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關(guān)鍵字：信用管理市場經(jīng)濟
在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟中，由于信用風(fēng)險而導(dǎo)致的賬款拖欠，已成為制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經(jīng)濟效益無法提高，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的困境。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者都認為這是由于不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。
一、信用管理的涵義
信用管理,指企業(yè)對客戶財務(wù)及非財務(wù)信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據(jù)此確認企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實現(xiàn)最大銷售的同時,盡可能避免信用風(fēng)險的發(fā)生,保證應(yīng)收賬款的及時足額收回和企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。
信用管理，又稱企業(yè)信用管理，包括以下幾個方面的管理內(nèi)容：
Ø企業(yè)建立有效的信用管理體系與適度的信用政策
Ø在交易前期，對交易對象進行信用調(diào)查與評估
Ø在交易中期，對企業(yè)債權(quán)的保障管理
Ø在交易后期，對應(yīng)收帳款的管理與追受
二、信用管理的作用
企業(yè)信用風(fēng)險管理的最終目的是為了達到"風(fēng)險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該達到以下目的：
Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業(yè)績。
Ø制定連貫一致的信用政策
Ø對貿(mào)易對象進行有效地信用分級
Ø對不同貿(mào)易對象設(shè)定合理的授信額度和帳期
Ø減少應(yīng)收款中的壞帳比例
三、我國信用管理的現(xiàn)狀
中國企業(yè)加入WTO，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1、企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風(fēng)險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。
2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3、信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
5、缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學(xué)、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
四、當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下如何進行信用管理
1、明確政府管理機構(gòu)，發(fā)揮政府的積極作用
在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監(jiān)會、外匯管理局、公安部、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部、工商行政管理總局、統(tǒng)計局、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發(fā)出合管理規(guī)定，建立征信機構(gòu)或咨詢系統(tǒng)，如人民銀行負責(zé)建設(shè)和管理的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及工商行政管理總局、建設(shè)部分別建立的系統(tǒng)等。中央政府并未明確一個社會信用服務(wù)機構(gòu)的綜合管理部門，現(xiàn)處于多頭管理狀態(tài)，各自為政，沒有形成一套有效的監(jiān)管機制。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。
政府在建設(shè)社會信用管理體系過程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。首先，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標準和服務(wù)標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設(shè)對于提高社會經(jīng)濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險具有重要意義。第二，政府部門不應(yīng)直接經(jīng)營信用中介機構(gòu)，也不宜直接干預(yù)信用中介機構(gòu)的日常經(jīng)營活動，應(yīng)該創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構(gòu)來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經(jīng)濟中除客戶和政府之外第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|(zhì)量直接關(guān)系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構(gòu)作為特殊行業(yè)進行管理，應(yīng)該在審批程序與注冊登記手續(xù)上將其視為一般性工商企業(yè)進行正常管理，以利于信用管理行業(yè)的發(fā)展。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導(dǎo)市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規(guī)定、監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定、儲蓄協(xié)會對投資對象的信用等級規(guī)定等等。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強企業(yè)和個人的信用需求。
另外，應(yīng)該特別強調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設(shè)信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。
2、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立系統(tǒng)、完整的信用法律體系，確立法律基礎(chǔ)，為社會主義市場經(jīng)濟創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。
當(dāng)前，立法過程中應(yīng)處理好以下幾方面的關(guān)系:第一、信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的關(guān)系;第二、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應(yīng)盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。
3、建設(shè)企業(yè)信用管理體系
我國現(xiàn)有的信用經(jīng)營機構(gòu)主要是金融機構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經(jīng)驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營機構(gòu)，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)信用管理基本是一片空白。即使一些企業(yè)有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構(gòu)和類似的信用管理機構(gòu)代做。這已經(jīng)不能適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，我們應(yīng)盡快建立企業(yè)信用管理體系。一是完善企業(yè)自身信用風(fēng)險控制制度，包括財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度、應(yīng)付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風(fēng)險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款管理制度等。
