時間：2023-07-16 08:24:05
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保險人不得兼營人身保險業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。但是,經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準,可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。
二、保險公司的資金運用
(1)保險公司的資金運用限于下列形式:
① 銀行存款;
② 買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價證券;
③ 投資不動產(chǎn);
④ 國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式
(2) 經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準,保險公司可以設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司。保險資產(chǎn)管理公司從事證券投資活動,應(yīng)當遵守《中華人民共和國證券法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定。法律 教育 網(wǎng)
(一)保險經(jīng)營原則
1.分業(yè)經(jīng)營原則。保險的分業(yè)經(jīng)營原則是指同一保險人不得同時兼營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)。但是,經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)核定,可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。
2.禁止兼營原則。禁止兼營原則是指保險公司不得同時兼營非保險業(yè)務(wù)。保險公司的業(yè)務(wù)范圍由保險監(jiān)督管理機構(gòu)核定,保險公司只能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險業(yè)務(wù),而不得兼營保險法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)。
3.保險專營原則。保險專營原則是指保險業(yè)務(wù)只能由依照保險法設(shè)立的商業(yè)保險公司經(jīng)營,非保險業(yè)者不能經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。我國保險法規(guī)定,經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù),必須是依照保險法設(shè)立的保險公司,其他任何單位和個人不得經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)。
(二)保險公司償付能力的維持
1.保險公司償付能力的概念。保險公司的償付能力是指保險公司對承擔的保險責任所具有的賠償或者給付能力。保險公司是否具備履行保險合同的能力,就要看它是否具有償付能力,所以償付能力是國家對保險公司監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。為了維持保險公司的正常的償付能力,法律要求保險公司要提取相應(yīng)的基金。根據(jù)保險法的規(guī)定,保險公司應(yīng)當按規(guī)定提取保證金、保險公司公積金、保險準備金、保險保障基金等。
2.最低償付能力的維持。保險公司應(yīng)當具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的數(shù)額;低于規(guī)定數(shù)額的,應(yīng)當增加資本金,補足差額。根據(jù)保險法的規(guī)定,保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標體系,對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控。
3.保證金。保證金是法律規(guī)定由保險公司成立時向國家交納的保證金額。保險公司成立后,應(yīng)當按照其注冊資本總額的20%提取保證金,存人保險監(jiān)督管理機構(gòu)指定的銀行,除保險公司清算時用于清償債務(wù)外,不得動用。
4.保險公積金。保險公司公積金是保險公司的儲備基金,它是保險公司為了增強其自身的資產(chǎn)實力、擴大經(jīng)營規(guī)模以及預防虧損而依法從公司每年的稅后利潤中提取的積累資金。保險法規(guī)定,保險公司除應(yīng)依法提取準備金外,還應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及國家財務(wù)會計制度的規(guī)定提取公積金。
5.保險準備金。保險準備金是保險公司為了承擔未到期責任或者未決賠款而從保險費收人中提取的準備基金,包括未到期責任準備金和未決賠款準備金。未到期責任準備金是指保險公司為了承擔未了結(jié)的預期保險責任而依據(jù)法律規(guī)定從保險費中提取的責任準備基金。未決賠款準備金是指保險公司應(yīng)當按照已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額,以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額中提取的未決賠款準備金。
6.保險保障基金。保險公司應(yīng)當按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定提存保險保障基金。保險保障基金是保險公司的總準備金或者自由準備金,是指保險公司為發(fā)生周期較長、后果難以預料的巨災(zāi)或巨大危險而提存的資金,屬于后備資金。其目的是為了保障被保險人的利益,支持保險公司的穩(wěn)健經(jīng)營。
(三)保險公司的風險管理與資金營運限制
1.再保險的強制。再保險是指保險人將其承擔的保險業(yè)務(wù),以承保形式,部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的保險行為。根據(jù)保險法第102條的規(guī)定,保險公司應(yīng)當按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理再保險。
2.自留保險費的限制。經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當年自留保險費不得超過其實有資本金加公積金總和的4倍。對于經(jīng)營人身保險業(yè)務(wù)的保險公司,其當年的自留保險費不受限制。
3.承保責任的限制。保險公司對每一危險單位,即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任,不得超過其實有資本金加公積金總和的10%;超過的部分,應(yīng)當辦理再保險。
4.資金營運的限制。
(1)保險公司的資金運用,限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式。
(2)保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機構(gòu),不得用于設(shè)立保險業(yè)以外的企業(yè)。
(3)保險公司運用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例,由保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定。
5.經(jīng)營禁止行為。根據(jù)保險法規(guī)定,保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)活動中不得有下列行為:
