訂合同到支付等均通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)完成，使整個(gè)交易遠(yuǎn)程化、實(shí)時(shí)化、虛擬化。這些變化，首先對(duì)財(cái)務(wù)管理方法的及時(shí)性、適應(yīng)性、彈性等提出了更高的要求。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理沒(méi)有實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)在線辦公、電子支付、電子貨幣等手段，使得財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策等各個(gè)環(huán)節(jié)工作的時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，不能適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要。再者，分散的財(cái)務(wù)管理模式不利于電子商務(wù)的發(fā)展。在信息時(shí)代，要求企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)其下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報(bào)表生成和匯總，并可將眾多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理由于受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，不得不采用分散的管理模式，造成監(jiān)管信息反饋滯后、對(duì)下屬機(jī)構(gòu)控制不力、工作效率低等不良后果，無(wú)法適應(yīng)信息時(shí)展的要求。
2信息時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革方向
2.1財(cái)務(wù)管理理念的更新
(1)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多元化。隨著信息時(shí)代的到來(lái)，客戶目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大變化，具有共享性和可轉(zhuǎn)移性的信息資本將占主導(dǎo)地位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須考慮更多的影響因素，不僅能協(xié)調(diào)企業(yè)各利益相關(guān)者的收益，注重企業(yè)的預(yù)期成長(zhǎng)效益和未來(lái)增加值，還要擔(dān)負(fù)一定的社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
信息時(shí)代，財(cái)務(wù)管理者可以在離開(kāi)辦公室的情況下也能正常工作，無(wú)論身在何處都可以實(shí)時(shí)查詢到全集團(tuán)的資金信息和分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況，在線監(jiān)督客戶及供應(yīng)商的資金往來(lái)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)督往來(lái)款余額。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外以及與銀行、稅務(wù)、保險(xiǎn)、海關(guān)等社會(huì)資源之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，均在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，將會(huì)大大加快各種報(bào)表的處理速度，這也是管理方式創(chuàng)新的目的之所在。
(2)財(cái)務(wù)管理軟件的更新。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件功能相對(duì)獨(dú)立，數(shù)據(jù)不能共享，企業(yè)在人、財(cái)、物和產(chǎn)、供、銷管理中難以實(shí)現(xiàn)一體化。運(yùn)用Web數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)發(fā)技術(shù)，研制基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)及企業(yè)管理應(yīng)用軟件，可實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程查賬、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上信息查詢等，支持網(wǎng)上銀行提供網(wǎng)上詢價(jià)、網(wǎng)上采購(gòu)等多種服務(wù)。這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理將在Web的層次上協(xié)同運(yùn)作，統(tǒng)籌資金與存貨的力度將會(huì)空前加大。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化的正確傳遞，保證了財(cái)務(wù)部門和供應(yīng)鏈的相關(guān)部門都能迅速得到所需信息并保持良好的溝通，有利于開(kāi)發(fā)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代相適應(yīng)的新型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