（一）有利于信用聯(lián)合
信用聯(lián)合的基礎(chǔ)是聯(lián)合管理，聯(lián)合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯(lián)合管理，不僅需要高效的信息化系統(tǒng)作支撐，還必須應(yīng)用信息化軟件進行聯(lián)合固化，力爭做到有效、高效、長效。目前，大量的信息化管理生產(chǎn)庫都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實力、效率、具體業(yè)務(wù)熟知度等因素作用下的客觀表現(xiàn)。但實際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯(lián)合管理。同時，基層的數(shù)據(jù)最完備，最需要建成聯(lián)合管理。目前困擾基層政府的最大問題有：一是無法及時得到需要的數(shù)據(jù)；二是同層級政府間無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和應(yīng)用，大大降低了基層政府的聯(lián)合管理效率。
（二）有利于系統(tǒng)高效
信用管理系統(tǒng)應(yīng)在管理效能大幅度提升的同時實現(xiàn)行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國集中統(tǒng)一建成一個信用管理生產(chǎn)、應(yīng)用庫。但是如果全國只建一個信息化庫，網(wǎng)絡(luò)帶寬、動力的需求將呈幾何倍數(shù)增長，而且這種消耗是長期的，直接影響到建設(shè)、運行的效率。通過我國十多年實踐以及國外發(fā)達國家的經(jīng)驗證明，管理生產(chǎn)庫以建在第三層政府部門為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門，其履職需求和具體管理業(yè)務(wù)熟知度等不盡相同）。而應(yīng)用庫應(yīng)全國統(tǒng)一建設(shè)，否則異地信用管理無法到位，應(yīng)以第三層政府為依托建立分布式的全國虛擬應(yīng)用庫。
（三）有利于創(chuàng)新發(fā)展
信用管理系統(tǒng)的頂層設(shè)計應(yīng)具有以下創(chuàng)新性：首先，應(yīng)滿足可擴并性。隨著政府職能不斷調(diào)整，有些部門可能合并，有些管理職能可能會放權(quán)給社會，信息化技術(shù)架構(gòu)及管理模式應(yīng)滿足這些需求，搭建組合式的底層技術(shù)架構(gòu)。其次，應(yīng)具備可完善性。沒有看準就忙于固化容易扼殺基層的創(chuàng)新功能，主要指低成本、低時間周期的完善。最后，還應(yīng)具備可積累性?？茖W(xué)的信用管理頂層架構(gòu)，能不斷積累我國社會管理中針對性地解決實際問題的成果，逐步提高管理水平。
二、社會信用管理頂層架構(gòu)要素選擇
隨著政府職能不斷調(diào)整，大量行政事務(wù)社會化、市場化，在社會管理上勢必會形成一個調(diào)整期。為盡快形成規(guī)范、有序的管理機制和體制，由政府牽頭組織搭建一個適合我國國情的信用管理頂層架構(gòu)勢在必行。為保證頂層架構(gòu)暢行無阻，發(fā)揮科學(xué)高效的管理作用，應(yīng)重點保證以下幾項要素的科學(xué)選擇：
（一）信息化建庫定位
考慮到方便應(yīng)用，數(shù)據(jù)生產(chǎn)庫與應(yīng)用庫應(yīng)分離。生產(chǎn)庫是通過管理軟件在管理中產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)庫，應(yīng)用庫則是在各類具體應(yīng)用中進行數(shù)據(jù)整合、調(diào)用、抽取、比對、查詢、統(tǒng)計、分析、預(yù)警等使用的數(shù)據(jù)庫。綜合考慮有利于數(shù)據(jù)生產(chǎn)、信用聯(lián)合、系統(tǒng)高效、創(chuàng)新發(fā)展等因素，數(shù)據(jù)庫應(yīng)建在第三層政府。但考慮到目前第二層政府在行使職能中沉淀了大量的管理數(shù)據(jù)，且具有較強的社會管理創(chuàng)新能力，主要采取了以第三層政府為主、第二層政府建設(shè)過渡生產(chǎn)庫模式。如“信用寧波”，基于寧波市級各部門自有的業(yè)務(wù)生產(chǎn)庫（新建或系統(tǒng)性不強的部門統(tǒng)一進入市級智慧云計算中心系統(tǒng)，降低建設(shè)成本），全市建立統(tǒng)一信用聯(lián)合應(yīng)用庫，自動、實時、雙向地和各部門數(shù)據(jù)共享；第二層政府的各縣（市）、區(qū)也參照上級政府建立相同的系統(tǒng)，實現(xiàn)本級的數(shù)據(jù)共享，同時通過上下聯(lián)動，將數(shù)據(jù)實時推送上去、接收下來；各共享單位根據(jù)管理需求在信用聯(lián)合應(yīng)用庫中進行相關(guān)應(yīng)用，從而極大地提高共建共享的積極性和綜合效率。
（二）管理部門的職責(zé)
政府各部門應(yīng)找準各自在整個國家治理體系中的定位，積極探索應(yīng)用新理念、新技術(shù)，保障依法履職需求。一是建立管理業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)。所有信用數(shù)據(jù)都產(chǎn)生于履職過程的記錄，各部門在履職過程中收集企業(yè)、個體戶、個人等各類主體的信用數(shù)據(jù)，是信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。二是建立本部門信用等級分類管理。根據(jù)被管理對象的行為及評定標準，實時自動生成以其負責(zé)人身份證代碼為主，登記注冊號、機構(gòu)代碼為輔的部門信用等級，并按照信用等級分類進行相應(yīng)管理。對具備與其他部門或跨地域信用聯(lián)合條件的，先將本部門產(chǎn)生的信用等級以及行為事實數(shù)據(jù)自動、實時地傳送到信用聯(lián)合應(yīng)用庫，合成綜合信用等級，再按照綜合信用等級進行信用等級分類去管理。三是不斷做好部門內(nèi)部系統(tǒng)優(yōu)化。狠抓數(shù)據(jù)質(zhì)量，使部門的業(yè)務(wù)管理軟件、硬件環(huán)境、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)范度、全面執(zhí)行全國數(shù)據(jù)標準能力達到標準規(guī)范。同時優(yōu)化內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的縱橫整合，優(yōu)化技術(shù)架構(gòu)使共享數(shù)據(jù)進出自如。
（三）各層級政府職責(zé)
各層級政府應(yīng)根據(jù)自身的優(yōu)勢及特點，做到定位準確、分工協(xié)作、優(yōu)勢互補，共同努力構(gòu)建信用聯(lián)合管理架構(gòu)。最基層政府部門的職責(zé)：具體實施信用、信息化管理軟件應(yīng)用，不斷發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級反映信用、信息化管理存在的問題并在實踐中探尋解決途徑。第二層政府部門的職責(zé)：不斷收集、發(fā)現(xiàn)問題，向上級匯報并提出對策建議。有計劃地進行創(chuàng)新試點并形成信息化軟件，做好上升到第三層政府推廣應(yīng)用的準備。第三層政府部門的職責(zé)：一是建設(shè)各管理部門信用管理生產(chǎn)庫及信用聯(lián)合應(yīng)用庫，并不斷優(yōu)化系統(tǒng)、提高效率。二是不斷收集信用、信息化管理中存在的問題，并不斷完善、解決、優(yōu)化。三是支持、幫助第二層政府部門創(chuàng)新信用管理，將其成熟的并經(jīng)過實踐充分檢驗的信用管理軟件上升整合到第三層政府部門的系統(tǒng)內(nèi)以供使用。四是向上級反映本級無法解決的問題，有條件的進行信用立法。第四層政府部門的職責(zé)：一是開展適合本行政區(qū)域內(nèi)的信用立法。二是出臺相關(guān)信用管理政策和辦法，指導(dǎo)下級政府具體實施。三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)所轄區(qū)域內(nèi)信息化及信用系統(tǒng)建設(shè)，建立共享通道。國家層政府部門的職責(zé)：一是架構(gòu)好科學(xué)高效的全國數(shù)據(jù)流通道，整合現(xiàn)有信息化資源，統(tǒng)一建設(shè)一個信用管理分布式文件系統(tǒng)控制調(diào)配中心，不斷增補數(shù)據(jù)共享目錄，及時調(diào)整數(shù)據(jù)在各庫的擺放標準。二是開展信用立法、制定數(shù)據(jù)標準，并根據(jù)管理的重點難點全國性信用管理號令。