(1)欺騙投保人、被保險人或者受益人;
(2)對投保人隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況;
(3)阻礙投保人履行保險法規(guī)定的如實告知義務(wù),或者誘導其不履行保險法規(guī)定的如實告知義務(wù);
一、女職工的勞動保護標準應(yīng)與國際勞工公約的相關(guān)標準相銜接
國際勞動組織制定了一系列勞工保護標準，很多公約中國也已經(jīng)簽署和批準。這意味著這些勞動保護的國際標準適用于中國，中國更有履行這些公約的義務(wù)。國際勞工公約中沒有對女職工保護的一個專門性公約，而是散見于相關(guān)的公約中，比如關(guān)于保護婦女的母性機能的相關(guān)公約：第3號、103號、183號公約；孕婦、乳母禁止加班加點：第3號、89號公約等。此外還有預防相關(guān)職業(yè)危害的公約，如關(guān)于禁止使用白鉛，輻射保護，防止苯中毒、職業(yè)癌，防止空氣污染、噪音和振動，安全使用化學制品等一系公約，更有特定行業(yè)的安全衛(wèi)生公約，如建筑業(yè)、采礦、農(nóng)業(yè)、港口裝卸、商業(yè)和辦事處所等，很多都有對婦女和未成年人的特別規(guī)定。這些國際標準建立在各國大量的實踐和研究的基礎(chǔ)之上，是對女性勞動者勞動保護科學而適當?shù)臉藴?。因此，從科學性客觀性的要求，特別是從中國全面、適當?shù)芈男袊H公約的義務(wù)來看，對中國女職工勞動保護標準的規(guī)定應(yīng)該與這些國際標準相銜接。
二、在女職工勞動保護的具體措施中應(yīng)體現(xiàn)國家責任
女性最大的一個生理特點就是承載了人類再生產(chǎn)的使命，對女性勞動者的特殊保護正是緣于生育這一特點以及其帶來的其他生理特點，如月經(jīng)。這種再生產(chǎn)是需要過程的，這個過程會造成女性的工作狀態(tài)不如男性穩(wěn)定，其“有效職業(yè)壽命”同男性相比較為短暫，除了這些間接成本，女性在懷孕生產(chǎn)過程中還會發(fā)生直接費用。目前中國的生育保險履蓋率不夠，而且經(jīng)費全部由企業(yè)承擔，沒有參加生育保險的企業(yè)則要承擔女職工的生育費用并支付產(chǎn)假期間的工資。這種“生育虧損”成為企業(yè)不愿雇用女職工的主要原因之一。而我們都知道，人類的再生產(chǎn)不僅僅是對家庭，也是對人類、對社會的貢獻，由此而產(chǎn)生相關(guān)成本和費用，應(yīng)該由社會承擔。因此，在女職工勞動保護條例中應(yīng)該規(guī)定生育保險的全員化，并體現(xiàn)國家的責任，此外還應(yīng)該規(guī)定對婦女實行定期的專項檢查，費用由政府承擔。
事實上在安全衛(wèi)生方面，國際勞工公約也強調(diào)了政府的責任。國際勞工大會第91屆會議(2003)提出了建立預防性國家安全與衛(wèi)生文化，并指出這種文化是使享有安全與健康的工作環(huán)境在所有級別受到尊重，政府、雇主和工人可通過一種界定權(quán)利、責任和義務(wù)的制度積極地參與確保一種安全與健康的工作環(huán)境。大會提出了職業(yè)安全衛(wèi)生管理制度方法在國家級別實施的建議。
三、應(yīng)該體現(xiàn)對女職工適度的保護
基于女性特殊的生理特點，國家制定了很多保護婦女勞動者的法律法規(guī)，比如《勞動法》、《女職工勞動保護規(guī)定》等，《女職工禁忌勞動范圍的規(guī)定》還專門明確了婦女禁忌從事的一些勞動，比如婦女不得從事礦山井下、國家規(guī)定的第四級體力勞動強度的勞動，不得從事建筑業(yè)腳手架的組裝和拆除作業(yè)以及電力、電信行業(yè)的高處架線作業(yè)；懷孕女職工不得在空氣中鉛及其化合物、汞及其化合物、苯、鎘、鈹?shù)扔卸疚镔|(zhì)濃度超過國家衛(wèi)生標準的作業(yè)場所作業(yè)等。這些法律法規(guī)的立法愿意是，婦女的生理特點不適合這些工作，應(yīng)通過制度設(shè)置來保護婦女，禁止婦女進入這些職業(yè)。不可否認，其立法原意是好的，但是否都科學、適當?
國際勞工組織專家對過去15年性別差異的研究表明，勞動力人群之間的差異往往是個體因素造成的，與性別生理差異不大。越來越多的勞動專家認為立法對婦女的保護經(jīng)常是基于一些沒有科學根據(jù)的推斷或想法，是一種過度性的保護，其結(jié)果反而造成了對婦女就業(yè)的障礙。比如夜間工作，由于違反了人類自然的睡眠和生理周期，不僅對女性不健康，對男性也同樣不健康；比如有毒有害工作環(huán)境，對男性也同樣有害，與僅僅禁止女性勞動者參與相比，國家、企業(yè)采取有效措施來避免和減輕對所有工人的損害更為重要。
1.我國涉農(nóng)保險監(jiān)管的內(nèi)在目標一是可靠?？茖W的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則能夠提高涉農(nóng)風險管理部門監(jiān)管效率,保護我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的經(jīng)濟穩(wěn)定,通過農(nóng)業(yè)風險管理部門的監(jiān)控,促使農(nóng)業(yè)保險人嚴格遵守國家農(nóng)業(yè)保險計劃標準,確保涉農(nóng)保險計劃的完整性和穩(wěn)定性。二是合理。農(nóng)民以合理的代價獲得涉農(nóng)保險,保證涉農(nóng)保險的價格合理和合同條款合理,在農(nóng)民(投保人)和農(nóng)業(yè)保險人之間實現(xiàn)利益的平衡。三是公平。對涉農(nóng)保險投保人實施無歧視的對待,面對所有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,不管其生產(chǎn)規(guī)模大小,涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則要求涉農(nóng)保險計劃沒有差別。我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和科技程度不高,農(nóng)民的農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)能力比較差,保證涉農(nóng)保險人依約及時履行對投保人的賠付義務(wù)是涉農(nóng)保險監(jiān)管的一個重要方面。四是安全。政府加強對涉農(nóng)保險基金的監(jiān)管,保證我國涉農(nóng)保險基金的安全。涉農(nóng)保險健康運行要求涉農(nóng)保險基金安全運行,涉農(nóng)保險基金的安全需要有完善和規(guī)范的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則。
2.我國涉農(nóng)保險監(jiān)管的外在目標由于國家的政治需要,國家對涉農(nóng)保險進行監(jiān)管,通過涉農(nóng)保險的方式讓公共財政普惠廣大農(nóng)村和所有農(nóng)民,享受改革和社會發(fā)展的成果,實現(xiàn)農(nóng)村全面、和諧發(fā)展。目前我國農(nóng)民抗風險的能力非常弱,沒有政府的大力支持,難以實現(xiàn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。涉農(nóng)保險作為準政策性險種,體現(xiàn)了政府的行為,以政府的權(quán)威動員全社會分擔涉農(nóng)風險。對涉農(nóng)保險進行有效的監(jiān)管,保證實現(xiàn)準政策性涉農(nóng)保險的目標,是農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管部門不可推卸的政治任務(wù)。
(二)明確涉農(nóng)保險監(jiān)管的主體、對象和法律責任
