時間：2023-03-22 17:43:53
序論：在您撰寫項目資金論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
一是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護好、發(fā)揮好、引導好，共同建設(shè)社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項補助資金發(fā)放模式，建立科學規(guī)范的涉農(nóng)專項補助資金管理和監(jiān)督機制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風，進而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項補助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運行機制，正是從源頭上預防和懲治腐敗的一項重大舉措。
二、目前涉農(nóng)項目資金使用和管理中存在的問題
涉農(nóng)項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。
（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力
目前，我縣對涉農(nóng)項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項目安排等方面有相當程度的重復和交叉，導致一些項目多頭申報，重復撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。
（二）項目審批不科學，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報的項目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當年全縣財政全部用于支農(nóng)還遠遠不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項目立項草率，缺乏科學性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項目，爭資金，更使項目立項中出現(xiàn)“人情項目”，個別項目重復立項，造成資金安排不合理。
（三）資金使用監(jiān)督不力
縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項目效益明顯不好，照樣通過驗收，補助資金一分不少。
（四）資金撥付過慢，影響使用效率
資金在每個環(huán)節(jié)都需要時間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時效性，而縣財政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達文件，往往撥付到項目建設(shè)單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項目建設(shè)進度，降低了涉農(nóng)項目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。
三、規(guī)范財政涉農(nóng)項目管理機制的建議
（一）完善農(nóng)業(yè)項目管理制度,建立規(guī)范的財政涉農(nóng)項目管理機制
第一，健全制度，理順涉農(nóng)項目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責，解決宏觀經(jīng)濟管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實現(xiàn)職責到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項目的管理者，又是項目的實施者、監(jiān)督者，但同時各部門之間應(yīng)加強合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項目資金未見業(yè)務(wù)部門驗收手續(xù)，財政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機制。企業(yè)實施的涉農(nóng)項目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報，重復撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責分明，責任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，實現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時，科學、合理地編制好涉農(nóng)項目建設(shè)規(guī)劃。每年財政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強科學性，提高實效性，做到上年底報計劃，當年初下指標并及時向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的財政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復投資。在項目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實施，支持一個落實一個，生效一個。