2.2建立并完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)將建立在Internet、Extranet和Intranet基礎(chǔ)之上。會(huì)計(jì)信息傳遞模式將變?yōu)椤皥?bào)告主體———信息通道———信息使用者”。網(wǎng)絡(luò)方式從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息“孤島”直接轉(zhuǎn)向客戶、供應(yīng)商、政府部門及其他相關(guān)部門。而財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，則以價(jià)值形式綜合反映企業(yè)人力、物力和財(cái)力資源運(yùn)動(dòng)的事前、事中、事后控制與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其業(yè)績(jī)的全部信息。在信息時(shí)代，信息理財(cái)將綜合運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的超文本、超媒體技術(shù)，使信息更形象、直觀，提供多樣化的各類信息，包括數(shù)量信息與質(zhì)量信息、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息、物質(zhì)層面的信息和精神層面的信息。
2.3建立健全財(cái)務(wù)信息安全防范體系
完善的內(nèi)部控制可有效減輕由于內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)資源風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)病毒所造成的危害。從軟硬件管理和維護(hù)控制、組織機(jī)構(gòu)和人員的管理和控制、系統(tǒng)環(huán)境和操作的管理和控制、文檔資料的保護(hù)和控制、計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防與消除等各個(gè)方面建立一整套行之有效的制度，從制度上保證財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全運(yùn)行。在技術(shù)上對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個(gè)層次（通信平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、操作系統(tǒng)平臺(tái)、應(yīng)用平臺(tái)）都要采取安全防范措施和規(guī)則，建立綜合的多層次的安全體系，在財(cái)務(wù)軟件中提供周到、強(qiáng)力的數(shù)據(jù)安全保護(hù)。
3信息時(shí)代的財(cái)務(wù)管理模式
（1）各分、子公司把原始信息通過(guò)計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)傳遞到總公司或總部的計(jì)算機(jī)上。主計(jì)算機(jī)收到原始信息后，把需要核對(duì)的數(shù)據(jù)憑證等發(fā)送到互聯(lián)網(wǎng)上，向有關(guān)方面（如稅務(wù)、銀行、工商等部門，債權(quán)債務(wù)人等）核對(duì)。
（2）對(duì)不需要核對(duì)的和已核對(duì)相符的原始數(shù)據(jù)，計(jì)算中心的主計(jì)算機(jī)自動(dòng)編制記賬憑證，并根據(jù)記賬憑證登記匯總總賬、分戶日記賬和分戶明細(xì)賬，并隨時(shí)將各類賬戶進(jìn)行核對(duì)。
（3）計(jì)算中心的主計(jì)算機(jī)根據(jù)各種賬簿編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上網(wǎng)，各信息使用者可以上互聯(lián)網(wǎng)獲取自己所需要的信息。
4財(cái)務(wù)管理技術(shù)方法的創(chuàng)新
4.1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理
企業(yè)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能。企業(yè)將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理中，從而實(shí)現(xiàn)解決一系列目前的財(cái)務(wù)活動(dòng)無(wú)法解決的問(wèn)題，如跨地區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞、會(huì)計(jì)報(bào)表合并、動(dòng)態(tài)分析財(cái)務(wù)及資源狀況等，便形成一種全新的財(cái)務(wù)管理體系。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理依靠網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件來(lái)執(zhí)行完成，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件將完成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理、在線管理和對(duì)電子商務(wù)的管理。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件可以實(shí)現(xiàn)事中動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線經(jīng)濟(jì)資源管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理、物資管理及諸如遠(yuǎn)程報(bào)表、報(bào)賬、查賬、審計(jì)等遠(yuǎn)程控制行為。
4.2財(cái)務(wù)柔性管理
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代中企業(yè)為了增強(qiáng)在不可預(yù)見(jiàn)的、多變的環(huán)境中的生存能力，必須實(shí)行企業(yè)柔性管理，推出新產(chǎn)品和個(gè)性化的產(chǎn)品，以適應(yīng)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)創(chuàng)新的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)需求。企業(yè)柔性管理包括生產(chǎn)、人員、信息等各方面的管理，財(cái)務(wù)的柔性管理是從財(cái)務(wù)的核算、計(jì)劃、控制、分析角度，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息資源優(yōu)化，核心和目的是使企業(yè)信息資源具有柔性，以促使企業(yè)提高各種財(cái)務(wù)信息資源以多種方式被使用的程度，從而促進(jìn)企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)管理。
