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關鍵詞：銀行；表外業(yè)務；監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務，尤其是金融衍生市場的不斷發(fā)展，各國商業(yè)銀行所面臨的風險也在不斷加大。自 20 世紀 90 年代以來，衍生產(chǎn)品市場上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務在給全球經(jīng)濟帶來巨額收益的同時，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾，使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個嚴肅的問題，那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，除了商業(yè)銀行自身應該進一步加強內(nèi)部風險防范措施之外，外部金融監(jiān)管機構(gòu)應對銀行業(yè)實現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實踐表明，穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標對于維護良好的金融秩序，使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么，如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營效率，又能保持穩(wěn)定發(fā)展，使兩者實現(xiàn)動態(tài)平衡，并且實施有效和最低成本的監(jiān)管，是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國際銀行業(yè)業(yè)務監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中，由于各國不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展狀況，使得不同國家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前，世界各國商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)主要分為三類：一是由各國財政部進行監(jiān)管，二是由各國中央銀行進行監(jiān)管，三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)予以監(jiān)管。
而且，各國商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)并不一定都直接對商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能，是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況而定。因此，各國商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)又可分為三類：第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實行這種監(jiān)管的國家有中國、日本、新加坡等國。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)和其他機構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如美國、加拿大和法國等國就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)來對商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如英國就屬這種情況。那么，按照商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分，各國商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
（一）一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國單一的中央銀行或者是專門的某個監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理，權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國家既包括像英國、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達資本主義國家，又包括大部分發(fā)展中國家，如埃及、巴西、印度等國。在社會主義國家，由于長期實行單一的計劃體制，金融結(jié)構(gòu)較為簡單，所以在過去很長一段時間，國家內(nèi)部未曾專門設置監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行管理。直到 20 世紀 70 年代以后，隨著世界經(jīng)濟的改革與發(fā)展，許多社會主義國家才紛紛開始建立專門的中央銀行，并由央行來對國內(nèi)商業(yè)銀行實行監(jiān)督和管理，所以，也屬于一元化監(jiān)管模式。
（二）多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機構(gòu)共同對國內(nèi)商業(yè)銀行實施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有，又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
1.兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線。“多家”是指有不只一家的監(jiān)管機構(gòu)來對國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營實行監(jiān)督。全世界實行這一監(jiān)管模式的國家并不多，主要是些實行聯(lián)邦體制的發(fā)達資本主義國家，如美國、加拿大等國采用它。在美國，聯(lián)邦和各州都有權(quán)對國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊并實施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級的監(jiān)管機構(gòu)共有八個之多。它們分別是聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司、財政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會、聯(lián)邦住房放款委員會、國民信貸公會管理局、國民信貸公會保險基金、聯(lián)邦儲蓄貸款保險公司。其中，聯(lián)邦儲備體系負責管理在州政府注冊的屬于非會員銀行的商業(yè)銀行，聯(lián)邦存款保險公司負責管理在州政府注冊的屬于會員銀行的商業(yè)銀行，財政部貨幣監(jiān)理署負責管理在聯(lián)邦政府注冊的國民銀行。這三個主要商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同，只是負責的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中，由中央統(tǒng)一管理。中央一級又分別由兩個和兩個以上的機構(gòu)來具體執(zhí)行對國內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國家主要有日本、德國、法國等國。
日本財政部的銀行局和國際金融局是國內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機構(gòu)，但日本中央銀行與這些機構(gòu)緊密協(xié)商，共同完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管任務。在德國，商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財政部代管的德國聯(lián)邦信貸機構(gòu)監(jiān)督局和德國中央銀行密切合作，共同行使對商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國財政經(jīng)濟部和法蘭西銀行作為管理全國金融業(yè)的最高政府機構(gòu)，行使對整個金融業(yè)的決策和管理，但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國家信用理事會、銀行規(guī)制委員會、信貸機構(gòu)委員會和銀行委員會分工負責。
3.跨國化監(jiān)管模式。
跨國化監(jiān)管模式是指對跨越國界的經(jīng)濟合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國的西非貨幣聯(lián)盟和中非國家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟，它獨立于各成員國政府，在制定和實施貨幣政策的實踐中堅持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準備金率、統(tǒng)一的外匯儲備，并統(tǒng)一規(guī)定各國商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外，它在每個成員國的機構(gòu)還負責各有關國家地區(qū)性業(yè)務，并監(jiān)督和管理該國商業(yè)銀行體系?？傊?，各成員國執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管模式。
我國目前對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管主要是實行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管為主，商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會依據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》等規(guī)定，以現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段，通過商業(yè)銀行管理檔案、風險監(jiān)管檔案、風險狀況的定期通報以及特殊情況及時通報等形式，強化對商業(yè)銀行經(jīng)營風險和道德風險的監(jiān)督與管理。同時，通過建立同業(yè)公會，強化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會計師事務所、律師事務所等社會中介機構(gòu)的社會監(jiān)督作用，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度，促進我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是，由于中國銀監(jiān)會2003年4月才正式履行原本由央行承擔的對銀行金融機構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責，因此，在我國發(fā)展時間不長的銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全，監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性，同保監(jiān)會、證監(jiān)會兩大監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實際的效果等。這些問題都還有待進一步改進。
四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。
在世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下，商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對表外業(yè)務進行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡單的放松管制，而是應該對其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機構(gòu)在對商業(yè)銀行表外業(yè)務，尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進行監(jiān)管時應該在全面、慎重評估的基礎上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍，金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務也越來越重。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務原有的運作機制已難以適應變化了的金融運作需要，落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務的障礙。因此，要想推動商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷發(fā)展，就必須對那些落后的監(jiān)管體制、運作體制、人力資源配置體制進行改革，這也是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢。
（一）建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制。
