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序論：在您撰寫風(fēng)險分析的含義時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險管理；審計；內(nèi)部審計
內(nèi)部審計是和政府審計、注冊會計師審計并列的三種審計類型之一，它與“外部審計”相對應(yīng)，機構(gòu)及人員都是由單位設(shè)置的。國內(nèi)外專家對內(nèi)部審計的定義有著不同的表述，國際內(nèi)部審計師協(xié)會IIA在2001年修訂了《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，權(quán)威的闡述了內(nèi)部審計最新的定義:“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)”。
該定義重點說明了為組織增加價值是內(nèi)部審計的根本目標(biāo)，突出了內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理的要求，是現(xiàn)代內(nèi)部審計的豐碑，對于內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展有著巨大的意義。新定義在原定義的基礎(chǔ)上，確立了一些新的內(nèi)容:
第一，“保證與咨詢”的工作方向；
第二，“增加價值”和“提高組織的運作效率”的工作目標(biāo)；
第三，評價“風(fēng)險管理、控制及治理程序”的工作內(nèi)容；
第四，“系統(tǒng)化和規(guī)范化”的工作方法。IIA新的內(nèi)部審計定義為內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理提供了重要的依據(jù)。
一、內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理的現(xiàn)實動因
1.企業(yè)競爭的需要
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、科技的進步、國際經(jīng)濟聯(lián)系的加強，尤其是經(jīng)濟全球化及國際化程度的加深，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜。為了在復(fù)雜的競爭環(huán)境中求得生存和發(fā)展，企業(yè)需要不斷進行變革創(chuàng)新，開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，經(jīng)營活動的不確定性增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險也隨之大大增加，加強對風(fēng)險的控制和管理自然成了企業(yè)管理的重中之重。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須樹立風(fēng)險意識，把降低風(fēng)險作為企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，為此，企業(yè)需要對現(xiàn)有的和潛在的各種風(fēng)險進行識別、衡量、評價，并在此基礎(chǔ)上制定和實施對企業(yè)價值最大化的風(fēng)險處理方案。內(nèi)部審計作為企業(yè)的一個相對獨立的職能部門，必然應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)風(fēng)險管理的有效組成部分，從組織戰(zhàn)略目標(biāo)的角度來評估，為專業(yè)的風(fēng)險管理部門提供確認(rèn)與咨詢服務(wù)。內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與企業(yè)的風(fēng)險管理也就成為企業(yè)競爭的必然需要。
2.內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要
20世紀(jì)90年代以來，價值鏈原則——企業(yè)必須在世界范圍內(nèi)尋找最有效率的、成本最低的價值環(huán)節(jié)的理念在國外盛行。同時，民間審計的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷向企業(yè)內(nèi)部管理擴展，在注冊會計師的專家優(yōu)勢和價值鏈原則的引導(dǎo)下，西方內(nèi)部審計職業(yè)界出現(xiàn)了一種重要的現(xiàn)象——內(nèi)部審計外包。外包的風(fēng)潮使內(nèi)部審計面臨邊緣化的危機。如何提供價值增值服務(wù)，提升自己的組織地位，是內(nèi)部審計需要解決的緊要問題。而企業(yè)對風(fēng)險的空前重視，為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個契機，內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理并在其中扮演一個重要的角色，將其在企業(yè)中的作用推向一個新的高度。內(nèi)部審計一旦與風(fēng)險管理結(jié)合，其工作范圍自然就擴大到企業(yè)管理的整個過程，成為一種整體性、全局性的管理活動。更重要的是，內(nèi)部審計在介入風(fēng)險管理過程中，將集中全面評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，甚至可以在董事會授權(quán)的情況下幫助企業(yè)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，這就使內(nèi)部審計從應(yīng)管理層要求提供確認(rèn)的被動服務(wù)方式，改變?yōu)榛趹?zhàn)略向管理層提供確認(rèn)和咨詢的主動服務(wù)方式。正因如此，國際內(nèi)審師協(xié)會IIA 不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理，并把風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計的重要領(lǐng)域?qū)戇M了內(nèi)部審計的定義。
3.內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的獨特優(yōu)勢
內(nèi)部審計介入風(fēng)險管理的獨特優(yōu)勢風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到企業(yè)內(nèi)部其他部門，最終可能導(dǎo)致整個企業(yè)陷入困境。正因為如此，風(fēng)險的識別、防范和應(yīng)對需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間，不同于一般的職能部門，具有相對獨立的地位，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。相對于外部審計，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理方面擁有無可比擬的優(yōu)勢。如內(nèi)部審計對企業(yè)面臨的風(fēng)險更了解，可以對經(jīng)濟事項進行連續(xù)的跟蹤審計，及時反饋信息；無論在企業(yè)興盛還是衰敗時期都能與企業(yè)融為一體，對防范企業(yè)風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強烈的責(zé)任感、義務(wù)感；具有連續(xù)性、服務(wù)性強的特點。這些都是外部審計不可比擬的。所以，內(nèi)部審計更應(yīng)該介入企業(yè)的風(fēng)險管理。
二、全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計的涵義
全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計就是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為起點，以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向，通過發(fā)揮確認(rèn)與咨詢兩大功能，應(yīng)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評價并改善企業(yè)風(fēng)險管理過程和效果，以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價值最大化的一種內(nèi)部審計模式。它是企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)的環(huán)境、資源、戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)相互作用、結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)果。它既是企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成要素和核心內(nèi)容，也是當(dāng)今時代背景下企業(yè)內(nèi)部審計新的發(fā)展方向。與現(xiàn)行內(nèi)部審計模式相比，全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計具有明顯的優(yōu)勢特征。
參考文獻：
[1]石恒貴 劉 斌 楊 衛(wèi):上市公司內(nèi)部審計部門治理效果的實證研究[J].華東經(jīng)濟管理，2009，第4期.