4.3財(cái)務(wù)再生管理
企業(yè)流程再生是20世紀(jì)90年代初美國(guó)管理學(xué)者邁克爾、哈默等提出的一種新思想，是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行根本的再思考和徹底再設(shè)計(jì)，以顯著提高企業(yè)的效率。企業(yè)流程再生管理的目標(biāo)是重振企業(yè)活力，重建組織結(jié)構(gòu)，重新進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和重啟新生。財(cái)務(wù)再生管理是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的革命性調(diào)整和財(cái)務(wù)資源的重新配置，目的是為了適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部的需要，并與企業(yè)管理目標(biāo)相適應(yīng)。電子商務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)使企業(yè)財(cái)務(wù)再生管理成為了必要和可能。財(cái)務(wù)再生管理給企業(yè)管理工作提出了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，同時(shí)也突出了財(cái)務(wù)管理的地位。
4.4財(cái)務(wù)虛擬管理
對(duì)以電子商務(wù)為基礎(chǔ)的虛擬企業(yè)必須實(shí)施財(cái)務(wù)虛擬管理。虛擬企業(yè)是一種動(dòng)態(tài)的短期的戰(zhàn)略同盟，由幾個(gè)有共同目標(biāo)和合作協(xié)議的公司組成。以網(wǎng)絡(luò)為依托，虛擬企業(yè)突破了企業(yè)的有形界限，雖然表面上有著生產(chǎn)、營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)等功能，但企業(yè)內(nèi)部卻沒(méi)有執(zhí)行這些功能的組織。在資源有限的情況下，為取得競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位，企業(yè)只掌握核心功能，即把企業(yè)知識(shí)和技術(shù)依賴性強(qiáng)的高增值部分掌握在自己的手里，而把其他低增值部門虛擬化。財(cái)務(wù)虛擬管理就是以企業(yè)的核心功能為財(cái)務(wù)管理的中心，對(duì)各虛擬化的職能部門進(jìn)行集中協(xié)調(diào)性的財(cái)務(wù)管理。虛擬企業(yè)的中層經(jīng)理的監(jiān)督與協(xié)調(diào)功能被計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所取代，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)趨向扁平化，財(cái)務(wù)虛擬管理是與之相適應(yīng)的一種橫向管理，可去掉很多中間環(huán)節(jié)，使價(jià)值的產(chǎn)生與確認(rèn)直接相對(duì)應(yīng)。財(cái)務(wù)虛擬管理還包括對(duì)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的虛擬經(jīng)營(yíng)、虛擬交易所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息及其他信息的管理。財(cái)務(wù)虛擬管理是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，全面創(chuàng)新的，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息資源優(yōu)化的一種財(cái)務(wù)管理策略，所以又是財(cái)務(wù)柔性管理，財(cái)務(wù)再生管理和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理等技術(shù)方法的綜合。
參考文獻(xiàn)
1溫興琦，王哲.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題研究[J].中國(guó)工商管理研究，2004（1）
(一)資金的缺乏及在融資方面的障礙
當(dāng)前我國(guó)物流企業(yè)普遍存在著效益不理想，信用不足的問(wèn)題，如果要改變規(guī)模小和本土化的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，并且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化，物流信息化，向著大型化以及國(guó)際化轉(zhuǎn)變是需要大量資金的，而銀行等信貸金融機(jī)構(gòu)對(duì)于貸款的限制條件很多，審核及資金的發(fā)放所需要的時(shí)間又長(zhǎng)，所要承受的融資費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)都很高，雖然融資渠道的多元化，但物流公司單靠自身力量很難籌集到資金。
(二)缺乏對(duì)資金的管理利用能力
資金管理方式的松散及落后的財(cái)務(wù)管理模式是我國(guó)物流行業(yè)信息管理的一個(gè)普遍問(wèn)題，尤其是表現(xiàn)在整車發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)中。在進(jìn)行整車發(fā)運(yùn)當(dāng)中其發(fā)車成本主要通過(guò)現(xiàn)金形式由駕駛員在發(fā)運(yùn)過(guò)程中攜帶并隨時(shí)支付，相當(dāng)于企業(yè)的差旅費(fèi)支出，占整車業(yè)務(wù)成本的80%左右，這樣就導(dǎo)致了在物流計(jì)劃中需要配置大量的貨幣資金用來(lái)日常業(yè)務(wù)之用，嚴(yán)重增加了資金管理的難度。在物流行業(yè)中，對(duì)已到期的應(yīng)收賬款及時(shí)收回是確保企業(yè)資金循環(huán)和企業(yè)生產(chǎn)的重點(diǎn)，企業(yè)對(duì)各個(gè)生產(chǎn)材料、零部件供應(yīng)商或是和銷售商進(jìn)行結(jié)算時(shí)，其銷售商數(shù)量龐大，這就使對(duì)物流業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不盡人意，