1.明確涉農(nóng)保險的監(jiān)管主體我國涉農(nóng)保險活動的監(jiān)督管理工作,應(yīng)由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)、國務(wù)院財政部門、國務(wù)院農(nóng)業(yè)行政主管部門和各級人民政府負責,并應(yīng)建立協(xié)調(diào)溝通機制,相互配合、相互支持。其中,由中國保監(jiān)會繼續(xù)對涉農(nóng)保險進行監(jiān)管,既可保持監(jiān)管工作的連貫性,又可保證監(jiān)管工作的專業(yè)性;農(nóng)業(yè)部對農(nóng)業(yè)特質(zhì)及農(nóng)業(yè)風險的認識更專業(yè),有利于開展險種的選擇、費率的制定等技術(shù)層面上的工作;財政部負責監(jiān)管涉農(nóng)保險的保費補貼、管理費補貼及巨災(zāi)準備金等財政扶持事宜。在明確分工、各司其職的基礎(chǔ)上,要加強各相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)與溝通,避免互相牽制。還要確保涉農(nóng)保險監(jiān)管過程的相對獨立性,提高監(jiān)管過程的可信度和有效性。
2.明確涉農(nóng)保險的監(jiān)管對象我國涉農(nóng)保險關(guān)系中存在著三大監(jiān)管對象:政府、農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織和投保農(nóng)戶。一是政府。對政府的監(jiān)管主要是對其涉農(nóng)保險政策扶持行為的監(jiān)督(主要包括財政補貼、稅收減免、金融扶持以及再保險等幾個方面的政策優(yōu)惠與資金支持)。二是農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織。監(jiān)管機構(gòu)對各類涉農(nóng)保險經(jīng)營組織監(jiān)管,主要為了提高廣大農(nóng)戶對涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的信任度,保證農(nóng)戶投保的安全性,維護涉農(nóng)保險市場公平、安全、高效的運行,避免涉農(nóng)保險經(jīng)營組織違規(guī)操作和損害農(nóng)戶的利益,如對投保農(nóng)戶的欺詐、不如實說明和解釋保險產(chǎn)品、制定不利于投保農(nóng)戶的保險條款、災(zāi)害后不予理賠或少賠等行為。三是投保農(nóng)戶。對投保農(nóng)戶的監(jiān)管主要是對農(nóng)戶在購買涉農(nóng)保險和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中存在的道德風險和逆向選擇問題進行監(jiān)管。由于保險經(jīng)營主體對這些信息的掌握遠不如農(nóng)戶真實、詳細,嚴重的信息不對稱就會導致涉農(nóng)保險中的道德風險的問題;另外涉農(nóng)保險還存在嚴重的逆向選擇問題,通過監(jiān)管農(nóng)戶以控制涉農(nóng)保險經(jīng)營的高風險,促進農(nóng)業(yè)保險業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
3.涉農(nóng)保險的法律責任涉農(nóng)保險法律責任,這里主要是指各類農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織、中介機構(gòu)和投保農(nóng)戶等農(nóng)業(yè)保險關(guān)系主體,違反農(nóng)業(yè)保險法律法規(guī)所應(yīng)當承擔的責任。根據(jù)違反農(nóng)業(yè)保險法的性質(zhì)、情節(jié)和危害程度的不同,農(nóng)業(yè)保險的法律責任可以分為民事責任、行政責任或刑事責任。其中民事責任的承擔方式有停止侵害、賠償損失等;行政責任的承擔方式有責令改正、吊銷經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)許可證、罰款等;刑事責任的承擔方式有管制、拘役、有期徒刑和罰金等。(1)涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的法律責任涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的法律責任是指各類涉農(nóng)保險組織違反涉農(nóng)保險法律法規(guī)應(yīng)承擔的責任,主要包括:第一,騙取補貼、虛假報告、拒絕監(jiān)管行為及其法律責任。涉農(nóng)保險經(jīng)營組織通過故意虛構(gòu)保險標的、編造虛假數(shù)據(jù)、文件、資料等方式,騙取國家財政補貼;提供虛假報告、報表、文件和資料;拒絕或妨礙依法檢查監(jiān)督,構(gòu)成犯罪,則依法追究刑事責任,尚不構(gòu)成犯罪,可由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正,給予警告并處以一定的罰款;情節(jié)嚴重,可以限制其業(yè)務(wù)范圍,甚至吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。第二,違反財務(wù)管理行為及其法律責任。保險主體經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù),違反財務(wù)管理規(guī)定;沒有按照規(guī)定使用涉農(nóng)保險條款和費率,或未按照合同約定進行保險事故查勘定損,由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正,給予警告并處一定罰款;情節(jié)嚴重,可以限制業(yè)務(wù)范圍、責令停止新業(yè)務(wù)或吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。如果保險主體經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)行為違反條例規(guī)定尚未構(gòu)成犯罪,對負有直接責任的高級管理人員和其他直接責任人員,保險監(jiān)督管理機構(gòu)可予以警告并處以一定罰款;如果情節(jié)嚴重,應(yīng)撤銷任職資格,禁入保險市場。(2)涉農(nóng)保險中介機構(gòu)的法律責任目前我國涉農(nóng)保險中介機構(gòu)主要指涉農(nóng)保險人。違法行為主要有:涉農(nóng)保險中介機構(gòu)未取得經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)許可證而非法從事業(yè)務(wù);涉農(nóng)保險中介機構(gòu)在業(yè)務(wù)中欺騙投保農(nóng)戶。如果情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪,應(yīng)依法追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪,可由涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)責令改正、沒收違法所得或吊銷經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證。(3)投保農(nóng)戶的法律責任投保農(nóng)戶的法律責任主要指投保農(nóng)戶的欺詐行為,給農(nóng)業(yè)保險公司造成損失,依法所應(yīng)承擔的法律責任。如謊稱遭遇災(zāi)害或事故騙取保險金、故意制造保險事故騙取保險金等行為,構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪的依法給予處罰。
(三)建立專門的涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)———涉農(nóng)風險管理局
涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)必須設(shè)立在政府的核心層,監(jiān)管機構(gòu)才能夠具有充分的資源、農(nóng)業(yè)科學和農(nóng)業(yè)保險的專業(yè)知識和相應(yīng)的職權(quán),這是農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管成功的關(guān)鍵條件。政策性保險非盈利性和商業(yè)性保險盈利性特點,決定了兩者無論監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管規(guī)則都有很大差異:政府對商業(yè)保險(包括財產(chǎn)保險、人壽保險和以商業(yè)化運作的農(nóng)業(yè)冰雹險)進行監(jiān)管,主要因為保險業(yè)事關(guān)國計民生,地位重要;使經(jīng)濟實力強大的保險公司以公正的價格出售保險合同來提高公眾福利;目標定位是防止“保險公司破產(chǎn)、保護公平和致力于保險的可獲得性和充足性”[5](P101)。而對于準政策性涉農(nóng)保險,涉農(nóng)保險監(jiān)管在于促進涉農(nóng)保險作為國家的支農(nóng)政策工具實現(xiàn)其政策目標。如果還由保監(jiān)會監(jiān)管兩類不同性質(zhì)的保險,有可能導致政策性農(nóng)業(yè)保險和商業(yè)性保險業(yè)務(wù)之間管理的沖突。農(nóng)業(yè)保險在展業(yè)、承保、防災(zāi)減損、理賠等業(yè)務(wù)經(jīng)營方面以及在跨部門協(xié)調(diào)上比商業(yè)保險更為復雜,這也要求對涉農(nóng)保險監(jiān)管的要求更高。因此,國外農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)管機構(gòu)通常都是專門的監(jiān)管機構(gòu),不是商業(yè)性保險監(jiān)管部門。例如,1996年,美國國會通過立法創(chuàng)建了獨立的農(nóng)業(yè)風險管理局,監(jiān)管聯(lián)邦農(nóng)業(yè)保險公司的運行和管理并檢查聯(lián)邦農(nóng)業(yè)保險計劃。日本的農(nóng)業(yè)保險由農(nóng)林水產(chǎn)省負責監(jiān)管。因此,在我國農(nóng)業(yè)部內(nèi)設(shè)立相對高度獨立的涉農(nóng)風險管理局,可以最大限度地減少保監(jiān)會同時監(jiān)管商業(yè)保險和準政策性涉農(nóng)保險可能出現(xiàn)的利益沖突。涉農(nóng)風險管理局有充分的資源支持,具有充分的監(jiān)管權(quán)力,擁有大量具有豐富農(nóng)業(yè)和涉農(nóng)保險專業(yè)知識的人才,有助于確保監(jiān)管涉農(nóng)保險過程的協(xié)調(diào)性,能建立抗衡各部委和利益集團的重要制衡機制。與保監(jiān)會相比,農(nóng)業(yè)風險管理局監(jiān)督涉農(nóng)保險,可以推出更快、更高質(zhì)量的監(jiān)管規(guī)則,采用更透明、更具問責性的監(jiān)管方式。在行政管理方面,涉農(nóng)風險管理局能更好地與我國現(xiàn)行的行政和預算權(quán)力中心(如農(nóng)業(yè)部、發(fā)改委、氣象部門和財政部)聯(lián)系,通過與政治和行政權(quán)力的核心建立直接聯(lián)系,可以大大增強監(jiān)管效力。能更好地向涉農(nóng)保險的利益相關(guān)者宣傳涉農(nóng)保險信息和監(jiān)管規(guī)則,有利于推進我國農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的良性發(fā)展。國家必須制定明確的法律規(guī)范確定涉農(nóng)風險管理局的法律地位、職能、監(jiān)管的適當程序、監(jiān)管涉農(nóng)保險必須具有的相關(guān)權(quán)利與職責。涉農(nóng)風險管理局的職責包括:一是設(shè)定涉農(nóng)保險監(jiān)管的重點和難點、監(jiān)控遵守情況以及報告結(jié)果;二是設(shè)定涉農(nóng)保險監(jiān)管目標和手段;三是建立起監(jiān)管人員運用監(jiān)管權(quán)力的問責機制等。
(四)制定科學、合理的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則并確保有效遵守
涉農(nóng)保險的監(jiān)管規(guī)則應(yīng)堅持經(jīng)濟原則和法律原則,通過有效實施國家的支農(nóng)政策,提高農(nóng)村的社會福利。經(jīng)濟原則是減少涉農(nóng)保險運行成本,提高涉農(nóng)保險的效率;法律原則是減少涉農(nóng)保險執(zhí)行者過度的自由裁量權(quán)。監(jiān)管規(guī)則是保證涉農(nóng)保險信息的質(zhì)量,應(yīng)減少涉農(nóng)保險當事人收集信息的負擔,為涉農(nóng)保險人和投保人帶來積極的潛在利益。這就要求提高涉農(nóng)保險監(jiān)管水平,設(shè)計出科學、合理、操作性強的高水平監(jiān)管規(guī)則。
1.用平實的、易懂的和非專業(yè)的語言起草涉農(nóng)保險合同以及監(jiān)管規(guī)則目前我國涉農(nóng)保險的投保人絕大多數(shù)是農(nóng)民,素質(zhì)低和信息不對稱,因此,起草涉農(nóng)保險監(jiān)管法律規(guī)則和涉農(nóng)保險格式合同條款,應(yīng)用平實的、易懂的和非專業(yè)的語言非常重要。涉農(nóng)保險監(jiān)管法律規(guī)則的內(nèi)容清晰、易懂是確保監(jiān)管法律規(guī)則得到有效實施的基本要求。
改革開放30年以來,我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強,保險市場主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大,保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管提供重要信息等會計問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計準則包含了保險行業(yè)特殊會計準則,但是該準則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國保險會計規(guī)則進一步修改和完善勢在必行。
一、我國保險會計的發(fā)展
我國保險業(yè)起步較慢,相關(guān)保險行業(yè)適用特殊會計規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的認知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計規(guī)則。
我國的第一個保險行業(yè)會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經(jīng)濟會計原則,突出保險公司在財務(wù)會計制度上進行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè),1993年的《保險企業(yè)會計制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險業(yè)會計規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》對會計要素進行重新定義,以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計制度》。保險業(yè)實行專門的會計規(guī)則,既是保險業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。