[2]劉 斌 石恒貴.上市公司內(nèi)部審計外包決策的影響因素研究.審計研究.2008，第4期
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關(guān)鍵詞:國際經(jīng)濟貿(mào)易 銀行保函 風(fēng)險防范
由于銀行保函的形式具有信用度好、收費比較合理、使用比較方便的特點，所以，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中，它是被應(yīng)用最為廣泛的一種方法。但是，也是由于銀行保函要經(jīng)過的受益人和承包商是在兩個不同的國家或地域，所以，保函的實效比較長、它的種類也比較多、交易金額十分大。這些因素導(dǎo)致銀行保函在使用過程中存在很多風(fēng)險。作為國際工程承包的企業(yè)，不應(yīng)該不對這種風(fēng)險有明確的認(rèn)識，并應(yīng)該掌握相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。下面我們從幾個方面進行簡要的分析和探討。
一、銀行保函發(fā)展中的風(fēng)險及其誘因
(一)國際市場秩序尚不完善
銀行保函的發(fā)展和運行需要有一個相對穩(wěn)定的環(huán)境，但是由于各個國家的發(fā)展情況都不穩(wěn)定，國際環(huán)境還處于一個比較混換的狀態(tài)下。尤其是亞非拉等地，由于經(jīng)濟發(fā)展相對落后，所以，市場環(huán)境也相對不穩(wěn)定，給銀行保函的發(fā)展也帶來了一定的風(fēng)險。
(二)國際市場欠缺完善的信用制度
銀行保函的應(yīng)用和發(fā)展需要有一定的信用機制作為保障，但是國際上還沒有完善的信用機制的建立，對于銀行保函的發(fā)展還沒有良好的保障。新版本URDG758號雖于2009年7月1日正式運用，但是還有很多有爭議性的問題尚待解決。
(三)招標(biāo)文件制約銀行保函的發(fā)展
由于招標(biāo)文件經(jīng)常出具很多對銀行保函的要求，所以在一定程度上制約了其發(fā)展。比如，受益人向銀行所要賠償?shù)臅r候，銀行可以不尋求承包商的意見，對于承包商來說，是喪失了自己的應(yīng)有的申辯的權(quán)利。如果受益人并沒有很好信譽保證，隨意要求銀行進行賠償辦理，那么，對于承包商來說，就存在嚴(yán)重的無理賠償?shù)娘L(fēng)險。具體的說，就是當(dāng)國內(nèi)的銀行收到當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)開銀行因業(yè)主索償?shù)臅r候，必須進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)結(jié)算，并及時支付款項，在此過程中，國內(nèi)銀行是沒有辦法為承包商的權(quán)利進行維護的，導(dǎo)致銀行保函出現(xiàn)嚴(yán)重的安全風(fēng)險問題。
(四)業(yè)主的規(guī)定帶來交易風(fēng)險
保函是一種相對獨立的保障形式，在此過程中，如果業(yè)主想要增加任何條款，都是很難進行控制的。有些業(yè)主因為自己處在物以稀為貴的環(huán)境下，會對承包商提出一些比較苛刻的要求，而這種要求具有明顯的不公平性，具有明顯的不講理的特點，但是由于承包商很多，所以，在沒有辦法的情況下也會同意。然而，這就對承包商帶來了嚴(yán)重的損失。這就是保函的比較獨立性的危險所在，它具有更多自由的權(quán)利，也就具有更多的管理空白，缺少規(guī)范和管理，必然帶來很多不平等交易的風(fēng)險。
二、銀行保函風(fēng)險防范的對策
(一)加強擔(dān)保后的監(jiān)督管理
銀行在進行保函出具之前，就應(yīng)該做好檢查和審核工作，保證被擔(dān)保的一方是具有高信譽度的，具有多次違約和信譽極為不佳者，一定要堅決不予出具保函。當(dāng)保函一旦已經(jīng)出具，并執(zhí)行其效用的時候，應(yīng)該及時的對項目和工期過程進行監(jiān)督和檢測，及時了解進展情況，保證每一個環(huán)節(jié)都沒有任何疏漏和問題，避免因疏忽導(dǎo)致問題發(fā)生，影響保函的效力，也盡量避免由于激烈的不規(guī)則競爭，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。加強擔(dān)保后的監(jiān)督管理工作，降低保函的風(fēng)險性。保證國際交易的順利進行和完成。
(二)仔細(xì)審核合同中的每項內(nèi)容
由于保函的內(nèi)容是在招標(biāo)文件中規(guī)定的，所以，不可能出現(xiàn)隨意變更的情況。那么，在對預(yù)付款保函等進行審核的時候，應(yīng)該進行仔細(xì)審閱，包括每一條的每一句話，甚至包括其中的每一個字的審閱，確保不因一處漏洞造成嚴(yán)重的法律問題。合同中不可以出現(xiàn)具有歧義性的語句，對于表達不清的地方必須要求重新明確，保證合同的高標(biāo)準(zhǔn)，減少因合同的漏洞出現(xiàn)的保函風(fēng)險問題。
(三)做好工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)
由于國際貿(mào)易中的銀行保函工作是一項專業(yè)性強、嚴(yán)密性強的工作，需要工作人員具有較高的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對工作內(nèi)容必須熟練掌握，同時具有靈活的思維能力，能夠面對突發(fā)事件。對員工的培訓(xùn)工作是重中之重，讓員工在專業(yè)的理論指導(dǎo)下，配合實際操作和演練，不斷提高自己，更好地處理問題。
三、結(jié)束語
經(jīng)濟全球化發(fā)展是目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，也是未來持續(xù)發(fā)展的趨勢。在國際工程建設(shè)中，需要很多業(yè)務(wù)的建設(shè)，也需要銀行保函這一類的工作進行保證和維護。通過銀行保函給交易雙方提供了更多的保障，但是也由于保函的特殊性，存在一定的貿(mào)易風(fēng)險。本文通過以上內(nèi)容的介紹，分析了銀行保函業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險和問題，并提出了相應(yīng)的解決措施和治理辦法。做好各項防范措施，才能保證銀行保函發(fā)揮其重要的作用。
參考文獻：
[1]劉芳.國際經(jīng)濟貿(mào)易中銀行保函的風(fēng)險防范[J].中國經(jīng)貿(mào),2011
