時間：2023-03-21 17:13:45
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在水利工程招投標階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設計內容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設置及其工作內容，在清單設置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復，在取費上嚴格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風險轉移———把本應屬于發(fā)包人的建設風險全部轉嫁給潛在投標人，因為這既不符合風險分擔的基本原則，又不利于項目投資控制。在現(xiàn)實中有個別中小型水利工程的招標文件可以說是“毫無保留”地把所有風險都讓潛在投標人承擔，這種不合理的極端情況造成的后果是流標或工程質量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標工作對順利實施項目的后續(xù)工作很是關鍵。施工合同的選擇應積極推行《建設工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應全文引用，專用條款應結合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調整與結算等”專用條款的說明應盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
二、施工階段
雖然在項目的整個建設周期中決定項目投資的階段主要在設計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項目施工及其相關方面的實施達成的合意，嚴格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預防項目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關于索賠的處理程序和時限要求，對此應嚴格執(zhí)行。對超越合同規(guī)定時限提出的索賠要求應給以拒絕，但應給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強索賠相關知識的培訓學習，積極預防和處理索賠事件的發(fā)生，堅決反對惡意索賠。
（3）嚴格控制水利工程變更。一旦有不可避免的水利工程變更，應嚴格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起水利工程投資管理變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細致導致的變更，如勘察設計不夠細致導致的工程形式、性質的變更，由于工程量清單編制不嚴謹導致的工作內容及數(shù)量的變更等；②是由不可預見的事件引起的變更，如不明的地質或地下障礙物導致的基礎形式或基礎尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應通過細化前期工作和加強工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應采取積極合理的應對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴格造成的投資浪費。
（4）聯(lián)合經濟簽證。對需要現(xiàn)場經濟簽證的，一律實施聯(lián)合經理簽證，聯(lián)合簽證的主體應在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設計單位、地方代表等單位參加。經濟簽證必須堅持現(xiàn)場測量，現(xiàn)場計量，現(xiàn)場簽字確認，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關。
（5）聯(lián)合計量。水利工程計量應嚴格按合同及清單計價規(guī)范的要求進行。由于采用了清單招標與計價，有人就認為只要承包人提交的工程量不超招標工程量就行了，這種認為是不正確的。采用清單招標與清單計價模式是市場經濟的必然要求，清單計價模式使工程建設風險分擔更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進行和有效控制投資的需要。招標文件所附的清單工程量是為潛在投標人提供一個平等的報價基礎，招標清單工程量不等同于計量結算工程量。因此，對已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應根據(jù)合同及計價規(guī)范的要求及時進行現(xiàn)場聯(lián)合計量，聯(lián)合計量要有記錄，為工程進度款支付和投資控制做好基礎工作。
（6）及時支付水利工程投資管理進度款。及時支付承包人應得的工程進度款是保證建設項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經聯(lián)合計量并經總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導致的索賠情況發(fā)生。
三、結束語