西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過程。這個過程不是簡單的重復，而是反映了世界各國在表外業(yè)務監(jiān)管實踐中的深化。隨著我國商業(yè)銀行市場化進程的不斷推進和表外業(yè)務的迅猛發(fā)展，客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管不僅僅是一個簡單的控制系統(tǒng)，而應該是一個與經(jīng)濟發(fā)展相適應，具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個監(jiān)管體系應能使商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管實現(xiàn)監(jiān)管目標的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達到這一要求，我們在借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗的同時，也應該努力探索符合我國國情的多層次、全方位的表外業(yè)務監(jiān)管體系。
1.構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式，強化表外業(yè)務監(jiān)管的法制建設。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，其業(yè)務范圍已涵蓋證券、保險及銀行各業(yè)。而對于銀行、保險、證券業(yè)務的監(jiān)管，目前在我國是分別由銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會來進行分業(yè)管理。當存在表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務時，三大監(jiān)管機構(gòu)就存在著無法實現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此，應該考慮構(gòu)建一個專門的裁定機構(gòu)來對表外業(yè)務創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進行分析定性，以便能夠及時地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國際銀行業(yè)經(jīng)營日益綜合化的客觀要求，以及我國商業(yè)銀行表外業(yè)務未來的發(fā)展趨勢。在時機成熟的情況下，我國就可以建立這樣一個由金融監(jiān)管委員會領導下的銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外，為了促進我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制的構(gòu)建，還應該進一步地健全和完善我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管法規(guī)的建設，增強表外業(yè)務監(jiān)管法律制度的可操作性，保障金融業(yè)的穩(wěn)健運行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng)，促進同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
銀行同業(yè)工會是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織，它通過行業(yè)內(nèi)部管理，有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當競爭，促進同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門加強與商業(yè)銀行之間的信息溝通，在金融市場上起到了很好的作用，有利于維護金融市場的有序競爭。我國在 2000 年 5 月也成立了中國銀行業(yè)協(xié)會。該協(xié)會的成立標志著我國銀行業(yè)自我約束體系的進一步成熟。隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，中國銀行業(yè)協(xié)會應在不斷完善表外業(yè)務產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標準，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進一步地努力，以便更好地促進銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流，使同業(yè)公會的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強化社會中介機構(gòu)的監(jiān)督，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的透明度。
商業(yè)銀行表外業(yè)務的經(jīng)營行為、服務質(zhì)量時刻都會受到公眾的關注和社會輿論的評價。因此，建立社會中介機構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個系統(tǒng)可以通過建立社會舉報和具體的查處程度來形成強有力的社會監(jiān)督威懾力，督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營表外業(yè)務產(chǎn)品。同時，還可利用一些社會監(jiān)督機構(gòu)，如會計師事務所、審計師事務所、律師事務所等對商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務進行間接監(jiān)督。社會監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對外公布的表外業(yè)務財務數(shù)據(jù)的可信程度，并有助于社會有關方面對商業(yè)銀行表外業(yè)務開展情況、經(jīng)營績效和風險程度有一個較為理性和準確地判斷。
（二）構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應的商業(yè)銀行表外業(yè)務內(nèi)控機制。
西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗證明，沒有健全的內(nèi)部控制制度，哪怕外部監(jiān)管再有效力，也不可能有效的防止金融風險。當今，隨著金融衍生品市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務日趨復雜多變。無論是金融監(jiān)管當局、行業(yè)公會還是社會監(jiān)督都只能對商業(yè)銀行進行非現(xiàn)場檢查和非定期的現(xiàn)場檢查，無法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務中的自我約束。因此，建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務。
（三）建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務市場約束機制。
市場約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長期、安全、穩(wěn)健運行的必要條件，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此，我國表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時，也要充分發(fā)揮市場約束機制對商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營風險的控制作用，把建立健全商業(yè)銀行資信評估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項重要任務。同時，建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露的運作機制，如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務的定期信息披露制度，不僅披露商業(yè)銀行風險和資本充足率的狀況，還要披露其風險評估和管理的過程，使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營。另外，還應加強媒體的監(jiān)督，通過媒體的客觀真實的報道，及時披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營過程中的問題，以形成強大的市場約束。
（四）加強國際間商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的合作與交流。
隨著世界經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化的到來，各國的金融監(jiān)管已納入世界金融體系，因此，我們必須加強國際間監(jiān)管的交流與合作。我國表外業(yè)務創(chuàng)新工具的市場交易目前已跨越國界。同時，隨著我國進一步放松對外資銀行的準入及業(yè)務范圍的限制，我國境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開始將更多成熟的表外業(yè)務產(chǎn)品投入到國內(nèi)市場。這勢必增加了我國政府及金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行表外業(yè)務交易活動的監(jiān)管難度。為此，我國在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國際銀行的整體發(fā)展來考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時借鑒和吸收國際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗，提升我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管水平。
這就要求我們首先要加強國際監(jiān)管的研究，增進與各國監(jiān)管當局的交流與合作，充分交換有關信息，從而提高我國監(jiān)管當局對表外業(yè)務的國際監(jiān)管能力，有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國交易的金融風險。其次，要重視與國際金融組織之間的合作，適應國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關表外業(yè)務的法規(guī)政策及管理條例時，要注意與國際金融市場接軌。這樣，既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機構(gòu)在我國從事各種高風險金融衍生產(chǎn)品業(yè)務，同時也有利于提高世界各國對我國金融監(jiān)管能力的認可。最后，要借鑒國外先進的銀行監(jiān)管理念和技術、方法，培育一支熟知國際銀行表外業(yè)務規(guī)則管理、擅長表外業(yè)務國際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊伍，以全面提高我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管水平。
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關鍵詞：銀行；表外業(yè)務；監(jiān)管創(chuàng)新
中圖分類號：F830.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）35-0138-03
一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險監(jiān)管的意義
隨著表外業(yè)務，尤其是金融衍生市場的不斷發(fā)展，各國商業(yè)銀行所面臨的風險也在不斷加大。自20世紀90年代以來，衍生產(chǎn)品市場上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務在給全球經(jīng)濟帶來巨額收益的同時，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾，使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個嚴肅的問題，那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，除了商業(yè)銀行自身應該進一步加強內(nèi)部風險防范措施之外，外部金融監(jiān)管機構(gòu)應對銀行業(yè)實現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實踐表明，穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標對于維護良好的金融秩序，使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么，如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營效率，又能保持穩(wěn)定發(fā)展，使兩者實現(xiàn)動態(tài)平衡，并且實施有效和最低成本的監(jiān)管，是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國際銀行業(yè)業(yè)務監(jiān)管模式