工程項目的不確定性較高,且工程項目風(fēng)險的識別和管理非常困難。工程項目多種多樣,每一建設(shè)項目都有各自的風(fēng)險,但這些風(fēng)險也存在一些共性:
一是對工程項目各組成部分的復(fù)雜關(guān)系,任何個人或參建方都不可能了如指掌。
二是工程項目各組成部分之間不是簡單的線性關(guān)系。例如,當(dāng)工程項目進度拖延時,有時可以通過增加人力奪回失去的時間,但也存在另外一種可能,增加人力不但不能加快進度,反而會拖延進度。
三是工程項目總是處于變化之中,難得出現(xiàn)平衡,即使偶爾出現(xiàn),也只能短時間維持。
四是工程項目處于一種復(fù)雜的環(huán)境之中,不但有技術(shù)、經(jīng)濟性問題,還有一些非常復(fù)雜的、非線性極強的、非技術(shù)、非經(jīng)濟性問題,因而項目結(jié)果往往是綜合權(quán)衡或折衷的結(jié)果,而非項目計劃的實現(xiàn)。
工程項目的投資有不同的階段(開發(fā)策劃階段、前期工作階段、建設(shè)階段、經(jīng)營階段),不同的階段具有不同的風(fēng)險,并且工程項目風(fēng)險大多數(shù)會隨著工程項目的進展而變化,工程項目不同階段的風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險后果也不一樣。工程項目大量的風(fēng)險存在于工程項目的早期,而早期決策對工程項目后續(xù)階段和建設(shè)項目目標(biāo)的實現(xiàn)影響也非常大。我認(rèn)為,工程項目風(fēng)險就是為實現(xiàn)工程項目目標(biāo)的活動或事件的不確定性和可能發(fā)生的危險。為消除或有效控制工程項目風(fēng)險,必須對工程項目風(fēng)險進行科學(xué)的認(rèn)識和分析。
二、工程項目風(fēng)險分析
(一)風(fēng)險分析的含義
風(fēng)險分析又稱風(fēng)險估計、測定、測試和估算等,因為在一個建設(shè)項目中存在著各種各樣的風(fēng)險,分析可以說明風(fēng)險的實質(zhì),但這種分析是在有效辨識工程項目風(fēng)險的基礎(chǔ)上,根據(jù)工程項目風(fēng)險的特點,對己確認(rèn)的風(fēng)險,通過定性和定量分析方法量測其發(fā)生的可能性和破壞程度的大小,對風(fēng)險按潛在危險大小進行優(yōu)先排序和評價、制定風(fēng)險對策和選擇風(fēng)險控制方案有重要的作用。工程項目風(fēng)險分析較多采用統(tǒng)計、分析和推斷法,一般需要一系列可信的歷史統(tǒng)計資料和相關(guān)數(shù)據(jù)以及足以說明被分析對象特性和狀態(tài)的資料作保證;當(dāng)資料不全時往往依靠主觀推斷來彌補,此時工程項目管理人員掌握科學(xué)的項目風(fēng)險分析方法、技巧和工具就顯得格外重要。根據(jù)工程項目風(fēng)險和工程項目風(fēng)險分析的含義,風(fēng)險分析的主要內(nèi)容包括:
1、風(fēng)險事件發(fā)生的可能性大小。
2、風(fēng)險事件發(fā)生可能的結(jié)果范圍和危害程度。
3、風(fēng)險事件發(fā)生預(yù)期的時間。
4、風(fēng)險事件發(fā)生的頻率等。
(二) 風(fēng)險概率分析的概念
風(fēng)險是指損失發(fā)生的不確定性(或可能性),所以風(fēng)險是不利事件發(fā)生的概率及其后果的函數(shù),而風(fēng)險分析就是分析風(fēng)險的性質(zhì)、估算風(fēng)險事件發(fā)生的概率及其后果的嚴(yán)重程度,以降低其不確定性。因此,風(fēng)險與概率密切相關(guān),概率是分析項目風(fēng)險管理研究的基礎(chǔ)。
風(fēng)險概率分析的一個重要方面是確定風(fēng)險事件的概率分布。確定風(fēng)險事件的概率分布一般有三種方法:根據(jù)歷史資料確定風(fēng)險事件的概率分布、利用理論概率分布和主觀概率法。一般來講,風(fēng)險事件的概率分布應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史資料來確定,但當(dāng)項目管理人員沒有足夠的資料來確定風(fēng)險事件概率分布時,也可以利用理論概率分布進行風(fēng)險分析。通過概率分析,可以定量地確定項目從經(jīng)濟上可行轉(zhuǎn)變?yōu)椴豢尚械目赡苄?從而判定項目的風(fēng)險程度,為項目投資決策提供依據(jù)。
(三)工程項目風(fēng)險分析過程
1、過程控制
工程項目資源、工程項目需求和風(fēng)險管理計劃調(diào)節(jié)風(fēng)險分析過程,其方式類似于控制風(fēng)險規(guī)劃過程。
2、 過程輸入
風(fēng)險分析是對工程項目中的風(fēng)險進行定性或定量分析,并依據(jù)風(fēng)險對工程項目目標(biāo)的影響程度而對項目風(fēng)險進行分級排序的過程
3、 過程輸出
按優(yōu)先等級排列的風(fēng)險列表及其趨勢分析是風(fēng)險分析過程的輸出。一個按優(yōu)先等級排列的風(fēng)險列表是一個詳細(xì)的工程項目風(fēng)險目錄,其中包含了所有己識別風(fēng)險的相對排序及其影響分析。
4、 過程機制
分析方法 、分析工具和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險分析過程的機制。機制可以是方法、技巧、工具或為過程活動提供結(jié)構(gòu)的其他手段。風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險后果的危害程度和風(fēng)險發(fā)生的概率均有助于衡量風(fēng)險影響和風(fēng)險的排序。
三、工程項目風(fēng)險評價
(一) 風(fēng)險評價的含義
風(fēng)險評價是對工程項目風(fēng)險進行綜合分析,并依據(jù)風(fēng)險對工程項目目標(biāo)的影響程度進行項目風(fēng)險分級排序的過程。它是在工程項目風(fēng)險規(guī)劃、識別和估計的基礎(chǔ)上,通過建立工程項目風(fēng)險的系統(tǒng)評價模型,對工程項目風(fēng)險因素影響進行綜合分析,并估算出各風(fēng)險發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失大小,從而找到該工程項目的關(guān)鍵風(fēng)險,確定工程項目的整體風(fēng)險水平,為如何處置這些風(fēng)險提供科學(xué)依據(jù),以保障項目的順利進行。