隨著近年來中國經(jīng)濟的發(fā)展,中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業(yè)特殊會計規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計制度不僅要立足于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險業(yè)面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革,最大程度地實現(xiàn)國際會計趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計準則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性,改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點,進一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計規(guī)則,基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。
二、保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因分析
保險行業(yè)會計規(guī)則研究是典型的交叉學科研究領(lǐng)域,它既是會計學的一個分支,又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司,核算和監(jiān)督保險公司的各項經(jīng)濟活動。這就要求這一會計規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性,以保險屬性與特點為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險會計理論。
保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因有多個方面,從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先,保險業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內(nèi)部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義,公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉,負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計制度無法保證保險公司保持應(yīng)有的償付能力。
關(guān)鍵詞： 保險屬性; 保險會計; 保險合同; 公認會計準則
改革開放30年以來,我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強,保險市場主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大,保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管提供重要信息等會計問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計準則包含了保險行業(yè)特殊會計準則,但是該準則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國保險會計規(guī)則進一步修改和完善勢在必行。
一、我國保險會計的發(fā)展
我國保險業(yè)起步較慢,相關(guān)保險行業(yè)適用特殊會計規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的認知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計規(guī)則。
我國的第一個保險行業(yè)會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經(jīng)濟會計原則,突出保險公司在財務(wù)會計制度上進行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè),1993年的《保險企業(yè)會計制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險業(yè)會計規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》對會計要素進行重新定義,以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計制度》。保險業(yè)實行專門的會計規(guī)則,既是保險業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。
隨著近年來中國經(jīng)濟的發(fā)展,中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業(yè)特殊會計規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計制度不僅要立足于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險業(yè)面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革,最大程度地實現(xiàn)國際會計趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計準則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性,改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點,進一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計規(guī)則,基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。
二、保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因分析
保險行業(yè)會計規(guī)則研究是典型的交叉學科研究領(lǐng)域,它既是會計學的一個分支,又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司,核算和監(jiān)督保險公司的各項經(jīng)濟活動。這就要求這一會計規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性,以保險屬性與特點為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險會計理論。
保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因有多個方面,從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先,保險業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內(nèi)部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義,公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉,負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計制度無法保證保險公司保持應(yīng)有的償付能力。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；涉農(nóng)保險；優(yōu)化發(fā)展；監(jiān)管制度
中圖分類號：D914 文獻標識碼：A 文章編號：1001-8204（2014）01-0068-04
一、問題的提出
