時間：2023-07-05 16:12:51
序論：在您撰寫保險業(yè)務風險管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關鍵詞：保險；合規(guī)風險；網(wǎng)點；管理；建議。
隨著郵政金融業(yè)務的迅猛發(fā)展，郵政保險業(yè)務也得到快速提升。然而，在郵政儲蓄網(wǎng)點保險業(yè)務開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如 “存款變保險”等，從而產(chǎn)生一些負面報道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實防范保險業(yè)務合規(guī)風險，維護郵政企業(yè)聲譽，必須強化保險業(yè)務合規(guī)風險管理。
1郵政儲蓄保險業(yè)務違規(guī)操作現(xiàn)狀。
銷售人員受利益驅動進行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險收益，欺騙消費者；銷售人員打著 “銀行理財”的旗號進行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險產(chǎn)品，致使 “存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險公司人員 “喬裝”郵政儲蓄員工，坐守郵政儲蓄網(wǎng)點違規(guī)銷售保險產(chǎn)品；網(wǎng)點營業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務質量較差，影響郵政儲蓄聲譽；銷售人員未取得保險銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險銷售資格，存在合規(guī)風險隱患；違規(guī)收取保險公司協(xié)議外收益或銷售返點，存在商業(yè)賄賂風險。
2郵政儲蓄保險業(yè)務合規(guī)風險管理建議。
2。1事前控制。
2。1。1加強保險銷售資質管理。
營業(yè)網(wǎng)點應按照保監(jiān)會規(guī)定在明顯位置懸掛 “保險兼業(yè)許可證”，并獲得上級行授權。從事保險業(yè)務的銷售人員，應當具備保監(jiān)會規(guī)定的保險銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會頒發(fā)的 《保險銷售從業(yè)人員資格證書》。
2。1。2建立客戶適合度評估制度，防止錯誤銷售。
網(wǎng)點在銷售投資性保險產(chǎn)品時，應充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力。根據(jù)客戶風險適合度評估標準，在營業(yè)網(wǎng)點理財服務區(qū)、理財室或理財專柜進行當面評估，并根據(jù)產(chǎn)品風險等級提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯誤銷售。同時，應妥善保存客戶評估的相關資料。
2。1。3加強內控建設，規(guī)范操作流程。
要充分認識加強保險業(yè)務管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險業(yè)務內部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強的保險業(yè)務管理辦法和涵蓋業(yè)務全過程的操作規(guī)程。
2。1。4加強員工培訓教育工作，提高從業(yè)人員素質。
培訓內容應涉及保險產(chǎn)品、相關法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險業(yè)務考核辦法，逐步建立激勵考核長效機制，促使保險業(yè)務健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2。1。5建立投訴處理機制。
要建立有效的投訴處理機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營業(yè)網(wǎng)點要明示客戶投訴電話，及時處理客戶投訴，切實維護客戶合法權益；在與保險公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關系的保險公司建立問題處理應對預案，確保能夠對客戶投訴的保險產(chǎn)品進行全面、及時、妥當?shù)靥幚怼?/p>
2。1。6明確責任，建立問責制。
要明確保險公司和保險產(chǎn)品的準入、宣傳、銷售和投訴處理等各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，各個部門和崗位的職責分工，建立問責制。
2。2事中監(jiān)管。
2。2。1合規(guī)銷售保險產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為。
網(wǎng)點銷售人員不得進行誤導銷售或錯誤銷售，在銷售過程中不得將保險產(chǎn)品與儲蓄存款、銀行理財產(chǎn)品等混淆，不得使用 “銀行和保險公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財新業(yè)務”等不當用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國債收益等進行片面類比，不得夸大或變相夸大保險合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎、抽獎、送實物、送保險、產(chǎn)品停售等方式進行誤導或誘導銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2。2。2規(guī)范銷售模式，嚴禁出現(xiàn)保險公司人員駐點銷售。
各單位不得允許保險公司人員進駐網(wǎng)點，保險公司銀保專管員只負責提供培訓、單證交換等服務，并協(xié)助網(wǎng)點做好保險產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費等相關客戶服務。
2。2。3加強費用的財務核算，防范商業(yè)賄賂風險。
嚴禁網(wǎng)點收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點等。
2。2。4定期對制度執(zhí)行情況進行內部監(jiān)督檢查。
審計部門應定期對保險業(yè)務進行檢查，對不再具備銷售條件和風險管控能力的分支機構，應及時提出審計意見，并根據(jù)審計意見決定是否對其繼續(xù)開辦保險業(yè)務進行授權。
2。2。5正確對待用戶投訴。
牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時處理，以優(yōu)質服務贏得客戶信賴。對業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題要及時向上級主管部門反映，以便及時處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2。6高度關注輿情動態(tài)。
對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內容要第一時間向上級主管部門匯報，防止引發(fā)重點、熱點事件。
2。3事后控制。
2。3。1實行首問負責制，建立銀保聯(lián)合應急機制。