(二)風(fēng)險評價的依據(jù)
風(fēng)險評價的依據(jù)主要有:
風(fēng)險管理計劃。
風(fēng)險識別的成果。已識別的項目風(fēng)險及風(fēng)險對工程項目的潛在影響需進行評估。
工程項目進展?fàn)顩r。風(fēng)險的不確定性常常與工程項目所處的生命周期階段有關(guān)。在項目初期,項目風(fēng)險癥狀往往表現(xiàn)得不明顯,隨著工程項目的實施,工程項目風(fēng)險及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的可能性會增加。
工程項目類型。一般來說,普通項目或重復(fù)率較高的工程項目的風(fēng)險程度比較低;技術(shù)含量高或復(fù)雜性強的工程項目的風(fēng)險程度比較高。
數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。用于風(fēng)險識別的數(shù)據(jù)或信息的準(zhǔn)確性和可靠性應(yīng)進行評估。
概率和影響程度。用于評估風(fēng)險的兩個關(guān)鍵方面。
(三)風(fēng)險評價的步驟
風(fēng)險評價可分為三步:
首先,確定風(fēng)險評價基準(zhǔn)。風(fēng)險評價基準(zhǔn)就是針對每一種風(fēng)險后果確定的可接受水平。單個風(fēng)險和整體風(fēng)險都要確定評價基準(zhǔn),可分別稱為單個評價基準(zhǔn)和整體評價基準(zhǔn)。風(fēng)險的可接受水平可以是絕對的,也可以是相對的。
其次,確定工程項目整體風(fēng)險水平。工程項目整體風(fēng)險水平是綜合所有個別風(fēng)險之后而確定的。
最后,判斷項目風(fēng)險水平。將項目單個風(fēng)險水平與單個評價基準(zhǔn)、整體風(fēng)險水平與整體評價基準(zhǔn)對比,判斷項目風(fēng)險是否在可接受的范圍之內(nèi),進而確定該項目是否應(yīng)該繼續(xù)進行。
四、總結(jié)
【關(guān)鍵詞】ICU護理；集中分析理論；護理風(fēng)險
ICU（Intensive Care Unit的縮寫）即重癥加強護理病房。ICU把危重病人集中起來，在人力、物力和技術(shù)上給予最佳保障，以期得到良好的救治效果。ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)是一個不確定性和確定性的動態(tài)系統(tǒng)，如果要解決這一問題就好尋找一種合適的方法。而集中分析是對不確定性和確定性系統(tǒng)進行辯解認(rèn)識。文章對ICU護理過程中存在的風(fēng)險進行分析，了解護理風(fēng)險、減少護理事故的發(fā)生，從而全面提升護理質(zhì)量。
一、資料與方法
1.1一般資料
ICU現(xiàn)有床位50張，配備先進的診療、監(jiān)測設(shè)備，主要收治多發(fā)性創(chuàng)傷、重癥感染、休克、多器官功能衰竭、老年危重患者及圍手術(shù)期危重患者。
1.2集對分析方法
1.2.1護理風(fēng)險集對與聯(lián)系度
集對分析理論將護理風(fēng)險看作是一個確定與不確定的系統(tǒng)，從風(fēng)險等級之間聯(lián)系與轉(zhuǎn)化的同一度、差異度和對立度3個方面進行分析。假設(shè)給定2個護理風(fēng)險集合A和B，組成集對H=（A，B）。在分析護理風(fēng)險大小時，對集對H的風(fēng)險分析指標(biāo)展開分析，共得到N個護理風(fēng)險分析指標(biāo)。其中有S個護理風(fēng)險分析指標(biāo)為集對H中的集合A和B共同所有，在P個護理風(fēng)險分析指標(biāo)上集合A和B相對立，在其余的F=N-P-S個護理風(fēng)險分析指標(biāo)上既不相對立，又不為這2個集合共同所有，稱比值S/N為這2個集合在問題W下的護理風(fēng)險分析指標(biāo)系統(tǒng)同一度，簡稱同一度；F/N為這2個集合在問題W下的護理風(fēng)險分析指標(biāo)系統(tǒng)差異度，簡稱差異度；P/N為這2個集合在問題W下的護理風(fēng)險分析指標(biāo)系統(tǒng)對立度，簡稱對立度。
集對H=（A，B）的護理風(fēng)險分析系統(tǒng)聯(lián)系度為
μ=a+bi+cj （1）
式中，a=S/N（同一度）；b=F/N（差異度）；c=P/N（對立度）；i為差異標(biāo)記符號或相應(yīng)系數(shù)，取值區(qū)間為[-1，1]；j為對立標(biāo)記符號或相應(yīng)系數(shù)，規(guī)定取值為-1。如果考慮護理風(fēng)險分析指標(biāo)權(quán)重，則護理風(fēng)險分析系統(tǒng)聯(lián)系度為：
式中 為護理風(fēng)險分析指標(biāo)的權(quán)重，可由層次分析法確定。
1.2.2護理風(fēng)險集對勢
護理風(fēng)險集對勢主要是反映了2個護理風(fēng)險集合的同異反聯(lián)系程度。當(dāng)聯(lián)系度A+bi+cj中的C≠0時，稱同一度a與對立度c的比值a/c為所論集對在指定問題背景下的集對勢，記為SHI（H）=a/c，體現(xiàn)護理風(fēng)險等級之間關(guān)系。其中，a/c>1為同勢，即ICU護理風(fēng)險處于“風(fēng)險高”等級比處于“風(fēng)險低”等級趨勢大；a/c=1為均勢，即ICU護理風(fēng)險處于“風(fēng)險高”等級與處于“風(fēng)險低”等級趨勢相同；a/c
1.2.3ICU護理風(fēng)險分析步驟
1.2.3.1指標(biāo)權(quán)重及專家權(quán)重
指標(biāo)權(quán)重指每個指標(biāo)對系統(tǒng)的貢獻大小，專家權(quán)重是指由于專業(yè)、工作經(jīng)驗、職稱、職務(wù)、評審檔案等因素對打分的影響。指標(biāo)權(quán)重與專家權(quán)重可以通過層次分析法得到。
1.2.3.2 ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)等級
考慮到μ的取值范圍為[-1，1]，本文采用“均分原則”將其分成3級論域：“風(fēng)險高”（0.33，1]，“風(fēng)險中等”（-0.33，0.33]，“風(fēng)險低”[-1，-0.33]。
1.2.3.3 ICU護理風(fēng)險分析結(jié)果
考慮指標(biāo)權(quán)重時，計算式為：
式中W為專家權(quán)重矩陣；R2為同異反三元分析矩陣，通過式（2）計算；E為聯(lián)系分量矩陣。
二、結(jié)果