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中，由于各國不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展狀況，使得不同國家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前，世界各國商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)主要分為三類：一是由各國財政部進行監(jiān)管，二是由各國中央銀行進行監(jiān)管，三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)予以監(jiān)管。而且，各國商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)并不一定都直接對商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能，是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況而定。因此，各國商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)又可分為三類：第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實行這種監(jiān)管的國家有中國、日本、新加坡等國。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)和其他機構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如美國、加拿大和法國等國就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)來對商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能，如英國就屬這種情況。那么，按照商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分，各國商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
（一）一元化監(jiān)管模式
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國單一的中央銀行或者是專門的某個監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理，權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國家既包括像英國、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達資本主義國家，又包括大部分發(fā)展中國家，如埃及、巴西、印度等國。在社會主義國家，由于長期實行單一的計劃體制，金融結(jié)構(gòu)較為簡單，所以在過去很長一段時間，國家內(nèi)部未曾專門設置監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行管理。直到20世紀70年代以后，隨著世界經(jīng)濟的改革與發(fā)展，許多社會主義國家才紛紛開始建立專門的中央銀行，并由央行來對國內(nèi)商業(yè)銀行實行監(jiān)督和管理，所以，也屬于一元化監(jiān)管模式。
（二）多元化監(jiān)管模式
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機構(gòu)共同對國內(nèi)商業(yè)銀行實施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有，又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
1.兩線多家監(jiān)管模式
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線。“多家”是指有不只一家的監(jiān)管機構(gòu)來對國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營實行監(jiān)督。全世界實行這一監(jiān)管模式的國家并不多，主要是些實行聯(lián)邦體制的發(fā)達資本主義國家，如美國、加拿大等國采用它。在美國，聯(lián)邦和各州都有權(quán)對國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊并實施監(jiān)管。聯(lián)邦一級的監(jiān)管機構(gòu)共有八個之多。它們分別是聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司、財政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會、聯(lián)邦住房放款委員會、國民信貸公會管理局、國民信貸公會保險基金、聯(lián)邦儲蓄貸款保險公司。其中，聯(lián)邦儲備體系負責管理在州政府注冊的屬于非會員銀行的商業(yè)銀行，聯(lián)邦存款保險公司負責管理在州政府注冊的屬于會員銀行的商業(yè)銀行，財政部貨幣監(jiān)理署負責管理在聯(lián)邦政府注冊的國民銀行。這三個主要商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同，只是負責的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式
一線多家監(jiān)管模式是相對于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中，由中央統(tǒng)一管理。中央一級又分別由兩個和兩個以上的機構(gòu)來具體執(zhí)行對國內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國家主要有日本、德國、法國等國。
日本財政部的銀行局和國際金融局是國內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機構(gòu)，但日本中央銀行與這些機構(gòu)緊密協(xié)商，共同完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管任務。在德國，商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財政部代管的德國聯(lián)邦信貸機構(gòu)監(jiān)督局和德國中央銀行密切合作，共同行使對商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國財政經(jīng)濟部和法蘭西銀行作為管理全國金融業(yè)的最高政府機構(gòu)，行使對整個金融業(yè)的決策和管理，但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國家信用理事會、銀行規(guī)制委員會、信貸機構(gòu)委員會和銀行委員會分工負責。
3.跨國化監(jiān)管模式
跨國化監(jiān)管模式是指對跨越國界的經(jīng)濟合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國的西非貨幣聯(lián)盟和中非國家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟，它獨立于各成員國政府，在制定和實施貨幣政策的實踐中堅持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準備金率、統(tǒng)一的外匯儲備，并統(tǒng)一規(guī)定各國商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外，它在每個成員國的機構(gòu)還負責各有關國家地區(qū)性業(yè)務，并監(jiān)督和管理該國商業(yè)銀行體系?？傊鞒蓡T國執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管模式
我國目前對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管主要是實行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管為主，商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會依據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》等規(guī)定，以現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段，通過商業(yè)銀行管理檔案、風險監(jiān)管檔案、風險狀況的定期通報以及特殊情況及時通報等形式，強化對商業(yè)銀行經(jīng)營風險和道德風險的監(jiān)督與管理。同時，通過建立同業(yè)公會，強化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會計師事務所、律師事務所等社會中介機構(gòu)的社會監(jiān)督作用，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度，促進我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是，由于中國銀監(jiān)會2003年4月才正式履行原本由央行承擔的對銀行金融機構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責，因此，在我國發(fā)展時間不長的銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全，監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性，同保監(jiān)會、證監(jiān)會兩大監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實際的效果等。這些問題都還有待進一步改進。
四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢
在世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下，商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對表外業(yè)務進行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡單的放松管制，而是應該對其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機構(gòu)在對商業(yè)銀行表外業(yè)務，尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進行監(jiān)管時應該在全面、慎重評估的基礎上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍，金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務也越來越重。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務原有的運作機制已難以適應變化了的金融運作需要，落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務的障礙。因此，要想推動商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷發(fā)展，就必須對那些落后的監(jiān)管體制、運作體制、人力資源配置體制進行改革，這也是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢。
（一）建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制
西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管―放松監(jiān)管―再監(jiān)管”的過程。這個過程不是簡單的重復，而是反映了世界各國在表外業(yè)務監(jiān)管實踐中的深化。隨著我國商業(yè)銀行市場化進程的不斷推進和表外業(yè)務的迅猛發(fā)展，客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管不僅僅是一個簡單的控制系統(tǒng)，而應該是一個與經(jīng)濟發(fā)展相適應，具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個監(jiān)管體系應能使商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管實現(xiàn)監(jiān)管目標的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達到這一要求，我們在借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗的同時，也應該努力探索符合我國國情的多層次、全方位的表外業(yè)務監(jiān)管體系。
1.構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式，強化表外業(yè)務監(jiān)管的法制建設
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，其業(yè)務范圍已涵蓋證券、保險及銀行各業(yè)。而對于銀行、保險、證券業(yè)務的監(jiān)管，目前在我國是分別由銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會來進行分業(yè)管理。當存在表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務時，三大監(jiān)管機構(gòu)就存在著無法實現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此，應該考慮構(gòu)建一個專門的裁定機構(gòu)來對表外業(yè)務創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進行分析定性，以便能夠及時地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1所示。
