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序論：在您撰寫電子匯票的風險時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
一、電子商業(yè)匯票存在的問題和風險
電子商業(yè)匯票是一種新型的無紙化的支付結算工具，它是一種數(shù)據(jù)電文，流轉于電子商業(yè)匯票的系統(tǒng)，因此諸如票據(jù)的真?zhèn)?、保管、傳遞、詐騙等原有紙質票據(jù)市場常見的風險將不復存在。但是電子商業(yè)匯票在避免傳統(tǒng)票據(jù)所具有的缺點的同時，也存在一些作為新型的支付方式固有的安全性風險，比如說數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)運行癱瘓、網(wǎng)絡遭遇攻擊，各種病毒入侵等。
（一）電子商業(yè)匯票的信息安全問題日益凸顯
經(jīng)濟活動的進行需要安全作為基礎和保障，電子商業(yè)票據(jù)首先應該考慮的是安全問題。票據(jù)市場具有極高的流通性，目前我國的電子商務流通體系還不是特別完整，電子商務環(huán)境還不完善。電子化的商業(yè)票據(jù)在消除了紙質的票據(jù)容易造假的弊端之后，也會順勢出現(xiàn)一些新的電子欺詐行為，存在一些風險隱患，所以安全問題是電子商業(yè)匯票在使用的過程中需要重點考慮的問題。主要表現(xiàn)在，第一，電子數(shù)據(jù)的傳輸依賴于數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)，如果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)癱瘓或者遭到入侵，用戶資料將會受到威脅，進而將會對資金安全帶來惡果。第二，商業(yè)電子票據(jù)的使用和電子商務的運行是以計算機技術為基礎的，但是計算機容易遭受病毒的攻擊和入侵，這也會威脅電子商業(yè)票據(jù)的使用安全性。
（二）電子商業(yè)匯票的應用安全問題也是一個不得不考慮的問題
電子商業(yè)匯票的應用安全已經(jīng)在實踐過程中發(fā)生過問題，存在比較明顯的風險。電子商業(yè)匯票在應用初期，出現(xiàn)問題和故障的可能性比較高，系統(tǒng)的穩(wěn)定性相對較弱。電子商業(yè)匯票業(yè)務受到的投訴比較多，技術支持和數(shù)據(jù)查詢不能滿足實際需要。解決問題所需要的時間很長，效率不高。另外，也會經(jīng)常出現(xiàn)一些拖延付款的行為。
（三）電子商業(yè)匯票在使用過程中也存在問題
目前電子商業(yè)匯票的使用和推廣還處在初級階段，對于電子商業(yè)匯票的安全性和流通性，很多人持懷疑態(tài)度，沒有實體介質的電子商業(yè)匯票是看不見、摸不著的，安全性很容易遭到懷疑，另外其高效率的流通性也受到質疑，對于使用多年的紙質商業(yè)票據(jù)而言，電子商業(yè)匯票流通的渠道、交易的方式和貼現(xiàn)融資等都不是很成熟，還沒有被普遍接受。
二、電子商業(yè)匯票存在的風險應該采取的防控措施
針對電子商業(yè)匯票可能遇到的各種安全威脅和其他方面的各種風險，人民銀行和各商業(yè)銀行、財務公司等都做了積極地、全面的預防措施。從宏觀上講這些措施主要體現(xiàn)在對于軟硬件物理環(huán)境上進行改造，并且在規(guī)章制度和內部系統(tǒng)的管理和運營方面也做了很多改進。
（一）進一步完善電子商業(yè)匯票系統(tǒng)制度
第一，系統(tǒng)應該提供支付信用信息查詢。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)向票據(jù)代簽收人提供了有關于票據(jù)當事人的支付信用信息。這些信息包括承兌票據(jù)總筆數(shù)及總金額、結清票據(jù)總筆數(shù)和總金額、未結清票據(jù)總筆數(shù)和總金額、拒付票據(jù)總筆數(shù)和總金額等具體內容，其目的旨在使電子商業(yè)匯票市場的發(fā)展更加健康。對于電子商業(yè)匯票業(yè)務的參與者建立和重視自身信用起到了積極作用，可以督促他們約束自己的行為，建立良好的信用體系。第二，保證票據(jù)當事人電子簽名的可靠性。票據(jù)當事人在電子商業(yè)匯票上的簽章，必須應該是當事人可靠的電子簽名。電子簽名的簽署，是為了明確電子簽名在電子商業(yè)匯票上的法律效力，保證了電子商業(yè)匯票本身的法律地位。
（二）不斷加強科技管理人員隊伍素質建設和提升
電子商業(yè)匯票系統(tǒng)是一個依賴于計算機技術和其他很多技術的系統(tǒng)，背后需要一個強大的系統(tǒng)維護和維修的專業(yè)團隊。這個專業(yè)團隊的相關工作人員必須具有最基本的知識和處理應急問題的能力。對于電子商業(yè)匯票系統(tǒng)必須要有整體的把握。一旦系統(tǒng)或者計算機出現(xiàn)故障應該能夠在最短的時間內找到并且解決。相關工作人員還應該及時對于系統(tǒng)出現(xiàn)的問題進行研究和分析，找出出現(xiàn)問題的本質和原因，找到相應的解決辦法。
（三）全面提升電子商業(yè)匯票的周轉速度
首先通過提升中長期貸款比例的方式來得到加快電子商業(yè)匯票周轉的目的，特別是在電子票據(jù)系統(tǒng)上線之后，電子商業(yè)匯票的業(yè)務量已經(jīng)有了很大提高，所以電子商業(yè)匯票直貼與轉貼的交易成本顯著降低，業(yè)務效率大幅提高，期限稍長的電子商業(yè)匯票，將會對短期流動資金貸款等業(yè)務產(chǎn)生明顯的替代作用。其次應該充分注意加快電子票據(jù)業(yè)務辦理流程的改造，提高業(yè)務辦理效率，全面改善業(yè)務辦理的質量。
總之，電子商業(yè)匯票所面對的風險是多種多樣的，是無處不在和無時不有的，只有積極地、全面的和及時的預防措施才能夠減小風險。不管是在硬件上還是在軟件上，都應該有所準備來進行應對。我們應該把電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的不斷完善當做一個重要任務，提高認識，增強信心，為進一步推動電子商業(yè)匯票業(yè)務的健康快速發(fā)展做出努力。
參考文獻：
[1]桂. 商業(yè)銀行電子票據(jù)業(yè)務的現(xiàn)狀與發(fā)展策略初探[J].科技資訊，2010（03）.