分析結(jié)果如下：①對i取值分析。由于i在區(qū)間[-1，1]不斷變化，因此，ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)所屬等級可能發(fā)生質(zhì)的變化。當(dāng)i=-1，j=-1時，即ICU護理過程中，護理人員操作技術(shù)有所提高、填寫護理記錄更為認(rèn)真等，得到μ=-0.48。因此，ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)處于“風(fēng)險低”等級，即風(fēng)險等級由“風(fēng)險中等”轉(zhuǎn)化為“風(fēng)險低”；當(dāng)i=1，j=-1時，即ICU護理過程中，護理人員操作技術(shù)有所下降、操作態(tài)度變差等，得到μ=0.38，ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)處于“風(fēng)險高”等級，即風(fēng)險等級由“風(fēng)險中等”轉(zhuǎn)化為“風(fēng)險高”。②集對勢分析。針對ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)，SHI（H）=0.84，可知ICU護理風(fēng)險瞬時態(tài)勢屬于反勢，即護理風(fēng)險整體發(fā)展方向：向“風(fēng)險低”等級轉(zhuǎn)化較向“風(fēng)險高”等級轉(zhuǎn)化趨勢大。
三、討論
集對分析理論具有解決動態(tài)性問題、模糊性問題等優(yōu)點，而ICU護理過程中，由于患者病情、護理人員技術(shù)、工作環(huán)境等因素的多變性決定了其不是一個靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個不斷變化的動態(tài)系統(tǒng)。本研究結(jié)合集對分析理論特點，從多個角度對ICU護理風(fēng)險進行分析，獲得了ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)屬于各個風(fēng)險等級的程度，合理、可行；針對ICU現(xiàn)場情況，聘請科室內(nèi)護理人員組成專家組，對其護理風(fēng)險分析系統(tǒng)進行現(xiàn)場評分，得到了ICU某一時刻護理風(fēng)險聯(lián)系度；根據(jù)聯(lián)系度含義，結(jié)合ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)相關(guān)指標(biāo)的變化情形可知，該系統(tǒng)有可能從等級“風(fēng)險中等”轉(zhuǎn)化為“風(fēng)險低”，也有可能從等級“風(fēng)險中等”轉(zhuǎn)化為“風(fēng)險高”。本文建立的ICU護理風(fēng)險分析系統(tǒng)涉及多個指標(biāo)，任一指標(biāo)變化都會使取值發(fā)生變化，進而導(dǎo)致風(fēng)險態(tài)勢變化。
護理風(fēng)險是一項長期、持續(xù)的工作，ICU可以根據(jù)自身特點，利用集對分析理論能解決動態(tài)性問題的優(yōu)勢，以一定時期為周期進行ICU護理風(fēng)險分析；根據(jù)風(fēng)險等級高低，不斷總結(jié)護理風(fēng)險中存在的問題，為ICU提高護理水平、減少護理風(fēng)險指明了改進方向。
【關(guān)鍵詞】GMP；認(rèn)證；建議
一、質(zhì)量風(fēng)險管理現(xiàn)狀
我國GMP經(jīng)歷了1998年版、2010年版。其中2010年版GMP為與世界接軌，加快合規(guī)的步伐，新增了質(zhì)量風(fēng)險管理這一概念。對于國內(nèi)中小企業(yè)是新有名詞，比較陌生。因此，藥監(jiān)局也投入了大量人力、物力加強培訓(xùn)工作。隨著2012年5月毒膠囊事件以來，翟潔等加強了質(zhì)量風(fēng)險管理的研究，康愷也提到風(fēng)險管理實施要點，顯得質(zhì)量風(fēng)險管理工作尤為重要。
二、質(zhì)量風(fēng)險管理流程
風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評估風(fēng)險降低風(fēng)險接受風(fēng)險回顧。
三、質(zhì)量風(fēng)險分析工具
1.基本的風(fēng)險管理促進方法：帕累托圖、因果圖（魚骨圖）、直方圖、檢查表、控制圖、流程圖、過程圖；
2.失敗模式與影響分析（FMEA）；
3.危害操作分析（HAZOP）；
4.危害分析和關(guān)鍵控制點（HACCP）；
5.失敗模式、影響及關(guān)鍵點分析（FMECA）；
6.過失樹狀分析（FTA）；
7.初步危害源分析（PHA）；
8.風(fēng)險分級和篩選（RRF）；
9.輔助的數(shù)理統(tǒng)計工具。
四、質(zhì)量體系中風(fēng)險分析推薦使用的工具
制藥企業(yè)的質(zhì)量體系是個龐大的體系，涉及產(chǎn)品質(zhì)量的方方面面。某一具體方面應(yīng)用何種工具比較，這一問題往往使工作人員感到困惑，以下進行舉例說明：
五、質(zhì)量風(fēng)險評估應(yīng)用含義及示例
制藥企業(yè)的質(zhì)量工作人員在實施具體的風(fēng)險評估分析時，往往苦于不知道如何著手，以下針對分析工具進行了舉例說明：
六、結(jié)語
風(fēng)險管理無形似有形，每一個生產(chǎn)和質(zhì)量管理的文件都可以用質(zhì)量風(fēng)險評估來確定其有效性，風(fēng)險評估的對象應(yīng)該是復(fù)雜的系統(tǒng)、工藝或設(shè)備，貫穿于整個質(zhì)量管理體系，是藥品生命周期的靈魂。使制藥企業(yè)合規(guī)化，生產(chǎn)出合規(guī)藥，放心藥。
參 考 文 獻
[1]朱世斌.《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理工程》.2008
[2]翟潔，梁毅.《質(zhì)量風(fēng)險干禮制度在制藥企業(yè)的建立》.2012
[3]朱瑋.質(zhì)量管理問題的研究[J].企業(yè)導(dǎo)報.2009（10）
【關(guān)鍵詞】汛期；水庫調(diào)度風(fēng)；防洪
在水利水電工程建設(shè)中，由于計算方法、施工工藝等方面存在著較多不足，同時蓄水工程還伴有設(shè)計計算、洪水預(yù)報和水庫調(diào)度等多方面不確定因素，這就容易引起汛期水位抬高之后發(fā)生水庫防洪運作風(fēng)險。在目前的水利水電蓄水工作中，為了完成水利水電工程的工作效益和防洪目標(biāo)，需要在不同的汛期根據(jù)水位的不同標(biāo)準(zhǔn)來進行分析，為防汛限制水位的正確選擇提供科學(xué)理論依據(jù)。