延遲期權是實物期權的一種，它指即投資者可以選擇對本身最有利的時機執(zhí)行某一項目的投資方案。當投資者延遲此投資方案時，對投資者而言即獲得一個等待期權的價值，若執(zhí)行此投資方案也就犧牲了這個等待期權，其損失部分就是此投資方案的機會成本。根據(jù)延遲期權的性質及其類型和水利項目投資特點，可以分析出水利項目中所隱含的延遲投資期權。水利項目投資不確定性因素的存在不僅會引起水利項目的建設成本和經營成本發(fā)生變化，而且也會造成未來凈現(xiàn)金流和項目價值發(fā)生波動的可能性增大。這些波動性導致投資者很難對水利項目的前景進行準確預測并做出正確決策，因此為了獲得對決策的有利信息，選擇投資實施的最優(yōu)時間，獲得最大的經濟效益，有時延遲實施投資是必要的。延遲投資會產生相應的延遲成本，但這一成本必須與等待新信息的收益進行比較，而這些收益往往是十分巨大的，因此決策者會在有限的延遲期內修正對項目預期價值的評價結果，并且通過各種途徑獲取更多信息來解決水利項目的一些不確定性因素，制定規(guī)避風險的方案，在延遲期到期后再進行投資?？梢?，延遲投資期權為投資者提供了在規(guī)避風險的同時保持未來獲利的機會。作為投資者來說，可以通過租賃或簽訂賣權合同的辦法來構造延遲投資期權。當然，水利項目所含有的實物期權不僅限于延遲投資期權，根據(jù)項目的大小、建設過程和復雜程度不同，其所可能含有的實物期權的個數(shù)和種類也不盡相同。
二、延遲投資期權定價模型
假設水利工程項目只考慮第一階段，并且沒有其他類型的實物期權存在，而且項目價值受到從建設期到經營期中所出現(xiàn)的政策、技術改進、各種風險因素等方面的影響。項目價值作為風險性變量，可以看作是動態(tài)變化的，因此可以用連續(xù)時間的動態(tài)規(guī)劃方法來研究投資決策問題。如果投資主體在t時刻投資，預期成本C，則其收益為Vt－C。令F(Vt)表示在t時刻投資機會所具有的價值，用F(Vt)=E[(Vt-C)e-pt]表示，這也是在t時刻項投資主體做出投資決策所能得到的收益期望值現(xiàn)值。如果在t時刻投資者沒有立即投資而選擇等待，說明等待可能具有更大的價值。由于未來的不確定，顯然這一價值的度量是期望，我們的目標就是最大化這一期望現(xiàn)值。則最大化投資機會的期望現(xiàn)值：（1）在式（1）中，E為期望的現(xiàn)值，T為水利項目的預期收益年限，ρ為無風險利率。投資者在應用延遲投資期權解決實際投資問題時，會對投資中出現(xiàn)的兩種決策結果做出選擇，即立即投資還是等待時機，根據(jù)項目的期望價值大小來做出何時投資的判斷，如果項目的期望價值大于最優(yōu)投資決策臨界值，則投資者會立即投資，否則，投資者會選擇等待，直到項目期望價值等于或大于最優(yōu)投資決策臨界值。
三、案例實證分析
某水電站裝機容量1600MW，保證出力310MW，預計多年平均發(fā)電量39.2億kW•h。項目的發(fā)電和供水部門擬考慮引入除政府以外的投資主體?，F(xiàn)假設一個風險中性型投資者有意投資該項目的發(fā)電部門。該項目靜態(tài)總投資為127億元，發(fā)電部門的靜態(tài)總投資為87.4萬元。投資者通過對項目的發(fā)電量、地區(qū)供電需求等參數(shù)的統(tǒng)計，預測出該項目的各年現(xiàn)金流量。項目建設期為3年，生產期為12年。水利發(fā)電項目的所得稅稅率為15%。令折現(xiàn)率i0=12%，得出該項目的財務凈現(xiàn)值為82.99億元，根據(jù)傳統(tǒng)投資決策方法可進行投資。估計該項目價值的期望增長率為3.2%，項目價值期望增長率的方差σ為0.13，無風險利率ρ為12%，根據(jù)假設條件，投資者此時只擁有延遲投資期權。1.投資決策者先求解出最優(yōu)投資決策的臨界值V：（億元）：2.投資決策分析。投資者預測在生產期第一年達到總發(fā)電量的50%，第二年達到70%，第三年后達到100%。利用凈現(xiàn)值法計算該水利發(fā)電項目在t=0時刻的價值，其價值為：（億元）比較V0和V*，V0<V*,此時的投資者不會立即投資，而是選擇等待的策略。如果使用延遲投資期權，則含有延遲投資期權的投資時機的價值為：（億元）在延遲期內，隨著投資者自身設備、技術、人員的不斷完善，找出尚待解決的難點以及相關設施、管網的日益完善，如在某一時刻t1，此時投資者預測在生產期第一年達到總發(fā)電量的70%，第二年就可達到100%。此時項目的價值變?yōu)椋海▋|元）此時V1>V*,投資者選擇停止等待并立即實施具體投資的投資決策。
四、結論
（一）整體性原則
整體性原理是系統(tǒng)論的精髓，水利工程項目投資控制是一項復雜的系統(tǒng)工程，其控制牽涉到諸多方面的問題，并且影響的因素也較多。這些問題和影響的因素關聯(lián)在一起，一起作用于水利工程的項目建設投資中，如果再某一個方面發(fā)生變動，都會影響水利工程的投資。所以，水利項目建設的機制構建，因從有機整體這一方面進行考慮，在工程全過程的實現(xiàn)、控制方與投資方相關要素等對水利建設項目實施做到全方面的控制。
（二）層次性原則
水利工程建設工程量大、工序復雜、投資金額較大、包含的元素過多等標志著水利建設的投資控制需要多級層次，保證水利建設投資實施的有效性控制。而水利工程的組織控制上大體分為國家、項目法人代表以及承包商和服務商三方面對投資進行垂直控制。而處于同一層次的水利投資控制系統(tǒng)間是平行并立的，也分別和上一層次的相應控制系統(tǒng)產生聯(lián)系，在這樣的平行與上下的的交錯，形成了各種交叉的層次。
（三）風險承擔與激勵的一致性原則
在水利工程項目投資中，水利工程投資的另一關鍵的風險分配基礎是，對水利工程控制的風險因素進行分析、確認的政府部門委托人和項目法人代表。將風險分配給具體的責任人要求能夠將風險清晰的分辨出來，在水利工程項目投資控制體系的構建中必須對不同施控主體進行合理的風險分擔。