（二）強化項目的管理，從源頭上把握財政支農(nóng)的科學性和實效性
1.1項目立項不充分。在進行立項的時候，部分項目立項可行性論證不充分，資金大量閑置，讓高校的財政沒有得到充分的利用。有些項目可行性方案沒有操作性或者操作性不強，項目支出執(zhí)行率很低。有的項目立項論證也不夠規(guī)范，有的是進行委托，高校只是走形式，并沒有履行該有的程序等等。
1.2項目預算不科學不完整。預算沒有充分的依據(jù)，編制、支出沒有合理的預算定額，項目的各個環(huán)節(jié)沒有實現(xiàn)共享，缺乏相應(yīng)的銜接，執(zhí)行上存在擅自挪用、擠占等問題。
1.3績效考評效率低。高校項目資金管理績效考評效率低下，不能達到預期的效果水平。特別是在購買設(shè)備的時候經(jīng)常出現(xiàn)過多過少或是滯后現(xiàn)象，導致項目資金浪費，使用率低下。
1.4項目實施決算缺乏監(jiān)督。項目實施過程中存在多次變更項目的內(nèi)容、改變資金的用途范圍、隨意的調(diào)整支出、偽造票據(jù)、虛列支出等情況，嚴重影響項目資金的真實性和可行性。
二、高校項目資金管理的有效措施
針對高校項目資金管理的現(xiàn)狀問題及原因，使高校財務(wù)更加科學合理化的使用，在實際工作中可以采用以下幾項措施：
2.1建立健全項目資金管理制度。高校項目資金管理制度是高校管理制度的重要組成部分。高校需要結(jié)合實際和工作的需要，建立對應(yīng)的項目資金預算、取得、支出、核算、審計、監(jiān)督、防范風險等管理制度規(guī)范。逐步建立健全項目資金管理制度，使財務(wù)部門及項目資金相關(guān)人員遵照執(zhí)行。
2.2完善崗位職能人員配備?，F(xiàn)在大部分高校占地面積、人數(shù)、資源、財務(wù)等都比較龐大，我們需要建立項目管理小組，業(yè)務(wù)部門設(shè)置對應(yīng)的項目管理崗位。主管領(lǐng)導主持全面的工作，財務(wù)部門負責總體的統(tǒng)籌，項目管理人員及專業(yè)人員具體進行填報程序。配備專業(yè)的項目管理人員進行常務(wù)工作的展開，對專業(yè)人才的引進需要嚴格的考核，準確的定位項目資金管理人才的角色，使其各盡其才。
2.3績效考評的精準化。為了保證高校項目資金的合理使用，上級和內(nèi)部都應(yīng)建立績效考評制。上級通過精準化的考評，為以后項目資金申報提供主要依據(jù)；內(nèi)部績效考評，可以使項目資金充分使用到實處。針對不同情況，考評的形式也可以多樣化。除此之外，還需要對績效考評進行匯總，客觀的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，最終實現(xiàn)在項目資金管理中形成良性的循環(huán)。
2.4開展科學的項目審計監(jiān)督工作。學習相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，注重責任意識，擁有法制觀念，項目審計需要法制化責任化?？茖W的指導項目資金立項、預算、核算、支出審計監(jiān)督，在各個環(huán)節(jié)實行審計監(jiān)督，防范資金的使用風險。對完成的立項項目、支出、核算等進行再審計監(jiān)督工作，以免前期工作中出現(xiàn)紕漏?？茖W、合理、適當?shù)拈_展項目審計監(jiān)督工作，對提高高校財務(wù)使用具有促進作用。
三、結(jié)束語
近年來，我國政府財政部門依照我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，初步的建立起一個財政資金分配、管理和使用監(jiān)督機制，其中，財政資金中的項目支出是整體部門支出的重要組成部分，這部分項目的資金分配、管理和使用監(jiān)督機制對于各部門為事業(yè)發(fā)展目標制定的支出計劃以及完成特定的行政工作任務(wù)起著較強的約束作用。但由于機制的建立時間還比較短，導致其內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不是很完整，這就使得一些農(nóng)業(yè)資金管理者找到了空子，進而造成資金管理的遺漏性現(xiàn)象產(chǎn)生。另外，由于農(nóng)業(yè)項目資金管理的復雜性，使得財務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項目資金管理方面還存在著不合理的地方。
2現(xiàn)今我國農(nóng)業(yè)項目資金管理主要出現(xiàn)的問題
2.1項目資金預算編制的不完善
現(xiàn)今由于項目資金預算編制的不完善使得農(nóng)業(yè)項目資金缺乏科學合理的標準和依據(jù)，這就令一些部門對農(nóng)業(yè)項目的計劃性不足，對于農(nóng)業(yè)項目資金的預算或高或低，產(chǎn)生項目資金預算失誤的現(xiàn)象發(fā)生，進而影響了農(nóng)業(yè)項目的順利進行，在一些部門更是存在著對項目資金預算編制的強性主觀意識，令項目資金的預算隨意性增強，導致占用預算指標、擠占項目資金的現(xiàn)象發(fā)生。
2.2管理中缺乏明確的項目支出開支范圍