（四）牽頭、實施部門的職責(zé)
各級政府辦公廳、發(fā)改委、經(jīng)信委、紀律檢查委員會等部門都作為牽頭部門，但是由于此項工作既要有足夠的權(quán)威，使各部門信用數(shù)據(jù)共享，又需要信息化技術(shù)的智慧管理應(yīng)用，以及寬泛的管理實踐經(jīng)驗總結(jié)傳播，所以筆者建議，牽頭部門、實施部門由兩個各具優(yōu)勢的部門擔(dān)任。具體實施部門的職能為：將各單位各種類型的信用管理數(shù)據(jù)通過信息化技術(shù)進行實時自動地收集、糾錯、整合、返回，以及常規(guī)應(yīng)用；不斷把在信用和信息化管理實踐中總結(jié)出的方法、經(jīng)驗、理念進行收集、傳播和推廣到其他部門，促使信用聯(lián)合的單位越來越多。實施部門應(yīng)具備以下條件：一是具備較寬泛的社會和市場經(jīng)濟管理職能。例如“信用寧波”目前信用聯(lián)合管理目錄有78類507項。二是具備一定的利用信息化進行社會和市場經(jīng)濟管理的實踐。三是具備深入最基層的管理機構(gòu)。最基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理實踐使其成為極其敏感的觸角。四是具備掌握大量被管理主體戶口信息的職能。在管理實踐中，人工錄入企業(yè)名稱及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（包括身份證號）內(nèi)容多很容易出錯。2007年，“信用寧波”利用工商經(jīng)濟戶口全的優(yōu)勢，先將經(jīng)濟戶口數(shù)據(jù)實時傳到各單位，嵌入其管理軟件，模糊查詢一點擊就行；而身份證采用了讀卡器，大幅度提高各部門管理效率，準確率高，更增強了實施單位與各單位的凝聚力。
三、社會信用管理體系建設(shè)的理念認識
（一）以超前意識提高建設(shè)標準
我國社會信用管理體系建設(shè)不僅應(yīng)充分借鑒西方發(fā)達國家有益的經(jīng)驗，更應(yīng)深入社會了解實際情況。在總體思想理念、架構(gòu)設(shè)計上有超前意識，內(nèi)容設(shè)置上能夠做到長期管用并逐步充實。避免目標定位較低、重復(fù)建設(shè)投入等問題，加快向創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展轉(zhuǎn)變，盡快建成世界領(lǐng)先水平的社會信用體系。
（二）注重更新思想理念
一是處理好信用管理與依法治國的關(guān)系。很多人認為信用就是誠信。筆者認為，信用是信息應(yīng)用的管理，是管理手段和管理機制。社會信用管理體系的建設(shè)就是將我國政策、法律、法規(guī)有效、高效、長效地落實到位，將現(xiàn)有法律精神有側(cè)重地陸續(xù)轉(zhuǎn)化為能具體實施信用管理的辦法。二是用智慧化標準建設(shè)社會信用管理系統(tǒng)。目前很多城市在開展智慧城市建設(shè)，其實質(zhì)是集現(xiàn)代科技、先進理念、實際經(jīng)驗為一體，支持現(xiàn)代城市智慧發(fā)展的信息化系統(tǒng)。智慧化也是繼信息化、數(shù)值化、自動化、智能化之后的更高層次，與智能化相比，考慮問題更全面、客觀、長遠、靈活。三是加強社會信用管理人才培養(yǎng)。人才建設(shè)是工作取得成敗的關(guān)鍵所在，信用管理實踐證明，我們需要的不是單一的信用經(jīng)濟管理，而是全面的社會信用管理。為此，應(yīng)培養(yǎng)既有信息化專業(yè)技術(shù)知識，又有信息化系統(tǒng)建設(shè)實踐并懂得建設(shè)規(guī)律，既有管理知識，又有在基層一線的管理實踐；既懂經(jīng)濟管理，又懂得社會管理的復(fù)合型信用管理人才。
（三）亟須統(tǒng)一規(guī)范的幾個問題
一是信用管理的概念。我國目前“信用管理”常常被“信用經(jīng)濟”領(lǐng)域的研究所占據(jù)，但社會實踐證明，信用管理決不僅局限于信用經(jīng)濟領(lǐng)域，而是應(yīng)該建立于更寬泛的管理領(lǐng)域，因此應(yīng)準確定義其概念，否則將影響信用管理的理論研究。二是數(shù)據(jù)的標準。國家工商總局經(jīng)過多年努力，制定了3500項之多的數(shù)據(jù)標準，但有些部門至今沒有全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，造成信用數(shù)據(jù)在跨區(qū)域、跨部門應(yīng)用時產(chǎn)生極大的障礙。三是信用評價體系。應(yīng)及早出臺信用管理評價系統(tǒng)，并遵循客觀公正、簡捷適時、系統(tǒng)通用、可持續(xù)性原則。
（四）立足現(xiàn)有資源發(fā)揮建設(shè)效益
1.1全國R&D經(jīng)費投入總量和投入強度不斷增加
R&D經(jīng)費投入是衡量一個國家或地區(qū)科技競爭力的重要指標，大多數(shù)國家在制定本國科技發(fā)展目標及規(guī)劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經(jīng)費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經(jīng)費投入的金額，相對指標即與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國科研經(jīng)費投入規(guī)模日益擴大，2000年以來，全國R&D經(jīng)費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經(jīng)費投入平均增長速度為22.33%；R&D經(jīng)費投入強度（與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經(jīng)費投入強度不足1%的國家是缺乏創(chuàng)新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創(chuàng)新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經(jīng)費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經(jīng)費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。
1.2科研經(jīng)費管理存在的問題
（1）科研經(jīng)費管理體制過度行政化。
目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環(huán)節(jié)均由行政部門主導(dǎo)，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經(jīng)費由財務(wù)主管部門掌握、管理，經(jīng)費管理的規(guī)范性不強、經(jīng)費使用效益低下，造成科研經(jīng)費使用的巨大浪費。
（2）預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。
課題負責(zé)人缺乏一定的財務(wù)預(yù)算知識，課題組也缺少會計專業(yè)的成員，課題經(jīng)費預(yù)算編制不夠科學(xué)、規(guī)范，經(jīng)費預(yù)算常常超過項目實際完成需要，或不足以支撐項目研究工作的完成；課題立項評審專家往往重視項目的可行性，對項目預(yù)算審定不足。
（3）科研經(jīng)費使用過程管理不嚴。
項目負責(zé)人對科研經(jīng)費使用缺乏計劃，往往項目開展與經(jīng)費使用的進度不一致；科研工作者的“馬太效應(yīng)”造成一個科研團隊可能同時承擔(dān)多個科研項目，造成經(jīng)費混用、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生，科研經(jīng)費的使用過程管理不嚴。