(三)財(cái)務(wù)監(jiān)管方面力度不夠
物流環(huán)節(jié)眾多，全程的監(jiān)管顯得尤為重要，任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)殃及整個(gè)過(guò)程，都會(huì)給物流公司、客戶帶來(lái)?yè)p失和不利后果。所以，財(cái)務(wù)部門必須對(duì)全程進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證物流全程順利、安全進(jìn)行。對(duì)于國(guó)內(nèi)幾家大型物流企業(yè)，都是加盟商，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)管理，下屬機(jī)構(gòu)會(huì)存在機(jī)構(gòu)龐大和組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜等問(wèn)題。導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)對(duì)地區(qū)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)及相應(yīng)監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在核算不規(guī)范等問(wèn)題，對(duì)于事前的規(guī)劃和事中監(jiān)督的比較缺乏，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)糾正財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
(四)信息管理技術(shù)落后，供應(yīng)鏈管理嚴(yán)重不足
大部分中小物流企業(yè)財(cái)務(wù)信息采集手段落后，基本上依賴于財(cái)務(wù)人員報(bào)告，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況一方面受財(cái)務(wù)人員能力影響，一方面也受利益方影響，而使得企業(yè)管理者無(wú)法了解到企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。目前，我國(guó)的物流公司中，公司自身的財(cái)務(wù)狀況是財(cái)務(wù)管理工作注重的重點(diǎn)，供應(yīng)鏈的統(tǒng)籌管理經(jīng)常被忽略。所謂供應(yīng)鏈，就是從原材料的采購(gòu)開(kāi)始，圍繞物流、信息流和資金流，生產(chǎn)出中間產(chǎn)品直至最終產(chǎn)品，并通過(guò)銷售網(wǎng)絡(luò)將產(chǎn)品最終送到消費(fèi)者手中的全過(guò)程。物流公司為產(chǎn)品提供運(yùn)輸服務(wù)，與商品的供應(yīng)商、生產(chǎn)商、銷售商、零售商之間的關(guān)系密不可分，共同組成了一個(gè)功能完備的供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)。所以，財(cái)務(wù)管理不能片面地只關(guān)注一個(gè)角度，而是應(yīng)該從各個(gè)角度、全方位地進(jìn)行審計(jì)、考慮問(wèn)題，只有這樣，才能積極地進(jìn)行合理化和效率化地推進(jìn)物流工作，從而給物流企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益，為物流企業(yè)的發(fā)展提供保障。
二、財(cái)務(wù)管理信息化以實(shí)現(xiàn)物流融資管理的風(fēng)險(xiǎn)與控制
(一)信息化的必然性
隨著世界經(jīng)濟(jì)向全球化、信息化發(fā)展，現(xiàn)代物流企業(yè)已然是一個(gè)包含運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、配送、包裝、裝卸搬運(yùn)、流通加工的綜合企業(yè)，它不僅包括物資采購(gòu)、銷售、存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)任锪骰顒?dòng)的信息管理和信息傳送，還包括了對(duì)物流過(guò)程中的各種決策活動(dòng)如等提供決策支持，其對(duì)信息處理和撲捉上的能力決定了物流企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，加強(qiáng)了對(duì)大量數(shù)據(jù)的處理能力，物流企業(yè)應(yīng)充分利用信息化管理技術(shù)，匯總和分析物流數(shù)據(jù)在物流企業(yè)中創(chuàng)造無(wú)繞道、無(wú)等待、無(wú)中斷、無(wú)回流的增值活動(dòng)，并為采購(gòu)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、供應(yīng)商的選擇、顧客分析等提供決策分析，進(jìn)而做出更好的進(jìn)銷存決策。
(二)利用財(cái)務(wù)管理進(jìn)行價(jià)值鏈管理與流程再造