各單位應在第一時間處理客戶投訴、退保等事件，實行首問負責制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負面影響使事態(tài)擴大。對有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時上報并啟動重大事件聯(lián)合應急處理方案。對保險公司和保險產(chǎn)品準入審核不審慎、虛假宣傳、錯誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責任。
關鍵詞：保險；合規(guī)風險；網(wǎng)點；管理；建議。
隨著郵政金融業(yè)務的迅猛發(fā)展，郵政保險業(yè)務也得到快速提升。然而，在郵政儲蓄網(wǎng)點保險業(yè)務開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如 “存款變保險”等，從而產(chǎn)生一些負面報道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實防范保險業(yè)務合規(guī)風險，維護郵政企業(yè)聲譽，必須強化保險業(yè)務合規(guī)風險管理。
1郵政儲蓄保險業(yè)務違規(guī)操作現(xiàn)狀。
銷售人員受利益驅動進行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險收益，欺騙消費者；銷售人員打著 “銀行理財”的旗號進行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險產(chǎn)品，致使 “存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險公司人員 “喬裝”郵政儲蓄員工，坐守郵政儲蓄網(wǎng)點違規(guī)銷售保險產(chǎn)品；網(wǎng)點營業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務質量較差，影響郵政儲蓄聲譽；銷售人員未取得保險銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險銷售資格，存在合規(guī)風險隱患；違規(guī)收取保險公司協(xié)議外收益或銷售返點，存在商業(yè)賄賂風險。
2郵政儲蓄保險業(yè)務合規(guī)風險管理建議。
2。1事前控制。
2。1。1加強保險銷售資質管理。
營業(yè)網(wǎng)點應按照保監(jiān)會規(guī)定在明顯位置懸掛 “保險兼業(yè)許可證”，并獲得上級行授權。從事保險業(yè)務的銷售人員，應當具備保監(jiān)會規(guī)定的保險銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會頒發(fā)的 《保險銷售從業(yè)人員資格證書》。
2。1。2建立客戶適合度評估制度，防止錯誤銷售。
網(wǎng)點在銷售投資性保險產(chǎn)品時，應充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力。根據(jù)客戶風險適合度評估標準，在營業(yè)網(wǎng)點理財服務區(qū)、理財室或理財專柜進行當面評估，并根據(jù)產(chǎn)品風險等級提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯誤銷售。同時，應妥善保存客戶評估的相關資料。
2。1。3加強內控建設，規(guī)范操作流程。
要充分認識加強保險業(yè)務管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險業(yè)務內部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強的保險業(yè)務管理辦法和涵蓋業(yè)務全過程的操作規(guī)程。
2。1。4加強員工培訓教育工作，提高從業(yè)人員素質。
培訓內容應涉及保險產(chǎn)品、相關法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險業(yè)務考核辦法，逐步建立激勵考核長效機制，促使保險業(yè)務健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2。1。5建立投訴處理機制。
要建立有效的投訴處理機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營業(yè)網(wǎng)點要明示客戶投訴電話，及時處理客戶投訴，切實維護客戶合法權益；在與保險公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關系的保險公司建立問題處理應對預案，確保能夠對客戶投訴的保險產(chǎn)品進行全面、及時、妥當?shù)靥幚怼?/p>
2。1。6明確責任，建立問責制。
要明確保險公司和保險產(chǎn)品的準入、宣傳、銷售和投訴處理等各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，各個部門和崗位的職責分工，建立問責制。
2。2事中監(jiān)管。
2。2。1合規(guī)銷售保險產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為。
網(wǎng)點銷售人員不得進行誤導銷售或錯誤銷售，在銷售過程中不得將保險產(chǎn)品與儲蓄存款、銀行理財產(chǎn)品等混淆，不得使用 “銀行和保險公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財新業(yè)務”等不當用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國債收益等進行片面類比，不得夸大或變相夸大保險合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎、抽獎、送實物、送保險、產(chǎn)品停售等方式進行誤導或誘導銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2。2。2規(guī)范銷售模式，嚴禁出現(xiàn)保險公司人員駐點銷售。
各單位不得允許保險公司人員進駐網(wǎng)點，保險公司銀保專管員只負責提供培訓、單證交換等服務，并協(xié)助網(wǎng)點做好保險產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費等相關客戶服務。
2。2。3加強費用的財務核算，防范商業(yè)賄賂風險。
嚴禁網(wǎng)點收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點等。
2。2。4定期對制度執(zhí)行情況進行內部監(jiān)督檢查。
審計部門應定期對保險業(yè)務進行檢查，對不再具備銷售條件和風險管控能力的分支機構，應及時提出審計意見，并根據(jù)審計意見決定是否對其繼續(xù)開辦保險業(yè)務進行授權。
2。2。5正確對待用戶投訴。
牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時處理，以優(yōu)質服務贏得客戶信賴。對業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題要及時向上級主管部門反映，以便及時處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2。6高度關注輿情動態(tài)。