（4）項目管理與經(jīng)費管理相互獨立。
科研管理部門和財務(wù)管理部門是項目承擔(dān)單位兩個相對獨立的部門，項目管理與經(jīng)費管理職能劃分明確，導(dǎo)致科研管理與經(jīng)費管理相脫節(jié)。科研管理部門只重視爭取項目，對于經(jīng)費使用的合理性和有效性管理不足；財務(wù)部門由于對科研管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，只能判斷經(jīng)費使用是否符合財務(wù)管理規(guī)定，無法判斷費用使用是否具有效率。針對我國當(dāng)前科研經(jīng)費管理中出現(xiàn)的一系列問題，迫切需要完善我國科研經(jīng)費管理機制，建立、健全科研經(jīng)費審計監(jiān)督制度，科技主管部門應(yīng)配備一批高素質(zhì)、專業(yè)化的審計、檢查隊伍，不定期對科研項目經(jīng)費進行審計，實時監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況。但是，由于我國科研項目的數(shù)量非常巨大，2013年國家自然科學(xué)基金委批準資助的科研項目達到34958項，此外，“863”計劃、科技攻關(guān)計劃、基礎(chǔ)研究計劃、國家社科基金等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數(shù)十萬項，要對如此數(shù)量龐大的科研項目經(jīng)費全部進行監(jiān)督檢查是不現(xiàn)實的，必須將信用管理引入到科研經(jīng)費管理中，在科研經(jīng)費信用管理各個主體之間，建立一種互信的承諾。對科研經(jīng)費管理的主體進行信用記錄，接受社會監(jiān)督，公開透明，把審計檢查部門的職能與建立完善的科研經(jīng)費信用管理機制有效結(jié)合起來，規(guī)范科研經(jīng)費預(yù)算管理和過程控制。
2國外科研經(jīng)費信用管理的借鑒
加強科研經(jīng)費監(jiān)督管理，建立完善的政府科研經(jīng)費監(jiān)督管理體系，是提高科研經(jīng)費分配的規(guī)范性，保證科技資源配置和使用的合規(guī)性和合理性，提高科研經(jīng)費使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強國都將信用管理引入到科研經(jīng)費監(jiān)督管理中，例如，德國的法律、各種科研經(jīng)費管理辦法、研究機構(gòu)的各種規(guī)定及管理條例都強調(diào)科研人員的“良好科學(xué)行為”，以保證科研經(jīng)費的正當(dāng)使用并取得最佳效果；美國衛(wèi)生部的總檢察長辦公室工作計劃中對衛(wèi)生部主要政府資助項目進行監(jiān)督，對信用差的經(jīng)費使用單位進行重點監(jiān)督。美國則非常強調(diào)科學(xué)法治、責(zé)任性、科學(xué)誠信和透明度等科學(xué)道德信念。美國國家科學(xué)基金會（NSF）的現(xiàn)實運作，具有一定的標桿作用?？蒲薪?jīng)費的誠信管理主要圍繞預(yù)算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯(lián)邦政府的有關(guān)法令，定期對各項經(jīng)費的使用情況進行評估，并提交相關(guān)報告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運營官（COO）在首席財務(wù)官（CFO）行政秘書支持下，對管理控制方面的結(jié)果進行調(diào)查并提供評估意見，然后上報基金會主任；由CFO領(lǐng)導(dǎo)的高級管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機構(gòu)運營的概述性情況提供財務(wù)和管理控制報告，并由主任助理和員工辦公室主任就機構(gòu)的內(nèi)部管理控制情況提供申報報告。國外政府注重以正確的理念引導(dǎo)科學(xué)家的理性選擇，對科研人員進行科學(xué)道德教育，并加強科研人員和承擔(dān)單位的信譽制度管理，建立科學(xué)家信譽制度，對于信譽好的科研人員和承擔(dān)單位減少監(jiān)督的頻次和力度，對信譽不好的重點監(jiān)督。由于國外個人信用體系已經(jīng)非常完善，信用評估、信用監(jiān)控、信用風(fēng)險和信用懲罰4個方面已經(jīng)深入個人生活的各個方面，已經(jīng)過了科研經(jīng)費信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經(jīng)費管理。
3我國科研經(jīng)費信用管理的主要內(nèi)容
我國科研經(jīng)費信用管理研究內(nèi)容呈現(xiàn)出三維結(jié)構(gòu)，涉及信用管理的主體，包括項目承擔(dān)單位、項目負責(zé)人、項目評審專家和中介機構(gòu)；對整個科研項目生命周期全過程進行信用管理，包括申請階段、評審階段、研究階段和驗收階段；信用管理的程序，主要包括前期準備階段、相關(guān)科研經(jīng)費信用信息采集階段、信息分析及對主體評價階段、審核公布階段、后期的動態(tài)跟蹤階段。在科研經(jīng)費信用管理流程中，需要特別重視科研經(jīng)費信用信息收集工作。因為信息采集是進行后期信用評價，進行信用管理工作的基礎(chǔ)，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機構(gòu)。選擇合適的科研經(jīng)費信用評價方法對相關(guān)信用主體進行評價。參考國外信用評價方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國科研經(jīng)費管理的特點，采用綜合評價方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對被評主體的信用狀況如何進行分析、判斷并確定其等級。分析評價階段包括定量指標的初步評價、定性指標評價、撰寫信用評價報告等。審核公布階段，對各相關(guān)主體信用記錄的信息和進行信用評級的結(jié)果向社會公布，公開透明，一方面可使得科研經(jīng)費相關(guān)主體的失信信息迅速傳播，接受全社會監(jiān)督，加大對失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對信用信息的需求，減少科技活動中信用信息不對稱的現(xiàn)象。科研經(jīng)費信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評價階段、審核公布階段外，還包括前期準備階段和后期的動態(tài)跟蹤階段。前期準備階段包括成立評價專家組和工作組、制定信用評價方案、信用評價通知等。動態(tài)跟蹤階段是在評價工作結(jié)束后，定期跟蹤被評主體信用等級的變動情況?？蒲薪?jīng)費信用管理程序是一個動態(tài)的反饋過程，需要定期對管理主體進行跟蹤調(diào)查，及時補充更新相關(guān)信用數(shù)據(jù)，重新進行信用評級。
4我國科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)設(shè)計
國家科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費監(jiān)督管理有效進行的手段和條件，包括科研經(jīng)費信用管理制度、科研經(jīng)費信用評價指標體系、科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)，以及科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制。
4.1科研經(jīng)費信用管理法律、法規(guī)和管理文件