《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》（以下簡稱《辦法》）頒布于2009年10月，其頒布對票據(jù)市場具有積極的作用，且隨著電子商業(yè)匯票系統(tǒng)功能的逐步完善和齊備，電子商業(yè)匯票市場將迎來一個新的發(fā)展機遇。本文將以網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設、匯票業(yè)務的調整、經(jīng)營收益的降低、風險管理這四個方面為切入點，來探討《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》對銀行經(jīng)營管理的影響。
一、《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》頒布的意義
《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》的頒布能充分發(fā)揮商業(yè)匯票的結算和短期融資功能，提升商業(yè)匯票業(yè)務處理流程的電子化水平，更好地滿足企業(yè)支付需要，拓寬融資渠道、降低財務費用，防范假票、偽造變造票據(jù)等風險，提高商業(yè)銀行支付服務效率、強化資產(chǎn)負債管理，豐富人民銀行貨幣政策手段。
二、《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》對銀行經(jīng)營管理的影響
1.促進銀行加快網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設
《辦法》的頒布要求銀行的經(jīng)營管理者必須重視網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設，重視網(wǎng)上業(yè)務的拓展，只有這樣才有可能建立一個強大的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)與人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的對接，更好地為企業(yè)提供電子商業(yè)匯票服務，增加自身的電子商業(yè)匯票業(yè)務。一個穩(wěn)定、安全、可靠、便捷的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以提高銀行在業(yè)界的競爭力。在建設網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的過程中，要注重運用新的技術，保證與企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)完美結合，提高管理手段和水平，加快企業(yè)和銀行間的信息共享。在建設完善網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的同時，還要注重營銷手段運用[1]?！掇k法》頒布必然會促進電子商業(yè)匯票市場的繁榮，商業(yè)銀行之間的競爭會變得越來越大，悶頭搞建設容易喪失戰(zhàn)略發(fā)展機遇，所以，銀行在擴展電子商業(yè)匯票業(yè)務時應注重營銷手段的運用，加快電子商業(yè)匯票業(yè)務的推廣，吸引在交易中處于核心地位的企業(yè)成為我們的客戶。這是因為交易核心企業(yè)的選擇將會促使周邊企業(yè)選擇同一家銀行辦理電子匯票業(yè)務，繼而減少接收、轉發(fā)、存儲電子商業(yè)匯票的流程。
2.促使銀行對匯票業(yè)務進行調整
相對于紙質商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票具有明顯優(yōu)勢。對于商業(yè)銀行而言，電子商業(yè)匯票可以節(jié)省大量的的印刷、登記保管、遠距離交付等成本，并且唯一的票據(jù)號碼和嚴格認證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負擔，縮小了業(yè)務成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業(yè)務，引導企業(yè)減少對紙質商業(yè)匯票的使用。對于企業(yè)而言，電子商業(yè)匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發(fā)生，電子商業(yè)匯票的手續(xù)費更低，尤其是《辦法》把電子商業(yè)匯票延長至1年后，電子商業(yè)匯票更加實用，從這一方面來看，企業(yè)對電子商業(yè)匯票持開放態(tài)度，能有意識、主動地減少紙質商業(yè)匯票的使用，增加電子商業(yè)匯票的使用。綜合這兩方面，商業(yè)銀行的電子商業(yè)匯票業(yè)務所占的比重將會越來越大，所以銀行應對自身的匯票業(yè)務構成進行調整，提升經(jīng)營管理水平，及時規(guī)避電子商業(yè)匯票業(yè)務中存在的風險。
3.對銀行的經(jīng)營收益提出了挑戰(zhàn)
《辦法》把財務公司承兌的電子匯票調整為銀行承兌匯票，這一調整很大程度地釋放了財務公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業(yè)匯票，財務公司可以克服沒有分支機構所帶來的影響。而且財務公司系統(tǒng)能直接接入人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，成為電子票據(jù)市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務公司有能力取代商業(yè)銀行向其所屬集團下的各企業(yè)提供電子商業(yè)匯票的開票、承兌、貼現(xiàn)和集中結算等服務。在這之前，這些集團企業(yè)都是銀行優(yōu)質客戶，大量電子票據(jù)流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務公司所屬的集團公司為了降低內部融資成本和財務管理成本確定會逐步減少對商業(yè)銀行貼現(xiàn)和貸款、結算等業(yè)務的依賴，建立自身內部金融系統(tǒng)。所以說，銀行的承兌、貼現(xiàn)、貸款、結算等業(yè)務將會有所減低，銀行相關的經(jīng)營收益會有所下降。
4.引導銀行強化風向管理
隨著電子票據(jù)市場的發(fā)展，銀行的電子商業(yè)匯票的業(yè)務將會逐步增加，盡管電子商業(yè)匯票本身具有很高的安全性，但從整體業(yè)務上來看還是具有一定的風險，相對于企業(yè)金融業(yè)務，電子商業(yè)匯票業(yè)務起步較晚，在發(fā)展的過程中，確定會面對各種各樣的風險。所以說，企業(yè)應強化風險管理的理念。首先，應培養(yǎng)銀行員工的風險管理意識，除了嚴格執(zhí)行現(xiàn)有的電子票據(jù)的規(guī)整和流程外，還應有計劃有目標地把風險管理意識貫徹到日常工作中，盡可能避免風險的發(fā)生。建立對應的風險及評價體系，鼓勵員工參與到企業(yè)的風險管理中。其次，構建健全的風險控制制度，對各個風險管理體系進行優(yōu)化，提升銀行資金的流動能力，拓展行政管理方式，加強調控的能力[2]。再次，創(chuàng)新中間業(yè)務，提高待用資產(chǎn)負債的流通程度，加強與理財、提供咨詢服務的公司進行合作，擴展中間業(yè)務。最后，積極引進風險管理人才，隨著電子票據(jù)的市場細化和分工，該領域的風險管理人才將非常緊缺，除了積極從外部引進風險管理人才外，還應注重對銀行內部人才的培養(yǎng)，因為原有員工更熟悉銀行現(xiàn)有的業(yè)務，對內部的風險認識的也更加深刻。