在文件規(guī)范的的原則中，并沒有明確的列出哪些項目開支能夠在項目中列支，使得在實際農(nóng)業(yè)資金管理時無據(jù)可考，只能依照農(nóng)業(yè)項目資金管理人員的主觀意識進行判斷，這就使得財會人員依照自己的理解去審核監(jiān)督，導致項目資金?？顚Ｓ玫脑瓌t沒有得到落實，造成了“合法浪費”的現(xiàn)象發(fā)生，令農(nóng)業(yè)項目資金應(yīng)用失去了其根本的價值。
2.3管理人員缺乏項目管理資金內(nèi)控意識
在我國大部分的農(nóng)業(yè)事業(yè)單位都是非盈利性的，導致農(nóng)業(yè)事業(yè)單位對財務(wù)人員沒有相應(yīng)的重視，這就使得許多財務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項目資金管理中只是承擔了資金支付以及會計核算的簡單的工作，并沒有有效的對資金的支付和收入進行相應(yīng)的監(jiān)督和控制，導致其無法根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況對資金支付進行合理的安排，只是簡單的事后票價報銷，另外還造成資金的使用缺乏連續(xù)性，使得農(nóng)業(yè)項目資金使用的風險加大，進而滯澀了我國農(nóng)業(yè)的集體化發(fā)展。
3規(guī)范農(nóng)業(yè)項目資金管理的對策和措施
結(jié)合上述提到的農(nóng)業(yè)項目資金管理使用的一些現(xiàn)狀，我們應(yīng)當積極嚴肅對待，從基礎(chǔ)開始滲透，部署好相關(guān)工作人員的責任與權(quán)利，使制度公開透明，合理有序的進行制度的使用，增強監(jiān)督管理意識，加大宣傳力度，使資金使用效率達到最優(yōu)。
3.1做好引導工作，加強責任歸屬感
我們首先要做到的就是責任意識的增強，要將管理的體系、負責人、法人明確區(qū)分，特別要做好立項、投標、實施、竣工與驗收等相關(guān)工作的資金流向管理。
3.2加強相關(guān)制度建設(shè)，使一切工作事宜有章可循
所有工作活動如果有明確優(yōu)良的制度相約束，那么這件工作就已經(jīng)成功了一半了，而農(nóng)業(yè)項目資金管理這件工作也不例外，所以我們一定要做好有關(guān)制度的制訂與執(zhí)行。我們要通過與現(xiàn)實的合理有序的結(jié)合，然后再制訂出相關(guān)的規(guī)章與制度，使得各項經(jīng)濟活動有個明確的劃分，能切實投入到相應(yīng)崗位之上，依照崗位與制度明確任務(wù)、職責與權(quán)限范圍，在這一過程之中要時時結(jié)合相關(guān)制度，并且對制度的執(zhí)行與落實情況做到時時監(jiān)督，心中有數(shù)，進而農(nóng)業(yè)項目資金管理工作可以依照章程辦事。
3.3對資金支出進行合理管理
項目資金由于其特殊性，所以它的投入問題應(yīng)當更加小心謹慎應(yīng)對，要做到有針對性的核算、管理與應(yīng)用，對于擠占與挪用等較為惡劣的行為要加以懲處。第一，要做到清晰的核算與管理。相關(guān)單位要設(shè)立專門的會計機構(gòu)與科室，記好會計明細表，做好核算與管理工作。其次，要明晰支出的方式。相關(guān)單位要依據(jù)國家資金支付制度辦事，沒有引入國家相關(guān)經(jīng)濟制度的地方，要根據(jù)本縣的財務(wù)支出制度行事，在行事方式上進行嚴格規(guī)范。第三，是在招投標與采購制度上進行加強。積極推行相關(guān)制度，對于符合要求者，由政府實行相應(yīng)的舉措，確保資金投入符合規(guī)范。第四，專項撥款，將錢投入正地方，不應(yīng)該把這筆錢借為他用，具體事情具體分析，避免資金轉(zhuǎn)為他用。第五，做好相應(yīng)財務(wù)制度的審批工作。項目單位要做好手續(xù)的審批與結(jié)算等一系列相關(guān)工作。
4結(jié)語
作者：吳寧
在風險識別方法上，目前中小企業(yè)應(yīng)用比較多的是常識、經(jīng)驗、判斷法，這種方法的應(yīng)用主要基于企業(yè)之前開展的項目所積累起來的資料、數(shù)據(jù)、經(jīng)驗和教訓，往往在應(yīng)用時，對于項目管理人員尤其是項目班子成員的個人常識、經(jīng)驗、判斷有較高的要求。但是中小企業(yè)的項目融資管理相對開展較少，就單個企業(yè)而言，很難形成較為典型、客觀的經(jīng)驗判斷，而且，本身管理人員的管理水平參差不齊，也使得這種風險識別方法在實際應(yīng)用中很難取得比較理想的效果，作用發(fā)揮比較有限。項目融資風險度量差異較大。項目融資風險度量是對項目融資風險和風險后果所進行的評估與定量分析。項目融資風險度量的任務(wù)就是對項目融資風險發(fā)生的可能性大小，以及項目融資風險后果的嚴重程度等作出定量的估計或作出新情況的統(tǒng)計分布描述。進行定量分析需要使用到統(tǒng)計學的方法與一些主觀估計的方法，而中小企業(yè)一般較為缺乏這類的分析人才，本身定量分析也是一個專業(yè)化、系統(tǒng)化的過程。因此，中小企業(yè)項目融資風險管理在風險度量方面比較集中在定性分析上，對于風險的定量分析較少開展。中小企業(yè)在項目融資風險度量上往往根據(jù)經(jīng)驗結(jié)果，作出主觀判斷。由于各人的主觀認識能力、知識水平、工作經(jīng)驗、判斷能力等方面存在一定的差異，這就使得中小企業(yè)的項目融資風險度量方面存在較大的差異。