通過對科研經(jīng)費管理相關(guān)法律的收集和整理，發(fā)現(xiàn)對科研經(jīng)費進行信用管理已經(jīng)成為共識?！吨腥A人民共和國科學(xué)技術(shù)進步法》提出為科學(xué)技術(shù)人員建立學(xué)術(shù)誠信檔案，財政部和科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》、《國家高科技研究發(fā)展計劃（“863”計劃）專項經(jīng)費管理辦法》、《國際科技合作與交流專項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機制，將課題承擔(dān)單位、課題負責(zé)人、中介機構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費管理使用、評估評審方面的評價和記錄的信譽度，作為今后項目申請及評估評審等活動的重要依據(jù)。雖然，已經(jīng)有不少文件涉及科研經(jīng)費信用管理相關(guān)內(nèi)容，但是缺乏一定的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。一方面，科研經(jīng)費管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性不足，缺乏一部專門的法律法規(guī)來統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費信用管理的相關(guān)問題，此外，還缺乏相關(guān)的政策文件協(xié)調(diào)和銜接科研經(jīng)費信用管理和科研項目的關(guān)系；另一方面，科研經(jīng)費信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對于科研經(jīng)費信用評價制度的設(shè)計要具體和明確，指標體系的設(shè)計必須具有可行性。
4.2科研經(jīng)費信用評價指標體系
在科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)的建立中，科研經(jīng)費信用評價指標體系是最具有關(guān)鍵意義的一步，是科研經(jīng)費信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。設(shè)計和確定科研經(jīng)費信用評價指標體系是一項技術(shù)性很強的工作，科研經(jīng)費信用評價指標體系包含多個層次，其中指標既包括定量指標，也包括定性指標?？茖W(xué)、實用的科研經(jīng)費信用評價指標體系應(yīng)滿足以下條件：一是必須與有關(guān)科研經(jīng)費管理制度文件內(nèi)容相符合；二是一級指標應(yīng)能適應(yīng)不同類型被評主體的特點；三是二級指標包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評主體的科研經(jīng)費信用狀況；四是要求具有實際的可操作性。按照評審對象的不同，整個科研經(jīng)費信用評價指標可以分為4大板塊，即項目承擔(dān)單位、項目負責(zé)人、項目評審專家和參加審計科研經(jīng)費中介機構(gòu)的科研經(jīng)費信用評價體系。項目承擔(dān)單位科研經(jīng)費信用評價指標體系是對科研項目承擔(dān)單位進行信用評價的體系。眾所周知，項目承擔(dān)單位不僅是科學(xué)技術(shù)研究的主體，更是科研經(jīng)費的主要使用者，是整個科研經(jīng)費信用評價中最重要的一環(huán)，可以說，整個科研經(jīng)費信用評價過程都是圍繞其展開進行的。為了能讓每一個科研項目都分配到適合的科研承擔(dān)單位之上，我們從經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費管理、組織聲譽3個方面著手，設(shè)計了項目承擔(dān)單位科研經(jīng)費信用評價指標體系。其中經(jīng)費預(yù)算包括預(yù)算欄目是否全面細致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經(jīng)費是否到位；是否按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；科研經(jīng)費年度預(yù)算的執(zhí)行效率。經(jīng)費管理包括對項目經(jīng)費是否進行單獨核算；對各項目經(jīng)費審查的勝任能力；對各項目經(jīng)費的監(jiān)督管理能力；科研經(jīng)費合理安排支出情況；科研經(jīng)費結(jié)存結(jié)余情況。組織聲譽包括被投訴或舉報的情況；違法違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。該體系可以全面衡量項目承擔(dān)單位在項目申請、評審、研究、驗收過程中，是否遵循有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)則、程序和辦法。整個科研經(jīng)費信用評價指標體系中，項目負責(zé)人科研經(jīng)費信用評價指標體系也是一個至關(guān)重要的考評環(huán)節(jié)。這是因為，科學(xué)研究極其強調(diào)創(chuàng)新性，其不同于一般的活動，只有內(nèi)行的項目負責(zé)人才能夠很好地在監(jiān)督和創(chuàng)新之間保持平衡，為了促進創(chuàng)新，項目負責(zé)人的權(quán)限往往較大。對項目負責(zé)人的信用評價，包括經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費管理、經(jīng)費驗收，以及職業(yè)道德4個方面。經(jīng)費預(yù)算包括是否編報虛假預(yù)算，套取科研經(jīng)費；科研經(jīng)費合理安排支出情況。經(jīng)費管理包括虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位。經(jīng)費驗收包括是否對專項經(jīng)費進行單獨核算；是否截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；是否發(fā)生違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；是否發(fā)生未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。職業(yè)道德包括是否提供虛假財務(wù)資料；項目經(jīng)費使用的合理性；被投訴或舉報的情況；違規(guī)發(fā)生的次數(shù)。項目評審專家科研經(jīng)費信用評價工作是一個極其復(fù)雜的活動，廣泛涉及到科研經(jīng)費相關(guān)知識的運用和信息的處理，任何單一層面的評價都不能反映兩者的科研經(jīng)費信用，從評審勝任能力、職業(yè)道德、關(guān)聯(lián)信用3個層面來評價。評審勝任能力，包括對科研經(jīng)費相關(guān)規(guī)章制度及政策的熟悉程度；評審專家研究領(lǐng)域與評審領(lǐng)域聯(lián)系的緊密程度。職業(yè)道德，包括被投訴或舉報的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。關(guān)聯(lián)信用，包括對評審項目科研經(jīng)費信息的保密情況；經(jīng)費評審的客觀公正性；與被評審對象的關(guān)聯(lián)性。對于參加審計科研經(jīng)費中介機構(gòu)的科研經(jīng)費信用評價主要從機構(gòu)聲譽、金融信用、審計信用3個方面來考察。機構(gòu)聲譽包括被投訴或舉報的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。金融信用包括機構(gòu)的財務(wù)狀況；機構(gòu)償還債務(wù)的能力。審計信用包括審計工作的透明度。
4.3科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)
科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)包括建設(shè)和完善科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫和信用信息共享機制。
（1）制定科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一標準是科研信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。
目前，已經(jīng)建立并逐漸成熟的全國征信系統(tǒng)有11315企業(yè)征信系統(tǒng)和中國人民銀行征信系統(tǒng)，而我國尚未建立全國性的科研經(jīng)費征信系統(tǒng)。為了對科研經(jīng)費進行規(guī)范而有效的監(jiān)督，全國范圍內(nèi)對科研項目經(jīng)費信用進行征信勢在必行，信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)需要一個統(tǒng)一的設(shè)計標準。建議有關(guān)部門按照科研經(jīng)費信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統(tǒng)總體方案，構(gòu)建總體框架，設(shè)計科研經(jīng)費信用數(shù)據(jù)庫全國統(tǒng)一標準。