圖1 表外業(yè)務功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國際銀行業(yè)經(jīng)營日益綜合化的客觀要求，以及我國商業(yè)銀行表外業(yè)務未來的發(fā)展趨勢。在時機成熟的情況下，我國就可以建立這樣一個由金融監(jiān)管委員會領導下的銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外，為了促進我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制的構(gòu)建，還應該進一步地健全和完善我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管法規(guī)的建設，增強表外業(yè)務監(jiān)管法律制度的可操作性，保障金融業(yè)的穩(wěn)健運行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng)，促進同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展
銀行同業(yè)工會是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織，它通過行業(yè)內(nèi)部管理，有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當競爭，促進同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門加強與商業(yè)銀行之間的信息溝通，在金融市場上起到了很好的作用，有利于維護金融市場的有序競爭。我國在2000年5月也成立了中國銀行業(yè)協(xié)會。該協(xié)會的成立標志著我國銀行業(yè)自我約束體系的進一步成熟。隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，中國銀行業(yè)協(xié)會應在不斷完善表外業(yè)務產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標準，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進一步地努力，以便更好地促進銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流，使同業(yè)公會的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強化社會中介機構(gòu)的監(jiān)督，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的透明度
商業(yè)銀行表外業(yè)務的經(jīng)營行為、服務質(zhì)量時刻都會受到公眾的關注和社會輿論的評價。因此，建立社會中介機構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個系統(tǒng)可以通過建立社會舉報和具體的查處程度來形成強有力的社會監(jiān)督威懾力，督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營表外業(yè)務產(chǎn)品。同時，還可利用一些社會監(jiān)督機構(gòu)，如會計師事務所、審計師事務所、律師事務所等對商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務進行間接監(jiān)督。社會監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對外公布的表外業(yè)務財務數(shù)據(jù)的可信程度，并有助于社會有關方面對商業(yè)銀行表外業(yè)務開展情況、經(jīng)營績效和風險程度有一個較為理性和準確地判斷。
（二）構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應的商業(yè)銀行表外業(yè)務內(nèi)控機制
西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗證明，沒有健全的內(nèi)部控制制度，哪怕外部監(jiān)管再有效力，也不可能有效的防止金融風險。當今，隨著金融衍生品市場的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務日趨復雜多變。無論是金融監(jiān)管當局、行業(yè)公會還是社會監(jiān)督都只能對商業(yè)銀行進行非現(xiàn)場檢查和非定期的現(xiàn)場檢查，無法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務中的自我約束。因此，建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務。
（三）建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務市場約束機制
市場約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長期、安全、穩(wěn)健運行的必要條件，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此，我國表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時，也要充分發(fā)揮市場約束機制對商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營風險的控制作用，把建立健全商業(yè)銀行資信評估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項重要任務。同時，建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露的運作機制，如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務的定期信息披露制度，不僅披露商業(yè)銀行風險和資本充足率的狀況，還要披露其風險評估和管理的過程，使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營。另外，還應加強媒體的監(jiān)督，通過媒體的客觀真實的報道，及時披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營過程中的問題，以形成強大的市場約束。
（四）加強國際間商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的合作與交流
隨著世界經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化的到來，各國的金融監(jiān)管已納入世界金融體系，因此，我們必須加強國際間監(jiān)管的交流與合作。我國表外業(yè)務創(chuàng)新工具的市場交易目前已跨越國界。同時，隨著我國進一步放松對外資銀行的準入及業(yè)務范圍的限制，我國境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開始將更多成熟的表外業(yè)務產(chǎn)品投入到國內(nèi)市場。這勢必增加了我國政府及金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行表外業(yè)務交易活動的監(jiān)管難度。為此，我國在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國際銀行的整體發(fā)展來考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時借鑒和吸收國際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗，提升我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管水平。這就要求我們首先要加強國際監(jiān)管的研究，增進與各國監(jiān)管當局的交流與合作，充分交換有關信息，從而提高我國監(jiān)管當局對表外業(yè)務的國際監(jiān)管能力，有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國交易的金融風險。其次，要重視與國際金融組織之間的合作，適應國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關表外業(yè)務的法規(guī)政策及管理條例時，要注意與國際金融市場接軌。這樣，既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機構(gòu)在我國從事各種高風險金融衍生產(chǎn)品業(yè)務，同時也有利于提高世界各國對我國金融監(jiān)管能力的認可。最后，要借鑒國外先進的銀行監(jiān)管理念和技術、方法，培育一支熟知國際銀行表外業(yè)務規(guī)則管理、擅長表外業(yè)務國際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊伍，以全面提高我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管水平。
參考文獻：
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【關鍵詞】內(nèi)部治理 外部監(jiān)管 保險公司 風險
一、引言
保險公司在具體的事情方面應該承擔什么責任是需要進行風險預估的，這樣才能避免公司由于過度承擔責任導致經(jīng)營失敗。美國國際集團（AIG）由于過度冒險而遭到大批客戶的拒絕，給公司發(fā)展帶來了極其不利的影響，這就說明科學合理的進行風險承擔，才是保險公司經(jīng)營之本。
保險公司經(jīng)理人的決策行為一般受到兩個因素的影響，一個是內(nèi)部治理，一個是外部監(jiān)管。內(nèi)部治理的有效性就在于經(jīng)理人可以為股東提供最大化的財富值，而外部監(jiān)管更加有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，保證經(jīng)營風險在可控的范圍內(nèi)。因此，經(jīng)理人的決策收到雙因素的制約，同時兩者存在互補關系，為公司的健康良好經(jīng)營保駕護航。
二、保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管及風險的概念
（1）內(nèi)部治理?，F(xiàn)在市場的發(fā)展促進了公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，雖然對公司的發(fā)展具有益處，但是經(jīng)營者和所有者之間因為利益不同，采取的措施和方法也就不盡相同，經(jīng)營者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內(nèi)部治理的問題。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關者相互作用中產(chǎn)生的具體問題，從對公司治理的研究看，主要分為兩個方面，第一是從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面來研究，將股東按照持股比例的多少進行分類，然后運用股權(quán)集中度、績效等對股東的利益進行合理分配，讓大股東享受到更多的經(jīng)濟效益，這樣的安排有利于股東之間的監(jiān)督，也有益于建立激勵機制。第二就是從資本結(jié)構(gòu)方面研究公司治理，就是根據(jù)資本結(jié)構(gòu)分清公司債權(quán)債務關系，然后進一步理順公司治理機制。
（2）外部監(jiān)管。外部監(jiān)管就是從外部治理的角度來管理公司，外部環(huán)境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會的規(guī)則等，這些都極大的影響著內(nèi)部的規(guī)章制度和文化形成，也會對公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生制約。我國學者對外部監(jiān)管進行了深入了研究，認為至少包含契約文化、產(chǎn)權(quán)保護、政府治理等多方面內(nèi)容，為了從根本上解決內(nèi)部治理的問題，就需要結(jié)合外部環(huán)境制定適合內(nèi)部治理的方案，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)外之間的關系，促進金融行業(yè)的有序良好的發(fā)展。
（3）風險。保險公司是經(jīng)營風險的公司，就勢必要面臨各種各樣的風險，可以將風險分為一般風險和保險公司特有的風險。其中，一般風險包括市場風險、法律風險、經(jīng)營風險、信用風險等，而保險公司特有風險是指承擔風險以及與準備金相關的各種風險。
三、保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風險承擔關系分析
（1）內(nèi)部治理對保險公司風險承擔的影響。股東和保單持有人的之間產(chǎn)生的沖突是保險公司內(nèi)部矛盾之，在完全市場的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關保險公司內(nèi)部的信息，就可以預測風險，假設公司的管理者經(jīng)營目標是是實現(xiàn)公司財富最大化增長，那么保險公司在市場上的評估值，和本身投資的成本就沒有直接聯(lián)系。但是這是一種假設情況，不太適合保險公司的內(nèi)部實際。保險公司股東和保單持有人之間導致的風險是股東道德風險，因為他們之間的風險和收益呈現(xiàn)了明顯的不對稱，股東更加偏好風險，希望財富能夠達到預期目標，且因為股權(quán)決定權(quán)益，本身具有激勵作用，所以股東很可能選擇更高風險的項目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內(nèi)部治理的基本問題。此外，保險公司股東與管理者之間也會產(chǎn)生沖突，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，在薪酬和業(yè)績的刺激下，管理者有可能不會顧及股東的長遠利益，而追求短期可以獲得高收益高風險的投資，無形中增強了保險公司的經(jīng)營風險。