與風險合理分擔相對應的是相應的激勵機制，激勵機制是正確的誘導項目法人的工作動機，充分的調動他們的積極性和創(chuàng)造性，使他們在實現(xiàn)投資控制目標的同時實現(xiàn)自身的需要。建立有效的激勵機制，充分發(fā)揮項目控制投資的積極性，使他們主動進行投資控制，將會極大地提高投資效益，保證投資目標的實現(xiàn)。
（四）靜態(tài)控制與動態(tài)管理相結合的原則
根據(jù)風險的合理分擔原則確定風險分擔方式，對于靜態(tài)部分應由項目法人負責，應由其通過加強施工管理達到控制造價的目的。同時，在水利工程建設的過程中，影響工程投資的內外部環(huán)境時刻處于變化之中，政府投資人要加強動態(tài)投資部分的管理，通過對這部分投資的管理達到控制造價的目的。總之，在水利工程項目投資控制體系的構建中必須將動態(tài)投資和靜態(tài)投資分別進行控制，保證投資控制目的的實現(xiàn)。
二、水利工程項目投資控制的實現(xiàn)
（一）實現(xiàn)水利工程項目的外部治理
實現(xiàn)水利工程項目的外部治理，主要是地方政府部門的相關監(jiān)管體制，其主要目的是加強對項目法人代表的監(jiān)管力度。無論是哪種形式的法人代表，水利工程階段性目標建設的關系是對其有效的監(jiān)督。做好對法人代表的監(jiān)督，需要從外部和內部兩方面進行，在公司中，按照公司的法人代表的規(guī)章制度，建立出監(jiān)事會。對其外部的實際監(jiān)督方法主要是：水利項目中的財務、設計、監(jiān)察等部門需根據(jù)自身的職權范圍對法人代表的日常行為以及水利項目的工程進度、施工質量、資金使用情況等進行監(jiān)督，嚴格檢查其是否違反了制度規(guī)范。從平時部門的檢查情況來看，具有權利的部門都有著一種“隨心所欲”的感覺，對檢查也是一晃而過，更談不上對檢查的結果負責，所以對檢查方面的日常行為也需作出明確的規(guī)范制度。
政府行為作為水利工程的前期工作。作為政府部門的投資人，前期的資金投入對水利項目工作是尤為重要的。在前期，需要規(guī)劃水利設計部門，當設計出來之后，請權威的專業(yè)機構以及水利專家作出充分的論證，并考察水利工程現(xiàn)場實際情況，對不符合實際的地方作出修訂。在修訂通過之后，邀請相關工程咨詢部門對工程的可行性進行評估。當可能性評估進過后，方可正式成項。成項后，一定時期內，當?shù)卣退块T，還需要對周邊的社會效益、生態(tài)效益作出評估。政府部門還需要協(xié)調項目與當?shù)氐墓碴P系，在必要的時期可以強制性采取的手段進行合法的征地、拆遷。前期的項目資金投入主要是政府部門的資金周轉，但是可能性評估沒有通過，那前期的投入資金也將被取消。
政府投資人要對水利工程項目的建設過程進行監(jiān)管，國務院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員，國務院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員授權的主管部門組建的項目領導小組后指揮部都應對項目法人的投資控制行為進行有效地監(jiān)管，二者的監(jiān)管工作既要分工明確又要相互協(xié)作，有效的避免重復監(jiān)管，做到全方位高效的監(jiān)管。水利工程還可以讓中介機構對投資控制進行監(jiān)管。
此外，對水利工程法人代表的監(jiān)督、管理還應由政府投資人引入社會的監(jiān)督、管理體制，社會的監(jiān)督、管理是以水利工程項目的信息透明度作為前提的，從而使得社會公眾對投資有足夠充分的了解。在采取措施時，應做到幾下幾點：將水利工程的政府投資的公開化制度加以健全，讓社會公眾了解政府投資的內容、程序、方式以及載體；在對水利工程的項目中政府的投資可行性與概算的評審、將審核之前的投資公示與聽證形成統(tǒng)一的規(guī)范、可操作的公示與聽證，并將之成為一個法定的程序環(huán)節(jié)；對水利建設的違規(guī)、違章嚴格控制，并形成制度，凡是舉報有功者應當獎勵，并為其保密；將監(jiān)管機構和新聞媒介連接在一起，讓水利部門的政府監(jiān)管的機構能夠從媒體中曝光出的情況中收集到監(jiān)管機構的線索，也要及時的提供采訪資料給新聞媒體，新聞媒體要對出現(xiàn)嚴重問題的項目建設做出及時的曝光，并公開處理結果，通過這一系列的措施能夠提高政府部門投資水利工程項目的投資效率。
（二）實現(xiàn)水利工程項目的內部治理
水利工程項目內部治理的實現(xiàn)就是通過對項目法人進行合理的風險分擔，并構建與之對應的約束激勵機制，實現(xiàn)項目法人權責利的均衡。
從治理的角度來講，內部治理中的所有權是剩余的控制權與索取權的統(tǒng)一，水利項目的最大化效益是做到剩余控制權與索取權相互對應，這也是項目所有權中的一般原則。而水利項目中政府投資的共有產權具備不可分割與轉讓等特點，但存在著政府投資項目屬于國有，剩余的索取權也只能作為國有被國家占得。從而容易引起剩余的控制權與索取權出現(xiàn)嚴重的不對稱性，容易影響代項目建設者缺乏激勵。水利工程項目在投資上的控制機理是通過合理的風險投資分擔，并配合獎勵的相應機制，對項目法人代表控制投資實現(xiàn)其正向激勵的作用以及有力的社會行為約束。所以，水利工程項目的風險投資的關鍵就是合理的投資風險分擔。
從項目治理的角度來講，水利項目的所有權的存在于發(fā)起人和投資人之間，也必然會伴隨著項目風險的轉移、分擔，風險也能理解為和控制權相對應的一種責任；作為項目承擔風險的必然之物，剩余索取權既是取得本質上項目風險承擔的產物，作為風險承擔的主體，也有權利獲得剩余產品的一定份額。項目承擔的風險與剩余的對應關系，會讓項目風險承擔損失或者是取得風險收益的兩重性推動獲得剩余索取權的風險分擔主體努力工作。從這個邏輯來講，風險分擔其實也是一種風險收益、損失并存的一把“雙刃劍”。