（2）重視科研經(jīng)費信用信息的共享使用。
科技經(jīng)費主管部門，建立科研經(jīng)費信用共享機制，充分發(fā)揮科研經(jīng)費信用信息共享的作用。應(yīng)把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，仔細查詢相關(guān)承擔(dān)單位、課題負責(zé)人、項目評審專家，以及中介機構(gòu)的信用信息，確保經(jīng)費信用管理貫穿于項目申請、評審、立項、預(yù)算、實施、結(jié)題、驗收等項目管理的全過程中。
4.4科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制
科研經(jīng)費信用監(jiān)管機制包括科研經(jīng)費信用評級和科研經(jīng)費信用分級監(jiān)督管理。根據(jù)相關(guān)主體科研經(jīng)費信用指標體系的設(shè)計，通過科研經(jīng)費信用征信系統(tǒng)對相關(guān)定性和定量指標的收集，對收集到的定量數(shù)據(jù)進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。進而對相關(guān)主體進行信用評級。評級分值按100分計，結(jié)合國際上對信用的5級劃分法，將科研經(jīng)費信用等級分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評價分值90～100的信用等級為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經(jīng)費信用分級監(jiān)督管理，是一種全新的科研經(jīng)費監(jiān)管模式，分級管理，重點監(jiān)督，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理，等級越低監(jiān)管越嚴，應(yīng)該對相關(guān)主體信用等級為A、B的，加大重點巡視檢查的力度；而對于信用等級為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對于信用等級為C，一般不予立項資助，直至整頓整改，信用等級提高。
5總結(jié)
1.實務(wù)中仍存在部分業(yè)務(wù)人員對授信風(fēng)險認識不足的現(xiàn)象，疏于對客戶進行信用風(fēng)險跟蹤管理。常見的誤區(qū)：
(1)對擔(dān)保授信的風(fēng)險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業(yè)務(wù)就是零風(fēng)險了。
但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內(nèi)信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據(jù)，如果銀行審單時發(fā)現(xiàn)有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經(jīng)發(fā)出，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔(dān)保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設(shè)置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。
(2)部分業(yè)務(wù)人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務(wù)償付能力。
例如X跨國公司在國內(nèi)以合資方式注冊珠海X有限責(zé)任公司開展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規(guī)范的跨國企業(yè)X公司，而走訪時X亞洲事務(wù)部集中采購模式和合資企業(yè)嚴謹?shù)墓芾盹L(fēng)格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責(zé)任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。換而言之，珠海X有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)償債能力與著名的X公司沒有任何關(guān)系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。
2.業(yè)務(wù)員通常一人管理多家客戶
難以詳盡掌握客戶的信用和經(jīng)營狀況變化，在事中控制階段往往會忽略客戶信用風(fēng)險預(yù)警信號，不能及時將壞賬風(fēng)險扼殺在搖籃中。
二、針對實務(wù)難點的應(yīng)對建議
1.事前審核階段
一方面建議業(yè)務(wù)部門要加強客戶關(guān)系管理，讓客戶主觀上有加強戰(zhàn)略合作的認同，從而主動提供相關(guān)客戶授信基礎(chǔ)資料；同時從該客戶的競爭對手、下游或行業(yè)信息網(wǎng)站等多渠道收集相關(guān)資訊，從該客戶在行業(yè)中所處地位，其利潤率能否高于行業(yè)平均利潤率水平，該行業(yè)是否具備發(fā)展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價值，是否應(yīng)該給予授信。另一方面，對確需授信又無法掌握相關(guān)信息的，可考慮通過與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統(tǒng)的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機構(gòu)進行信用評價。
2.事中監(jiān)控階段
進一步提升信息化管理水平。建議強化信用管理各系統(tǒng)之間的集成化水平和關(guān)聯(lián)信息查詢功能。實現(xiàn)管理部門和上級部門能實時在系統(tǒng)中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區(qū)域分公司相互之間能查到關(guān)聯(lián)客戶的信用檔案；實現(xiàn)信息共享，提高整體的預(yù)警反應(yīng)能力和響應(yīng)速度。
3.加強公司內(nèi)部各部門的協(xié)同管理，通過知識共享打破員工個人的能力瓶頸，在制度的基礎(chǔ)上通過調(diào)動人員的主觀能動性提高客戶信用管理水平
(1)建議讓法律事務(wù)人員更多地參與到信用管理事前評價和事中監(jiān)控的過程中。
重點審查擔(dān)保授信主合同及相關(guān)擔(dān)保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時授信的相關(guān)抵押程序是否完善等。同時建議由法律事務(wù)人員負責(zé)收集信用管理方面的經(jīng)典案例定期對公司相關(guān)人員進行培訓(xùn)，以增強全體人員的風(fēng)險識別能力和法律防范意識。
(2)加大對業(yè)務(wù)部門授信管理工作的監(jiān)督和考核。
一是在經(jīng)費方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應(yīng)當(dāng)向管理部門提交走訪報告并將日?？赡苌婕帮L(fēng)險預(yù)警的信號及時錄入系統(tǒng)。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強定期輪崗和不相容崗位復(fù)核管理，避免因業(yè)務(wù)員個人工作疏忽對授信工作跟蹤管理不利造成企業(yè)損失。
4.對于無擔(dān)保的信用授信，建議適度引入風(fēng)險理財
通過開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)或購買短期貿(mào)易信用保險，將相關(guān)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行或保險公司。通常無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)完全由銀行承擔(dān)應(yīng)收款項的信用風(fēng)險，但如投保短期貿(mào)易信用保險則一般保險公司承保比例為90％，即企業(yè)須自負10％的經(jīng)濟損失。
三、結(jié)語
1.1缺乏專門化管理人才