一、水利水電工程中水庫防洪調(diào)度風(fēng)險
1、風(fēng)險含義
風(fēng)險是一種不確定的狀態(tài)，是在已知的不確定狀態(tài)下需要服從的某種概率分布問題。在目前的風(fēng)險現(xiàn)中大致可以分為兩種：首先風(fēng)險存在的主要因素即不確定性，其次是在定義中強調(diào)由風(fēng)險帶來損失的不確定性。一般來說，如果風(fēng)險指標(biāo)現(xiàn)在不確定，那么說明風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果有可能是損失、獲利甚至是不曾變動的過程，這種風(fēng)險含義是一種多面性的含義。而風(fēng)險損失的不確定性則說明風(fēng)險的存在必然帶來相關(guān)的損失，只是這些損失之中還存在著或大或小的變化。
2、水庫電站調(diào)度風(fēng)險
水庫電站調(diào)度風(fēng)險是水庫電站工作中的主要工作模式，在工作中由于水庫電站防洪調(diào)度含義較多，因此需要以周圍時空環(huán)境為基礎(chǔ)條件進行深入總結(jié)，一般來說，水庫電站調(diào)度風(fēng)險定義是指在水庫周圍時空環(huán)境下，水庫調(diào)度運用過程中所產(chǎn)生的非期望事件和現(xiàn)象。
二、水庫電站調(diào)度風(fēng)險現(xiàn)狀與發(fā)展
自上個世紀(jì)八十年代以來，水庫電站運用風(fēng)險問題在全國范圍內(nèi)引起了人們的重視。經(jīng)過三十年的深入研究和調(diào)查，取得了一定的應(yīng)用成果和經(jīng)驗。
1、水庫電站來水預(yù)報風(fēng)險
來水的多少和大小直接決定著水庫的承載量，如水流過少的時候，容易出現(xiàn)水庫干涸，并且無法及時的向周圍區(qū)域進行平穩(wěn)供水，而來水量過大則容易引起水庫防洪排泄出現(xiàn)不足，進而造成嚴(yán)重的水患問題。
2、水庫電站調(diào)度風(fēng)險
水庫電站調(diào)度風(fēng)險是通過在水庫電站工作中實施運用徑流量水預(yù)報值、誤差修正和風(fēng)險解決等相關(guān)環(huán)節(jié)問題進行深入分析，并進行深入研究。一般而言在目前的水庫防洪調(diào)度之中，通常都是與水庫電站的設(shè)計防洪標(biāo)準(zhǔn)有著直接的聯(lián)系。
3、研究進展
可靠性與風(fēng)險是兩個互補概念，前者的研究始于本世紀(jì)30～40年代，用概率論研究機器設(shè)備的維修問題；后者的研究始于50年代，最早是由軍工生產(chǎn)部門提出。到80年代初，可靠性和風(fēng)險分析理論逐步形成一門內(nèi)容豐富、方法多樣、理論體系較完整的邊緣科學(xué)。
在水資源工程中可靠性概念應(yīng)用早于風(fēng)險，例如在水庫電站調(diào)度中，人們早就用發(fā)電保證率、灌溉保證率等概念方法評價水庫運行策略的優(yōu)劣。風(fēng)險分析在70年代后期才滲透到水資源研究領(lǐng)域，并最早在美國水資源開發(fā)中得以應(yīng)用。1984年北大西洋公約組織成立了ASI高級研究所，專門從事水資源工程的可靠性與風(fēng)險研究，并提出了水資源工程可靠性與風(fēng)險的研究框架和系統(tǒng)理論、方法及評價指標(biāo)。目前世界各國對水資源工程中的風(fēng)險決策以及水資源系統(tǒng)運行的風(fēng)險分析都高度重視，并開展了廣泛的研究。但作為水資源系統(tǒng)研究的一個重要分支——水庫調(diào)度，其風(fēng)險概念和分析方法80年代才提出，研究剛剛起步。
三、風(fēng)險分析的一般方法
1、靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的調(diào)查方法
調(diào)查方法是通過對風(fēng)險主體進行實際調(diào)查并掌握風(fēng)險的有關(guān)信息。動態(tài)與靜態(tài)結(jié)合是指調(diào)查既要了解主體的現(xiàn)狀，又要了解過去，又要歸納總結(jié)，預(yù)測它的未來。就水資源系統(tǒng)而言采用調(diào)查法對有些問題并不適宜，如水庫調(diào)度風(fēng)險問題。
2、微觀與宏觀相結(jié)合的系統(tǒng)方法
系統(tǒng)方法是現(xiàn)代科學(xué)研究的重要方法。它是從系統(tǒng)整體性出發(fā)，通過研究風(fēng)險主體內(nèi)部各方面的關(guān)系、風(fēng)險環(huán)境諸要素之間的關(guān)系、風(fēng)險主體同風(fēng)險環(huán)境的關(guān)系等，確定風(fēng)險系統(tǒng)的目標(biāo)，建立系統(tǒng)整體數(shù)學(xué)模型，求解最優(yōu)風(fēng)險決策，建立風(fēng)險利益機制，進行風(fēng)險控制和風(fēng)險處理。該方法適用廣泛，從理論上講是較科學(xué)、理想，但應(yīng)用難度大。
四、防洪規(guī)劃編制與原則
規(guī)劃目標(biāo)是以區(qū)域河流的洪水特征和歷史災(zāi)害為基礎(chǔ)進行分析，在國民經(jīng)濟各部門和社會各方面的規(guī)劃要求進行深入研究，通過區(qū)域的政治、經(jīng)濟、技術(shù)和其他條件，進行全面考慮，確保其容易出現(xiàn)問題的方面能夠滿足社會需要，降低破壞性災(zāi)害。防洪規(guī)劃必須充分考慮經(jīng)濟、社會、環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，以提高經(jīng)濟效益為目的，同時還要從可持續(xù)發(fā)展、社會福利和環(huán)境的角度去進行分析和規(guī)劃。防洪規(guī)劃是通過防洪建設(shè)和洪水管理作為主要的基礎(chǔ)模式，也是目前政府形式社會監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)的重要依據(jù)。在目前的防洪規(guī)劃措施中能夠，通過對流域各方面因素進行綜合統(tǒng)一的處理，使得防洪規(guī)劃的思路能夠從可持續(xù)發(fā)展的角度去分析和研究，做到以蓄泄兼?zhèn)錇樽谥嫉脑O(shè)計規(guī)劃流程。防洪規(guī)劃的指定應(yīng)確保重點、兼顧一般，遵循局部與整體、需要與可能、近期與遠(yuǎn)景、工程措施與非工程措施、防洪與水資源綜合利用相結(jié)合的原則。在具體方案研究中，還要充分考慮防洪規(guī)律和上下游、左右岸的要求，處理好蓄與泄、一般與特殊的關(guān)系，并注意與國土規(guī)劃和土地利用規(guī)劃相協(xié)調(diào)。