企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造是通過(guò)一系列活動(dòng)構(gòu)成的，這些活動(dòng)可分為基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)兩類，基本活動(dòng)包括內(nèi)部后勤、生產(chǎn)作業(yè)、外部后勤、市場(chǎng)和銷售、服務(wù)等；而輔助活動(dòng)則包括采購(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、人力資源管理和企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等。這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，構(gòu)成了一個(gè)創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程，即價(jià)值鏈。物流企業(yè)的價(jià)值鏈也就是物流活動(dòng)中，能夠創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)，由這些活動(dòng)所組成的鏈條。物流活動(dòng)中，能夠創(chuàng)造價(jià)值的諸如：裝、卸、搬、運(yùn)、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)、方案設(shè)計(jì)、技術(shù)指導(dǎo)等，這些活動(dòng)是能夠?yàn)槲锪鲙?lái)收益，是能夠?yàn)槲锪髌髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的，這些活動(dòng)也是物流企業(yè)的核心活動(dòng)，對(duì)物流企業(yè)有舉足輕重的作用。價(jià)值鏈管理的目標(biāo)：創(chuàng)造一個(gè)價(jià)值鏈戰(zhàn)略，這個(gè)戰(zhàn)略為了滿足和超越客戶的需要和欲望，為了達(dá)成鏈中成員的充分的無(wú)縫整合。一個(gè)好的價(jià)值鏈可以使鏈中的各成員像團(tuán)隊(duì)般的工作，每個(gè)成員都為了全部過(guò)程增加相應(yīng)的價(jià)值——快速組裝、更準(zhǔn)確的信息、更快的客戶反應(yīng)速度和更好的服務(wù)等等。價(jià)值鏈中的各成員合作得越好，就會(huì)更好地為客戶解決問(wèn)題。價(jià)值鏈在物流行業(yè)中屬于最重要的環(huán)節(jié)，因此，必須通過(guò)財(cái)務(wù)管理，協(xié)同其他部門，對(duì)其中的任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)。
(三)財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)物流融資管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
對(duì)物流企業(yè)融資管理的風(fēng)險(xiǎn)管理，不能做事后諸葛亮，要以預(yù)防為主，財(cái)務(wù)部門要對(duì)每項(xiàng)物流業(yè)務(wù)進(jìn)行事先的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、調(diào)查，對(duì)不符合風(fēng)險(xiǎn)管理的要及時(shí)提出建議和修改措施、及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，將存在的風(fēng)險(xiǎn)在萌芽狀態(tài)進(jìn)行消滅。有時(shí)，等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行補(bǔ)救，已經(jīng)于事無(wú)補(bǔ)，回天乏力了。
1、將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核
財(cái)務(wù)部門將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核，設(shè)置了嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，違反風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)都一視同仁，沒(méi)有人有特權(quán)，違反了就必須受懲罰，當(dāng)然，在懲罰的同時(shí)對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理、沒(méi)有違反風(fēng)險(xiǎn)管理的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，在這樣獎(jiǎng)懲的機(jī)制中，每個(gè)員工都自覺(jué)按照風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。對(duì)績(jī)效考核進(jìn)行審計(jì)，使其更合理、更科學(xué)，只有這樣，員工的工作熱情才能被激發(fā)，遵守規(guī)章制度才能成為習(xí)慣，降低風(fēng)險(xiǎn)才能深入人心。將風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果納入到績(jī)效考核中，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。每個(gè)月底，對(duì)每個(gè)員工當(dāng)月的風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲辦法對(duì)號(hào)入座，與工資直接掛鉤。風(fēng)險(xiǎn)控制不得力的員工不但工資受影響，還要參加公司舉辦的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，如果培訓(xùn)不合格直接影響績(jī)效的考核。將風(fēng)險(xiǎn)控制與員工的切身利益緊密相連，調(diào)動(dòng)了員工參與風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性，不知不覺(jué)中增強(qiáng)了員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也在不知不覺(jué)中降低了公司的風(fēng)險(xiǎn)，消除了風(fēng)險(xiǎn)，公司的發(fā)展就減少了許多阻礙，快步向前發(fā)展是大勢(shì)所趨。
2、信息電子化，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管