對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內容要第一時間向上級主管部門匯報，防止引發(fā)重點、熱點事件。
2。3事后控制。
2。3。1實行首問負責制，建立銀保聯(lián)合應急機制。
各單位應在第一時間處理客戶投訴、退保等事件，實行首問負責制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負面影響使事態(tài)擴大。對有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時上報并啟動重大事件聯(lián)合應急處理方案。對保險公司和保險產(chǎn)品準入審核不審慎、虛假宣傳、錯誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責任。
關鍵詞：保險；合規(guī)風險；網(wǎng)點；管理；建議
中圖分類號：F6I 文獻標識碼：A
隨著郵政金融業(yè)務的迅猛發(fā)展，郵政保險業(yè)務也得到快速提升。然而，在郵政儲蓄網(wǎng)點保險業(yè)務開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如“存款變保險”等，從而產(chǎn)生一些負面報道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實防范保險業(yè)務合規(guī)風險，維護郵政企業(yè)聲譽，必須強化保險業(yè)務合規(guī)風險管理。
1 郵政儲蓄保險業(yè)務違規(guī)操作現(xiàn)狀
銷售人員受利益驅動進行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險收益，欺騙消費者；銷售人員打著“銀行理財”的旗號進行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險產(chǎn)品，致使“存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險公司人員“喬裝”郵政儲蓄員工，坐守郵政儲蓄網(wǎng)點違規(guī)銷售保險產(chǎn)品；網(wǎng)點營業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務質量較差，影響郵政儲蓄聲譽；銷售人員未取得保險銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險銷售資格，存在合規(guī)風險隱患；違規(guī)收取保險公司協(xié)議外收益或銷售返點，存在商業(yè)賄賂風險。
2 郵政儲蓄保險業(yè)務合規(guī)風險管理建議
2.1事前控制
2.1.1加強保險銷售資質管理
營業(yè)網(wǎng)點應按照保監(jiān)會規(guī)定在明顯位置懸掛“保險兼業(yè)許可證”，并獲得上級行授權。從事保險業(yè)務的銷售人員，應當具備保監(jiān)會規(guī)定的保險銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會頒發(fā)的《保險銷售從業(yè)人員資格證書》。
2.1.2建立客戶適合度評估制度，防止錯誤銷售
網(wǎng)點在銷售投資性保險產(chǎn)品時，應充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力。根據(jù)客戶風險適合度評估標準，在營業(yè)網(wǎng)點理財服務區(qū)、理財室或理財專柜進行當面評估，并根據(jù)產(chǎn)品風險等級提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯誤銷售。同時，應妥善保存客戶評估的相關資料。
2.1.3加強內控建設，規(guī)范操作流程
要充分認識加強保險業(yè)務管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險業(yè)務內部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強的保險業(yè)務管理辦法和涵蓋業(yè)務全過程的操作規(guī)程。
2.1.4加強員工培訓教育工作，提高從業(yè)人員素質
培訓內容應涉及保險產(chǎn)品、相關法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險業(yè)務考核辦法，逐步建立激勵考核長效機制，促使保險業(yè)務健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2.1.5建立投訴處理機制
要建立有效的投訴處理機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營業(yè)網(wǎng)點要明示客戶投訴電話，及時處理客戶投訴，切實維護客戶合法權益；在與保險公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關系的保險公司建立問題處理應對預案，確保能夠對客戶投訴的保險產(chǎn)品進行全面、及時、妥當?shù)靥幚怼?/p>
2.1.6明確責任，建立問責制
要明確保險公司和保險產(chǎn)品的準入、宣傳、銷售和投訴處理等各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，各個部門和崗位的職責分工，建立問責制。
2.2事中監(jiān)管
2.2.1合規(guī)銷售保險產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為
網(wǎng)點銷售人員不得進行誤導銷售或錯誤銷售，在銷售過程中不得將保險產(chǎn)品與儲蓄存款、銀行理財產(chǎn)品等混淆，不得使用“銀行和保險公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財新業(yè)務”等不當用語，不得套用“本金”、“利息”、“存人”等概念；不得將保險產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國債收益等進行片面類比，不得夸大或變相夸大保險合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎、抽獎、送實物、送保險、產(chǎn)品停售等方式進行誤導或誘導銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2.2.2規(guī)范銷售模式，嚴禁出現(xiàn)保險公司人員駐點銷售
各單位不得允許保險公司人員進駐網(wǎng)點，保險公司銀保專管員只負責提供培訓、單證交換等服務，并協(xié)助網(wǎng)點做好保險產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費等相關客戶服務。
2.2.3加強費用的財務核算，防范商業(yè)賄賂風險
嚴禁網(wǎng)點收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點等。
2.2.4定期對制度執(zhí)行情況進行內部監(jiān)督檢查
審計部門應定期對保險業(yè)務進行檢查，對不再具備銷售條件和風險管控能力的分支機構，應及時提出審計意見，并根據(jù)審計意見決定是否對其繼續(xù)開辦保險業(yè)務進行授權。
2.2.5正確對待用戶投訴