（2）外部監(jiān)管對保險公司風險承擔的影響。外部監(jiān)管是由于政府的各項措施對保險公司的約束，對風險承擔有以下影響：保單持有人本身處于弱勢地位，且投資分散，需要有一個部門對保險公司實施監(jiān)管，這就是政府相關部門需要承擔的責任；監(jiān)管機構(gòu)在一定程度上制約了保險公司的經(jīng)營行為，同時也保障了保單持有人的部分權(quán)益，對保險公司追求高風險的投資活動給予有效的限制，保證了公司的穩(wěn)定發(fā)展。
（3）保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風險承擔的關系。經(jīng)過對保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風險承擔進行研究，很多學者得出了一個共同的研究結(jié)論，就是如果外部監(jiān)管強度增大，那么內(nèi)部治理的程度就會變?nèi)酰簿褪潜ｋU公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管之間存在著替代效應，這種效應的表現(xiàn)也是比較明顯的。當外部監(jiān)管力度大時，內(nèi)部治理的替代效應就大，保險公司面臨著較低的風險；相反，保險公司則會加大風險。
四、結(jié)束語
綜上所述，保險公司面臨著各種各樣的風險，如何有效地管控這些風險，選擇適當?shù)耐顿Y方式，對于保險公司的健康經(jīng)營有著非常重要的意義。公司需要平衡好內(nèi)部治理與外部監(jiān)管的關系，兩者之間的替代效應，會保險公司的風險承擔也產(chǎn)生著影響，公司股東與管理者人也要協(xié)調(diào)內(nèi)外之間的關系，以促進公司健康發(fā)展。
參考文獻：
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關鍵詞:銀行;表外業(yè)務;監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務,尤其是金融衍生市場的不斷發(fā)展,各國商業(yè)銀行所面臨的風險也在不斷加大。自 20 世紀 90 年代以來,衍生產(chǎn)品市場上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務在給全球經(jīng)濟帶來巨額收益的同時,也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個嚴肅的問題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,除了商業(yè)銀行自身應該進一步加強內(nèi)部風險防范措施之外,外部金融監(jiān)管機構(gòu)應對銀行業(yè)實現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標對于維護良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實現(xiàn)動態(tài)平衡,并且實施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國際銀行業(yè)業(yè)務監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展狀況,使得不同國家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)主要分為三類:一是由各國財政部進行監(jiān)管,二是由各國中央銀行進行監(jiān)管,三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)并不一定都直接對商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況而定。因此,各國商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)又可分為三類:第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實行這種監(jiān)管的國家有中國、日本、新加坡等國。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)和其他機構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國、加拿大和法國等國就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)來對商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分,各國商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國單一的中央銀行或者是專門的某個監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國家既包括像英國、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達資本主義國家,又包括大部分發(fā)展中國家,如埃及、巴西、印度等國。在社會主義國家,由于長期實行單一的計劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡單,所以在過去很長一段時間,國家內(nèi)部未曾專門設置監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行管理。直到 20 世紀 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟的改革與發(fā)展,許多社會主義國家才紛紛開始建立專門的中央銀行,并由央行來對國內(nèi)商業(yè)銀行實行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機構(gòu)共同對國內(nèi)商業(yè)銀行實施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機構(gòu)來對國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營實行監(jiān)督。全世界實行這一監(jiān)管模式的國家并不多,主要是些實行聯(lián)邦體制的發(fā)達資本主義國家,如美國、加拿大等國采用它。在美國,聯(lián)邦和各州都有權(quán)對國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊并實施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級的監(jiān)管機構(gòu)共有八個之多。它們分別是聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司、財政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會、聯(lián)邦住房放款委員會、國民信貸公會管理局、國民信貸公會保險基金、聯(lián)邦儲蓄貸款保險公司。其中,聯(lián)邦儲備體系負責管理在州政府注冊的屬于非會員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險公司負責管理在州政府注冊的屬于會員銀行的商業(yè)銀行,財政部貨幣監(jiān)理署負責管理在聯(lián)邦政府注冊的國民銀行。這三個主要商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負責的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級又分別由兩個和兩個以上的機構(gòu)來具體執(zhí)行對國內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國家主要有日本、德國、法國等國。
日本財政部的銀行局和國際金融局是國內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機構(gòu),但日本中央銀行與這些機構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管任務。在德國,商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財政部代管的德國聯(lián)邦信貸機構(gòu)監(jiān)督局和德國中央銀行密切合作,共同行使對商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國財政經(jīng)濟部和法蘭西銀行作為管理全國金融業(yè)的最高政府機構(gòu),行使對整個金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國家信用理事會、銀行規(guī)制委員會、信貸機構(gòu)委員會和銀行委員會分工負責。
3.跨國化監(jiān)管模式。
跨國化監(jiān)管模式是指對跨越國界的經(jīng)濟合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國的西非貨幣聯(lián)盟和中非國家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨立于各成員國政府,在制定和實施貨幣政策的實踐中堅持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準備金率、統(tǒng)一的外匯儲備,并統(tǒng)一規(guī)定各國商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個成員國的機構(gòu)還負責各有關國家地區(qū)性業(yè)務,并監(jiān)督和管理該國商業(yè)銀行體系?？傊?各成員國執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管模式。
我國目前對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管主要是實行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會依據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過商業(yè)銀行管理檔案、風險監(jiān)管檔案、風險狀況的定期通報 以及特殊情況及時通報等形式,強化對商業(yè)銀行經(jīng)營風險和道德風險的監(jiān)督與管理。同時,通過建立同業(yè)公會,強化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會計師事務所、律師事務所等社會中介機構(gòu)的社會監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國銀監(jiān)會2003年4月才正式履行原本由央行承擔的對銀行金融機構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責,因此,在我國發(fā)展時間不長的銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會、證監(jiān)會兩大監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實際的效果等。這些問題都還有待進一步改進。
四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。
在世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下,商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對表外業(yè)務進行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡單的放松管制,而是應該對其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機構(gòu)在對商業(yè)銀行表外業(yè)務,尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進行監(jiān)管時應該在全面、慎重評估的基礎上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務也越來越重。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務原有的運作機制已難以適應變化了的金融運作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務的障礙。因此,要想推動商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷發(fā)展,就必須對那些落后的監(jiān)管體制、運作體制、人力資源配置體制進行改革,這也是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制。