物流從報(bào)價(jià)、簽訂合同、履行合同的過(guò)程包含了很多環(huán)節(jié)，每個(gè)過(guò)程都有不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，也有過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，還有信息風(fēng)險(xiǎn)，完全控制整個(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，必須有財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)管，將風(fēng)險(xiǎn)管理到可控制范圍。物流企業(yè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息電子化，不僅能方便快捷的實(shí)現(xiàn)信息傳遞，高效的利用物流設(shè)施和運(yùn)作，并且可以節(jié)省人力、物力、財(cái)力，從而降低操作成本，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)擔(dān)任，可以隨時(shí)踴躍物流操作進(jìn)程，多方同時(shí)核準(zhǔn)操作的準(zhǔn)確度，相應(yīng)的技術(shù)支持和大量的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)真實(shí)地反映倉(cāng)庫(kù)中現(xiàn)存動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等情況。從而使物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)量或價(jià)值都能及時(shí)反映在數(shù)據(jù)上，既能保證質(zhì)押物的計(jì)量、損耗等數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，也能規(guī)避由于控制出質(zhì)人和監(jiān)管人員道德風(fēng)險(xiǎn)。
3、信息規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
對(duì)于任何一個(gè)融資物流項(xiàng)目，都會(huì)對(duì)其融資企業(yè)性質(zhì)（生產(chǎn)型、貿(mào)易型），經(jīng)營(yíng)狀況等方面情況進(jìn)行調(diào)研和考察。信息化管理和物流管理現(xiàn)代化是提高物流企業(yè)服務(wù)能力必要途徑，只有實(shí)現(xiàn)與物流管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)信息化，以先進(jìn)的管理方法和手段開(kāi)展物流業(yè)務(wù)管理、流程管理和信息管理，以具有較高素質(zhì)的從事物流服務(wù)活動(dòng)，才能實(shí)現(xiàn)一流的服務(wù)水平和實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力。
4、財(cái)務(wù)管理措施靈活
摘要：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是以簡(jiǎn)明的形式，以數(shù)據(jù)為語(yǔ)言，來(lái)傳達(dá)財(cái)務(wù)信息并說(shuō)明財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和結(jié)果。在此建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)與國(guó)家考核企業(yè)工作規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)是不同的。涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)較廣的范圍，包含的指標(biāo)數(shù)目多，而國(guó)家規(guī)定的考核指標(biāo)則是抓住重點(diǎn)，有選擇地規(guī)定一些指標(biāo)，分為外部分析指標(biāo)體系及內(nèi)部分析指標(biāo)體系。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)；內(nèi)部分析指標(biāo)體系；外部分析指標(biāo)體系。
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：a.外部分析內(nèi)容。企業(yè)償債能力分析；企業(yè)盈利能力分析；企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析；社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析；企業(yè)綜合實(shí)力分析。b.內(nèi)部分析內(nèi)容。除以上外部分析內(nèi)容外，還包括：企業(yè)籌資分析；企業(yè)投資分析。
另外，內(nèi)部分析內(nèi)容還應(yīng)有：企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況分析；財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果形成原因分析。
c.專題分析。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)將會(huì)遇到許多新情況、新問(wèn)題。企業(yè)和外部信息使用者可根據(jù)自身的特點(diǎn)，結(jié)合特定的目標(biāo)選取特定的資料及內(nèi)容，有針對(duì)性地進(jìn)行一些專題分析。