所以，有效的投資控制機制在某種程度上是負擔風險的成本與進行有效激勵后的收益之間達到合理的平衡，使得政府部門的委托人和項目法人代表實現(xiàn)一致性的目標趨同，讓自利行為逐漸接近與政府部門委托人所需要的行為，并通過有效的個人目標改變來消除委托人與項目法人代表的利益沖突，使項目法人與政府委托人的利益更和諧一致。合理的風險分擔能夠有效的協(xié)調好項目法人代表應有的責任、權利以及收益等，也是水利工程項目的投資運行得到實現(xiàn)的關鍵。
工程的施工過程管理包含工程的項目負責人協(xié)助項目的法人做好工程施工前的準備工作;對工程的設計圖紙和設計單位進行確定，把工程的圖紙交由管理部門和技術部門進行審核;對工程施工單位進行資格會審，對工程的承包企業(yè)和分包企業(yè)進行最終的確定，對于工程的施工進度和工程的施工質量進行監(jiān)督;對工程的施工計劃進行規(guī)劃，對工程的物資進行采購;在工程進行施工的時候，嚴格遵守國家的法律法規(guī)，工程施工結束以后接受有關部門的檢查，做好工程的竣工驗收工作。
2水利工程質量管理中存在的問題
2．1未能政企分開
水利工程質量監(jiān)督和質量管理部門的職責未能進行清晰的劃分，有一些管理部門和實體企業(yè)共同辦公，對于工程的原材料進行指定地點購買，自己創(chuàng)建質監(jiān)部門，要求所有的檢測工作必須在指定地點完成，這樣違反了建筑業(yè)的有關規(guī)定，對于工程的質量來說，也是一種不負責任的做法，比較容易造成嚴重的后果。
2．2有待提升監(jiān)理公司的職責
監(jiān)理公司的職責就是對建筑單位和施工單位的工作進行協(xié)調，確保工程的質量達到設計的要求，在工程建設的實際過程中，監(jiān)理公司在行使職責的時候存在較多的問題。首先，監(jiān)理公司無法對建筑單位和施工單位進行協(xié)調，這對工程的進度來說就會造成比較嚴重的影響;其次，工程建設單位對監(jiān)理公司的職責沒有清楚的認識，監(jiān)理公司在行使職責的時候就會遇到較多的困難，有些時候建設單位直接對施工單位進行工作安排，忽略了監(jiān)理公司的職責，這就會導致工程建設中出現(xiàn)許許多多的問題，造成他們之間的矛盾日益突出;最后，有一些監(jiān)理公司的工作人員是高薪聘請的退休人員，受自身因素的影響有的工作人員無法對工程進行全過程的監(jiān)管，這就會造成工程監(jiān)理的職責不能全部發(fā)揮。
2．3施工單位管理松散
伴隨著公司規(guī)模的不斷壯大，公司開始成立許多的子公司，有些時候工程的質量問題交由某個子公司進行管理，這就會造成總公司對工程的實際情況不十分了解。施工單位把工作任務放在首位，他們覺得這才是公司的主導，只有擁有任務才能確保公司正常運行;施工單位把任務的產值放在了第二重要的位置，只有公司的產值提升了，公司的利益才能增加;最后才是關注工程的質量問題，這樣的想法正好和常規(guī)的管理方法相反，給工程帶來較大的安全問題。施工單位的工作人員大多數(shù)都是進城務工人員，他們沒有專業(yè)的施工技術，這也給工程帶來較多的麻煩。
3水利工程施工管理策略
3．1實例介紹
某水利工程主要負責當?shù)氐墓喔热蝿眨O計灌溉面積為34.2萬畝，但是由于配套設施不夠完善，工程完工后，實際灌溉面積只有17萬畝。由于原設計的標準不高，經過多年運行后，渠道出現(xiàn)了嚴重的滲漏，灌溉面積從原來的17萬畝降低到到8萬畝，為了保證當?shù)亟洕某绦虬l(fā)展，保證工程的實際效益。政府部門經研究后，決定對其進行改造。對排洪閘和分水涵閘進行了重新建設，安裝和更換了52臺涵閘啟閉機。改造完成后，灌溉面積恢復為18.2萬畝?，F(xiàn)對此工程的施工管理措施進行探討。
3．2水利工程的施工管理
3．2.1施工材料的管理
對于工程施工材料的管理主要表現(xiàn)為以下三種情況:第一，嚴把原材料源頭關。對于工程的原材料嚴格管理，必須要有產品合格證書，必須達到國家標準;需要復試的原材料一定要有合格證書;進口的原材料一定要有商檢部門的合格證。第二，嚴把使用關。對于原材料要合理使用，不要鋪張浪費，所有的原材料在運送到施工現(xiàn)場的時候一定要有報驗單和合格證書，施工單位提供實驗報告，監(jiān)理單位進行復檢合格后方可進場。不要把污染的和發(fā)生改變的原材料放混，防止材料的性能出現(xiàn)改變;事先做好預防工作，對于容易發(fā)生變化的原材料加強保管，不要出現(xiàn)安全事故;所有的原材料要分類放好，不要出現(xiàn)任何的亂堆亂放;對于那些受天氣影響大的原材料一定要精心管理。第三，對于使用剩余的原材料一定要合理存放，減少浪費和污染。那些剩余的原材料一定要存放好。不可胡亂丟棄，防止對環(huán)境造成污染，造成不必要的浪費。
3．2.2施工機械設備的管理
工程施工現(xiàn)代化的主要構成成分就是工程的機械設備，它直接影響工程的施工質量。依據(jù)工程的類別、施工的環(huán)境、施工的辦法以及機械設備的性能來選擇合適的施工機械設備，機械設備的選擇制約著工程的裝備水平，是工程實現(xiàn)高標準的關鍵因素，所以挑選施工設備的時候一定要選擇性價比較高的產品，注重機械設備的實效性。一定要科學、合理的選擇機械設備，所有的機械設備都有自己的適用范圍，科學的使用可以使機械設備的性能達到最佳的狀態(tài)，提升機械設備的使用壽命，所以所有的機械設備一定按照性能的標準進行分類使用，使其真正的實現(xiàn)專業(yè)對口。在工程施工的時候，項目部要協(xié)調好機械設備的使用情況，一定對工程的機械設備需要情況做好掌控，對機械設備做好保養(yǎng)工作，不要出現(xiàn)保養(yǎng)和使用相沖突的情況。工程的機械設備都是大型機械，一定要科學的使用，注意使用和保養(yǎng)的結合，確保機械設備的使用不要超出機械設備自身的標準，機械設備操作員要依據(jù)機械設備的說明書進行操作，不可以違規(guī)使用，做好檢修工作，一經發(fā)現(xiàn)問題就要立即上報，確保所有的機械設備都要在使用范圍之內作業(yè)，不要違規(guī)使用。