牢固樹立“有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時處理，以優(yōu)質服務贏得客戶信賴。對業(yè)務發(fā)展過程中存在的問題要及時向上級主管部門反映，以便及時處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2.6高度關注輿情動態(tài)
對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內容要第一時間向上級主管部門匯報，防止引發(fā)重點、熱點事件。
2.3事后控制
2.3.1實行首問負責制，建立銀保聯(lián)合應急機制
各單位應在第一時間處理客戶投訴、退保等事件，實行首問負責制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負面影響使事態(tài)擴大。對有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時上報并啟動重大事件聯(lián)合應急處理方案。對保險公司和保險產(chǎn)品準入審核不審慎、虛假宣傳、錯誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責任。
關鍵詞:銀行保險;現(xiàn)狀;風險;對策
中圖分類號:C93
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)13-0059-01
作為經(jīng)濟全球化、金融一體化以及金融服務融合和創(chuàng)新的產(chǎn)物,銀行保險是指銀行和保.險公司以共同客戶為服務對象,它既有銀行的又有保險特征的產(chǎn)品,銀行和壽險公司通過共同的渠道來銷售,一起為客戶帶來融合的產(chǎn)品的金融服務,當前中國壽險公司的銀行保險業(yè)務獲得了長足的進步,逐漸作為壽險的一種有分量的銷售方式,但銀行保險業(yè)務發(fā)展的同時也帶來了非常多的問題,比如產(chǎn)品單薄、服務跟不上以及存在不良競爭等等突出的弊端,在此,我們借鑒西方國家成功經(jīng)驗的同時也需要根據(jù)我們國家的特殊國情來實事求是的制定出符合我們國家的壽險公司銀行保險業(yè)務的風險管理原則,對保持壽險公司銀行保險健康有序的發(fā)展具有深遠的意義,就當今世界上銀行保險業(yè)務已經(jīng)有一定的研究進展,但針對我們國家的比較少,為此,本文就筆者的一點體會來談下當前壽險公司銀行保險業(yè)務存在的問題和不足,通過對風險的正確的管理來規(guī)避風險,有效的避免非復雜性風險的產(chǎn)生,以促進壽險公司的銀行保險業(yè)務的良性發(fā)展。
1 壽險公司銀行保險業(yè)務的背景及意義
銀行保險是新近出現(xiàn)的一個詞匯,它的產(chǎn)生是壽險公司與銀行多層次、全方位合作的體現(xiàn),壽險公司通過與銀行合作,銀行保險是一種全新的銷售方式,可以有效的降低壽險公司的推廣成本,并取得相對規(guī)模的優(yōu)勢;對銀行而言,銀行可以借此保險業(yè)務進入保險領域,擴大了業(yè)務并帶來比較可觀的業(yè)務收入;對客戶來說,可以享受到更便捷方便可靠的一體化的保險服務。因此,銀行保險是一種多盈的方式,他最早是出現(xiàn)在1980年左右的發(fā)達國家,開始叫 “附隨業(yè)務”。時代變化莫測,國際上的資本流動非常多,產(chǎn)生了金融的多元化的發(fā)展,對銀行保險業(yè)務的發(fā)展帶來了極大的刺激,在歐盟,壽險公司銀行保險的概念被大家所接受,銀行與保險公司的合作是當前經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物,銀行與壽險公司的合作是一種互利互惠、優(yōu)勢互補的戰(zhàn)略。當前,中國已經(jīng)加入WTO多年了,外國的金融機構多元化經(jīng)營的模式(銀行+保險+信托+證券)的綜合的勢力將漸漸體現(xiàn),從信用卡、基金、保險、債券到股票都可以在外資銀行進行一站式辦好。但是在中國這些業(yè)務一般是相互隔離的,相互單一的,這樣下去,中國的銀行和壽險公司都將難于對抗外國金融機構的進入,因此必須學習國外銀保的合作方式,吸取其中有益的成分來為我們服務,現(xiàn)今,在政策層面上,金融行業(yè)的銀行和壽險公司基本實行的是分行業(yè)的經(jīng)營的模式,銀行與壽險公司基本采用的是的形式展開合作,這個層面比較膚淺,與當今經(jīng)濟發(fā)展是想違背的,最近幾年的發(fā)展情況來說,中國的銀行保險業(yè)務獲得了很大的成效,著重提出的是在壽險業(yè)務等簡單產(chǎn)品的業(yè)務上。就目前情況來說,中國的壽險公司銀行保險業(yè)務中有很多制約銀行保險想更高層次發(fā)展的因素,例如壽險公司與銀行合作方式不固定、產(chǎn)品沒有人性化、相應的法律環(huán)境也沒有得到完善改進等等,本文正基于此來進行論述的,并提出相應的對策的,當前,有學者從壽險公司銀行保險業(yè)務的理論與實務兩個方面來進行深入的研究,加強風險對策研究,促進壽險公司保險業(yè)務的發(fā)展。
2 壽險公司銀行保險業(yè)務風險管理
主要包括壽險公司銀行保險業(yè)務風險管理的微觀策略和宏觀策略,微觀策略主要可以采取如下:
(1)加強銀行保險業(yè)務的聯(lián)合開發(fā)研究,主要的目的是聯(lián)合開發(fā)人性化的銀行保險產(chǎn)品以便更好的服務于客戶,滿足大家的不同需求。
(2)增強銀行保險業(yè)務的營銷合作管理,壽險公司原來一般采用了專人負責制,這樣不利于銀行保險雙方的多方式、多角度的交流和溝通,一起建立壽險公司銀行保險多方面的的營銷網(wǎng)絡。
(3)實行壽險公司與銀行的信息的共享與合作,保險公司與銀行可以實行信息共享,實行網(wǎng)絡對接,這樣可以使客戶可以直接獲得便捷銀行、保險等各方面的理財服務等等。
(4)加強壽險公司銀行保險業(yè)務的隊伍的培訓,提升服務客戶的水平,客戶是保險業(yè)務的生存發(fā)展的前提,提高客戶服務的質量,可以有效的帶動的效益,促進更好更方便的產(chǎn)品以適應客戶。
(5)加強銀行銷售保險產(chǎn)品的風險控制,壽險公司要有效的控制風險可以采取三個方面,一是保險產(chǎn)品在銀行的時候需要有嚴格的流程,明確各個環(huán)節(jié)以及客戶服務的細則;二是保險公司、銀行需要有一套解決糾紛的方法,建立公平、公開的透明程序;三是壽險公司應該利用自身的業(yè)務網(wǎng)絡支持銀行的保險產(chǎn)品業(yè)務,堅持為客戶提供有效的查詢、信息公開、代付及理賠等一站服務。
參考文獻
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關鍵詞：財務分析；保險企業(yè)；財務風險；風險管理
一、財務分析簡析
財務分析至今為止還沒有統(tǒng)一定義。例如WalterBmeigs認為，財務分析就是廣泛地采集和決策有關的所有信息，并對這些信息進行分析和解釋。也有學者認為財務分析就是對企業(yè)目前所創(chuàng)造的業(yè)績進行評估，并且對未來發(fā)展展開預測。筆者認為財務分析本身牽扯到了經(jīng)濟分析、財務管理、會計學等學科，其屬于綜合學科。大部分財務分析都涉及了項目投資、融資、消耗、回收、利益分配。而分析對象則是企業(yè)的經(jīng)濟活動，包括財務活動和生產(chǎn)活動兩部分。［1］
二、保險企業(yè)財務風險管理的重要性
第一，通過財務風險管理可以有效地識別投融資當中的風險因素例如盲目投資、負債比失衡等，可以提升保險企業(yè)項目管理水平，更好地控制投融資，保證最大的收益。第二，能夠對收支進行科學管理?？梢酝ㄟ^對應收賬款、壞賬、呆賬等進行具體管理，確保應收賬款及時到賬，降低壞賬呆賬比率，保證企業(yè)收益最大化。能夠結合保險企業(yè)本身業(yè)務情況來進行支出管理，避免支出過于龐大而導致利潤被侵蝕。第三，能夠找到影響利潤分配的風險，主要是能夠正確保留留存資金，保證自身運營所需，另外就是就利潤形成科學的分配政策，保證公司上下得到激勵。［2］