五、水庫電站防洪調(diào)控措施
施工導(dǎo)流設(shè)計中圍堰結(jié)構(gòu)和防滲形式的選擇是設(shè)計的重點和難點。選擇的是否恰當(dāng)直接影響施工工期和導(dǎo)流投資。在可行的指導(dǎo)原則下，結(jié)合工程總體布置和施工條件，應(yīng)對圍堰的布置和防滲措施進行了詳細(xì)的論證，選擇多種圍堰和防滲形式，將起到縮短施工工期、降低投資的良好效益。這種防滲體防滲效果較有保證，基坑滲流小，但施工時間長，且其施工期內(nèi)要求防滲墻兩側(cè)不能形成較大的水位差，導(dǎo)致基坑排水和開挖時間滯后，影響施工工期。在施工圖階段經(jīng)多方面比較論證，一期上下游橫向圍堰采用粘土心墻結(jié)合土工膜復(fù)合防滲。這種防滲形式具有施工時段較短，不占用截流后的關(guān)鍵線路工期，為主體工程施工爭取較多的施工時間，但需要解決防滲體水中施工的技術(shù)問題。通過調(diào)查分析，上游的水庫為季調(diào)節(jié)水庫，冬季庫水位較低，一般不泄流。塘坂壩址來水主要為水庫的發(fā)電泄水。因此考慮水庫短時間停機，降低塘坂壩址水位，為堰基防滲體溝槽開挖施工創(chuàng)造條件。防滲體溝槽采用長臂反鏟挖掘機開挖，倒退法施工。長臂反鏟挖掘機挖深可達6～7m，基本能將覆蓋層挖除。粘土填筑采取端進法施工。由于防滲土料系在水中拋填，無法壓實，無法完全達到抗?jié)B要求，故擬在粘土之后鋪設(shè)一道土工膜，粘土和土工膜共同防滲，基本解決堰基滲流問題。通過幾個月的觀察和量測，其滲流基本控制在30m3/h之內(nèi)，達到預(yù)期效果。
上世紀(jì)90年代風(fēng)險管理理論開始進入稅收管理領(lǐng)域。在我國隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，國際貿(mào)易和國際市場的擴大，跨區(qū)域經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、網(wǎng)上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導(dǎo)致稅收征管面臨的風(fēng)險也在加大。因此樹立稅收風(fēng)險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。
一、稅收風(fēng)險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風(fēng)險管理，是指納稅遵從風(fēng)險管理，也就是稅務(wù)機關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進行風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價，根據(jù)風(fēng)險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程。其中：風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風(fēng)險分析識別是借助風(fēng)險特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險；風(fēng)險估算排序是對存在稅法遵從風(fēng)險的納稅人進行歸類分析，對其風(fēng)險度高低做出判斷形成風(fēng)險等級；風(fēng)險應(yīng)對實施是根據(jù)風(fēng)險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施；風(fēng)險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風(fēng)險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風(fēng)險管理持續(xù)改進。
二、稅收風(fēng)險分析識別在稅收風(fēng)險管理中的重要地位
從稅收風(fēng)險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險的共性特征；二是要分析識別稅收風(fēng)險發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險特征進行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險特征的風(fēng)險納稅人。從稅收風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風(fēng)險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風(fēng)險管理中，既使依照風(fēng)險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風(fēng)險應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風(fēng)險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風(fēng)險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個風(fēng)險管理的不信任，讓整個風(fēng)險管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險分析識別是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險的環(huán)節(jié)，其在整個風(fēng)險管理中的地位十分重要。
三、稅收風(fēng)險分析識別的重要作用
一是具體實現(xiàn)稅收風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險管理的目標(biāo)規(guī)劃都會基于當(dāng)前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險的動向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險分析識別就是這些風(fēng)險管理目標(biāo)和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。