[關鍵詞] 銀承匯票 風險防范
商業(yè)匯票按承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是指匯票到期時,銀行按票面金額向收款人或被背書人支付款項的匯票,是建立在銀行信用基礎上的一種承兌。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展,銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領域中發(fā)揮的作用越來越大,已成為企業(yè)的重要融資工具。但隨著這項業(yè)務向廣度和深度擴展,企業(yè)在收取和使用銀行承兌匯票時的風險也越來越大。下面從銀行承兌匯票風險表現(xiàn)形式、企業(yè)在發(fā)生銀行承兌匯票業(yè)務時的風險特點,以及風險控制措施三方面,簡述企業(yè)應采取何種防范措施來加強銀行承兌匯票風險管理,建立全面風險管理體系,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
一、銀行承兌匯票風險表現(xiàn)形式
從銀行的角度來說,由于內部人員審查不嚴或內外勾結采取欺詐等多種原因存在,導致銀行承兌匯票簽發(fā)后,企業(yè)因經(jīng)營風險無力支付票款或內外勾結人員攜款潛逃,對簽發(fā)或承兌銀行來說,都會有墊付資金的風險。從企業(yè)的角度來說,收取銀行承兌匯票時要注意是否是假票,而在保管和使用即背書轉讓、貼現(xiàn)和承兌收款過程中,要注意銀行承兌匯票是否會毀損丟失、被人詐騙冒領、承擔貼現(xiàn)銀行追索責任以及收款不能或不能按時收款等銀行承兌匯票管理風險。
二、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務的風險特點分析
1.出票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務時的風險
(1)銀行承兌匯票出票時的風險。出票企業(yè)因真實的商品和勞務交易關系向供應商簽發(fā)銀行承兌匯票時,應先與銀行簽訂銀行承兌協(xié)議書,明確企業(yè)和銀行雙方的權利、義務和責任。在協(xié)議書中應盡量避免交存保證金以及提供抵押擔保等條款,從而規(guī)避因簽發(fā)銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現(xiàn)流轉不暢、影響資金使用效益的風險。
(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風險。企業(yè)因購買商品或勞務簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應商時,會發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風險。
銀行承兌匯票在保管過程中,因為保管不善有可能發(fā)生丟失、損毀和搶盜風險;因為內部控制制度不完善,也有可能發(fā)生內外勾結進行舞弊等風險,給公司造成重大財產(chǎn)損失。
(3)銀行承兌匯票簽章轉讓和到期付款時的風險。出票企業(yè)將簽章妥當后的銀行承兌匯票直接交給收票企業(yè)。除非有真實交易,出票企業(yè)不能對自己簽發(fā)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)和承兌收款業(yè)務。出票企業(yè)在簽章轉讓時應確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業(yè),以防他人詐騙冒領。
當出票企業(yè)對即將到期的銀行承兌匯票籌集承兌資金時,若企業(yè)出現(xiàn)暫時的資金支付困難,一旦承兌銀行要求企業(yè)履行抵押擔保條款,就有可能造成企業(yè)的正常生產(chǎn)受到重大影響。企業(yè)在銀行承兌匯票到期付款前應及時回籠貨款,籌集到期支付資金,防止在銀行承兌匯票到期時出現(xiàn)支付不能的風險。
2.收票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務時的風險
(1)銀行承兌匯票收取時的風險。企業(yè)因銷售商品或勞務收取客戶簽發(fā)或背書轉讓來的銀行承兌匯票時,有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。
(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風險。收票企業(yè)在銀行承兌匯票移交和保管時有可能發(fā)生的風險與上述出票企業(yè)相同。
(3)銀行承兌匯票背書時的風險。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務的性質可分為背書轉讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。背書轉讓指企業(yè)因購買商品或勞務將銀行承兌匯票背書簽章后轉讓給銷售方企業(yè)的一種行為。背書貼現(xiàn)是指企業(yè)在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉讓給銀行,銀行按照一定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息,以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給企業(yè)的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款,是指企業(yè)一般在銀行承兌匯票到期前10天內委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為。
三種背書行為中,因存在銀行承兌匯票的移動,均存在丟失和毀損的風險;背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關證明,從而產(chǎn)生不能按時付款或收款的風險。在背書轉讓和背書貼現(xiàn)過程中,還存在承擔連帶責任的風險。在背書承兌過程中,要在提示付款期內及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款,避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風險。
三、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務的風險控制措施
根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務在上述出票和收票階段、移交和保管階段以及背書使用和兌付階段可能產(chǎn)生的風險,現(xiàn)將筆者在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。
1.提高銀行承兌匯票業(yè)務崗位人員的業(yè)務素質、風險防范意識和管理能力
企業(yè)要從思想和業(yè)務兩方面加強經(jīng)辦人員的教育和培訓力度,提高他們在處理銀行承兌匯票業(yè)務時的風險意識、法律意識以及管控能力。
(1)在簽發(fā)銀行承兌匯票時,企業(yè)要根據(jù)貨款回籠和融資計劃來確定其到期日,以防到期時不能繼續(xù)“滾簽”或經(jīng)營不善導致銀行墊款,影響企業(yè)信譽。