2008年1月1日我國《農(nóng)業(yè)保險統(tǒng)計制度》基本框架分為農(nóng)業(yè)保險和涉農(nóng)保險兩大類。農(nóng)業(yè)保險又分為種植業(yè)保險和養(yǎng)殖業(yè)保險，是指由保險機構(gòu)經(jīng)營，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)過程中因遭受約定的自然災(zāi)害、事故或者疫病所造成的經(jīng)濟損失承擔賠償保險金責任的保險。涉農(nóng)保險是指除農(nóng)業(yè)保險以外，其他為農(nóng)業(yè)服務(wù)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民直接提供保險保障的保險，包括涉及農(nóng)用機械、農(nóng)用設(shè)備、農(nóng)用設(shè)施、農(nóng)房等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活資料，以及農(nóng)產(chǎn)品儲藏和運輸、農(nóng)產(chǎn)品初級加工、農(nóng)業(yè)信貸、農(nóng)產(chǎn)品銷售等活動的財產(chǎn)保險；涉及農(nóng)民的壽命和身體等方面的人身保險，總之，涉農(nóng)保險包含的險種種類繁多且范圍難以確定。目前，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟實力的提高，對三農(nóng)問題更加重視，由過去單純的種植、養(yǎng)殖保險，逐漸擴大到涉農(nóng)保險，更加重視農(nóng)民福利的提高。
二、我國涉農(nóng)保險發(fā)展初見成效
近幾年來，我國各項涉農(nóng)保險也取得一定的發(fā)展。2009年底為止，全國農(nóng)業(yè)保險保費收入為133.8億元，保險金額為3812億元；包括涉農(nóng)保險（農(nóng)房保險、農(nóng)機保險等）保費收入為25.2億元，提供風險保障為1.6萬億元，支付賠款為16.4億元。在全國各地出現(xiàn)了不同種類的涉農(nóng)保險模式：比如，在云南、四川等地，中國人民保險公司為被征地農(nóng)民、庫區(qū)移民提供養(yǎng)老保險等保險服務(wù)，為農(nóng)民工設(shè)計多種適宜的商業(yè)險種，為征地農(nóng)民和外出農(nóng)民工就業(yè)提供良好的保險服務(wù)。在浙江，中國人民保險公司開辦財政支持型農(nóng)房保險業(yè)務(wù)，全省96%的農(nóng)房投保第一年就得到了1.8萬元的保險保障。在廣東湛江，中國人民保險公司配合當?shù)赝七M城鄉(xiāng)居民醫(yī)保一體化改革，承擔醫(yī)療保障責任超過2000億元，“湛江模式”成為商業(yè)保險參與新醫(yī)改建設(shè)的典型樣本。近年來，中國人民保險公司財險龍巖市分公司通過積極探索和實踐，在福建率先推出了一系列涉農(nóng)保險：農(nóng)村住房保險、新農(nóng)合補充醫(yī)療險、自然災(zāi)害公眾責任險等，并成功向全省推廣?！肮盘镦?zhèn)三農(nóng)保險示范區(qū)”作為福建首個“三農(nóng)”綜合保險示范區(qū)，示范區(qū)通過為期三年的試點，以“政府引導、市場運作、自主自愿、協(xié)同推進”為原則，逐步建立起覆蓋全部農(nóng)村人口的涉農(nóng)保險體系。以原有的農(nóng)村住房保險、水稻種植保險、森林火災(zāi)保險等6個項目為基礎(chǔ)，新增加8個項目，涉農(nóng)保險項目達到14個。
三、我國涉農(nóng)保險監(jiān)管制度存在的缺陷
目前我國的涉農(nóng)保險監(jiān)督管理具有以下特點：一是主要由監(jiān)管商業(yè)性保險的中國保監(jiān)會來實施；二是涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)管理比商業(yè)保險業(yè)務(wù)管理復雜得多；三是涉及到農(nóng)業(yè)、氣象、金融、投資、財政、稅務(wù)等領(lǐng)域，需要各部門之間的通力協(xié)作；四是涉農(nóng)保險補貼容易引起農(nóng)戶和保險經(jīng)營主體的依賴性和道德風險。另外，政策性保險與商業(yè)性保險的監(jiān)管性質(zhì)和監(jiān)管內(nèi)容都有很大的差異，因此，我國應(yīng)盡快建立獨立的涉農(nóng)保險監(jiān)督管理體系。
我國對政策性涉農(nóng)保險缺少專門法律方面的監(jiān)管。我國沒有建立農(nóng)業(yè)風險管理局，也沒有建立和實施專門的農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管規(guī)則。在缺少專門監(jiān)管的條件下，涉農(nóng)保險實行完全商業(yè)化經(jīng)營，主體行為不規(guī)范，必然導致涉農(nóng)保險無序發(fā)展和效率低下。主要表現(xiàn)為：保險公司為了實現(xiàn)利潤可以隨便撤消險種，抬高費率，造成市場供給短缺，需求不足；政府對涉農(nóng)保險支持的隨意性很大，許多地方政府基于自身財政能力，取消對涉農(nóng)保險的補貼，甚至反過來任意侵占保險利益，從而加劇涉農(nóng)保險經(jīng)營的不穩(wěn)定性。目前，農(nóng)業(yè)保險最為嚴重的問題還表現(xiàn)為：保險基金運作無序，保險基金收支、管理和運作存在著比較嚴重的欺詐行為；多頭管理，缺少專門監(jiān)督，隨意挪用資金情況嚴重；損害了保戶的利益，導致百姓對政府缺乏信任。沒有專門的農(nóng)業(yè)保險立法作為保障，政策性涉農(nóng)保險很難打開局面，實現(xiàn)有序的發(fā)展。
四、構(gòu)建我國涉農(nóng)保險優(yōu)化發(fā)展的監(jiān)管制度思路
（一）確定我國涉農(nóng)保險監(jiān)管的目標
涉農(nóng)保險監(jiān)管的目標可分為內(nèi)在和外在目標。內(nèi)在目標是涉農(nóng)保險本身的、固有的目標，有利于政策性涉農(nóng)保險的成功運行。涉農(nóng)保險監(jiān)管的外在目標是來自涉農(nóng)保險的外部，是涉農(nóng)保險的社會目標，與國家的政治態(tài)度聯(lián)系緊密。
1.我國涉農(nóng)保險監(jiān)管的內(nèi)在目標
一是可靠?？茖W的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則能夠提高涉農(nóng)風險管理部門監(jiān)管效率，保護我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的經(jīng)濟穩(wěn)定，通過農(nóng)業(yè)風險管理部門的監(jiān)控，促使農(nóng)業(yè)保險人嚴格遵守國家農(nóng)業(yè)保險計劃標準，確保涉農(nóng)保險計劃的完整性和穩(wěn)定性。二是合理。農(nóng)民以合理的代價獲得涉農(nóng)保險，保證涉農(nóng)保險的價格合理和合同條款合理，在農(nóng)民（投保人）和農(nóng)業(yè)保險人之間實現(xiàn)利益的平衡。三是公平。對涉農(nóng)保險投保人實施無歧視的對待，面對所有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，不管其生產(chǎn)規(guī)模大小，涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則要求涉農(nóng)保險計劃沒有差別。我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和科技程度不高，農(nóng)民的農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)能力比較差，保證涉農(nóng)保險人依約及時履行對投保人的賠付義務(wù)是涉農(nóng)保險監(jiān)管的一個重要方面。四是安全。政府加強對涉農(nóng)保險基金的監(jiān)管，保證我國涉農(nóng)保險基金的安全。涉農(nóng)保險健康運行要求涉農(nóng)保險基金安全運行，涉農(nóng)保險基金的安全需要有完善和規(guī)范的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則。