項目融資風險應(yīng)對手段落后。在制定項目融資風險應(yīng)對措施方面，需要對項目融資風險進行信息收集、調(diào)查研究、分析計算、科學實驗和采取措施等一系列活動，作為企業(yè)必然要為此而進行一定的成本投入。而中小企業(yè)在風險應(yīng)對措施的制定與實施方面都存在一定的問題，主要表現(xiàn)為，由于其在項目融資風險管理前兩個環(huán)節(jié)的工作缺失，導致在風險應(yīng)對方面容易產(chǎn)生缺少必要有效的應(yīng)對措施，對于有關(guān)風險的動態(tài)監(jiān)控也沒有有效開展，風險的應(yīng)對處理方法還不夠科學等問題。中小企業(yè)對于項目融資風險的應(yīng)對，很多情況下不進行充分有效的風險評價，或是以設(shè)置少量的項目儲備，例如提取一定比例的不可預見費，就認為可以包容全部風險，這一做法通常是不正確的。在風險處理方法方面，中小企業(yè)較常使用的是風險控制與風險自留，對于風險轉(zhuǎn)移使用較少。往往由于風險評估方面的缺陷從而增致了其風險處理上的不科學。
選擇具體的風險識別方法方面，中小企業(yè)需要結(jié)合自身的限制條件，以及所開展項目的具體特點，通過各種方法的比較來進行選擇。除了中小企業(yè)現(xiàn)階段較常使用的常識、經(jīng)驗判斷方法外，建議可以采用核對表法來識別風險。采用核對表法來進行風險識別，主要是基于之前類似項目信息及其相關(guān)信息編制的風險識別核對表，核對表可以查閱的資料內(nèi)容很多，如以前項目成功或失敗的原因、項目產(chǎn)品或服務(wù)的說明書、項目可用資源、項目其他方面規(guī)劃的結(jié)果等。通過核對表所帶來的過去經(jīng)驗的啟示，有助于中小企業(yè)的項目管理人員開闊思路，而且采用這種方法進行風險識別，具有快而簡單的優(yōu)點。在風險分析方面，建議中小企業(yè)將項目可行性報告作為其項目融資風險分析的首要前提。項目的可行性論證是每個項目都必須開展的，是對擬建項目在投資決策前所開展的全面技術(shù)經(jīng)濟研究的一項綜合性工作?？尚行匝芯啃枰治龊驮u價諸多與項目有關(guān)的風險因素，通過對項目的原材料供應(yīng)、技術(shù)設(shè)備及人力資源的獲取、項目產(chǎn)品或服務(wù)的需求狀況、項目的環(huán)境效應(yīng)等因素的分析，對項目做出綜合性的技術(shù)評價和經(jīng)濟效益評價。因此可以將項目的可行性報告作為項目融資風險分析的基礎(chǔ)。中小企業(yè)在進行風險識別時需要認識到，風險識別不是一次，而應(yīng)有規(guī)律地貫穿整個項目中。探索適合中小企業(yè)的項目融資風險度量方法。風險的度量一般要體現(xiàn)在兩個方面：定性分析和定量分析。中小企業(yè)在項目融資中雖然較多地開展了風險的定性分析，但是具體的分析方法與過程還有改進的必要，而對風險的定量分析更是缺失比較嚴重的方面。因此，中小企業(yè)要努力探索適合其自身條件要求、具有一定可行性的風險度量方法。對于項目融資風險進行定量分析是項目融資風險管理的必然要求，中小企業(yè)雖然在開展這方面工作上存在著很大的困難，但是為了更加有效、完善地進行項目融資風險管理，還是要不斷努力探索。通過損失度量方法、數(shù)據(jù)分析方法、損失建模、損失預測方法等量化風險管理技術(shù)。中小企業(yè)在這方面的具體實施上，可能難以依靠單個企業(yè)或是單個項目來開展進行，往往可以通過政府支持、外部專家配合等途徑來推動實現(xiàn)。加強對項目融資風險的應(yīng)對處理?，F(xiàn)階段，項目融資風險的處理手段主要包括風險控制、風險自留、風險轉(zhuǎn)移三種類型。
中小企業(yè)在項目融資風險管理的應(yīng)對處理方面，也可以從這三種處理手段的應(yīng)用上進行改進、提高。（1）項目融資風險控制方面。風險控制是要采取一切可能的手段規(guī)避項目融資風險、消除項目融資風險，或采取應(yīng)急措施將已經(jīng)發(fā)生的風險及其可能造成的風險損失控制在最低限度或可以接受的范圍內(nèi)。風險控制實施時，對于中小企業(yè)的有關(guān)項目決策者的管理水平、專業(yè)知識提出較高的要求。但是不論如何具體實施，項目融資風險回避的基本原則是不變的，那就是要盡量做到：回避不必要的風險；回避遠超過本企業(yè)承受能力的、可能對企業(yè)發(fā)展造成致命打擊的風險；回避不可控制的、不可轉(zhuǎn)移的、不可分散性較強的風險，在主觀風險和客觀風險并存的情況下，盡量以回避客觀風險為主。中小企業(yè)風險控制能力的提高必然能對其風險應(yīng)對產(chǎn)生積極的作用。（2）項目融資風險自留方面。中小企業(yè)項目融資風險管理中，對于那些無法回避和轉(zhuǎn)移的風險采取現(xiàn)實的態(tài)度，在不影響投資者根本利益或大局利益的前提下，將其承擔下來。風險自留的關(guān)鍵就是要對項目融資風險進行評估，得出有關(guān)風險的發(fā)生概率與損失大小，判斷、確認其是否是企業(yè)確實無法回避、轉(zhuǎn)移而又在企業(yè)可接受范圍的風險。當風險無法得到有效控制，但項目很有必要進行時，項目決策者就會采取風險自留策略。中小企業(yè)在采用風險自留方式來應(yīng)對時，另一個關(guān)鍵問題就是要解決好這部分風險所發(fā)生損失大小的判斷，僅憑一定比例的不可預見費的提取是不夠的。