信用管理不同于企業(yè)的一般化生產(chǎn)經(jīng)營管理，一般性管理人員難以具備真正勝任信用管理工作的素質(zhì)和技能。許多企業(yè)的所謂信用管理也沒有推行專崗專員的管理原則，往往是由一般人員順帶進行相關(guān)的信用管理，這種缺乏專業(yè)部門和專業(yè)人才的管理，想要切實提升管理工作質(zhì)量比較困難。此外，信用管理長期以來未能受到足夠重視，因此在高校人才培養(yǎng)方面也顯得相對薄弱。
1.2具體管理方面的問題
1.2.1管理內(nèi)容簡單
目前我國企業(yè)在信用管理工作方面仍然存在著內(nèi)容相對簡單的問題。企業(yè)往往將信用管理鎖定在產(chǎn)品賒銷以及應(yīng)收賬款的管理方面。但是隨著企業(yè)發(fā)展的不斷深入和市場變化的不斷加劇，僅僅憑借上述兩個方面的管理已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的實際信用管理工作需要，需要進一步加強其他方面的工作力度。
1.2.2管理手段較為落后
現(xiàn)代企業(yè)想要切實提高自身的管理工作質(zhì)量，必須不斷提高其信息化、數(shù)字化與網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)水平。但是就目前的情況來看，由于大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營者和管理者都將管理精力更多地放在能夠為企業(yè)產(chǎn)生直接經(jīng)濟效益的生產(chǎn)經(jīng)營部門，因此在信息化管理手段的應(yīng)用方面也更多地偏重于這些部門，對于內(nèi)部管理以及信用管理這種似乎無法看到短期大幅度收益的部門則無暇顧及，從而造成了企業(yè)內(nèi)部管理部門與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門在管理手段和水平方面的嚴重脫節(jié)，從而極大地制約了管理部門的具體管理效果發(fā)揮，甚至阻礙了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
1.3缺乏有效監(jiān)管體系
信用管理工作對于企業(yè)來說意義非凡，要提高管理工作質(zhì)量，不僅應(yīng)該加強管理工作，同時還要加強相關(guān)監(jiān)管體系的建設(shè)。監(jiān)管體系應(yīng)該分為內(nèi)外兩個部分。所謂內(nèi)部監(jiān)管主要是指內(nèi)部審計，但當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部審計不僅工作人員不夠?qū)I(yè)，其工作過程中也容易受到小團體主義的思想侵蝕，內(nèi)審工作難以做到公正、公平與公開。外部監(jiān)管主要是指社會監(jiān)管與媒體監(jiān)督，目前，外部監(jiān)管體系相對于內(nèi)部監(jiān)管而言顯得更加匱乏，無法對企業(yè)管理工作形成有效的監(jiān)督和約束。
2信用管理措施研究
以上本文提到了當(dāng)前企業(yè)在信用管理工作方面仍然存在一些問題，我們只有從這些問題的研究入手，有的放矢地尋找解決方法和應(yīng)對措施，才能切實加強企業(yè)的信用管理工作，推動企業(yè)的經(jīng)營效益和社會影響力全面提升。
2.1樹立正確管理意識
管理工作想要得到切實的加強就必須樹立更為科學(xué)的管理意識，對于信用管理工作來說，樹立科學(xué)管理意識顯得尤為重要。首先，企業(yè)管理者必須切實將這一項工作充分重視起來，將信用管理逐步打造為企業(yè)內(nèi)部文化中的重要內(nèi)容，將信用管理意識逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部管理工作的核心意識。其次，不光要知道信用管理的重要性，同時也要明確信用管理的具體內(nèi)容，這樣才能在日常管理和環(huán)節(jié)控制方面找準方向和突破口，才能切實將口號與理論轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w行動，才能真正在企業(yè)內(nèi)部為信用管理相關(guān)工作有序開展營造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。
2.2加強人才培養(yǎng)
信用管理與傳統(tǒng)企業(yè)管理工作雖然都為管理工作，但其具體工作所涉及的專業(yè)知識卻大不相同。目前企業(yè)之所以無法有效提升信用管理工作質(zhì)量也在于其未能重視專門人才的培養(yǎng)和素質(zhì)提升。所以企業(yè)必須加強信用管理專門化人才的引進力度，加強信用管理人員之間的交流互訪，同時加強與高校的聯(lián)系與合作，推行訂單式人才培養(yǎng)模式，這樣不僅能夠讓企業(yè)的人才培養(yǎng)具有更多精確性和方向性，同時也能夠帶動高校在信用管理方向人才培養(yǎng)的不斷進步。
2.3提高管理質(zhì)量
當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的信用管理工作內(nèi)容相對單一，所以必須切實提高其他方面的具體工作質(zhì)量。企業(yè)當(dāng)前應(yīng)該將應(yīng)收賬款管理工作的具體質(zhì)量進行有效提升，加強對市場的分析與把握，對客戶群體的相關(guān)資信狀況作深入了解。在管理方法方面，必須不斷提升信息化管理水平，信息化管理不僅應(yīng)該重視相關(guān)硬件設(shè)備的應(yīng)用與普及，更加重要的是需要加強應(yīng)用軟件及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，應(yīng)用軟件必須以信用管理工作具體需要為出發(fā)點和落腳點進行開發(fā)應(yīng)用，尤其需要重視市場同類型企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫和客戶資信數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，從而幫助企業(yè)能夠更好地了解相關(guān)信息，提升在應(yīng)收賬款管理等方面的管理質(zhì)量，從而提升信用管理的質(zhì)量。
2.4加強內(nèi)外監(jiān)督機制建設(shè)
1.實務(wù)中仍存在部分業(yè)務(wù)人員對授信風(fēng)險認識不足的現(xiàn)象，疏于對客戶進行信用風(fēng)險跟蹤管理。
常見的誤區(qū)：
(1)對擔(dān)保授信的風(fēng)險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業(yè)務(wù)就是零風(fēng)險了。但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內(nèi)信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據(jù)，如果銀行審單時發(fā)現(xiàn)有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經(jīng)發(fā)出，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔(dān)保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設(shè)置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。
(2)部分業(yè)務(wù)人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務(wù)償付能力。例如X跨國公司在國內(nèi)以合資方式注冊珠海X有限責(zé)任公司開展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規(guī)范的跨國企業(yè)X公司，而走訪時X亞洲事務(wù)部集中采購模式和合資企業(yè)嚴謹?shù)墓芾盹L(fēng)格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責(zé)任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。換而言之，珠海X有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)償債能力與著名的X公司沒有任何關(guān)系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。
2.業(yè)務(wù)員通常一人管理多家客戶
難以詳盡掌握客戶的信用和經(jīng)營狀況變化，在事中控制階段往往會忽略客戶信用風(fēng)險預(yù)警信號，不能及時將壞賬風(fēng)險扼殺在搖籃中。