三、保險企業(yè)財務風險分析現(xiàn)狀
2019年我國保險業(yè)累計原保費收入達到了4.26萬億元，賠付支出1.26萬億元，壽險、人身險的賠付額度都在下降，唯獨財險賠付上漲，這代表我國理財領域的未知風險程度加大，導致了保險行業(yè)的財險項目的利潤開始下降。從保費收入來看，保險企業(yè)的健康險的收入增多，同比增加29.7%，這是源于我國居民對于自身健康的重視程度明顯提升。這也意味著保險企業(yè)財務風險和我國大環(huán)境有著密切關系。然而，目前保險企業(yè)財務風險分析方面對大環(huán)境分析不足，基本上都集中在了具體結構化數(shù)據(jù)方面，導致對風險的辨識以及挖掘能力不足，做不到風險的充分預估以及預防。具體來說，保險公司財務風險分析呈現(xiàn)以下特點：第一，非結構化數(shù)據(jù)采集水平低。WalterBmeigs說財務分析是采集和決策有關的所有信息。那么讓我們站在財務分析之下來看目前的保險企業(yè)財務風險分析，可以發(fā)現(xiàn)大部分涉及到了利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、退保率等方面計算和分析。這些指標分別體現(xiàn)了保險企業(yè)在一個會計周期之內的利潤水平、成本高低、賠付多寡以及業(yè)務中斷的水平等等。最終依賴的還是數(shù)據(jù)，即通過各類數(shù)據(jù)的加減乘除來最終或者這些指標的具體結果，對于非結構性數(shù)據(jù)的利用水平較低。［3］第二，大數(shù)據(jù)技術應用不佳。這一點是導致非結構化數(shù)據(jù)采集較低的原因之一，另外也是因為保險公司精通大數(shù)據(jù)分析的人才較為稀少，不能將云計算技術充分融入企業(yè)經(jīng)營管理當中，導致了部門間數(shù)據(jù)不對稱，給企業(yè)發(fā)展決策帶來負面影響。其中最為典型的便是沒有建立公司自己的ERP業(yè)務系統(tǒng)和客服系統(tǒng)，導致了對業(yè)務有關的利潤率、成本率、費用率分析不是非常到位，不知道保險業(yè)務退保率、賠付率以及給付率水平，從而不能衡量保險項目的實際狀態(tài)。第三，財務報表數(shù)據(jù)并不能反映企業(yè)運營真實情況。造成這一點的主要是財務報表是通過《會計準則》來編制的，其雖然符合準則但是卻并不能充分反映企業(yè)經(jīng)營情況。比如：報表當中的數(shù)據(jù)沒有考慮目前通貨膨脹以及當前物價水平；非流動資產(chǎn)余額是通過攤銷得到的數(shù)據(jù)，和資產(chǎn)實際價值并不一定等同；在一些廣告費和一些支出原本是需要計入資本支出，但最終卻記錄到了當期支出當中；還存在主觀估計的一些無形資產(chǎn)的價值等。若是利用這樣的財務報表為基礎來對財務風險管理展開具體分析，顯然會導致財務風險管理方向的偏誤。［4］第四，會計程序不同會導致最終風險管理分析結果不同。目前開發(fā)出來可用于財務風險管理的軟件有多種，而且一些風險計算的公式也不盡相同，這就導致了不同的管理者分析結果不同。這顯然使得保險公司在面對不同的計算結果以及不同的規(guī)避建議時手足無措。這些現(xiàn)狀折射出的問題是多方面的，首先是制度不全，因為制度缺乏導致財務風險管理在信息采集階段就存在了不嚴謹現(xiàn)象；其次是技術缺乏創(chuàng)新，仍然采用以往的工作方式，采用傳統(tǒng)的技術，導致分析不精確；再次，人才不足，這是源自目前高校系統(tǒng)在保險企業(yè)數(shù)據(jù)分析領域的人才培養(yǎng)缺乏，另外保險企業(yè)內部人才培養(yǎng)和利用存在問題；然后是軟硬件不足，這一點使得財務風險分析缺乏得心應手的工具，導致分析工作不能對接行業(yè)狀態(tài)和企業(yè)自身實況，主觀分析過多容易給企業(yè)鞠策帶來誤導。
四、站在財務分析視角提升保險企業(yè)財務風險管理水平
財務分析追求的是信息采集的全面性、系統(tǒng)性，以及對信息分析、歸納的科學性和利用上的及時性，力爭通過財務分析的方式來使得企業(yè)運營當中的風險能夠盡可能被挖掘出來，并建立系統(tǒng)的風險預防措施。提升企業(yè)的財務風險管理水平。做到這個目的需要從以下四個方面入手：第一，建立全面信息采集制度，提高財務分析水平。首先，需要保險企業(yè)財務風險管理人員充分了解財務分析的目的，并能夠認識到信息對于保險公司風險規(guī)避的重要意義，從而能夠積極地提升自身信息素養(yǎng)，擁有敏銳的洞察力，在數(shù)據(jù)采集過程中可以將公司有關的各類信息都采集到位，而且還能利用財務分析的方法來這些信息進行衡量。其次，企業(yè)能夠建立財務分析制度，并規(guī)定所要采集信息的標準來來源，保證財務風險管理人員在嚴格規(guī)范下開展工作，避免了缺乏規(guī)范導致的數(shù)據(jù)不全。再次，在信息采集的工作過程里不斷總結分析，能夠發(fā)現(xiàn)財務風險的規(guī)律性，從而做到信息的精準采集，降低采集成本。換而言之，信息采集工作需要不斷的評價總結，保證信息采集工作的持續(xù)健康開展。［5］第二，積極進行技術創(chuàng)新，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才，匹配大數(shù)據(jù)工具。要看到云計算技術對于現(xiàn)代企業(yè)管理具有的優(yōu)勢，能夠在企業(yè)經(jīng)營當中植入信息觀念，積極地創(chuàng)新技術，實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+風險分析”工作模式：利用互聯(lián)網(wǎng)、新媒體等來汲取行業(yè)信息以及國家政策等結構型數(shù)據(jù)和非結構性數(shù)據(jù)，在結合大數(shù)據(jù)分析技術來將和本企業(yè)有關的信息提煉出來，能夠將本企業(yè)運營情況和行業(yè)整體水平比較，來發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)劣勢。第三，綜合利用財務分析指標，降低財務報表影響，確保分析的精準性。首先要知道不同的財務比率必須結合起來使用，不能孤立地進行分析。每一項財務指標體現(xiàn)的都是某個方面的具體情況，在限定條件之下才有具體的衡量作用。這就決定了在財務指標的利用上必須要多個指標結合使用，這樣才能保證指標間的彼此佐證，確保分析的正確性和科學性，比如在負債經(jīng)營率和資產(chǎn)負債率二者經(jīng)濟意義相近，它們結合利用，便可以起到了彼此考證，使得企業(yè)償債能力得到具體體現(xiàn)，從而降低計算失誤率的［6］。又比如費用率、成本率、賠付率等綜合使用便可以衡量某個保險產(chǎn)品的利潤多寡。其次需要改變過去對財務報表的盲目性，能夠同時積極地搜集其他資料以及數(shù)據(jù)，要多手準備，避免自身受到財務報表的誤導，務求財務風險分析的全面性、系統(tǒng)性，能夠為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學的參考。第四，盡可能統(tǒng)一會計程序，統(tǒng)一分析軟件，保證數(shù)據(jù)的一致性。指的是在同一個系統(tǒng)內采用統(tǒng)一的會計程序以及統(tǒng)一的分析軟件，這樣可以保證指標的一致性，避免傳統(tǒng)因為程序標準不一而導致的信息失真和扭曲。為了達成統(tǒng)一目的，需要企業(yè)上下接受培訓，能夠及時準確地掌握軟件、熟悉操作方法，使得財務風險管理工作積極地開展起來。