解決這一問題的最根本的做法還是需要對項目融資有關(guān)的風險進行恰當、全面的評估。（3）項目融資風險轉(zhuǎn)移方面。相對于風險控制與風險自留而言，風險轉(zhuǎn)移是中小企業(yè)項目融資活動中更為有效的項目風險處理手段。風險轉(zhuǎn)移指的是風險承擔者通過若干技術(shù)和經(jīng)濟手段將風險轉(zhuǎn)嫁他人承擔。雖然風險轉(zhuǎn)移者的原因和手段各異，但其最終的目的是一致的，都是力求將可能由自己承擔的風險損失，轉(zhuǎn)由他人來承擔。在中小企業(yè)項目融資風險管理中，可以將合同作為風險處理的首要手段和主要形式，利用合同方式進行風險轉(zhuǎn)移。在項目融資中將各類風險具體化，通過合同的方式明確規(guī)定當事人應(yīng)承擔多大程度的風險、用何種方式來承擔，因此，可以以項目合同、融資合同、擔保、支持文件作為風險處理的實現(xiàn)形式貫穿項目的整個經(jīng)濟生命周期，彼此融合，從而使得項目融資有關(guān)的風險得以轉(zhuǎn)移。通過加強項目融資風險管理，能夠促使項目融資實施的科學化、合理化，有助于降低項目融資風險水平，推動項目融資目標的實現(xiàn)。因此，盡管存在諸多條件上的限制，中小企業(yè)還是要積極探索適合自身條件的項目融資風險管理方面的措施，通過改進其中存在的問題來有效推動項目融資的順利實現(xiàn)。
一、總體構(gòu)想
專項資金的管理核心是一個滾動項目庫，一套數(shù)量化指標體系。主要目的是通過建立依公共財政的思想設(shè)立的量化指標體系，將單位報送的若干年專項項目，按照指標體系的要求進行量化評價，將評價的結(jié)果按照分值由高到低進行排序，并依次提供資金安排意見，以利于提高財政資金使用的透明度，優(yōu)化財政資金的使用效率，為領(lǐng)導科學決策和外部有效監(jiān)督提供重要的參考依據(jù)。
一個滾動項目庫。各單位申報財政補助的所有專項項目，均納入項目庫管理，項目庫本身具備項目維護、項目評價、項目排序、財力控制、審批流程管理等多項功能，并與行政事業(yè)單位部門預算編審系統(tǒng)相結(jié)合，將專項資金預算納入整個部門預算，并將明確的財政補助專項轉(zhuǎn)入財政預算執(zhí)行系統(tǒng)進行管理。
一套量化指標體系。作為專項項目庫管理的基礎(chǔ)，專項指標評價體系要按照公共財政的原則進行設(shè)立，將審批專項資金的思維過程予以細化、量化，分解為若干指標，并對應(yīng)相應(yīng)的分值。將申請財政補助的所有專項項目全部納入此指標體系進行量化評價，得出相應(yīng)的分值，供項目庫進行排序。
二、細化指標，建立體系
從各角度全方位地評價每一個專項資金項目，就必須根據(jù)可能涉及的專項資金的情況，設(shè)立一整套科學合理的指標體系，其結(jié)果才有說服力，也才能據(jù)以提出科學的項目取舍和資金撥付的決策參考意見。因此，細化指標和建立指標體系是專項資金項目庫工作的重中之重。
專項資金項目庫指標體系遵從全面評價原則、財政效率原則和項目優(yōu)先原則。接項目的性質(zhì)分為（l）建設(shè)性項目；（2）車輛、設(shè)備購置項目；（3）維修、小型改造及租賃項目；（4）會議、活動項目；（5）業(yè)務(wù)費、培訓費、開辦費、手續(xù)費、臨時人員費等項目；（6）科技三項、企業(yè)挖潛改造支出等6大類進行分類排序。鑒于支農(nóng)項目有其特殊性，暫不列入專項項目評價指標體系。
在專項項目分類的基礎(chǔ)上，將項目評價指標分為兩大類分別對項目進行評價：項目基本評價指標（以下簡稱“基本指標”）和項目分類評價指標（以下簡稱“分類指標”）?；局笜耸琼椖繋熘兴许椖烤M行評價的指標；分類指標是分別對各類專項的不同性質(zhì)而設(shè)定的評價指標。每一類指標按照公式1，分別計算出基本情況指標得分和特性指標得分。
評價得分=∑（第I項指標總得分×第1項指標權(quán)重）公式1
再根據(jù)每類所設(shè)的權(quán)重比例，并考慮附加分等條件進行修正并代入公式2計算出本項目的最后得分。
評價得分=∑（第1類指標總得分×第1類指標權(quán)重）十附加分公式2
基本評價指標的評價范圍是所有專項項目，每個專項項目不論項目類別均要按照基本評價指標進行評價?；驹u價指標對項目的基本情況進行評價，主要包括項目所屬產(chǎn)業(yè)、項目主要功能、項目替代成本、資金配套率、項目受益范圍和受益時間等，每項指標有一個基本分，另有具體可能情況的相應(yīng)系數(shù)，二者乘積即為本項的得分。如項目所屬產(chǎn)業(yè)指標以行業(yè)系數(shù)確定權(quán)重，若某專項項目對應(yīng)項目所屬產(chǎn)業(yè)為科技，其行業(yè)系數(shù)1．0，本項的基本分為20分，則此項目本項指標的得分=20×1．0＝20。
分類評價指標按不同分類設(shè)立，能體現(xiàn)國家政策，提高財政資金使用效率的指標，這些指標的設(shè)立，既要符合項目自身的特點，又要有利于量化測算，比如建設(shè)性項目可以設(shè)立項目完成情況、項目時間限制、資金使用計劃等分類指標進行測算。又如科技三項及企業(yè)挖潛項目可以分為關(guān)于項目可行性論證報告的指標、關(guān)于項目單位的指標、關(guān)于項目本身的財務(wù)經(jīng)濟指標等三項指標?？傊?，各類項目要根據(jù)實際情況和評價目的細化后的測算指標，計算分類評價指標的得分。超級秘書網(wǎng)