3．2.3施工過程的管理
對工程的施工過程可以從以下幾點進行管理:第一，工程施工過程的質量管理，可以采取現(xiàn)場檢驗、檢查工程施工記錄、抽查工程的原材料、對工程試驗進行監(jiān)督以及見證取樣等等方法，還可以參考旁站方案進行監(jiān)管。第二，執(zhí)行依序檢查策略，注意檢查工序的順序。第一道工序完成以后，施工單位先進行自檢，檢查合格后，監(jiān)理公司聯(lián)合其他部門到施工現(xiàn)場進行檢查，全部合格后才能進行下一步的施工。第三，依據(jù)工程的施工標準來進行施工，確保工程的整個施工過程安全，工程的安全管理關乎著施工人員的生命，工程的命脈就是安全。工程的施工人員一定要做好安全防范工作，進行安全知識的宣講，把安全放在生產的首位，讓所有的工作人員都安全防范的意識，確保工程施工期間的安全。
4結語
各階段是根據(jù)項目建設實施前后在時間上的分布人為劃分的，其實各階段的工程投資管理工作是交叉的，也就是說工程投資管理沒必要嚴格階段劃分。在整個建設周期中設計階段是決定投資的最主要階段，這一階段的造價控制管理工作主要是做好方案比選。為做好該階段的投資控制必須做好的工作如下：①積極推行限額設計。它是方案優(yōu)化的主要目標；②切實做好設計前的各項準備工作。包括項目設計小組的組織與領導，詳盡可靠的外業(yè)勘察資料，其他相關資料的收集與整理，設計理念與設計思路的交流與整理等；②設計師的配備。積極推行總設計師負責制，設計師要有過硬的專業(yè)素養(yǎng)和實踐經驗，也要有團結協(xié)作精神，設計師的配備既要滿足橫向不同專業(yè)的要求又要適應縱向上不同階段的設計深度要求，總設計師負責總體方案的實施及不同專業(yè)間設計師的協(xié)調與銜接；④方案比選及選定方案的優(yōu)化。這一階段的完備及合理程度將直接影響招投標階段控制價的編制和施工階段“工程變更”及其價款的調整幅度。
2招投標及簽約合同階段
在工程招投標階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設計內容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設置及其工作內容，在清單設置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復，在取費上嚴格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風險轉移———把本應屬于發(fā)包人的建設風險全部轉嫁給潛在投標人，因為這既不符合風險分擔的基本原則，又不利于項目投資控制。在現(xiàn)實中有個別中小型工程的招標文件可以說是“毫無保留”地把所有風險都讓潛在投標人承擔，這種不合理的極端情況造成的后果是流標或工程質量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標工作對順利實施項目的后續(xù)工作很是關鍵。施工合同的選擇應積極推行《建設工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應全文引用，專用條款應結合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調整與結算等”專用條款的說明應盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
3施工階段
雖然在項目的整個建設周期中決定項目投資的階段主要在設計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項目施工及其相關方面的實施達成的合意，嚴格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預防項目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關于索賠的處理程序和時限要求，對此應嚴格執(zhí)行。對超越合同規(guī)定時限提出的索賠要求應給以拒絕，但應給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強索賠相關知識的培訓學習，積極預防和處理索賠事件的發(fā)生，堅決反對惡意索賠。
（3）嚴格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應嚴格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細致導致的變更，如勘察設計不夠細致導致的工程形式、性質的變更，由于工程量清單編制不嚴謹導致的工作內容及數(shù)量的變更等；②是由不可預見的事件引起的變更，如不明的地質或地下障礙物導致的基礎形式或基礎尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應通過細化前期工作和加強工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應采取積極合理的應對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴格造成的投資浪費。