二是風(fēng)險排序評定、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)實施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風(fēng)險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險分析識別為排序提供了具體的風(fēng)險信息，為風(fēng)險應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險應(yīng)對全面客觀的分析風(fēng)險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風(fēng)險應(yīng)對提供了新的思路。
三是風(fēng)險管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實現(xiàn)。因此在風(fēng)險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風(fēng)險應(yīng)對過程中，各個風(fēng)險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。
四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風(fēng)險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風(fēng)險管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風(fēng)險分析識別的方面的認(rèn)可度，通過風(fēng)險應(yīng)對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風(fēng)險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風(fēng)險管理的向前邁進。
四、加強稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)的可行性方法
一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風(fēng)險分析識別。要做好風(fēng)險分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風(fēng)險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風(fēng)險分析識別要立足以現(xiàn)有的信
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息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。
二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險作為主要分析識別對象。在風(fēng)險分析識別方面，首先要進行定位，風(fēng)險分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風(fēng)險管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類指標(biāo)、稅務(wù)機關(guān)工作差錯類指標(biāo)、質(zhì)量考核類指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險。所以風(fēng)險識別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標(biāo)也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學(xué)的方法來進行風(fēng)險分析識別。要開展并實施好風(fēng)險分析識別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合；要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險的指標(biāo)；要善于把復(fù)雜的風(fēng)險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險分析識別。風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險分析識別能不能適應(yīng)整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風(fēng)險分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風(fēng)險的協(xié)調(diào)機制。
五、依托稅收風(fēng)險管理平臺加強稅收風(fēng)險識別建設(shè)
1.樹立稅收風(fēng)險管理的理念，加強稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)
“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風(fēng)險管理理念。做好稅收風(fēng)險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險管理理念和落實信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識，在風(fēng)險分析識別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險管理的整體運行考慮；明確風(fēng)險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風(fēng)險管理聯(lián)席會議制度；加強稅收風(fēng)險管理特別是風(fēng)險分析識別方面的培訓(xùn)，開展稅收風(fēng)險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風(fēng)險分析識別的立體框架。
2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風(fēng)險分析識別機制