項目附加分和減分主要是對項目外在性及某些未能列入上述指標體系的特殊項目，以絕對分調(diào)增調(diào)減，綜合平衡。
每一個項目都要先進行項目基本評價指標的評價，具體到某一類項目又分別應(yīng)進入各自所屬類別的項目分類評價指標進行評價；然后將項目附加分和減分計入，根據(jù)最后的得分在該項目所屬類別內(nèi)各項目間進行滾動比較，擇優(yōu)提供資金支持。
三、管理形式
申報與評價。單位申報專項項目采用年度申報與臨時申報相結(jié)合的辦法，項目庫的評價分為定期評價與不定期評價。各財政撥款單位應(yīng)于每年報送下一年度部門預算時一并報送今后幾年擬進行的專項項目，同時提供項目申請報告及附屬資料。申請報告和附屬資料必須全面、詳細、準確。財政預算部門收到后，將專項項目用專項資金評價指標體系評分，將結(jié)果錄入專項資金項目庫。
組織形式。財政部門成立專項資金項目庫領(lǐng)導小組，全面負責項目庫的評價、管理、協(xié)調(diào)等工作。領(lǐng)導小組組長由主管預算工作的局長擔任，成員由預算主管科室、部門主管科室、專業(yè)主管科室及其他有關(guān)科室的主要負責同志組成。
1.應(yīng)收款回收
工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營不善財務(wù)狀況惡化無力支付工程款；項目公司的內(nèi)控管理缺陷導致應(yīng)收款無法及時回收；發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個別項目管理人員擔心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場開發(fā)，不愿去積極追收等。
2.外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了外匯匯率風險。
3.銀行賬戶管理
海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別項目未經(jīng)總部批準以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個別項目銀行賬戶沒有實現(xiàn)“雙簽有效”；個別項目在項目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時賬戶；個別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個別項目長期未對賬，會計賬目和銀行實際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項目保函風險主要有：因違約導致開出的保函被沒收；項目結(jié)束，保函未及時釋放；某些海外工程項目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風險遠遠大于閉口保函。
二、完善項目資金管理的建議
1.堅持和完善資金預算管理
建立預算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資金預算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理；批準后的預算，各部門及境外機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行，各項資金支出必須控制在批復的預算之內(nèi)，盡量避免預算外資金申請；加強財務(wù)人員與項目執(zhí)行人員的溝通，及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行中存在的問題；資金預算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴大到整個項目各個成本單元，特別是工程作業(yè)隊；建立資金預算分析制度，每月初對上月資金預算執(zhí)行情況進行分析，找出實際與預算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。
2.加強貨幣資金安全管理
在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項目應(yīng)盡可能運用金融工具進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確?，F(xiàn)金使用和存放的安全，海外項目應(yīng)根據(jù)日常零星開支估計所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報國內(nèi)總部審批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當日存入銀行；海外項目應(yīng)配備專用保險柜，由出納負責庫存現(xiàn)金的保管工作，放置保險柜的辦公室應(yīng)當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額進行核對，每日登記現(xiàn)金盤點情況；在外出取款時要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購；通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運輸過程要采取安保措施，盡量減少運輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風險。