(2)在收取銀行承兌匯票時,經(jīng)辦人員應建立電子臺賬,并進行真?zhèn)涡缘谋嬲J工作和電報查詢工作,以防收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票;企業(yè)可以根據(jù)承兌銀行的規(guī)模和信用以及業(yè)務往來過程中的經(jīng)驗,確定銀行承兌匯票收取范圍,以防在辦理委托收款時不能及時收到承兌銀行或信用社的承兌款。
(3)在進行賬務處理時,要復印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單,以便本企業(yè)或下手在背書階段出現(xiàn)問題時及時聯(lián)系相關單位,防止推諉扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。
(4)在銀行承兌匯票背書時,經(jīng)辦人員要對背書的內容書寫完整、簽章清晰,不得潦草模糊;根據(jù)臺賬所示明細,在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款,確保承兌款在到期日到賬。
2.設置合理的不相容崗位,建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度
為保障銀行承兌匯票安全,避免丟失、盜竊和毀損風險,企業(yè)應與所在地銀行或保安公司簽訂票據(jù)托管協(xié)議,制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度,由專人保管銀行承兌匯票,及時做好銀行承兌匯票移交和盤點工作。如保管箱采用雙鑰匙打開辦法、雙人盤點、實物管理人員和記賬人員分開等操作辦法。在背書使用時需要當面交票的,收票單位應向背書單位出具委托書,寫明領取人的姓名和身份證號碼。
3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業(yè)的營銷和采購政策相結合,目標是在銷售時盡量少收票據(jù),在采購時多使用票據(jù),提高資金使用效益,減少營運風險
目前簽發(fā)的多為不帶息銀行承兌匯票,企業(yè)所能考慮的是在銷售貨物或勞務后,若客戶以銀行承兌匯票結算,則在接收時按一定的貼現(xiàn)利率計算收取客戶利息,或者接收時直接貼現(xiàn),由客戶承擔貼現(xiàn)利息。在采購時,較好的做法是對供應商采取準入制度,將是否接受銀行承兌匯票結算作為一項較大分值的打分項,并在簽訂合同時將銀行承兌匯票結算予以明確。企業(yè)在背書給供應商時應盡量不承擔貼息,即使承擔也應該是在已收取客戶貼現(xiàn)利息的額度內,這樣既可發(fā)揮票據(jù)的支付流通功能,也不會增加額外的財務費用。
4.推動電子銀行承兌匯票使用,降低紙質銀行承兌匯票轉移和保管過程中的風險
電子商業(yè)匯票是出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票是指由銀行或財務公司承兌的電子商業(yè)匯票。
為進一步推動國內票據(jù)業(yè)務和票據(jù)市場發(fā)展,便利企業(yè)支付和融資,中國人民銀行于2008年1月決定組織建設電子商業(yè)匯票系統(tǒng),2009年10月28日系統(tǒng)正式建成并投入運行。電子銀行承兌匯票與紙質銀行承兌匯票比較,具有以下優(yōu)勢:
(1)降低交易成本、提高交易效率。電子銀行承兌匯票的背書轉讓、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)交易均采用網(wǎng)上交付,票據(jù)的交付過程和清算均有電子商業(yè)匯票系統(tǒng)代為完成,雙方確認后即可完成交易。相比傳統(tǒng)的紙質票據(jù),可節(jié)省票據(jù)運輸、審核、查詢、清點和保管等環(huán)節(jié),提高了交易效率、大幅節(jié)約了保管票據(jù)的人力和物力。
(2)降低票據(jù)偽造、變造和克隆等欺詐風險以及攜帶和轉讓風險。根據(jù)人民銀行制定的交易規(guī)則,電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經(jīng)過安全認證的電子數(shù)據(jù)流和可靠的電子簽名,能夠抑制假票和克隆票犯罪,降低偽假票據(jù)風險、降低紙質票據(jù)攜帶和轉讓的風險。
摘要：銀行承兌匯票是經(jīng)濟活動中最廣為使用的商業(yè)匯票之一，S公司近年來在銀行承兌匯票的流轉中暴露出的問題具有普遍性，本文基于對S公司銀行承兌匯票流轉使用中的風險剖析，提出了對銀行承兌匯票管理的風險防范措施，旨在給企業(yè)銀行承兌匯票的管理提供一定的借鑒。
關鍵詞：銀行承兌匯票 風險管控
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮著越來越大的作用，與此同時，銀行承兌匯票引發(fā)的經(jīng)濟案件也時有發(fā)生，票據(jù)市場的健康發(fā)展存在一定的隱患。
一、銀行承兌匯票的概念和市場應用
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的銀行承兌匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票同為商業(yè)匯票，區(qū)別于商業(yè)承兌匯票的是，銀行承兌匯票是銀行信用，而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，相比之下，銀行承兌匯票具有信用等級高、流通性強等優(yōu)勢。
銀行承兌匯票對買方企業(yè)來說，能利用遠期付款，以有限的資金購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，同時也降低了資金成本，相當于獲得了承兌期內的免息貸款；對賣方企業(yè)來說，對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力，同時獲得資金的保障，并能用之貼現(xiàn)、轉讓，確保生產(chǎn)經(jīng)營順暢進行。由于能同時滿足買賣雙方的共同需要，銀行承兌匯票在金融市場上得到了廣泛的應用，但由于市場規(guī)制還不健全等原因，其也成為不法分子用來騙取巨額財產(chǎn)的工具。企業(yè)應積極提高對銀行承兌匯票風險的識別和防御能力。
二、銀行承兌匯票的管理現(xiàn)狀和風險
銀行承兌匯票被越來越多地使用的同時，也匯集了大量的金融風險，企業(yè)由此產(chǎn)生經(jīng)濟損失的案例正在逐年攀升，相關的訴訟也逐年增多。結合S公司銀行承兌匯票流轉過程中暴露出的問題，主要包括以下五個方面：
（一）票據(jù)遺失、毀損及瑕疵風險。S公司收到G公司背書轉讓的承兌匯票一份，金額100萬元，S公司前手W公司承兌匯票財務印鑒章不清晰，兌付行要求其出具承兌匯票不清晰的說明，而此時W公司已瀕臨破產(chǎn)，很難找到辦理相關業(yè)務的人員。這種情況下，銀行一般有兩種處理方式，一是取得該單位的工商吊銷證明文件，二是取得蓋章。但W公司并未辦理工商吊銷，吊銷證明文件無從獲取，導致承兌匯票到期不能托收成功。經(jīng)過對S公司近兩年的調研，發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票一般會出現(xiàn)以下幾種票面問題：（1）承兌背書簽章不清晰；（2）匯票票面有污漬，票面簽章無法清晰辨別，票面有破損或撕裂；（3）匯票票面字跡不夠清楚，或有涂改；（4）匯票票面項目填寫不齊全；（5）匯票票面金額大小不一致；（6）承兌期限超過6個月（非電子銀行承兌匯票）；（7）銀行承兌匯票交接時發(fā)生丟失或郵寄時丟失；（8）背書不連續(xù)，或背書前后不符合邏輯關系。