保全風險是指在保全作業(yè)和審批過程中由于客戶和保全人員的原因導致保險公司和客戶風險程度增加，保全風險主要有道德風險和操作風險。
一、道德風險
道德風險是指由于人們不誠實、不正直或有不軌企圖，故意促使風險事故發(fā)生，導致經(jīng)濟損失。壽險公司的道德風險主要是指投保人、被保險人或受益人為獲得投保資格或保險金，而故意進行欺騙的行為。保險業(yè)務中，保險公司對因投保人或被保險人的道德風險因素所引起的經(jīng)濟損失，不承擔賠償或給付責任。
道德風險在保全環(huán)節(jié)主要發(fā)生投保人變更、受益人變更、復效、新增附加險、給付類業(yè)務等保全項目。
1.風險識別。通過對投保人變更、受益人變更、復效、新增附加險、給付類業(yè)務等高風險保全項目進行分析，對保全環(huán)節(jié)的道德風險進行識別。投保人變更非原投保人的真實意愿；受益人變更未經(jīng)被保險人同意；復效、新增附加險未如實告知；給付資金未給付相關權益人。
2.風險評估。對保全環(huán)節(jié)的道德風險進行評價，以便進行有效的風險管控。投保人變更非原投保人的真實意愿，如發(fā)生保險合同質押、解除等將嚴重影響保險合同效力；受益人變更未經(jīng)被保險人同意，變更后的受益人為騙取保險金危害被保險人身體健康或保險事故發(fā)生時不能采取有效措施減少損失；復效及新增附加險業(yè)務未如實告知，特別是大額失效保單復效及新增高額住院費用類險種及高額身故類附加險的客戶，可能存在帶病投保騙取保險金的風險；給付資金未給付相關權益人，可能存在冒領、錯領給付資金的風險。
3.風險控制。道德風險控制主要通過加強客戶身份識別、規(guī)范實務流程、推行非現(xiàn)金給付、加強通知回訪服務等方式進行道德風險的管控。
（1）加強客戶身份識別。一是運用技術手段識別客戶身份證件，充分利用身份證識別儀器進行有效客戶身份識別，防范虛假證件引發(fā)的道德風險。二是密碼認證，通過輸入保單密碼或發(fā)送手機確認短信，確認客戶身份，防范冒認客戶身份引發(fā)的道德風險。三是核對保險合同權益人簽名，通過對申請人簽名與公司留存的簽名資料進行核對，防范冒領資金的給付風險。
（2）規(guī)范實務流程。一是嚴格委托代辦管理，對變更投保人、保險合同借款及較大金額的給付類業(yè)務等高風險項目，限制委托代辦，需權益人親辦。二是加強核保管理，所有失效保單復效、新增復效險全部提交核保，由核保人員根據(jù)風險保額及財務狀況等對投保人及被保險人進行風險評估。三是加強事中風險控制，通過風險識別系統(tǒng)對風險因素進行識別控制，自動將高風險作業(yè)提交審核環(huán)節(jié)，對高風險作業(yè)進行事中審核控制。
（3）推行非現(xiàn)金給付。大力推廣非現(xiàn)金給付方式，通過批量銀行轉賬將給付資金轉至權益人賬戶，保證資金安全，防范錯付資金風險。嚴格執(zhí)行保監(jiān)會關于非現(xiàn)金給付的規(guī)定，在客戶親辦的情況下，才能支付小額現(xiàn)金，委托代辦業(yè)務應全部通過銀行轉賬方式轉至權益人賬戶。
（4）加強通知回訪服務。通過完善客戶信息，更新留存客戶最新的聯(lián)系方式，保全業(yè)務特別是涉及保險合同權益的高風險保全項目，辦理完畢需實時發(fā)送手機短信、電子郵件，進行電話回訪，通知客戶辦理結果，防范道德風險。
二、操作風險
操作風險是指由于公司內、外部相關人員違規(guī)、違紀、違法等問題而導致直接或間接損失的風險。保全環(huán)節(jié)的操作風險主要有員工風險和操作流程風險。
1.風險識別。保全環(huán)節(jié)的員工風險主要是公司內部人員或銷售人員在客戶不知情的情況下，銷售人員提供虛假委托手續(xù)、公司內部人員利用工作便利，冒用客戶名義虛假解除合同、領取保險金，侵占給付資金，損害客戶利益等虛假支出風險。保全環(huán)節(jié)的操作流程風險主要是公司內部員工未嚴格執(zhí)行公司制度規(guī)定存在違規(guī)操作的風險，可能存在保全申請資料不齊全、保全項目操作錯誤、給付對象錯誤等。
2.風險評估。保全環(huán)節(jié)的員工風險危害極大，未經(jīng)客戶同意，公司內部人員、銷售人員假借客戶名義，提供虛假資料，辦理虛假退保及給付，不但嚴重損害客戶利益，且影響公司正常經(jīng)營秩序，極易引發(fā)風險案件，對公司經(jīng)營可能造成嚴重影響。保全環(huán)節(jié)的操作流程風險主要是合規(guī)性風險，可能引發(fā)保險合同訴訟糾紛，引起監(jiān)管部門的處罰，給公司造成經(jīng)濟損失，對公司品牌及社會形象造成不好的影響。
3.風險控制。操作風險控制主要通過加強員工職業(yè)道德教育、加大集中管理力度、加強后督核查管理、加強預警監(jiān)測分析等手段防范員工風險和操作流程風險，提升操作風險的管理水平，減少操作風險損失金額及操作風險所引發(fā)案件的影響。
（1）加強員工職業(yè)道德教育。一是加強對銷售人員的誠信教育，強化銷售人員的誠信合規(guī)意識。二是堅持開展內部員工的職業(yè)道德、風險意識、案件警示等教育，強化員工的執(zhí)行意識，提高制度執(zhí)行力。
（2）加大集中管理力度。通過推行集中管理，將高風險作業(yè)集中至省公司或總公司審核，事中審核人員應對申請資料的真實性、業(yè)務處理的合規(guī)性、客戶身份識別進行有效審核，可以防范基層公司因人員流動性大、風險意識不高所引發(fā)的違規(guī)風險及虛假給付風險。
對保險企業(yè)而言，通過財務分析可以感知風險、分析風險。因此，保險公司應利用財務分析加強財務風險管理，對其財務風險進行有效的管理和規(guī)避。[1]
1 A公司財務風險管理實踐
一般保險公司的財務活動可分為籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等，這些財務活動從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營中的支付能力、盈利能力及運營狀況?；谪攧辗治鲆暯?，本文從籌資風險管理、投資風險管理、運營風險管理三個方面分析A公司財務風險管理情況。
1.1 籌資風險管理
對于保險公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險費收入。在保險公司的資金來源中，負債所占的比重較大，其籌資風險主要來源于保險費收入帶來的債務?；谪攧辗治鲆暯?，保險公司的籌資風險可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評估指標主要有：資產(chǎn)負債率及償付能力充足率。
A公司近三年資產(chǎn)負債率的分析結果如表1所示。
根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負債率較前幾年有所降低，說明其債務負擔有所減輕，長期償債風險減小。高負債率通常會給公司造成較大的財務風險，A公司適當削減了債務資本比率，優(yōu)化了公司的財務結構。
償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標的分析如表2所示。
根據(jù)表2可知，2015年A保險公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進行了權益融資，進一步補充了資本金及營運資金，使集團的償債風險有所減小。
1.2 投資風險管理