（4）聯(lián)合經濟簽證。對需要現(xiàn)場經濟簽證的，一律實施聯(lián)合經理簽證，聯(lián)合簽證的主體應在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設計單位、地方代表等單位參加。經濟簽證必須堅持現(xiàn)場測量，現(xiàn)場計量，現(xiàn)場簽字確認，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關。
（5）聯(lián)合計量。工程計量應嚴格按合同及清單計價規(guī)范的要求進行。由于采用了清單招標與計價，有人就認為只要承包人提交的工程量不超招標工程量就行了，這種認為是不正確的。采用清單招標與清單計價模式是市場經濟的必然要求，清單計價模式使工程建設風險分擔更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進行和有效控制投資的需要。招標文件所附的清單工程量是為潛在投標人提供一個平等的報價基礎，招標清單工程量不等同于計量結算工程量。因此，對已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應根據(jù)合同及計價規(guī)范的要求及時進行現(xiàn)場聯(lián)合計量，聯(lián)合計量要有記錄，為工程進度款支付和投資控制做好基礎工作。
（6）及時支付工程進度款。及時支付承包人應得的工程進度款是保證建設項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經聯(lián)合計量并經總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導致的索賠情況發(fā)生。
4結束語
可研立項估算和初步設計概算是項目建設決策階段的重要環(huán)節(jié)，是明確項目投資控制目標和規(guī)模。根據(jù)工程建設程序，批準項目可行報告估算是指導初步設計開展的重要依據(jù)，概算總投資不能超過可研立項批準估算總投資的10%，否則重新修編或重新申報審批可研報告，經批準的項目概算作為控制項目總投資的依據(jù)。因此，項目法人投資管理應從可研階段開展，重點環(huán)節(jié)是抓好設計質量管理。
(1)推行限額設計。就是要按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計。限額設計要切實解決技術與經濟關系的問題，通過對技術上滿足要求的各方案進行經濟比選，讓設計文件中技術與經濟有機結合，使技術與經濟的波動都可以控制在可操作范圍內，項目投資更加切合實際，從而有效控制項目投資。
(2)引進中介服務，加強設計質量監(jiān)管。一方面推行設計監(jiān)理，委托具有資質的第三方提前介入設計過程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項目技術、經濟指標和工程建設的有關規(guī)范、標準、規(guī)定等對工程設計進行跟蹤、控制和檢查，力求使設計投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請既有高素質、又具備一定實踐經驗的專業(yè)技術人才或專家跟綜設計，對重大技術問題和優(yōu)化工程設計出謀劃策，提高設計質量。三是政府應建立健全審批程序，成立專門的技術審查部門，提高審查質量。
(3)加強設計合同管理，建立獎罰制度。設計招標或合同商定時，應明確一些獎罰條款，如對一旦突破項目相應設計限額要求時，責令返工，返工等相關費由設計單位承擔并扣除一定比例設計費。
2施工前準備價段的投資管理
施工圖設計、預算編制、組織招投標及簽訂合同是項目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實施過程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項目法人抓好施工前各項工作是做好項目投資的重要保證。
(1)施工圖設計，是指導施工的重要依據(jù)，其重點應注意設計內容全面、細致，特別是水利工程遠離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運輸、用水用電以及圍堰截流、導流、邊坡支護等內容必須充分考慮，避免漏項，其設計質量控制可按上述方法管理。
(2)完善預算審核機制或引入造價咨詢服務，提高預算質量。水利工程預算編制建議由設計單位承擔，并采用清單編制法，讓量、價分離，以利工程招標及日后施工投資管理，同時，項目法人可通過市場選擇有資質的造價咨詢公司跟跟、審核預算編制準確性、合理性，另外，政府部門應完善和履行預算審核機制，加強工程實施前投資控制。
(3)強化招標文件投資控制，建立招標文件審查機制。招投標文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時建議推廣使用行業(yè)招標和合同示范文本，細化和明確工程造價調整范圍、調整方式以及中標單位承包風險等等，同時，主管部門或項目法人內部應制定和履行招標文件會審制度，以減少施工期造價調整糾紛。
(4)提前做好征地、拆遷工作，及時提供施工條件，加強地方鎮(zhèn)、村協(xié)調，創(chuàng)造良好的建設環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風險。
3施工階段的投資管理
水利工程受氣候、水文、地質變化、設計深度不足及政策性調整等因素影響，施工過程必然發(fā)生項目變化調整、工程變更等增、減工程費用的情況，因此，施工階段投資管理對項目總投資控制也是至關重要，為此，建議項目法人重點抓好。