西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過程。這個過程不是簡單的重復,而是反映了世界各國在表外業(yè)務監(jiān)管實踐中的深化。隨著我國商業(yè)銀行市場化進程的不斷推進和表外業(yè)務的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管不僅僅是一個簡單的控制系統(tǒng),而應該是一個與經(jīng)濟發(fā)展相適應,具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個監(jiān)管體系應能使商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管實現(xiàn)監(jiān)管目標的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達到這一要求,我們在借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗的同時,也應該努力探索符合我國國情的多層次、全方位的表外業(yè)務監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強化表外業(yè)務監(jiān)管的法制建設。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務范圍已涵蓋證券、保險及銀行各業(yè)。而對于銀行、保險、證券業(yè)務的監(jiān)管,目前在我國是分別由銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會來進行分業(yè)管理。當存在表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務時,三大監(jiān)管機構(gòu)就存在著無法實現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此,應該考慮構(gòu)建一個專門的裁定機構(gòu)來對表外業(yè)務創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進行分析定性,以便能夠及時地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國際銀行業(yè)經(jīng)營日益綜合化的客觀要求,以及我國商業(yè)銀行表外業(yè)務未來的發(fā)展趨勢。在時機成熟的情況下,我國就可以建立這樣一個由金融監(jiān)管委員會領導下的銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外,為了促進我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制的構(gòu)建,還應該進一步地健全和完善我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管法規(guī)的建設,增強表外業(yè)務監(jiān)管法律制度的可操作性,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運行。
2.健全商業(yè)銀行的互律監(jiān)管系統(tǒng),促進同業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
銀行同業(yè)工會是一種自我管理、自我規(guī)范、自我約束的民間管理組織,它通過行業(yè)內(nèi)部管理,有效地避免商業(yè)銀行之間的不正當競爭,促進同業(yè)之間彼此的理解與合作。他能夠幫助監(jiān)管部門加強與商業(yè)銀行之間的信息溝通,在金融市場上起到了很好的作用,有利于維護金融市場的有序競爭。我國在 2000 年 5 月也成立了中國銀行業(yè)協(xié)會。該協(xié)會的成立標志著我國銀行業(yè)自我約束體系的進一步成熟。隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn),中國銀行業(yè)協(xié)會應在不斷完善表外業(yè)務產(chǎn)品的交易規(guī)則、職業(yè)道德標準,規(guī)范同業(yè)經(jīng)營行為、協(xié)調(diào)行業(yè)交易糾紛等方面作出進一步地努力,以便更好地促進銀行同業(yè)間的相互監(jiān)督約束和合作交流,使同業(yè)公會的作用得到充分的發(fā)揮。
3.強化社會中介機構(gòu)的監(jiān)督,提高商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的透明度。
商業(yè)銀行表外業(yè)務的經(jīng)營行為、服務質(zhì)量時刻都會受到公眾的關注和社會輿論的評價。因此,建立社會中介機構(gòu)的監(jiān)督系統(tǒng)是完善商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體系的有效辦法之一。這個系統(tǒng)可以通過建立社會舉報和具體的查處程度來形成強有力的社會監(jiān)督威懾力,督促商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營表外業(yè)務產(chǎn)品。同時,還可利用一些社會監(jiān)督機構(gòu),如會計師事務所、審計師事務所、律師事務所等對商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務進行間接監(jiān)督。社會監(jiān)督有利于提高商業(yè)銀行對外公布的表外業(yè)務財務數(shù)據(jù)的可信程度,并有助于社會有關方面對商業(yè)銀行表外業(yè)務開展情況、經(jīng)營績效和風險程度有一個較為理性和準確地判斷。
(二)構(gòu)建與外部監(jiān)管體系相適應的商業(yè)銀行表外業(yè)務內(nèi)控機制。
西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗證明,沒有健全的內(nèi)部控制制度,哪怕外部監(jiān)管再有效力,也不可能有效的防止金融風險。當今,隨著金融衍生品市場的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的業(yè)務日趨復雜多變。無論是金融監(jiān)管當局、行業(yè)公會還是社會監(jiān)督都只能對商業(yè)銀行進行非現(xiàn)場檢查和非定期的現(xiàn)場檢查,無法替代商業(yè)銀行在日常業(yè)務中的自我約束。因此,建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是當前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的首要任務。
(三)建立有效的商業(yè)銀行表外業(yè)務市場約束機制。
市場約束是保證商業(yè)銀行體系在整體上長期、安全、穩(wěn)健運行的必要條件,也是現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管體系中不可或缺的重要組成部分。因此,我國表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新在建立監(jiān)管體系時,也要充分發(fā)揮市場約束機制對商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營風險的控制作用,把建立健全商業(yè)銀行資信評估制度作為完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系的一項重要任務。同時,建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露的運作機制,如建立商業(yè)銀行表外業(yè)務的定期信息披露制度,不僅披露商業(yè)銀行風險和資本充足率的狀況,還要披露其風險評估和管理的過程,使商業(yè)銀行能夠保持審慎經(jīng)營。另外,還應加強媒體的監(jiān)督,通過媒體的客觀真實的報道,及時披露和發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務經(jīng)營過程中的問題,以形成強大的市場約束。
(四)加強國際間商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的合作與交流。
隨著世界經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化的到來,各國的金融監(jiān)管已納入世界金融體系,因此,我們必須加強國際間監(jiān)管的交流與合作。我國表外業(yè)務創(chuàng)新工具的市場交易目前已跨越國界。同時,隨著我國進一步放松對 外資銀行的準入及業(yè)務范圍的限制,我國境內(nèi)外資商業(yè)銀行也開始將更多成熟的表外業(yè)務產(chǎn)品投入到國內(nèi)市場。這勢必增加了我國政府及金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行表外業(yè)務交易活動的監(jiān)管難度。為此,我國在商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新的策略上要注意從國際銀行的整體發(fā)展來考慮商業(yè)銀行監(jiān)管的政策取向。同時借鑒和吸收國際最新監(jiān)管理念和經(jīng)驗,提升我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管水平。
這就要求我們首先要加強國際監(jiān)管的研究,增進與各國監(jiān)管當局的交流與合作,充分交換有關信息,從而提高我國監(jiān)管當局對表外業(yè)務的國際監(jiān)管能力,有效防范金融衍生產(chǎn)品跨國交易的金融風險。其次,要重視與國際金融組織之間的合作,適應國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的潮流和變化。在制定有關表外業(yè)務的法規(guī)政策及管理條例時,要注意與國際金融市場接軌。這樣,既有利于有效制約外資銀行及境外銀行分支機構(gòu)在我國從事各種高風險金融衍生產(chǎn)品業(yè)務,同時也有利于提高世界各國對我國金融監(jiān)管能力的認可。最后,要借鑒國外先進的銀行監(jiān)管理念和技術、方法,培育一支熟知國際銀行表外業(yè)務規(guī)則管理、擅長表外業(yè)務國際監(jiān)管合作的具有綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員隊伍,以全面提高我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管水平。
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關鍵詞:銀行;表外業(yè)務;監(jiān)管創(chuàng)新。
一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險監(jiān)管的意義。
隨著表外業(yè)務,尤其是金融衍生市場的不斷發(fā)展,各國商業(yè)銀行所面臨的風險也在不斷加大。自 20 世紀 90 年代以來,衍生產(chǎn)品市場上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深思的問題。商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務在給全球經(jīng)濟帶來巨額收益的同時,也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化。相對于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務創(chuàng)新,商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯的跟不上步伐。由于商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風險干擾,使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊,商業(yè)銀行破產(chǎn)事件時有發(fā)生。這些事件給人們提出了一個嚴肅的問題,那就是在不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,除了商業(yè)銀行自身應該進一步加強內(nèi)部風險防范措施之外,外部金融監(jiān)管機構(gòu)應對銀行業(yè)實現(xiàn)有效的監(jiān)管。
國際銀行業(yè)不斷發(fā)展的實踐表明,穩(wěn)定和高效的商業(yè)銀行監(jiān)管目標對于維護良好的金融秩序,使商業(yè)銀行的資金得到合理的配置起到非常重要的作用。那么,如何才能使商業(yè)銀行既能提高經(jīng)營效率,又能保持穩(wěn)定發(fā)展,使兩者實現(xiàn)動態(tài)平衡,并且實施有效和最低成本的監(jiān)管,是目前商業(yè)銀行監(jiān)管創(chuàng)新過程中亟待解決的問題。
二、國際銀行業(yè)業(yè)務監(jiān)管模式。
在銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的歷程中,由于各國不同的歷史背景、不同的民族文化、不同的政治法律環(huán)境以及不同的金融發(fā)展狀況,使得不同國家商業(yè)銀行的監(jiān)管模式存在較大差異。目前,世界各國商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)主要分為三類:一是由各國財政部進行監(jiān)管,二是由各國中央銀行進行監(jiān)管,三是由專門的商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)予以監(jiān)管。