投資風險是投資效果偏離收益目標的可能性。結合財務分析，公司的投資風險可以用盈利能力來衡量，衡量指標主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報酬率。A公司投資收益指標的分析如表3所示。
2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風險的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風險也較大。
1.3 運營風險管理
保險公司作為一個經(jīng)營“風險”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營運中的重要性不言而喻。對于A公司這個企業(yè)來說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對公司的運營風險作出較好的識別。主要衡量指標為：資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對負債比率。A公司營運風險指標分析如表4所示。
由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團資金的經(jīng)營收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時，2015年A公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質量降低，利潤的實現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營現(xiàn)金流量對負債比率也有所降低，說明公司短期償債風險有所增加?？偟膩碚f，2015年A公司集團受業(yè)務發(fā)展的影響，本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運營風險有所增加。
2 A公司財務風險管理評價
據(jù)上述分析可知，A公司財務風險管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴大的同時逐步加強了財務風險管理，取得了一些成效。
2.1 風險管理體系逐步完善
A公司成立二十多年來，一直將風險管理視為經(jīng)營管理活動和業(yè)務活動的核心內容之一，逐步建立起與業(yè)務特點相結合的全面風險管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢頭強勁，說明A公司注重風險管理與發(fā)展并舉。而先進全面的風險管理機制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實施奠定了堅實的基礎。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司財務風險管理理念的關注和認知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個層面，有效做到上傳下達，為全面風險管理體系的建設和完善起到了激勵和領導作用。
2.2 財務內部控制體系合理有效
A公司注重財務內部控制體系的建設，并以公司的風險管理體系為基礎，以現(xiàn)代化的風險監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財務內部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營活動中，從而基本建立了合理有效的財務內控體系，使得A公司內控管理中心各部門形成目標統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時，也有效促進了風險管控三道防線之間的聯(lián)動與運作，減少或規(guī)避了公司的財務風險損失。另外，在A公司的財務內部控制體系的推動下，A公司的財務風險管理文化進一步加強，尤其是對于地方子公司，更是加強了對各個環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應對風險的素質。
2.3 財務風險預警機制健全
在逐步完善的財務風險管理體系的指導下，A公司建立了較為健全的財務風險預警機制，即以公司財務信息化為基礎，利用財務指標度量其財務狀況偏離預警線的強弱程度并發(fā)出財務警戒信號。在健全的財務預警機制的指導下，A公司以公司的財務報表、經(jīng)營計劃以及其他相關的財務資料為依據(jù)，選擇重點檢測財務指標并確定財務危機警戒標準，并采用比例分析法、數(shù)學模型法等對財務指標進行綜合分析及預測，監(jiān)測財務狀況的變化及可能發(fā)生的財務危機，并及時警示有關負責人員，分析和報告本公司發(fā)生財務危機的原因，對公司財務運行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財務風險預警機制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財務風險，保障了其經(jīng)營活動的健康發(fā)展。
2.4 資本結構合理，償付能力穩(wěn)定
A公司在業(yè)務迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調整業(yè)務結構的同時也在不斷調整資本結構，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當前激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，保險公司生存的空間更為狹窄，此時充足的償付能力首當其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險公司自身所要追求的目標與方向之一。另外，A公司在再融資的同時注重了資本結構的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實現(xiàn)公司價值的最大化。
2.5 注重投資風險的識別、防范和控制
保險公司的投資風險主要存在于保險資金的運用過程中，正確的投資決策是投資風險管理的關鍵所在，而合適的投資決策準則是重中之重?；诖?，A公司首先確定了保險資金投資決策準則。然后結合資金的來源、運用特點，按照負債類型要和相應類型的資產(chǎn)相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風險，并且保證了投資的多元化，同時提高了隨時滿足短期債務以及應對解決突發(fā)事件的能力，加強了對投資的事前、事中、事后控制。
3 A公司財務風險管理對我國保險企業(yè)的啟示
A公司形成了較為完善的財務風險管理組織體系，我國其他保險企業(yè)可以從以下方面進行借鑒。
3.1 構建全面的風險管理體系
構建全面的風險管理體系可以促進保險公司穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風險管理戰(zhàn)略、營造風險管理的文化氛圍和建立全面風險管理流程，能進一步優(yōu)化風險管理體系。
3.1.1 制定全面風險管理戰(zhàn)略
制定全面風險管理戰(zhàn)略是構建全面風險管理體系的第一步。風險管理戰(zhàn)略包括風險管理的風險偏好設置與目標定位。風險偏好設置決定了公司在風險決策中的行為特征。而全面風險管理目標定位并不在于完全規(guī)避風險，而在于與風險共存，特別是作為保險公司，承擔一定的風險是其存在的前提。
3.1.2 營造風險管理的文化氛圍，實施全面風險管理