2.我國涉農(nóng)保險監(jiān)管的外在目標
由于國家的政治需要國家對涉農(nóng)保險進行監(jiān)管，通過涉農(nóng)保險的方式讓公共財政普惠廣大農(nóng)村和所有農(nóng)民，享受改革和社會發(fā)展的成果，實現(xiàn)農(nóng)村全面、和諧發(fā)展。目前我國農(nóng)民抗風險的能力非常弱，沒有政府的大力支持，難以實現(xiàn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。涉農(nóng)保險作為準政策性險種，體現(xiàn)了政府的行為，以政府的權(quán)威動員全社會分擔涉農(nóng)風險。對涉農(nóng)保險進行有效的監(jiān)管，保證實現(xiàn)準政策性涉農(nóng)保險的目標，是農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管部門不可推卸的政治任務(wù)。
（二）明確涉農(nóng)保險監(jiān)管的主體、對象和法律責任
1.明確涉農(nóng)保險的監(jiān)管主體
我國涉農(nóng)保險活動的監(jiān)督管理工作，應(yīng)由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)、國務(wù)院財政部門、國務(wù)院農(nóng)業(yè)行政主管部門和各級人民政府負責，并應(yīng)建立協(xié)調(diào)溝通機制，相互配合、相互支持。其中，由中國保監(jiān)會繼續(xù)對涉農(nóng)保險進行監(jiān)管，既可保持監(jiān)管工作的連貫性，又可保證監(jiān)管工作的專業(yè)性；農(nóng)業(yè)部對農(nóng)業(yè)特質(zhì)及農(nóng)業(yè)風險的認識更專業(yè)，有利于開展險種的選擇、費率的制定等技術(shù)層面上的工作；財政部負責監(jiān)管涉農(nóng)保險的保費補貼、管理費補貼及巨災(zāi)準備金等財政扶持事宜。在明確分工、各司其職的基礎(chǔ)上，要加強各相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，避免互相牽制。還要確保涉農(nóng)保險監(jiān)管過程的相對獨立性，提高監(jiān)管過程的可信度和有效性。
2.明確涉農(nóng)保險的監(jiān)管對象
我國涉農(nóng)保險關(guān)系中存在著三大監(jiān)管對象：政府、農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織和投保農(nóng)戶。一是政府。對政府的監(jiān)管主要是對其涉農(nóng)保險政策扶持行為的監(jiān)督（主要包括財政補貼、稅收減免、金融扶持以及再保險等幾個方面的政策優(yōu)惠與資金支持）。二是農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織。監(jiān)管機構(gòu)對各類涉農(nóng)保險經(jīng)營組織監(jiān)管，主要為了提高廣大農(nóng)戶對涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的信任度，保證農(nóng)戶投保的安全性，維護涉農(nóng)保險市場公平、安全、高效的運行，避免涉農(nóng)保險經(jīng)營組織違規(guī)操作和損害農(nóng)戶的利益，如對投保農(nóng)戶的欺詐、不如實說明和解釋保險產(chǎn)品、制定不利于投保農(nóng)戶的保險條款、災(zāi)害后不予理賠或少賠等行為。三是投保農(nóng)戶。對投保農(nóng)戶的監(jiān)管主要是對農(nóng)戶在購買涉農(nóng)保險和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中存在的道德風險和逆向選擇問題進行監(jiān)管。由于保險經(jīng)營主體對這些信息的掌握遠不如農(nóng)戶真實、詳細，嚴重的信息不對稱就會導致涉農(nóng)保險中的道德風險的問題；另外涉農(nóng)保險還存在嚴重的逆向選擇問題，通過監(jiān)管農(nóng)戶以控制涉農(nóng)保險經(jīng)營的高風險，促進農(nóng)業(yè)保險業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
3.涉農(nóng)保險的法律責任
涉農(nóng)保險法律責任，這里主要是指各類農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營組織、中介機構(gòu)和投保農(nóng)戶等農(nóng)業(yè)保險關(guān)系主體，違反農(nóng)業(yè)保險法律法規(guī)所應(yīng)當承擔的責任。根據(jù)違反農(nóng)業(yè)保險法的性質(zhì)、情節(jié)和危害程度的不同，農(nóng)業(yè)保險的法律責任可以分為民事責任、行政責任或刑事責任。其中民事責任的承擔方式有停止侵害、賠償損失等；行政責任的承擔方式有責令改正、吊銷經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)許可證、罰款等；刑事責任的承擔方式有管制、拘役、有期徒刑和罰金等。
（1）涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的法律責任
涉農(nóng)保險經(jīng)營組織的法律責任是指各類涉農(nóng)保險組織違反涉農(nóng)保險法律法規(guī)應(yīng)承擔的責任，主要包括：第一，騙取補貼、虛假報告、拒絕監(jiān)管行為及其法律責任。涉農(nóng)保險經(jīng)營組織通過故意虛構(gòu)保險標的、編造虛假數(shù)據(jù)、文件、資料等方式，騙取國家財政補貼；提供虛假報告、報表、文件和資料；拒絕或妨礙依法檢查監(jiān)督，構(gòu)成犯罪，則依法追究刑事責任，尚不構(gòu)成犯罪，可由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，給予警告并處以一定的罰款；情節(jié)嚴重，可以限制其業(yè)務(wù)范圍，甚至吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。第二，違反財務(wù)管理行為及其法律責任。保險主體經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)，違反財務(wù)管理規(guī)定；沒有按照規(guī)定使用涉農(nóng)保險條款和費率，或未按照合同約定進行保險事故查勘定損，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，給予警告并處一定罰款；情節(jié)嚴重，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責令停止新業(yè)務(wù)或吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證。如果保險主體經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)行為違反條例規(guī)定尚未構(gòu)成犯罪，對負有直接責任的高級管理人員和其他直接責任人員，保險監(jiān)督管理機構(gòu)可予以警告并處以一定罰款；如果情節(jié)嚴重，應(yīng)撤銷任職資格，禁入保險市場。
（2）涉農(nóng)保險中介機構(gòu)的法律責任