而且,各國商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)并不一定都直接對商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管職能,是否直接執(zhí)行監(jiān)管職能要視各國商業(yè)銀行的發(fā)展狀況而定。因此,各國商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)又可分為三類:第一類是由以上介紹的商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)來直接執(zhí)行監(jiān)管職能。實行這種監(jiān)管的國家有中國、日本、新加坡等國。第二類是由商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)和其他機構(gòu)一起共同執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如美國、加拿大和法國等國就是這種情況。第三類則是由商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)授權(quán)監(jiān)管執(zhí)行機構(gòu)來對商業(yè)銀行執(zhí)行具體監(jiān)管職能,如英國就屬這種情況。那么,按照商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的數(shù)量和性質(zhì)來劃分,各國商業(yè)銀行監(jiān)管可區(qū)分為三種模式。
(一)一元化監(jiān)管模式。
一元化監(jiān)管模式主要是指由一國單一的中央銀行或者是專門的某個監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理,權(quán)利較為集中。屬于一元化監(jiān)管模式的國家既包括像英國、新西蘭、葡萄牙、荷蘭、奧地利、盧森堡、意大利等這樣的西方發(fā)達資本主義國家,又包括大部分發(fā)展中國家,如埃及、巴西、印度等國。在社會主義國家,由于長期實行單一的計劃體制,金融結(jié)構(gòu)較為簡單,所以在過去很長一段時間,國家內(nèi)部未曾專門設置監(jiān)管機構(gòu)來對商業(yè)銀行進行管理。直到 20 世紀 70 年代以后,隨著世界經(jīng)濟的改革與發(fā)展,許多社會主義國家才紛紛開始建立專門的中央銀行,并由央行來對國內(nèi)商業(yè)銀行實行監(jiān)督和管理,所以,也屬于一元化監(jiān)管模式。
(二)多元化監(jiān)管模式。
多元化監(jiān)管模式是指由兩家或兩家以上監(jiān)管機構(gòu)共同對國內(nèi)商業(yè)銀行實施監(jiān)督和管理。根據(jù)監(jiān)管權(quán)限的范圍是歸中央還是地方所有,又可將多元化監(jiān)管模式劃分為兩線多家監(jiān)管模式和一線多家監(jiān)管模式兩類。
兩線多家監(jiān)管模式。
兩線多家監(jiān)管模式中的“兩線”是指聯(lián)邦政府和州政府兩條線?！岸嗉摇笔侵赣胁恢灰患业谋O(jiān)管機構(gòu)來對國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營實行監(jiān)督。全世界實行這一監(jiān)管模式的國家并不多,主要是些實行聯(lián)邦體制的發(fā)達資本主義國家,如美國、加拿大等國采用它。在美國,聯(lián)邦和各州都有權(quán)對國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)照注冊并實施監(jiān)管。
聯(lián)邦一級的監(jiān)管機構(gòu)共有八個之多。它們分別是聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司、財政部貨幣監(jiān)理署、證券交易委員會、聯(lián)邦住房放款委員會、國民信貸公會管理局、國民信貸公會保險基金、聯(lián)邦儲蓄貸款保險公司。其中,聯(lián)邦儲備體系負責管理在州政府注冊的屬于非會員銀行的商業(yè)銀行,聯(lián)邦存款保險公司負責管理在州政府注冊的屬于會員銀行的商業(yè)銀行,財政部貨幣監(jiān)理署負責管理在聯(lián)邦政府注冊的國民銀行。這三個主要商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管職能和監(jiān)管方式基本相同,只是負責的范圍不同而已。
2.一線多家監(jiān)管模式。
一線多家監(jiān)管模式是相對于兩線多家監(jiān)管模式而言的。這種監(jiān)管模式的權(quán)利較為集中,由中央統(tǒng)一管理。中央一級又分別由兩個和兩個以上的機構(gòu)來具體執(zhí)行對國內(nèi)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。采用這一模式的國家主要有日本、德國、法國等國。
日本財政部的銀行局和國際金融局是國內(nèi)商業(yè)銀行的主要監(jiān)管機構(gòu),但日本中央銀行與這些機構(gòu)緊密協(xié)商,共同完成對商業(yè)銀行的監(jiān)管任務。在德國,商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要是由聯(lián)邦財政部代管的德國聯(lián)邦信貸機構(gòu)監(jiān)督局和德國中央銀行密切合作,共同行使對商業(yè)銀行的監(jiān)管職能。法國財政經(jīng)濟部和法蘭西銀行作為管理全國金融業(yè)的最高政府機構(gòu),行使對整個金融業(yè)的決策和管理,但商業(yè)銀行的具體監(jiān)管工作則由國家信用理事會、銀行規(guī)制委員會、信貸機構(gòu)委員會和銀行委員會分工負責。
3.跨國化監(jiān)管模式。
跨國化監(jiān)管模式是指對跨越國界的經(jīng)濟合作區(qū)域內(nèi)的商業(yè)銀行實行統(tǒng)一的監(jiān)督和管理的模式。采用這種模式最具代表性的是跨國的西非貨幣聯(lián)盟和中非國家銀行。如西非貨幣聯(lián)盟,它獨立于各成員國政府,在制定和實施貨幣政策的實踐中堅持統(tǒng)一的銀行條例、統(tǒng)一的準備金率、統(tǒng)一的外匯儲備,并統(tǒng)一規(guī)定各國商業(yè)銀行的貼現(xiàn)總量。此外,它在每個成員國的機構(gòu)還負責各有關國家地區(qū)性業(yè)務,并監(jiān)督和管理該國商業(yè)銀行體系?？傊?各成員國執(zhí)行統(tǒng)一的金融章程。
三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管模式。
我國目前對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管主要是實行以銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管為主,商業(yè)銀行行業(yè)自律管理和社會中介監(jiān)督管理為輔的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會依據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《中間業(yè)務暫行管理辦法》、《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》等規(guī)定,以現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管、定期監(jiān)管與非定期監(jiān)管等手段,通過商業(yè)銀行管理檔案、風險監(jiān)管檔案、風險狀況的定期通報以及特殊情況及時通報等形式,強化對商業(yè)銀行經(jīng)營風險和道德風險的監(jiān)督與管理。同時,通過建立同業(yè)公會,強化行業(yè)自律。并充分發(fā)揮會計師事務所、律師事務所等社會中介機構(gòu)的社會監(jiān)督作用,提高商業(yè)銀行監(jiān)管的透明度,促進我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。
但是,由于中國銀監(jiān)會2003年4月才正式履行原本由央行承擔的對銀行金融機構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的職責,因此,在我國發(fā)展時間不長的銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管的過程中還存在著一些問題。如監(jiān)管的法律支持體系不夠健全,監(jiān)管手段缺乏靈活性、規(guī)范性,同保監(jiān)會、證監(jiān)會兩大監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管方面仍未取得實際的效果等。這些問題都還有待進一步改進。
四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。
在世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下,商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新在內(nèi)涵上正在發(fā)生著深刻的變化。對表外業(yè)務進行監(jiān)管創(chuàng)新絕不僅僅是簡單的放松管制,而是應該對其重新建立新的管理規(guī)則。監(jiān)管機構(gòu)在對商業(yè)銀行表外業(yè)務,尤其是創(chuàng)新產(chǎn)品進行監(jiān)管時應該在全面、慎重評估的基礎上采取更多有利于商業(yè)銀行表外業(yè)務走向規(guī)范化的監(jiān)管創(chuàng)新手段。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新的日益活躍,金融監(jiān)管創(chuàng)新的任務也越來越重。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務原有的運作機制已難以適應變化了的金融運作需要,落后的管理體制已成為商業(yè)銀行創(chuàng)新和發(fā)展表外業(yè)務的障礙。因此,要想推動商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷發(fā)展,就必須對那些落后的監(jiān)管體制、運作體制、人力資源配置體制進行改革,這也是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的必然趨勢。
(一)建立新型商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制。
西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管創(chuàng)新與發(fā)展的過程中大多經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管—再監(jiān)管”的過程。這個過程不是簡單的重復,而是反映了世界各國在表外業(yè)務監(jiān)管實踐中的深化。隨著我國商業(yè)銀行市場化進程的不斷推進和表外業(yè)務的迅猛發(fā)展,客觀上也要求商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管不僅僅是一個簡單的控制系統(tǒng),而應該是一個與經(jīng)濟發(fā)展相適應,具有系統(tǒng)性、規(guī)范性、有效性的金融監(jiān)管調(diào)控體系。這個監(jiān)管體系應能使商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管實現(xiàn)監(jiān)管目標的超前性、監(jiān)管手段的靈活性和可操作性以及監(jiān)管過程的連續(xù)性、系統(tǒng)性等要求。為了達到這一要求,我們在借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管創(chuàng)新經(jīng)驗的同時,也應該努力探索符合我國國情的多層次、全方位的表外業(yè)務監(jiān)管體系。
構(gòu)建功能性創(chuàng)新監(jiān)管模式,強化表外業(yè)務監(jiān)管的法制建設。
隨著我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的不斷創(chuàng)新與發(fā)展,其業(yè)務范圍已涵蓋證券、保險及銀行各業(yè)。而對于銀行、保險、證券業(yè)務的監(jiān)管,目前在我國是分別由銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會來進行分業(yè)管理。當存在表外業(yè)務創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務時,三大監(jiān)管機構(gòu)就存在著無法實現(xiàn)共同協(xié)調(diào)監(jiān)管的問題。為此,應該考慮構(gòu)建一個專門的裁定機構(gòu)來對表外業(yè)務創(chuàng)新金融產(chǎn)品的功能進行分析定性,以便能夠及時地解決創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管歸屬問題。功能性創(chuàng)新監(jiān)管的組織架構(gòu)見圖1 所示。
這種組織構(gòu)架的創(chuàng)新也符合國際銀行業(yè)經(jīng)營日益綜合化的客觀要求,以及我國商業(yè)銀行表外業(yè)務未來的發(fā)展趨勢。在時機成熟的情況下,我國就可以建立這樣一個由金融監(jiān)管委員會領導下的銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會相統(tǒng)一的綜合監(jiān)管體制。
另外,為了促進我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管體制的構(gòu)建,還應該進一步地健全和完善我國商業(yè)銀行表外業(yè)務監(jiān)管法規(guī)的建設,增強表外業(yè)務監(jiān)管法律制度的可操作性,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運行。
【關鍵詞】公司績效風險；內(nèi)部管理；外部監(jiān)管；審計收費
一、引言