公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風險管理體系離不開風險管理的文化氛圍。先進的風險管理文化對于風險管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風險管理文化則會呈倍數(shù)縮小風險管理體系的作用。營造風險管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風險管理的水平。在此基礎上重視公司文化的評估結果，鞏固和發(fā)揚公司文化的建設成果，并針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時?取相應措施加以應對。
3.1.3 建立全面風險管理流程
全面的風險管理流程主要包括風險的識別、防范和控制。首先，風險識別是風險管理的基礎。只有正確判別出自身所面臨的風險，人們才能夠更加主動地采取適當有效的方法對風險進行防范和控制。其次，風險防范則是采取預先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風險管理流程離不開風險控制，即采取各種措施減小風險事件發(fā)生的可能性或者減少風險事件發(fā)生時帶來的損失。
3.2 加強財務內部控制
保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財務風險預警體系，更需要健全的財務內部控制。
3.2.1 財務內部控制是保險公司生存與發(fā)展的基石
財務內部控制是強化保險公司財務管理的重要組成部分，保險公司的籌資、投資、營運活動都離不開財務內部控制。在復雜多變的市場條件下，保險公司處于風險旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財務控制體系。財務內部控制作為強化管理的一種手段，必然在經(jīng)營管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險公司在激烈的市場競爭中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風險。
3.2.2 加強財務內部控制有利于提升財務風險管控能力
作為保險公司生存和發(fā)展的基石，財務內部控制為財務管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質量保證，從而有效降低保險公司財務風險。同時，保險公司應當根據(jù)其保險業(yè)務流程以及財務內部控制的需要，建立合理、有效的財務組織架構，科學設置公司內設機構、分支機構以及崗位職責，明確各崗位的責任分工，建立安全實用、能夠覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務活動自動化、流程化、信息化，減少或消除人為干預和操作的失誤，為財務內部控制提供技術保障和有效的系統(tǒng)支持。財務內部控制制度是公司內部控制制度的有機組成部分，財務內控制度的完善能夠有效提高公司財務管理能力，提升財務風險管控能力，進而促進保險公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動公司競爭力和經(jīng)濟效益的顯著提升。
3.3 建立健全財務風險預警體系
合理的現(xiàn)金流是一個公司生存和發(fā)展的基礎，而健全的財務風險預警體系更有利于公司及早識別保險公司的資金流風險，從而降低公司的營運風險。作為保險公司可以從兩個方面來建立健全財務風險預警體系。
3.3.1 正確選擇財務預警指標
在財務預警體系選擇的關鍵問題上，保險公司對于財務預警指標應從定性和定量兩個方面考慮。一方面，定性指標可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營的變化，主要受經(jīng)濟環(huán)境、本行業(yè)特征、國內外市場狀況、公司經(jīng)營方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標主要反映的是公司的財務狀況及其發(fā)展狀況，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險公司在指標選取時需要綜合考慮各指標之間的相互關聯(lián)性，特別應注意的是定量指標與定性指標之間的相互補充，以便使其更好地反映公司財務狀況。
3.3.2 加強公司信息化管理
建立財務預警體系主要在于它的及時性，因此大量準確及時的信息為財務預警體系的有效運行提供了基礎，所以公司應不斷加強信息化管理。通過建立財務風險預警的計算機輔助管理體系，配備專業(yè)人員進行信息的收集和處理，以此確保公司財務信息的準確性和有效性，從而實現(xiàn)公司財務風險管理智能化，提高公司財務風險預警的科學性，并為公司財務預警體系的構建提供技術支持。
3.4 從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為
在中國保險市場快速發(fā)展的階段，基于實現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營的戰(zhàn)略需要，在滿足保險資金投資股權、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險公司更應從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]
3.4.1 確定最優(yōu)資本結構
作為經(jīng)營風險的金融機構，保險公司存在其特殊性質。一方面，保險公司是負債經(jīng)營；另一方面，保險公司的股權資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險公司的資本結構受到了監(jiān)管機構和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險公司需要根據(jù)自身實際確定最優(yōu)的資本結構，使其既能夠維持保險公司的財務穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時又能夠實現(xiàn)股東的利益最大化。
3.4.2 合理選擇再融資方式
我國上市保險公司在選擇再融資方式時所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權融資成為我國上市保險公司再融資的首選。雖然股權融資對改善股權結構確實具有一定的作用，但是單一的股權融資并沒有考慮到公司在資本結構方面的差異，不符合財務管理理論關于最優(yōu)資本結構的融資原則。再融資對公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動力，因此，我國保險公司應合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結構，從而實施有效的風險管理。
3.5 積極提高保險資金的使用效率
保險公司投資風險的控制工作中，比較常見的控制策略包括對建立合理的投資比例、拓寬資金運用渠道這兩個方面。
3.5.1 建立合理的投資比例
在現(xiàn)階段的條件下，保險公司應引入合理的投資比例，以一定的風險水平為前提條件，從而實現(xiàn)投資回報率的最大化。[8]保險公司自身屬于經(jīng)營風險的公司，組合模式下的投資對保險公司的財務風險進行抵消、對沖處理能夠有助于整個收益水平的均衡發(fā)展，從而實現(xiàn)收益要素與財務風險要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險公司降低自身投資風險，從而降低財務風險。
3.5.2 拓寬資金運用渠道