（二）票據(jù)欺詐風險。S公司收到B公司背書轉讓的承兌匯票一份，金額20萬元，后B公司前手C公司謊稱該承兌匯票已經(jīng)遺失，要求法院做出除權判決，法院通知利害關系人申報權利，待公示催告期屆滿后，法院便作出除權判決，申請人持法院判決向付款行申請付款。待實際票據(jù)權利人S公司在票據(jù)到期時向銀行請求付款時，才發(fā)現(xiàn)這張承兌匯票已被掛失止付，且票據(jù)款項已被提取。法院公示催告往往在地方性報紙上公告，票據(jù)實際持有人未及時掌握公告信息，也沒及時申報權利，導致?lián)p失。
（三）收取變造票、偽造票和克隆票的風險。很多不法分子往往依托真票進行造假，克隆匯票以假亂真，在票面真假鑒別能力不高，缺少現(xiàn)金防偽儀器的情況下，僅憑肉眼觀察很難鑒定。其中變造票是通過更改真票的局部信息來達到詐騙目的的票據(jù)，防偽功能齊全，欺騙性很大，金融風險也極大。偽造票是全部進行偽造做成假票據(jù)，是憑空捏造出來的票據(jù)。而克隆票是通過克隆真票的票面信息，加以相關的造票技術來制作假票，即克隆票的票面信息是正確的，但這張票據(jù)紙張卻是假的，由于克隆票的成本比變造票的要低，成功率比偽造票的要高，所以在三種假票據(jù)中，此種假票據(jù)較多。
（四）相關人員知識匱乏引發(fā)管理風險。筆者對S公司頻繁接觸承兌匯票業(yè)務的10名購銷人員進行了調查和詢問，發(fā)現(xiàn)主要存在下列問題。
1.缺乏對承兌匯票的風險認識。承兌匯票相當于是一種現(xiàn)金等價物，應當按照保管等額現(xiàn)金的方式進行保管，而實際上，員工對承兌匯票的敏感程度遠低于對現(xiàn)金的敏感程度，上述經(jīng)辦承兌匯票業(yè)務的10名員工中，僅有2名認為承兌匯票的給付最好不采用郵寄的方式，80%的員工認為郵寄承兌匯票不會產(chǎn)生風險，但如果換成是現(xiàn)金，員工則一致認為不能郵寄。
2.缺乏對承兌匯票真?zhèn)?、瑕疵的鑒別能力。承兌匯票可能會被變造、克隆、偽造，也可能會在取得時存有瑕疵，對于真假票，員工不能準確區(qū)分。如果不能在收取承兌匯票時及時識別，取得承兌匯票后，會引發(fā)票據(jù)風險，如果持有至到期托收，就完全可能變成公司的一項損失。
3.缺乏對承兌匯票相關知識的學習。員工普遍不了解承兌匯票的一些規(guī)范性限制，不能準確識別不規(guī)范的票據(jù)，例如，紙質承兌匯票一般不超過6個月，背書轉讓必須連續(xù)完整，書寫必須規(guī)范，印鑒章必須清晰等。
（五）電子銀行承兌匯票普及程度較低。雖然近幾年在中國人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定程度的發(fā)展，在防范票據(jù)風險方面起到了一定的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然較低，主要是市場對銀行承兌匯票的認可度還不高，根據(jù)S公司所在區(qū)域的工行統(tǒng)計，客戶對電子承兌匯票的使用量只占總使用量的8.6%。經(jīng)過對S公司的供應商調查發(fā)現(xiàn)，3/4的供應商尚未開通接收電子銀行承兌匯票的網(wǎng)銀平臺，1/3的供應商持票后會選擇在收到票據(jù)后貼現(xiàn)換取現(xiàn)金，他們普遍認為紙質承兌匯票市場認可度更高，而不愿接受電子銀行承兌匯票。S公司1/3的供應商非本地，有部分供應商的銀行承兌匯票是通過郵寄的方式送達，存在郵寄風險。公司財務部在力推電子銀行承兌匯票后，僅有幾家開通了電子銀行承兌匯票接收平臺的供應商表示以后愿意接收電子銀行承兌匯票。
三、如何提高對企業(yè)銀行承兌匯票風險的管控
銀行承兌匯票的風險是客觀存在的，但只要我們嚴格按照法律法規(guī)辦事，不斷完善內部控制，加強銀行承兌匯票的管理，就可以預防和減少風險。總結銀行承兌匯票日常管理的風險，企業(yè)應著力于以下幾個方面進行風險管控：
（一）建立完善的企業(yè)銀行承兌匯票風險管控制度。嚴格規(guī)定經(jīng)辦銀行承兌匯票的手續(xù)和流程，形成一套有效的管理辦法，并對相關業(yè)務人員進行專項培訓，規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務的手續(xù)，提高業(yè)務人員對銀行承兌匯票的識別能力和敏感性，降低公司因此可能產(chǎn)生的經(jīng)濟風險，減少票據(jù)法律糾紛。
（二）規(guī)范票據(jù)轉讓流程。企業(yè)應規(guī)范銀行承兌匯票操作的各項流程，從收取、背書轉讓、托收、開具到兌付等都要及時準確地做好電子臺賬，同時做好票據(jù)到期日提醒，票據(jù)在手標志等。收取票據(jù)后應等同于現(xiàn)金進行保管，并實時盤點對賬。在辦理收取、背書、質押或貼現(xiàn)等手續(xù)時，應復印票據(jù)備查。在簽發(fā)銀行承兌匯票時，應留有簽發(fā)記錄，并要求領取人提供收據(jù)及相應的身份證明、領取票據(jù)的委托授權書等。
（三）履行票據(jù)查詢程序。企業(yè)應謹慎對待易發(fā)生惡意掛失單位和地區(qū)的銀行承兌匯票，關注掛失止付等相關信息，盡可能降低銀行承兌匯票的結算風險。對于達到一定金額以上的銀行承兌匯票，企業(yè)應建立重點關注臺賬，并按照臺賬信息，主動到當?shù)劂y行辦理票據(jù)查詢，同時定期查詢付款地的票據(jù)公示公告網(wǎng)信息，防止所持有的承兌匯票被惡意掛失止付或公示催告，在經(jīng)銀行查詢反饋信息無不良時，方可收取入庫。
（四）查看出票人信息，重視付款人信譽。企業(yè)收到銀行承兌匯票后，應重點查看出票單位，以保證出票人有足額償付能力。付款人的信譽對于持票人是否能到期托收款項最為關鍵，如果付款人信譽好，償付能力強，即使收到的票據(jù)存有瑕疵等致使兌付行拒絕兌付，持票人仍然可以將承兌匯票退還給付款人，要求其直接支付現(xiàn)金。
（五）推廣使用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是紙質銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，卻具有紙質承兌匯票不可比擬的優(yōu)勢，電子銀行承兌匯票安全、高效，全部流轉過程通過網(wǎng)銀端完成，降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造及丟失、損毀等各種風險。其票據(jù)權利義務關系與紙質銀行承兌匯票沒有區(qū)別，所不同的是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質實物票據(jù)，以電子章取代實體簽章，以網(wǎng)絡傳輸取代人工傳遞，實現(xiàn)了票據(jù)業(yè)務過程的電子化。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風險，大大提升了票據(jù)的流轉效率，降低了人力及財務成本。電子銀行承兌匯票最長票期從6個月延長至1年，最大票額從1億元放大至10億元，流動性好、短期融資能力強。企業(yè)推廣使用電子銀行承兌匯票能降低票據(jù)流轉過程中各種可能的風險，同時提高流轉效率。
（六）加強相關人員培訓和學習。企業(yè)應重視提升員工對銀行承兌匯票的認識水平，提高員工對變造票、偽造票和克隆票的鑒別能力，加強對銀行承兌匯票流轉過程的培訓，并形成一套切實可行的標準化管理流程。在人員崗位交流后，新接手銀行承兌匯票業(yè)務的人員能依照標準化管理規(guī)定，迅速開展相關工作。S
參考文獻：
1.陳東.將收到的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金等價物的思考[J].會計之友，2014，（31）.