(1)加強合同管理，嚴格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴格按照合同履約，加強對工程變更、簽證、計量與支付的管理。二是項目法人應及時介入工程變更，涉及技術的應邀請施工圖審查單位或技術專家參與論證，并對變更方案進行造價增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權限上報審批。三是加強隱蔽工程現(xiàn)場簽證管理，嚴格控制現(xiàn)場每一項隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時、全面、準確，同時，也應制作有效的圖片音像存檔。
(2)強化監(jiān)理職責，引入造價咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項主要任務，在該階段項目法人應抓好監(jiān)理合同管理，強化監(jiān)理職責，配置有素質、有能力的監(jiān)理人員嚴格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場監(jiān)理工作，重點把好工程計量、支付、簽證、變更審查及索賠關。同時，項目法人可引入造價咨詢，對施工過程進行跟蹤，及時給業(yè)主提供變更、簽證造價分析和調整意見，從而實現(xiàn)對該階段投資的有效控制。
(3)加強信息管理，項目法人應利用現(xiàn)代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設立投資控制計劃、臺帳，定期檢查、及時全面掌握各類費用等管理情況，分析投資變化，及時做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內。
4結論
項目后評價是水電站基本建設程序中的一個重要階段，是對項目決策、實施、運行等各階段工作通過全面系統(tǒng)的調查和客觀的對比分析、總結并進行的綜合評價。其目的是通過工程項目的后評價，總結經驗，汲取教訓，不斷提高項目決策、工程實施和運營管理水平，為合理利用資金，提高投資效益，改進管理，制定相關政策等提供科學依據(jù)。
筆者根據(jù)在水電站規(guī)劃、建設、運營中的工作經驗，結合實際開展工作，就水電站項目后評價中的利率、移民征地安置補償、電價等因素進行梳理，對工程投資與生產運營環(huán)節(jié)的關鍵要點進行分析，為相關電站投資決策提供幫助，促進投資者科學分析，規(guī)避風險。
一、利率因素
水電站投資較大，工期較長，工程概算中利息支出約占總投資的10%左右，控制好貸款利率水平是控制總投資的關鍵。工程建設期的貸款利息依據(jù)資金流、資本金平均投入，按照年利率的復利進行測算。建設期內人民銀行五年以上的中長期貸款年利率一般都有相應的調息政策，為科學合理地預測利息支出，水電站項目的投資者對于利率的預測要考慮到以下的因素：
1.1分年度的項目投資計劃表是確保利息合理支出的基礎，同時在項目建設的過程中，通過運用有效的合同約束條款對工程款、物資設備款進行有步驟地支付，可以確保年度資金計劃的準確性。
1.2項目貸款合同的簽訂建議采用隨人民銀行公布的中長期貸款利率。因為水電站的建設工期一般較長，3-5年以上，而業(yè)主單位對于國際經濟態(tài)勢、國內貨幣政策的把握不準，簽訂這種浮動的利率約定合同，可以對水電站投資的資金總成本進行控制。
1.3在水電站的實際建設中，業(yè)主單位應根據(jù)項目特性靈活運用政策性銀行的技援搭橋貸款，中國農業(yè)銀行的扶貧貸款資金以及商業(yè)銀行等金融機構的銀行兌匯票、協(xié)定存款帳戶等金融工具，從而節(jié)約利息支出。
二、移民征地安置補償因素
移民工作在水電站的建設中一直是一個特殊而敏感的話題，特別是水庫淹沒的投資概算政策性強，參照設計規(guī)范審查通過的補償范圍、基數(shù)、標準等往往與安置實施實際執(zhí)行存在偏差。這主要是因為淹沒區(qū)域的地方政府根據(jù)經濟發(fā)展水平逐年公布的補償標準文件與設計規(guī)范存在較大差異，對于土地的分類、林地和未利用地的補償方式都不相同。所以，借鑒同時期水電站的實際補償范圍、倍數(shù)對移民投資概算進行修正才能滿足實際移民工作需求，確保工程進度未因移民工作受阻。
三、電價因素
上網電價是制約水電站效益的關鍵因素。在目前的電價申報與核準體制下，各地省市物價局、電網公司、發(fā)電企業(yè)根據(jù)當?shù)氐慕洕l(fā)展水平與上網電價承受能力存在博弈。物價局在核定上網電價時，通常會根據(jù)某個電站的總投資、庫容、裝機規(guī)模、發(fā)電量和一系列的社會平均成本來反推其上網電價。在水電站投資決策中，對于新電站推算的上網電價一定要參照近期實際的上網平均電價，來測算投資回收期。
目前設計單位編寫的水電站可行性研究報告，測算的上網電價通常為不含稅電價，而物價局批準的為含稅上網電價。這往往在項目評估決策時容易被忽視，特別需要引起水電站投資者的重視，需對評估電價進行同口徑還原，提供真實的決策依據(jù)。
一般電站在投運初期都很少能獲得設計平均電價，所以運營初期多為虧損，這與可研報告中的25年經營效益的平均推算又存在偏差。水電站多作為電網的主力調峰電站承擔了重大的調峰、調頻任務，因此無功、空轉較多。但是因電網調峰、調頻的補償方案一直未正式出臺執(zhí)行，所以無法在上網電費上得到補償。
作為經營者，必須要有足夠的現(xiàn)金流來就應對這種差異。隨著電價的穩(wěn)步增長，經濟效益會越來越好，來平衡投運前期的虧損，綜合多年的經濟效益。
四、水資源費和庫區(qū)維護費
在水電站的經濟評價中，總成本費用主要考慮了折舊費、修理費、工程保險費、職工工資及福利費、勞保統(tǒng)籌和住房公積金、材料費、庫區(qū)維護費和移民后期扶持基金、利息支出及其它費用。庫區(qū)維護費多按廠供電量0.001元/千瓦時計算，移民后期扶持基金從工程竣工后開始按400元/人.年提取,共提取10年，水資源費是暫未考慮的。