3.應(yīng)收款回收風險防范
海外項目應(yīng)通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應(yīng)收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場等部門做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風險；在合同中加入保護條款，對于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任；財務(wù)人員催促現(xiàn)場技術(shù)人員及時反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應(yīng)收款清收責任，建立相應(yīng)考核機制；總部應(yīng)建立應(yīng)收款風險預警機制，及時發(fā)出預警信號，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責任人落實；當結(jié)合財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時，就要果斷采取法律手段；應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
4.外匯管制規(guī)避和匯率風險防范
工程開工前，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進行籌劃，確保利潤及時匯出境外。通過轉(zhuǎn)移定價、支付技術(shù)服務(wù)費等途徑，將富余資金及時匯出境外。將資金集中存放在信譽好的外資銀行，在政策允許時，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當?shù)貛牛旬數(shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費廷業(yè)務(wù)，降低匯率風險；可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。
5.控制銀行賬戶風險
海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批；嚴控在境外銀行開設(shè)賬戶數(shù)量；項目經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)在資金支付時必須雙簽有效；銀行臨時賬戶在項目結(jié)束后及時關(guān)閉；供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達賬項；加強內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對海外項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督，定期對海外項目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。
6.規(guī)避保函風險
加強地質(zhì)項目資金科學管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項目多數(shù)直接來自財政撥付，這體現(xiàn)了國家保證地質(zhì)勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。
(一)預算管理
項目技術(shù)可行性方案的確立是科學編制和有效使用項目資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預算相關(guān)的標準基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標準測算經(jīng)費使用需求。經(jīng)費預算是地質(zhì)項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預期績效目標，具有很強的科學性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點和項目預算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調(diào)查預算標準（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預算標準是中國地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項目預算標準》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價項目預算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應(yīng)形勢出臺了《進一步加強地質(zhì)調(diào)查項目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預算編制方法和要求，預算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級、地質(zhì)復雜程度等技術(shù)條件，套用預算標準分類編制地形測繪、地質(zhì)測量、物化探等地質(zhì)工作手段預算表，此表俗稱經(jīng)費投入表，并把工作手段預算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業(yè)務(wù)費、咨詢勞務(wù)費等15項費用明細表和費用歸集匯總預算表，此表俗稱經(jīng)費使用表，兩表之間有很強的關(guān)聯(lián)性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預算。