如公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量分析、資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析等。d.關(guān)于財(cái)務(wù)分析與相關(guān)學(xué)科關(guān)系的探討。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，我國(guó)財(cái)會(huì)學(xué)界學(xué)科體系的改革也進(jìn)入一個(gè)新的階段，由20世紀(jì)80年代初期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之爭(zhēng)深入到各二級(jí)學(xué)科，這是理論發(fā)展的必然。學(xué)科的分分合合是由于環(huán)境的變遷，歷史的發(fā)展而致，是科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律。進(jìn)入20世紀(jì)到90年代，財(cái)會(huì)論壇上就有財(cái)務(wù)分析要獨(dú)立成科的微弱聲音，到了現(xiàn)在，對(duì)此論題的討論越來(lái)越熱烈，且似乎已達(dá)成共識(shí)，即由于市場(chǎng)機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的逐步完善，財(cái)務(wù)分析必須獨(dú)立出來(lái)。那么，獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析學(xué)科在財(cái)會(huì)學(xué)眾多學(xué)科中地位如何，包括哪些內(nèi)容，與其原附著的學(xué)科關(guān)系如何？這不是一個(gè)簡(jiǎn)單的減法問(wèn)題，而是一個(gè)漫長(zhǎng)的選擇和甄別的過(guò)程。
1內(nèi)部分析指標(biāo)體系。
內(nèi)部指標(biāo)體系的設(shè)置，主要是為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，可根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)和管理的特殊需要靈活設(shè)置，其內(nèi)容相當(dāng)廣泛。
一般說(shuō)來(lái)，可從籌資、投資等方面設(shè)置。
1.1企業(yè)籌資分析。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金需靠企業(yè)自己來(lái)籌集，這樣，籌資分析便成為企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在籌資分析中，首先要分析企業(yè)的資金需要量，其次分析企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和獲利能力；再次分析企業(yè)的資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)；最后確定一個(gè)合理的籌資方案并與資金供應(yīng)者進(jìn)行協(xié)商，使企業(yè)籌資活動(dòng)順利進(jìn)行?？稍O(shè)置籌資結(jié)構(gòu)比率、資金成本率等指標(biāo)。
1.2企業(yè)投資分析。
企業(yè)對(duì)投資活動(dòng)首先應(yīng)進(jìn)行可行性分析，為投資決策提供依據(jù)，這是投資分析的重點(diǎn)；其次應(yīng)對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行事中分析，以控制投資規(guī)模，提高投資效益；最后對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行事后分析，以考核投資效果、評(píng)價(jià)投資業(yè)績(jī)，為改善企業(yè)今后的投資決策提供依據(jù)。企業(yè)在投資分析時(shí)一般需考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、資金成本和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。在投資階段為考察投資方案的可行，可設(shè)置內(nèi)含報(bào)酬率，為考察投資的收益可設(shè)置投資報(bào)酬率、投資回收期等指標(biāo)。
2外部分析指標(biāo)體系。
2.1企業(yè)償債能力。
分析企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還其債務(wù)的能力，通過(guò)對(duì)它的分析，能揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。按債務(wù)償還期限的長(zhǎng)短，又將其分為短期償債能力與長(zhǎng)期償債能力。
2.1.1短期償債能力，是指一個(gè)企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)支付流動(dòng)負(fù)債的能力。設(shè)置該指標(biāo)對(duì)外部信息需要者非常重要。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，該指標(biāo)也至關(guān)重要，短期償債能力的大小，主要取決于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的大小以及資產(chǎn)變現(xiàn)速度的高低。
另外，可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)，準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)、未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債、未決訴訟等對(duì)它也有影響。短期償債能力通常設(shè)置以下指標(biāo)：流動(dòng)比率；速動(dòng)或酸性測(cè)驗(yàn)比率；現(xiàn)金比率
2.1.2長(zhǎng)期償債能力，是指企業(yè)以資產(chǎn)或勞務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)的能力。對(duì)長(zhǎng)期償債能力進(jìn)行分析是因?yàn)槠髽I(yè)的利潤(rùn)與其有緊密的聯(lián)系，分析長(zhǎng)期償債能力時(shí)不能不重視企業(yè)的獲利能力，這是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流入量最終取決于能夠獲得的利潤(rùn)，現(xiàn)金流出量最終取決于必須付出的成本。此外，債務(wù)與資本的比例也是極其重要的。影響企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的因素很多，除資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益外。還有長(zhǎng)期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項(xiàng)目等因素。長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有：已獲利息倍數(shù)；資產(chǎn)負(fù)債率；產(chǎn)權(quán)比率；有形凈值債務(wù)率。