而筆者參與的幾個水電站從投產以來，水資源費的開征從0.001元/千瓦時目前逐步提高到0.008元/千瓦時，而且還有上漲趨勢。根據(jù)《中華人民共和國水法》、各省市的水資源管理條例、取水許可和水資源費征收管理辦法規(guī)定??,?凡利用取水工程或者設施直接從江河（溪流）、湖泊或者地下水取用水資源的單位和個人，應按照有關規(guī)定繳納水資源費。
財綜〔2007〕26號《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》規(guī)定，庫區(qū)基金從自有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入中籌集，根據(jù)水庫實際上網銷售電量，按不高于8厘／千瓦時的標準征收。庫區(qū)基金屬于政府性基金，實行分省統(tǒng)籌，納入財政預算，實行“收支兩條線”管理。其中，省級轄區(qū)內大中型水庫的庫區(qū)基金，由省級財政部門負責征收；各省市庫區(qū)維護費標準多按廠供電量0.008元/千瓦時征收。投資概算中按廠供電量0.001元/千瓦時計算明顯偏低。鑒于水資源費和庫區(qū)維護費密切與上網電量掛鉤，對于新電站的效益分析都應考慮到這些政策性因素調整的差異，目前每千瓦時0.15元的固定成本壓力是經營者必須自行消化的。
五、土地使用稅和房產稅
在經濟評價中，土地使用稅和房產稅都未列入成本。根據(jù)項目后評價分析，這兩者因素影響較大，應在投資決策中單列分析。
水電站由于占地面積廣，加上國家對土地稀缺資源的調控，且城鎮(zhèn)土地使用稅等級稅額標準呈增長趨勢，所以土地使用稅是經營中一個不容忽視的稅金。
根據(jù)[89]國稅地字第013號文件《國家稅務局對關于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定》及[89]國稅地字第044號文件《國家稅務局對<關于請求再次明確電力行業(yè)土地使用稅征免范圍問題的函>的復函》,國稅地字[1989]第140號文件國家稅務局關于印發(fā)《關于土地稅若干具體問題的補充規(guī)定》的文件精神，對水庫庫區(qū)用地，免征土地使用稅;對企業(yè)范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。但壩區(qū)征收土地使用稅是不能減免的，壩區(qū)的涉稅面積也較大，稅額標準高，這部分稅金在經濟評價中都未涉及，但在電站運營期是需按年繳納的。
從2006年1月起,根據(jù)財政部、國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知,凡在房產稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規(guī)定征收房產稅。水電站的地下廠房都納入了房產稅的征收范圍。雖然業(yè)內一直對水電站的地下廠房征收房產稅有異議，無論是從地下廠房工程結構特點（結構形態(tài)、施工組織、投資造價、功能形態(tài)），水電站臨時工程費用的分攤還是從國家的能源政策、清潔能源的長遠發(fā)展、水電產業(yè)的政策導向來看都不適宜，但是財稅[2005]181號的要求從2006年1月起已經執(zhí)行。對于造價較高的地下廠房和綜合辦公樓等都應計算繳納房產稅。
六、流域水情分析
來水量、發(fā)電用水量與發(fā)電量之間的相關性密切，相關密切程度高，充分體現(xiàn)了水電“以水定電”的特性。從電站運行結果來看,來水量是制約電站發(fā)電及經濟效益最根本的因素.所以投資前的水情與水情資料的收集、分析相當重要。
水電站水情自動測報系統(tǒng)的水文氣象情報站網站所進行的水文氣象要素觀測項目包括：雨量、水位、流量等。從流域洪水特點及傳播時間可以看出：要充分利用電站洪水預報系統(tǒng)提供短期預報的水情信息，提前1-2天預知每一次洪水過程。即便在電站洪水預報系統(tǒng)失靈，也可充分發(fā)揮水文站的作用，人工點繪洪水過程線，也可提前5-7小時預知洪峰到達壩前時間和可能的入庫洪量。
因此，在洪水起漲階段，結合壩前實際運行水位，推算本次洪水可能出現(xiàn)的最高壩前水位，若推算造成棄水，可提前與調度溝通協(xié)調，加大機組出力運行，提前騰出庫容，調蓄洪水，避免造成過多的棄水或不棄水。在洪水退水階段，把握好蓄水時機，及時攔蓄尾洪，力爭將水庫蓄至較高水位，提高水能利用率、增發(fā)電量。
七、結束語
7.1重視項目經濟后評價工作，規(guī)范管理流程
各項目建設單位必須高度重視項目經濟后評價工作，并不是電站正常發(fā)電交付使用，竣工決算歸檔后項目建設就終結，而要在統(tǒng)一的指導下進行系統(tǒng)性地項目經濟后評價工作。將此項工作納入項目建設管理的常規(guī)性步驟。為有效地節(jié)省評估成本和時間，對于水電站這種建設周期相對較長的工程，可以在階段性地進程中引入后評估工作，納入項目管理的日常工作任務。為電站的經濟可行性提高更可靠的保證。
7.2注重項目后評估結果的反饋應用
項目經濟后評價發(fā)揮作用的關鍵在于所總結的經驗教訓在新立項項目投資的決策、項目設計、建設管理等過程中被采納和應用的效果。遇到類似的、同規(guī)模、同區(qū)域、同特性的在建項目是否可以將后評估結論中差異較大的項目進行修正，有效避免同類差異。同時項目經濟后評估的反饋和應用還是一個動態(tài)的過程，因此必須建立一個使項目后評估信息得以反饋和應用的機制與平臺。企業(yè)應在相應的工作流程中明確規(guī)定后評估結果的應用制度。為新項目的決策和提高投資決策管理水平提供參考，確保項目的立項成功。