1.促進銀行加快網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設
《辦法》的頒布要求銀行的經(jīng)營管理者必須重視網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的建設，重視網(wǎng)上業(yè)務的拓展，只有這樣才有可能建立一個強大的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)與人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的對接，更好地為企業(yè)提供電子商業(yè)匯票服務，增加自身的電子商業(yè)匯票業(yè)務。一個穩(wěn)定、安全、可靠、便捷的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以提高銀行在業(yè)界的競爭力。在建設網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的過程中，要注重運用新的技術，保證與企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)完美結合，提高管理手段和水平，加快企業(yè)和銀行間的信息共享。在建設完善網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的同時，還要注重營銷手段運用[1]。《辦法》頒布必然會促進電子商業(yè)匯票市場的繁榮，商業(yè)銀行之間的競爭會變得越來越大，悶頭搞建設容易喪失戰(zhàn)略發(fā)展機遇，所以，銀行在擴展電子商業(yè)匯票業(yè)務時應注重營銷手段的運用，加快電子商業(yè)匯票業(yè)務的推廣，吸引在交易中處于核心地位的企業(yè)成為我們的客戶。這是因為交易核心企業(yè)的選擇將會促使周邊企業(yè)選擇同一家銀行辦理電子匯票業(yè)務，繼而減少接收、轉發(fā)、存儲電子商業(yè)匯票的流程。
2.促使銀行對匯票業(yè)務進行調整
相對于紙質商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票具有明顯優(yōu)勢。對于商業(yè)銀行而言，電子商業(yè)匯票可以節(jié)省大量的的印刷、登記保管、遠距離交付等成本，并且唯一的票據(jù)號碼和嚴格認證的電子簽名使得電子匯票更加的安全，減輕了管理負擔，縮小了業(yè)務成本，從這一方面來看，銀行有足夠的動力開展電子匯票業(yè)務，引導企業(yè)減少對紙質商業(yè)匯票的使用。對于企業(yè)而言，電子商業(yè)匯票更容易申請，申請材料和成本少，能有效地避免損毀、遺失、被盜、被搶等意外狀況的發(fā)生，電子商業(yè)匯票的手續(xù)費更低，尤其是《辦法》把電子商業(yè)匯票延長至1年后，電子商業(yè)匯票更加實用，從這一方面來看，企業(yè)對電子商業(yè)匯票持開放態(tài)度，能有意識、主動地減少紙質商業(yè)匯票的使用，增加電子商業(yè)匯票的使用。綜合這兩方面，商業(yè)銀行的電子商業(yè)匯票業(yè)務所占的比重將會越來越大，所以銀行應對自身的匯票業(yè)務構成進行調整，提升經(jīng)營管理水平，及時規(guī)避電子商業(yè)匯票業(yè)務中存在的風險。
3.對銀行的經(jīng)營收益提出了挑戰(zhàn)
《辦法》把財務公司承兌的電子匯票調整為銀行承兌匯票，這一調整很大程度地釋放了財務公司的功能和作用，對整個金融市場也造成了很大的影響。利用電子商業(yè)匯票，財務公司可以克服沒有分支機構所帶來的影響。而且財務公司系統(tǒng)能直接接入人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，成為電子票據(jù)市場的直接參與者，簽開銀行承兌匯票，使得財務公司有能力取代商業(yè)銀行向其所屬集團下的各企業(yè)提供電子商業(yè)匯票的開票、承兌、貼現(xiàn)和集中結算等服務。在這之前，這些集團企業(yè)都是銀行優(yōu)質客戶，大量電子票據(jù)流動為銀行帶來了豐厚的利潤。并且，財務公司所屬的集團公司為了降低內部融資成本和財務管理成本確定會逐步減少對商業(yè)銀行貼現(xiàn)和貸款、結算等業(yè)務的依賴，建立自身內部金融系統(tǒng)。所以說，銀行的承兌、貼現(xiàn)、貸款、結算等業(yè)務將會有所減低，銀行相關的經(jīng)營收益會有所下降。
4.引導銀行強化風向管理
隨著電子票據(jù)市場的發(fā)展，銀行的電子商業(yè)匯票的業(yè)務將會逐步增加，盡管電子商業(yè)匯票本身具有很高的安全性，但從整體業(yè)務上來看還是具有一定的風險，相對于企業(yè)金融業(yè)務，電子商業(yè)匯票業(yè)務起步較晚，在發(fā)展的過程中，確定會面對各種各樣的風險。所以說，企業(yè)應強化風險管理的理念。首先，應培養(yǎng)銀行員工的風險管理意識，除了嚴格執(zhí)行現(xiàn)有的電子票據(jù)的規(guī)整和流程外，還應有計劃有目標地把風險管理意識貫徹到日常工作中，盡可能避免風險的發(fā)生。建立對應的風險及評價體系，鼓勵員工參與到企業(yè)的風險管理中。其次，構建健全的風險控制制度，對各個風險管理體系進行優(yōu)化，提升銀行資金的流動能力，拓展行政管理方式，加強調控的能力[2]。再次，創(chuàng)新中間業(yè)務，提高待用資產(chǎn)負債的流通程度，加強與理財、提供咨詢服務的公司進行合作，擴展中間業(yè)務。最后，積極引進風險管理人才，隨著電子票據(jù)的市場細化和分工，該領域的風險管理人才將非常緊缺，除了積極從外部引進風險管理人才外，還應注重對銀行內部人才的培養(yǎng)，因為原有員工更熟悉銀行現(xiàn)有的業(yè)務，對內部的風險認識的也更加深刻。
二、結束語
關鍵詞：農信社；電子商業(yè)匯票；票據(jù)業(yè)務
文章編號：1003-4625(2010)04-0056-03
中圖分類號：F830.46 文獻標識碼：A
隨著2009年10月28日全國電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的成功運行，拉開了我國商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的新篇章。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)是我國金融電子化方面的又一個里程碑，對眾多金融機構必將產(chǎn)生深遠的影響，農信社大力發(fā)展電子商業(yè)匯票業(yè)務既是歷史的機遇更是現(xiàn)實的選擇。
一、電子商業(yè)匯票及系統(tǒng)的基本功能
我國《支付結算辦法》第72條規(guī)定：“商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！彪娮由虡I(yè)匯票分為電子商業(yè)承兌匯票和電子銀行承兌匯票兩類。電子商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；電子銀行承兌匯票由銀行承兌。電子商業(yè)匯票的付款人為承兌人。