(二)使用管理
加強地質(zhì)項目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規(guī)定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經(jīng)費財務(wù)管理和會計核算，并接受有關(guān)部門及其委托機構(gòu)監(jiān)督檢查。項目實行?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，嚴格按批復的預算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關(guān)的其他支出不得列入項目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執(zhí)行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復的項目預算為依據(jù)，把項目發(fā)生的成本費用套用預算標準據(jù)實列支。
(三)決算與評價管理
承接財政撥付地質(zhì)項目是不以營利為目的，項目經(jīng)費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務(wù)部門報賬，審計或監(jiān)察部門不定時參與監(jiān)督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開展進度與經(jīng)費報支進度相對一致。地勘單位應(yīng)加強項目經(jīng)費管理，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)會計制度，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
二、加強地質(zhì)項目資金管理與使用的建議
為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：
(一)加強預算管理
預算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預算做好基礎(chǔ)工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預算的有效性。結(jié)合項目任務(wù)書認真領(lǐng)會技術(shù)方案中與經(jīng)費使用有關(guān)的表述，確認預算類型（根據(jù)野外實物工作量比例區(qū)分甲類預算或乙類預算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費用項目預算占總經(jīng)費預算的比例，不可突破上限標準。第二，注重預算的合理性。對項目經(jīng)費的預算編制，要采取科學的方法，根據(jù)以往經(jīng)費執(zhí)行情況合理編制預算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會縮短外業(yè)工作時間，可適當減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費用，確保預算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預算可執(zhí)行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項目預算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預算執(zhí)行中申請變更，切實提高預算執(zhí)行效率。
(二)建立完善科學的管理制度
地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預算的全流程都進行科學嚴格的審查，提高資金使用的科學性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監(jiān)管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過程進行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金的收入和支出等重點環(huán)節(jié)更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學的方法，結(jié)合單位的實際，進行會計核算。規(guī)定對于項目在一定期限內(nèi)未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項目實施單位按時保質(zhì)開展工作。
(三)建立科學的績效評價體系