二、針對實務(wù)難點的應(yīng)對建議
1.事前審核階段
一方面建議業(yè)務(wù)部門要加強客戶關(guān)系管理，讓客戶主觀上有加強戰(zhàn)略合作的認同，從而主動提供相關(guān)客戶授信基礎(chǔ)資料；同時從該客戶的競爭對手、下游或行業(yè)信息網(wǎng)站等多渠道收集相關(guān)資訊，從該客戶在行業(yè)中所處地位，其利潤率能否高于行業(yè)平均利潤率水平，該行業(yè)是否具備發(fā)展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價值，是否應(yīng)該給予授信。另一方面，對確需授信又無法掌握相關(guān)信息的，可考慮通過與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統(tǒng)的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機構(gòu)進行信用評價。
2.事中監(jiān)控階段
進一步提升信息化管理水平。建議強化信用管理各系統(tǒng)之間的集成化水平和關(guān)聯(lián)信息查詢功能。實現(xiàn)管理部門和上級部門能實時在系統(tǒng)中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區(qū)域分公司相互之間能查到關(guān)聯(lián)客戶的信用檔案；實現(xiàn)信息共享，提高整體的預(yù)警反應(yīng)能力和響應(yīng)速度。
3.加強公司內(nèi)部各部門的協(xié)同管理，通過知識共享打破員工個人的能力瓶頸，在制度的基礎(chǔ)上通過調(diào)動人員的主觀能動性提高客戶信用管理水平
(1)建議讓法律事務(wù)人員更多地參與到信用管理事前評價和事中監(jiān)控的過程中。
重點審查擔(dān)保授信主合同及相關(guān)擔(dān)保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時授信的相關(guān)抵押程序是否完善等。同時建議由法律事務(wù)人員負責(zé)收集信用管理方面的經(jīng)典案例定期對公司相關(guān)人員進行培訓(xùn)，以增強全體人員的風(fēng)險識別能力和法律防范意識。
(2)加大對業(yè)務(wù)部門授信管理工作的監(jiān)督和考核。
一是在經(jīng)費方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應(yīng)當(dāng)向管理部門提交走訪報告并將日?？赡苌婕帮L(fēng)險預(yù)警的信號及時錄入系統(tǒng)。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強定期輪崗和不相容崗位復(fù)核管理，避免因業(yè)務(wù)員個人工作疏忽對授信工作跟蹤管理不利造成企業(yè)損失。
4.對于無擔(dān)保的信用授信，建議適度引入風(fēng)險理財
通過開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)或購買短期貿(mào)易信用保險，將相關(guān)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行或保險公司。通常無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)完全由銀行承擔(dān)應(yīng)收款項的信用風(fēng)險，但如投保短期貿(mào)易信用保險則一般保險公司承保比例為90％，即企業(yè)須自負10％的經(jīng)濟損失。
三、結(jié)語
電子商務(wù)的信用管理是指對企業(yè)資信狀況和消費者信用進行全方位的管理，信用管理的內(nèi)容主要包括收集和處理各種信用數(shù)據(jù)，使之變?yōu)樾庞卯a(chǎn)品，并以信用產(chǎn)品為工具保證信用交易的順利實現(xiàn)。在發(fā)達國家，信用管理主要是針對個人信用，而在當(dāng)前發(fā)展中國家，信用管理主要是針對企業(yè)的信用管理。
二、信用在電子商務(wù)市場中的作用
1.信用是電子商務(wù)市場發(fā)展的前提條件。
以計算機網(wǎng)絡(luò)為交易平臺的電子商務(wù)市場具有明顯的優(yōu)勢，商品交換快捷、方便，覆蓋范圍更加廣泛，但是電子商務(wù)仍然是人與人之間的交易關(guān)系，如果缺少信用機制的監(jiān)管，電子商務(wù)就難以順利開展，也難以實現(xiàn)擴大化和普遍化。電子商務(wù)實現(xiàn)了“直接交換”到“間接交換”的轉(zhuǎn)變，從“熟人經(jīng)濟”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;陌生人經(jīng)濟”，這種交易方式要以信用為中介，信用的有效性在電子商務(wù)發(fā)展中表現(xiàn)出更為重要的作用。
2.信用是電子商務(wù)運行的重要基礎(chǔ)。
現(xiàn)代企業(yè)是一種具備自然人特征的法人實體，更是一種由顯性契約和隱性契約交匯構(gòu)成的法律實體，企業(yè)要像自然人一樣能夠有意識地做出理性決策。在電子商務(wù)市場中，企業(yè)要接受顯性和理性契約的約束，企業(yè)行為受到各種契約的約束，發(fā)展為一種均衡行為。隱性契約和顯性契約相互配合，隱性契約在一定程度上彌補了顯性契約存在的缺陷。信用約束就是一種典型的隱性契約。從一定程度上來講，一個國家的信用水平?jīng)Q定了電子商務(wù)市場的發(fā)展速度。良好的電子商務(wù)信用能夠促使買賣雙方放心地進行交易。我國電子商務(wù)多集中在小宗產(chǎn)品和服務(wù)，以家族和血緣為媒介的信任范圍影響了我國電子商務(wù)的發(fā)展，信用是電子商務(wù)運行的基礎(chǔ)條件。
3.信用是電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的必然路徑選擇。
隨著電子商務(wù)的發(fā)展，交易成本逐漸降低，交易次數(shù)逐漸增加，良好的信用可以助力企業(yè)發(fā)展成為規(guī)模經(jīng)濟。電子商務(wù)信用度高，就會有大量的交易者采用電子商務(wù)進行交易，而不需要企業(yè)再投入大量的資金宣傳。同時量很高的信用能夠降低企業(yè)交易的難度，節(jié)省交易成本和交易時間，提高電子商務(wù)交易的效率，從而更有利益電子商務(wù)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。
4.信用能夠為電子商務(wù)企業(yè)贏得競爭力。
在電子商務(wù)市場中，企業(yè)信用對企業(yè)發(fā)展具有重要的正向促進作用。在初始階段，企業(yè)需要在信用建立上投入更多的財力和物力，這些投入在信用資格建立之前無法看到收益，這對新進入的電子商務(wù)企業(yè)是一種挑戰(zhàn)，只有那些經(jīng)營績效好的企業(yè)才有能力負擔(dān)。一旦信用建立，初始信用就變成了一種成本，使企業(yè)獲得更多的，用支持，企業(yè)需要投入來維持企業(yè)信用。對企業(yè)信用進行監(jiān)督、促進，以良好的企業(yè)信用形象迎戰(zhàn)市場，提企業(yè)的綜合競爭力。
三、采取有效措施，提高電子商務(wù)企業(yè)的信用管理水平
1.加強制度建設(shè)，構(gòu)建電子商務(wù)信用制度。
首先，建立完善的信用法規(guī)體系，這是電子商務(wù)交易行為和制度執(zhí)行的保障。由政府相關(guān)部門來對電子商務(wù)進行信用監(jiān)管，電子商務(wù)的行為應(yīng)該做到有法可依、有法必依，規(guī)范交易主體行為，創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，引導(dǎo)電子商務(wù)活動朝著誠信、有序的方向發(fā)展。其次，建立信用教育體系，讓信用的觀念深入人心，市場經(jīng)濟實體如果信用不好，就會直接被市場所淘汰，所以建立信用道德體系，對政府、企業(yè)、中介組織開展信用教育活動，發(fā)揮媒體的信用輿論導(dǎo)向作用。
2.加強電子商務(wù)企業(yè)之間的合作，增進企業(yè)的信譽。
電子商務(wù)與傳統(tǒng)市場運行不同，它所進行的是虛擬市場的商品交易，所以企業(yè)應(yīng)該更新觀念，加強合作，建立合理的市場運行機制，確保雙方能夠建立起商業(yè)信用。加強信用中介體系建設(shè)，克服電子虛擬市場的信用障礙，不斷提高虛擬市場的誠信意識和信用信息，建立良好的信用文化氛圍，建立完善的企業(yè)和個人信用數(shù)據(jù)庫，為電子商務(wù)提供信用信息服務(wù)。
3.加強企業(yè)信用安全支撐體系。