電子商業(yè)匯票付款期限延長為12個月，而紙質商業(yè)匯票付款期限是6個月。電子商業(yè)匯票單筆票面金額最大為10億元人民幣，而紙質銀行承兌匯票單筆票面金額一般為1000萬元，目前國內僅有少數(shù)國有獨資商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票單筆票面金額超過1000萬元以上。
電子商業(yè)匯票系統(tǒng)是指經(jīng)中國人民銀行批準建立，依托網(wǎng)絡和計算機技術，接受、存儲、發(fā)送電子商業(yè)匯票數(shù)據(jù)電文，提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為等相關服務的業(yè)務處理平臺。這個系統(tǒng)包括電子商業(yè)匯票業(yè)務處理功能模塊、紙質商業(yè)匯票登記查詢功能模塊和商業(yè)匯票公開報價功能模塊。其基本功能有：票據(jù)托管一保管所有經(jīng)系統(tǒng)登記的電子商業(yè)匯票；接受、存儲信息一登記、存儲信息，身份認證，審查報文，保留驗證信息；轉發(fā)電票信息一將已存儲的電票信息，轉發(fā)至所記載的權利人開戶機構內部系統(tǒng)；更新電票信息一根據(jù)業(yè)務操作的處理結果，實時修改原票據(jù)相關信息與業(yè)務狀態(tài)；資金清算一根據(jù)相關業(yè)務的簽收信息與清算標識，自動向支付系統(tǒng)發(fā)起轉賬業(yè)務；信息服務一提供信息查詢，廣播公告；轉貼現(xiàn)業(yè)務報價一提供電票、紙票轉貼現(xiàn)業(yè)務公開報價以及詢價平臺；紙票登記查詢一系統(tǒng)參與者(銀行)登記紙票票面內容、狀態(tài)等信息，以及查詢相關信息。
二、我國電子商業(yè)匯票的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢
近年來，我國商業(yè)票據(jù)市場發(fā)展快速，已具有較大規(guī)模，截至2008年底，全年結算商業(yè)匯票775.31萬筆，同比增長16.19％，金額6.87萬億元，同比增長13.37％；交易量(貼現(xiàn)+轉貼現(xiàn))達到13.4萬億元?？v向比：是2000年的20.94倍，復合年均增長46.26％；橫向比：相當于滬、深股市交易量26.7萬億元的50.19％，同業(yè)拆借量15.1萬億元的88.74％，銀行間市場債券回購58.1萬億元的23.06％，銀行間債券市場現(xiàn)券交易量40.8萬億元的32.84％。而長期以來票據(jù)市場上的假票、克隆票屢禁不止，金融機構內部道德風險頻頻曝光，紙質商業(yè)票據(jù)易遺失、損壞和遭搶劫；現(xiàn)有交易方式落后，在辦理業(yè)務中存在攜帶風險；通過郵寄方式托收，造成資金結算延后；資金和票據(jù)交割不同時造成的信用風險以及操作不規(guī)范所引起的糾紛不斷出現(xiàn)。面對紙質商業(yè)匯票的種種缺陷，加快我國商業(yè)票據(jù)市場電子化建設已迫在眉睫。
2005年《中華人民共和國電子簽名法》的頒布實施和2007年10月1日起施行的《中華人民共和國物權法》等法律的出臺，解決了電子商業(yè)匯票的存在形式和簽章等問題，為電子商業(yè)匯票提供了可靠的法律依據(jù)。我國信息技術的不斷發(fā)展為電子商業(yè)匯票系統(tǒng)做了技術方面的準備。中國人民銀行通過大小額支付系統(tǒng)、全國支票影像系統(tǒng)、境內外幣支付系統(tǒng)等建設，積累了建設大型電子系統(tǒng)的經(jīng)驗。招商銀行、民生銀行、中信銀行等商業(yè)銀行在系統(tǒng)內開辦了電子票據(jù)業(yè)務，多年來，積累了豐富經(jīng)驗，也培育了客戶。同時，伴隨金融業(yè)的發(fā)展，工商企業(yè)在電子商務實踐中已基本接受了電子化金融產(chǎn)品。
從國外票據(jù)業(yè)務發(fā)展實踐來看，美國通過了《21世紀支票法案》，明確了替代支票的法律地位，帶動了票據(jù)電子化發(fā)展。日本頒布的《電子商業(yè)票據(jù)法》，把電子化作為重振國家金融市場的利器。韓國2004年也推出了電子票據(jù)系統(tǒng)大受歡迎，實現(xiàn)了票據(jù)業(yè)務在線業(yè)務的全面無紙化。電子票據(jù)已成為發(fā)達國家貨幣市場的最重要組成部分。因此，無論是理論和實踐上均為發(fā)展我國電子商業(yè)匯票業(yè)務奠定了扎實基礎。
三、農信社開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務意義重大
(一)有利于形成農信社統(tǒng)一的票據(jù)業(yè)務平臺。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線后將全面革新商業(yè)匯票的記載形式、流通方式和交易品種，提高了辦理票據(jù)業(yè)務的標準化水平，統(tǒng)一的業(yè)務處理平臺將有利于省聯(lián)社管理、分析、監(jiān)測、統(tǒng)計商業(yè)匯票業(yè)務，促進票據(jù)業(yè)務健康發(fā)展，也有利于農信社加入全國統(tǒng)一的電子化貨幣市場。
(二)有利于降低農信社商業(yè)匯票的風險。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線后將大大提高票據(jù)業(yè)務的透明度和時效性，優(yōu)化了票據(jù)業(yè)務的管理手段。電子商業(yè)匯票進入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)后，由系統(tǒng)分配唯一的票據(jù)號碼，其簽發(fā)、轉讓、均實行實名制，能有效地防范農信社票據(jù)業(yè)務操作風險和道德風險的發(fā)生，杜絕假票、錯票和克隆票的發(fā)生。
(三)有利于提升農信社服務客戶的水平。電子商業(yè)匯票業(yè)務系統(tǒng)能夠處理大量票據(jù)數(shù)據(jù)信息，大大提高了支付服務水平和支付效率，為廣大優(yōu)質客戶提供了一個安全可靠的支付方式。另外電子商業(yè)匯票付款期限為一年，票據(jù)最大金額為10億元，期限的延長和票據(jù)金額增大將有助于工商企業(yè)的融資行為，提高了農信社服務“三農”的能力。
(四)有利于加快農信社的業(yè)務創(chuàng)新。2008年全國農信銀機構共辦理銀行承兌匯票業(yè)務1696億元，辦理貼現(xiàn)業(yè)務2397億元，票據(jù)業(yè)務已成為農信社新的效益增長點。但目前許多省市農信社還沒有一個完整的全轄票據(jù)業(yè)務統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，管理手段落后，容易形成監(jiān)管真空。通過創(chuàng)新發(fā)展電子商業(yè)匯票業(yè)務，能實現(xiàn)農信社票據(jù)業(yè)務的規(guī)范化、專業(yè)化運作。同時，電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展又拓展了網(wǎng)上銀行的功能范圍，進一步推動農信社網(wǎng)上銀行業(yè)務發(fā)展。