美國會計學會（AAA）審計基本概念委員會于1973年的《基本審計概念說明》中定義：審計是一個系統(tǒng)化的過程，即通過客觀的獲取和評價有關經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定的證據(jù)，以證實這些認定與既定標準的符合程度，并將結(jié)果傳達給有關使用者。
審計收費分為三部分：一是審計成本費用，二是會計師事務所的正常利潤，三是風險溢價，是指由于各種風險的存在，會計師事務所可能發(fā)生的預期損失費用。這里的風險包括很多，比如財務風險、經(jīng)營風險，治理風險等等企業(yè)中存在的，有可能導致企業(yè)的經(jīng)營失敗，而使利害關系人向會計師事務所索取賠償，由此導致的會計師事務所經(jīng)濟、聲譽等的損失。影響會計師事務所的審計收費的主要因素就在于審計的業(yè)務量及財務報表中存在的重大錯報風險。審計的業(yè)務量不但在于被審計單位的規(guī)模，很大部分也在于財務報表中存在的重大錯報風險，評估的重大錯報風險高。根據(jù)企業(yè)存在的風險確定審計計劃，執(zhí)行審計業(yè)務，這是風險導向?qū)徲嫷囊?，會計師事務所在決定審計收費時，主要考慮被審計單位中存在的各種潛在的風險。
在實務中，審計風險是否受到會計師事務所的關注，在審計收費中是否體現(xiàn)出對于審計風險的價格補償是本文研究的主要問題。
二、研究樣本與數(shù)據(jù)說明
（一）樣本與數(shù)據(jù)來源
本文選取2009～2011年滬深兩市所有A股上市公司作為研究樣本。但是本文剔除了以下公司：①未披露當年財務報告的公司；②當年新上市以及年報中數(shù)據(jù)不完整的公司；③金融保險行業(yè)公司。經(jīng)過篩選，最終得到總樣本數(shù)為2035個樣本。樣本公司的所有財務數(shù)據(jù)均來自中國股票市場研究數(shù)據(jù)庫和中國證券網(wǎng)—數(shù)據(jù)頻道。對于公司違規(guī)處罰數(shù)據(jù)來源于證監(jiān)會公布的行政處罰決定書。本文使用SPSS17.0統(tǒng)計軟件對數(shù)據(jù)進行處理。
（二）模型選擇與變量說明
1.模型選擇
根據(jù)本文理論分析，構(gòu)建如下回歸模型對研究假設進行檢驗。
2.變量說明
模型中各變量的含義如表1所示。
三、實證結(jié)果與分析
（一）描述性統(tǒng)計
樣本數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計見表1。從表2可以看出，不同公司的公司綜合績效指數(shù)、第一大股東持股比例差別較大，綜合績效指數(shù)最高值約為69，而最低值不足1；第一大股東持股比例少則持有4.49%，多則持有85%的股份前十大股東關聯(lián)度均值為2.56，即在前十大股東中存有關聯(lián)關系的股東約為3。獨立董事人數(shù)占董事會人數(shù)的比重的均值為0.6，最小值為0，說明仍然有上市公司沒有遵守證監(jiān)會關于獨立董事要占到董事會三分之一以上的規(guī)定。兩職合一的均值為0.14，表明總樣本中有367家公司董事長和總經(jīng)理兩個職位由同一人擔任。公司違規(guī)的的比例較低，均值僅為0.02。另外，資產(chǎn)規(guī)模的均值為21，18%的公司所處行業(yè)為高風險行業(yè)，29%的公司地處發(fā)達地區(qū)（北京、上海、廣州、深圳），有33%的公司的審計結(jié)果為非標準無保留審計意見，事務所的組織形式以有限公司之居多。審計費用相差較大，審計費用的對數(shù)區(qū)間為11到17。
（二）多變量回歸分析
多元回歸結(jié)果見表3。方程的R2為0.541，可見該模型具有較強的解釋能力，F(xiàn)統(tǒng)計量為238.497，整個回歸方程有顯著統(tǒng)計意義。共線性診斷結(jié)果表明，除了第一大股東持股比例與其平方項的方差膨脹因子VIF較大外，其余均接近于1，因此認為模型不存在嚴重的多重共線性問題。
對相關假設的檢驗結(jié)果如下：
1.內(nèi)部風險
（1）公司績效風險。從表3中可以看出，綜合績效指數(shù)與審計收費在5%的水平上正相關。這就驗證了審計師在對公司進行審計業(yè)務時，會考慮被審計單位內(nèi)部存在的績效風險，因為績效風險中不但包括企業(yè)的財務風險、經(jīng)營風險、債務風險，還有發(fā)展能力風險，可以說是企業(yè)重要風險的集合。采用綜合績效指數(shù)能夠全面的衡量這些風險，避免了采用單個獨立的指標造成的片面性。
（2）股權(quán)集中度。第一大股東持股比例及其平方項分別在1%水平上負相關和正相關與審計收費，表明股權(quán)集中度與審計收費呈U型關系。這與郭夢嵐等的結(jié)論一致[7]。這說明了審計師在確定審計
2.外部監(jiān)管風險
公司違規(guī)風險與審計收費的相關性不顯著。出現(xiàn)這種情況的原因可能是由于中國市場的監(jiān)管制度仍然不完善，處罰力度過低，處罰率較低，對于公司經(jīng)營運行的影響力不夠。事務所在考慮此種情況下，沒有過多考慮外部監(jiān)管風險所引起的重大錯報風險水平。另外，資產(chǎn)規(guī)模、被審計單位所處的地域、會計師事務所是否為“十大”及事務所的組織形式是否為合伙制均在1%水平上顯著正相關與審計收費。被審計單位所處的行業(yè)、審計意見與審計收費沒有顯著相關關系，這可能是由于在劃分行業(yè)的標準不同帶來的差異。
四、結(jié)論
本研究采用2008～2011滬深兩市A股上市公司的截面數(shù)據(jù)，在控制其他變量的情況下，對公司內(nèi)部管理風險和外部監(jiān)管風險，包括公司的綜合績效風險、股東集中度風險、董事會特征風險與外部監(jiān)管風險，與審計收費的關系進行實證研究。研究發(fā)現(xiàn)，審計收費與公司績效風險、第一大股東持股比例、董事長與總經(jīng)理兩職合一存在顯著相關關系，即事務所對于綜合績效高、股權(quán)集中度適中、兩職合一的公司收取了較低的審計費用；獨立董事比例、前十大股東的關聯(lián)度等其他治理變量和審計收費不具有顯著性關系；外部監(jiān)管風險和審計收費的相關性也沒有通過驗證。這一結(jié)果表明，會計師事務所在決定審計收費時，高度重視公司內(nèi)部績效風險與內(nèi)部治理風險，對于審計風險收取相應的價格補償，而對于外部風險沒有給予過多關注。另外，除了考慮審計風險因素外，確定審計收費的其他依據(jù)是被審計單位的規(guī)模、公司所在地、事務所的性質(zhì)、并且“十大”會收取聲譽溢價。說明在中國審計市場上，風險導向?qū)徲嬆Ｊ揭言趯徲嬍袌霰环诌\用。對于被審計單位存在的審計風險，事務所確定的審計收費包含了對于這些審計風險的價格補償（見表3）。
收費時，充分考慮了被審計單位的股權(quán)集中度，認為只有適中的股權(quán)集中度，才有利于降低被審計單位的內(nèi)部治理風險。
本研究在對企業(yè)綜合績效評價時采取的是財務指標評價，沒有考慮非財務指標，可能對企業(yè)綜合績效的評價造成一定的誤差；雖然力求盡可能的考慮企業(yè)的各種風險，但是不可避免設計的相關因素并不能涵蓋公司存在的各種風險因素，在一定程度上限制了研究的深度，有待于日后進一步研究。
參考文獻
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關鍵詞：電網(wǎng)建設 外部環(huán)境 風險管理
中圖分類號：TM732 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）07（a）-0036-01
電網(wǎng)建設工程外部環(huán)境風險管理是電網(wǎng)建設工程安全性的根本保障，唯有確保電網(wǎng)建設工程的安全才可以使人們的生活與生產(chǎn)用電得到保證[1]。電網(wǎng)建設工程是一項非常復雜的項目，其外部環(huán)境主要包含了電網(wǎng)建設時的申請環(huán)境、策劃環(huán)境、投資環(huán)境以及政策環(huán)境等。電網(wǎng)建設中外部環(huán)境形成的風險主要是電網(wǎng)建設工程管理中處在客戶與施工單位合同以外的電網(wǎng)企業(yè)或者施工單位不可完全控制的外部環(huán)境風險，而且這些風險因素大部分都是與電網(wǎng)建設有關的地方政府與企事業(yè)實體社區(qū)居民等利益上存在矛盾與沖突引起的。在我國電網(wǎng)建設過程中，需要面臨外部環(huán)境風險非常多。經(jīng)過分析與研究，提出電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險的防控體制與應對策略。
1 電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險的識別
1.1 風險識別流程
實際上，電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險識別在現(xiàn)實做中是很難區(qū)別的，主要由于界限難以界定[2]。因此，可以將電網(wǎng)建設工程外部環(huán)境風險識別分成多個環(huán)節(jié)，但是最重要的是要列出電網(wǎng)建設過程中要面對的所有外部環(huán)境風險，并且要詳細的整理出各個外部環(huán)境因素形成的具體原因，進而可以制定相對完整的電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險的數(shù)據(jù)庫。也就是說電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險數(shù)據(jù)庫的建立是電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險因素識別流程的重點內(nèi)容，對于識別出來的每種外部環(huán)境風險與具體原因要進行合理歸類，并且以文字形式節(jié)進行描述記錄，能夠為電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險因素管理打下良好基礎詳細的電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險因素識別流程。
1.2 風險識別的方法
對于風險的識別可以選用分解分析法，把復雜的與難以識別的比較大的系統(tǒng)劃分成多個相對簡單的與易于識別的較小系統(tǒng)，進而識別有可能存在的風險和潛在損失的一種方式。在電網(wǎng)建設外部環(huán)境風險識別過程中，可以選用引發(fā)外部環(huán)境風險的相關因素與電網(wǎng)建設工程結(jié)構(gòu)進行分解[3]。因為電網(wǎng)建設工程外部環(huán)境的風險因素種類多種多樣，所以要依據(jù)外部環(huán)境風險因素的種類選擇各種各樣的風險識別方法，圖1為某個電網(wǎng)建設工程外部環(huán)境的風險因素識別方法。
除此之外，還可以選用流程圖法。流程圖主要是依據(jù)電網(wǎng)建設施工過程或者是電網(wǎng)建設某一方面管理流程，進行羅列，并且再結(jié)合電網(wǎng)建設工程的實際情況，對電網(wǎng)建設工程外部環(huán)境風險進行識別的方法，這是一個動態(tài)的分析方式。其最為突出的優(yōu)點就是不僅能夠識別非技術風險，還可以識別技術風險，能夠?qū)⒁粋€問題分成許多小問題進行管理，比較有利于工作的開展，而且僅僅需要一幅流程圖，相關風險管理人員很方便就會了解某個環(huán)節(jié)是否存在風險，降低了大量閱讀風險資料的時間。
2 電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險管理策略
2.1 電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險管理策略
聯(lián)系外部風險控制措施，在電網(wǎng)建設與風險控制的三個環(huán)節(jié)來看，事前環(huán)節(jié)的策劃與審批等階段上，關系到的主體主要有政府、專業(yè)主管部門與電網(wǎng)企業(yè)策劃部門等?？梢岳蔑L險預防與轉(zhuǎn)移以及自留方式的外部環(huán)境控制措施，其內(nèi)容主要是在系統(tǒng)設計中加強電網(wǎng)規(guī)劃部門與政府相應部門的策劃協(xié)調(diào)責任，加強政府相應部門的審批與協(xié)調(diào)責任。與此同時還要加強電網(wǎng)建設相應部門擔負策劃與設計以及工程管理的責任，利用激勵的方式促進各個主體之間組成協(xié)調(diào)關系。
2.2 電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險管理策略的選取
依據(jù)電網(wǎng)項目建設外部環(huán)境形成的風險等級以及造成的損失程度和放生的頻率把電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險分成了四個類型，如圖2所示。
針對偶發(fā)性與危害性比較小的外部環(huán)境風險，利用日常的環(huán)境掃描儀器進行常規(guī)監(jiān)測就可以，而針對發(fā)生頻率高與危害性比較大的外部環(huán)境風險，一定要在電網(wǎng)項目建設的外部環(huán)境風險處理系統(tǒng)中進行重點監(jiān)控，并且要及時依據(jù)評估出的結(jié)果對電網(wǎng)建設的整個項目外部風險管理系統(tǒng)進行調(diào)整，以能夠及時的應對電網(wǎng)建設過程中可能形成致命損害的外部環(huán)境風險因素[6]。電網(wǎng)建設項目的外部環(huán)境風險一般具備5個特性，即是風險發(fā)生的概率與風險發(fā)生的損失以及風險的可預測性和風險可控制性與轉(zhuǎn)移性。對于風險的可控制性與可轉(zhuǎn)移性以及可預測性，在電網(wǎng)建設過程中與應對措施有著非常密切的關系。而對于風險的預測與控制以及轉(zhuǎn)移已經(jīng)逐漸的成為了風險管理非常重要的應對措施。
3 結(jié)語
電網(wǎng)建設的飛快發(fā)展，使電網(wǎng)建設項目的外部環(huán)境越來越復雜，形成的外部風險也就越來越明顯，不管是高壓輸變電工程，還是配網(wǎng)技術改造與大修等都在一定程度上存在著隱患，并且這些現(xiàn)象越來越突出，給項目建設帶來了一定的損失。因此，一定要引用先進技術對電網(wǎng)建設項目外部環(huán)境風險進行管理，以確保電網(wǎng)工程的質(zhì)量，保證人們的生活與生產(chǎn)用電。
參考文獻