2.2企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。
資產(chǎn)運(yùn)用效率是指對(duì)企業(yè)總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)的運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)情況所作的分析。企業(yè)經(jīng)管的目的在于有效運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)獲得最大的利潤(rùn)。利潤(rùn)主要來(lái)源于營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須憑借資產(chǎn)、運(yùn)用資產(chǎn)才能取得營(yíng)業(yè)收入。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，表示其運(yùn)用效率越高，利潤(rùn)越大。企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)有無(wú)過(guò)量投資？有無(wú)因設(shè)備短缺而導(dǎo)致生產(chǎn)不足？有無(wú)因資產(chǎn)閑置而導(dǎo)致利潤(rùn)降低？凡此各種問(wèn)題，皆為企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人及其他相關(guān)人士所關(guān)切。通過(guò)分析資產(chǎn)運(yùn)用效率，則可以評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系，考察企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)效率的高低。資產(chǎn)運(yùn)用效率指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
2.3盈利能力分析。
盈利能力分析是指對(duì)企業(yè)盈利能力和盈利分配情況所作的分析。它是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合表現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)之目的，在于使企業(yè)盈利且使其經(jīng)營(yíng)與規(guī)模不斷成長(zhǎng)與發(fā)展。
各方信息使用者無(wú)不對(duì)企業(yè)盈利程度寄與莫大的關(guān)切。投資者關(guān)心企業(yè)賺取利潤(rùn)的多少并重視對(duì)利潤(rùn)的分析，是因?yàn)樗麄兊耐顿Y報(bào)酬是從中支付的，如果是股票上市公司，企業(yè)盈列增加還能使股票市價(jià)上升，從而使投資者獲得資本收益。對(duì)于債權(quán)人來(lái)講，利潤(rùn)是企業(yè)償債能力的重要來(lái)源。政府有關(guān)部門關(guān)心的則是微觀和宏觀的經(jīng)濟(jì)效益以及各種稅費(fèi)上交的可靠性。對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)講，可通過(guò)對(duì)盈利能力的分析，來(lái)評(píng)價(jià)判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，分析變化原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高企業(yè)獲利水平。它是管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理效能的集中表現(xiàn)。對(duì)于職工來(lái)講，則是豐厚報(bào)酬及資金的來(lái)源，并可保證工作的穩(wěn)定。它也是集體福利設(shè)施的不斷完善的重要保障。
企業(yè)盈利能力分析指標(biāo)可從一般企業(yè)及股票上市公司兩方面制定。一般企業(yè)盈利能力指標(biāo)有：銷售利潤(rùn)率；成本費(fèi)用利潤(rùn)率；資產(chǎn)總額利潤(rùn)率；資本金利潤(rùn)率；權(quán)益利潤(rùn)率。股票上市公司除上述指標(biāo)外，還可借助以下指標(biāo)：每股盈余；每股股利；市盈率；股東權(quán)益報(bào)酬率；股利支付率；留存盈利比率。
2.4社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析。
社會(huì)貢獻(xiàn)能力是從國(guó)家或社會(huì)的角度衡量企業(yè)對(duì)國(guó)家或社會(huì)的貢獻(xiàn)水平。企業(yè)的目標(biāo)是追求最大的利潤(rùn)。但作為社會(huì)主義國(guó)家的企業(yè)，單純的片面的追求企業(yè)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)效益是不行的，還必須包括對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。對(duì)盈利企業(yè)可用實(shí)現(xiàn)利稅來(lái)衡量，但對(duì)一些主要體現(xiàn)為社會(huì)效益的企業(yè)講，則無(wú)法適用。故為此設(shè)計(jì)的社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率可兼顧反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩個(gè)方面對(duì)國(guó)家、社會(huì)的貢獻(xiàn)情況。
2.5綜合財(cái)務(wù)能力分析。