目前我國涉農(nóng)保險中介機構(gòu)主要指涉農(nóng)保險人。違法行為主要有：涉農(nóng)保險中介機構(gòu)未取得經(jīng)營涉農(nóng)保險業(yè)務(wù)許可證而非法從事業(yè)務(wù)；涉農(nóng)保險中介機構(gòu)在業(yè)務(wù)中欺騙投保農(nóng)戶。如果情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪，應(yīng)依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪，可由涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)責令改正、沒收違法所得或吊銷經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證。
（3）投保農(nóng)戶的法律責任
投保農(nóng)戶的法律責任主要指投保農(nóng)戶的欺詐行為，給農(nóng)業(yè)保險公司造成損失，依法所應(yīng)承擔的法律責任。如謊稱遭遇災(zāi)害或事故騙取保險金、故意制造保險事故騙取保險金等行為，構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的依法給予處罰。
（三）建立專門的涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)――涉農(nóng)風險管理局
涉農(nóng)保險監(jiān)管機構(gòu)必須設(shè)立在政府的核心層，監(jiān)管機構(gòu)才能夠具有充分的資源、農(nóng)業(yè)科學和農(nóng)業(yè)保險的專業(yè)知識和相應(yīng)的職權(quán)，這是農(nóng)業(yè)保險監(jiān)管成功的關(guān)鍵條件。
政策性保險非盈利性和商業(yè)性保險盈利性特點，決定了兩者無論監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管規(guī)則都有很大差異：政府對商業(yè)保險（包括財產(chǎn)保險、人壽保險和以商業(yè)化運作的農(nóng)業(yè)冰雹險）進行監(jiān)管，主要因為保險業(yè)事關(guān)國計民生，地位重要；使經(jīng)濟實力強大的保險公司以公正的價格出售保險合同來提高公眾福利；目標定位是防止“保險公司破產(chǎn)、保護公平和致力于保險的可獲得性和充足性”。而對于準政策性涉農(nóng)保險，涉農(nóng)保險監(jiān)管在于促進涉農(nóng)保險作為國家的支農(nóng)政策工具實現(xiàn)其政策目標。如果還由保監(jiān)會監(jiān)管兩類不同性質(zhì)的保險，有可能導致政策性農(nóng)業(yè)保險和商業(yè)性保險業(yè)務(wù)之間管理的沖突。農(nóng)業(yè)保險在展業(yè)、承保、防災(zāi)減損、理賠等業(yè)務(wù)經(jīng)營方面以及在跨部門協(xié)調(diào)上比商業(yè)保險更為復雜，這也要求對涉農(nóng)保險監(jiān)管的要求更高。因此，國外農(nóng)業(yè)保險的監(jiān)管機構(gòu)通常都是專門的監(jiān)管機構(gòu)，不是商業(yè)性保險監(jiān)管部門。例如，1996年，美國國會通過立法創(chuàng)建了獨立的農(nóng)業(yè)風險管理局，監(jiān)管聯(lián)邦農(nóng)業(yè)保險公司的運行和管理并檢查聯(lián)邦農(nóng)業(yè)保險計劃。日本的農(nóng)業(yè)保險由農(nóng)林水產(chǎn)省負責監(jiān)管。
因此，在我國農(nóng)業(yè)部內(nèi)設(shè)立相對高度獨立的涉農(nóng)風險管理局，可以最大限度地減少保監(jiān)會同時監(jiān)管商業(yè)保險和準政策性涉農(nóng)保險可能出現(xiàn)的利益沖突。涉農(nóng)風險管理局有充分的資源支持，具有充分的監(jiān)管權(quán)力，擁有大量具有豐富農(nóng)業(yè)和涉農(nóng)保險專業(yè)知識的人才，有助于確保監(jiān)管涉農(nóng)保險過程的協(xié)調(diào)性，能建立抗衡各部委和利益集團的重要制衡機制。與保監(jiān)會相比，農(nóng)業(yè)風險管理局監(jiān)督涉農(nóng)保險，可以推出更快、更高質(zhì)量的監(jiān)管規(guī)則，采用更透明、更具問責性的監(jiān)管方式。在行政管理方面，涉農(nóng)風險管理局能更好地與我國現(xiàn)行的行政和預算權(quán)力中心（如農(nóng)業(yè)部、發(fā)改委、氣象部門和財政部）聯(lián)系，通過與政治和行政權(quán)力的核心建立直接聯(lián)系，可以大大增強監(jiān)管效力。能更好地向涉農(nóng)保險的利益相關(guān)者宣傳涉農(nóng)保險信息和監(jiān)管規(guī)則，有利于推進我國農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的良性發(fā)展。
國家必須制定明確的法律規(guī)范確定涉農(nóng)風險管理局的法律地位、職能、監(jiān)管的適當程序、監(jiān)管涉農(nóng)保險必須具有的相關(guān)權(quán)利與職責。涉農(nóng)風險管理局的職責包括：一是設(shè)定涉農(nóng)保險監(jiān)管的重點和難點、監(jiān)控遵守情況以及報告結(jié)果；二是設(shè)定涉農(nóng)保險監(jiān)管目標和手段；三是建立起監(jiān)管人員運用監(jiān)管權(quán)力的問責機制等。
（四）制定科學、合理的涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則并確保有效遵守
涉農(nóng)保險的監(jiān)管規(guī)則應(yīng)堅持經(jīng)濟原則和法律原則，通過有效實施國家的支農(nóng)政策，提高農(nóng)村的社會福利。經(jīng)濟原則是減少涉農(nóng)保險運行成本，提高涉農(nóng)保險的效率；法律原則是減少涉農(nóng)保險執(zhí)行者過度的自由裁量權(quán)。監(jiān)管規(guī)則是保證涉農(nóng)保險信息的質(zhì)量，應(yīng)減少涉農(nóng)保險當事人收集信息的負擔，為涉農(nóng)保險人和投保人帶來積極的潛在利益。這就要求提高涉農(nóng)保險監(jiān)管水平，設(shè)計出科學、合理、操作性強的高水平監(jiān)管規(guī)則。
1.用平實的、易懂的和非專業(yè)的語言起草涉農(nóng)保險合同以及監(jiān)管規(guī)則
目前我國涉農(nóng)保險的投保人絕大多數(shù)是農(nóng)民，素質(zhì)低和信息不對稱，因此，起草涉農(nóng)保險監(jiān)管法律規(guī)則和涉農(nóng)保險格式合同條款，應(yīng)用平實的、易懂的和非專業(yè)的語言非常重要。涉農(nóng)保險監(jiān)管法律規(guī)則的內(nèi)容清晰、易懂是確保監(jiān)管法律規(guī)則得到有效實施的基本要求。
2.保持涉農(nóng)保險監(jiān)管透明度
透明度貫穿于涉農(nóng)保險監(jiān)管過程的各個階段，覆蓋涉農(nóng)保險監(jiān)管體系的整個管理過程：監(jiān)管方案的形成、監(jiān)管規(guī)則的出臺、實施、執(zhí)行、審查和變革。對涉農(nóng)保險監(jiān)管的透明度非常重要：能克服涉農(nóng)保險監(jiān)管失靈的很多誘因；有利于減少涉農(nóng)保險監(jiān)管過程中專斷決策的發(fā)生幾率和遏制腐敗現(xiàn)象；可以最大限度地抑制涉農(nóng)保險監(jiān)管過程中的行政機會主義、尋租行為和道德風險；可以體現(xiàn)政府對涉農(nóng)保險監(jiān)管的公開性和維持合法化。為了提高涉農(nóng)保險及其監(jiān)管的透明度和有效性，涉農(nóng)保險監(jiān)管必須建立涉農(nóng)保險中央信息數(shù)據(jù)庫制度：全國涉農(nóng)保險企業(yè)財務(wù)狀況、涉農(nóng)保險監(jiān)管數(shù)據(jù)標準、涉農(nóng)保險人償付能力額度及監(jiān)管指標、涉農(nóng)保險企業(yè)高級管理人員市場行為檔案、涉農(nóng)保險企業(yè)投訴信息以及投保人信用信息庫。
3.確保涉農(nóng)保險監(jiān)管規(guī)則的有效遵守