四、建設農信社電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的現(xiàn)有模式
按照中國人民銀行的有關文件精神，要求所有銀行業(yè)金融機構必須在2010年6月底之前全部接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，紙質票據(jù)的登記查詢業(yè)務是強制辦理的，電子票據(jù)業(yè)務可選擇開辦。截至2009年10月28日，全國首批加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的共有11家全國性銀行、2家地方性商業(yè)銀行、3家農村合作金融機構和4家財務公司。其中3家農村合
作金融機構分別是天津市農合行、吉林省聯(lián)社和黑龍江省聯(lián)社。目前這3家農村合作金融機構的業(yè)務實現(xiàn)模式也不盡相同。天津市農合行自主開發(fā)了網(wǎng)銀系統(tǒng)，并采用模式接人，暫時不用開發(fā)賬務接口和信貸接口即可辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務；吉林省聯(lián)社使用農信銀資金清算中心的網(wǎng)銀業(yè)務系統(tǒng)，采用直聯(lián)模式，在系統(tǒng)上線前已完成網(wǎng)銀接口、賬務接口和信貸接口的相關開發(fā)測試工作；黑龍江聯(lián)社目前只開辦紙質商業(yè)匯票登記查詢業(yè)務，無任何開發(fā)工作，直接應用農信銀資金清算中心的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)辦理紙質登記業(yè)務。
五、農信社開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務需注意的問題
第一，開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務的省聯(lián)社要結合自身實際，研究制定全省農信社發(fā)展電子商業(yè)匯票業(yè)務的總體規(guī)劃和時間進度，為本省開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務指明方向。同時，確定本省電子商業(yè)匯票、網(wǎng)銀業(yè)務系統(tǒng)的建設模式、接入實現(xiàn)方式和擬開通的系統(tǒng)功能范圍，比如是自主研發(fā)還是與第三方合作；是開通全部功能還是部分功能。
第二，開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務要按照高效性、安全性、前瞻性和統(tǒng)籌兼顧，分步實施，標準統(tǒng)一，節(jié)約成本的原則，做好系統(tǒng)建設。由于客戶辦理電子票據(jù)業(yè)務的主渠道是網(wǎng)上銀行，在建設電子商業(yè)匯票業(yè)務處理系統(tǒng)的同時，必須同步開發(fā)建設網(wǎng)上銀行業(yè)務系統(tǒng)，做好兩個系統(tǒng)建設和業(yè)務需求的銜接工作。
第三，開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務要有效控制風險。電子商業(yè)匯票是新型的無紙化的支付結算工具，面臨的風險基本上就等同于電子商業(yè)匯票系統(tǒng)所面臨的信息技術的安全風險問題，如數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)運行癱瘓、網(wǎng)絡遭遇攻擊，各種病毒入侵等。針對電子商業(yè)匯票可能遇到的各種安全威脅和風險，在軟硬件物理環(huán)境上，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)要采用高可靠性的網(wǎng)絡和計算機設備，數(shù)據(jù)信息全部采用加密加押，對系統(tǒng)用戶進行權限控制，對節(jié)點采取簽到控制，建立異地災備系統(tǒng)和病毒防范等防范措施，確保系統(tǒng)運行的安全穩(wěn)定。
第四，開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務涉及多個專業(yè)和部門，省聯(lián)社要加強組織領導，定期召開會議，及時解決系統(tǒng)建設、人員配備、和制度建設中出現(xiàn)的新情況、新問題，強化部門間的配合協(xié)調，實現(xiàn)上下聯(lián)動，科學制定項目推廣進度表，明確各職能部門的任務、目標和責任，以確保項目順利進行。
六、應采取的工作措施
(一)提高思想認識，加快創(chuàng)新步伐
電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線后將實現(xiàn)從簽發(fā)到流通到轉讓到票款清算的全程電子化，實現(xiàn)了無紙化操作，具有唯一性、完整性和安全性的特點，將對商業(yè)匯票的業(yè)務模式、管理模式、交易模式產(chǎn)生實質性的影響，最終導致商業(yè)銀行在票據(jù)市場份額發(fā)生變化。因此，農信社必須站在增強自身核心競爭力這個高度，統(tǒng)一思想，提高認識，加快開辦電子商業(yè)匯票業(yè)務步伐，早日實現(xiàn)上線運行，搶占同業(yè)競爭制高點。
(二)借鑒同業(yè)經(jīng)驗，發(fā)展農信社特色
借鑒、吸收第一批接入的3家農村合作金融機構的成功經(jīng)驗，結合自身實際需要，加大品牌創(chuàng)新，對農信社電子商業(yè)匯票和網(wǎng)上銀行業(yè)務功能開發(fā)要實行分步開通，逐步升級，有效防控，安全第一的原則，在調查研究的基礎上，積極利用農信銀清算中心建成的共享式電子商業(yè)匯票業(yè)務處理系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行業(yè)務系統(tǒng)，這樣既縮短了各家省聯(lián)社的系統(tǒng)研發(fā)時間又避免了重復投資，還易于獲得技術支撐。
(三)強化組織領導，搞好橫向協(xié)作
及時成立項目推動領導小組，由涉及的信貸、科技、銀行卡、清算、財務會計、稽核等部門為成員，加強協(xié)調與配合，各負其責，明確分工，如渠道建設由銀行卡中心負責；電子商業(yè)匯票的授信、審批、操作規(guī)程等管理辦法制定由信貸、清算部門負責；兩個系統(tǒng)建設、測試及接口開發(fā)等技術支持由科技中心負責；會計科目設置、會計核算流程由財務會計部門負責確定，稽核監(jiān)督部門可介入制定風險管理辦法。
(四)做好研發(fā)銜接，按時上線運行
開發(fā)建設電子商業(yè)匯票業(yè)務處理系統(tǒng)必須同步開展網(wǎng)上銀行業(yè)務系統(tǒng)的建設，要制定好兩個系統(tǒng)建設時間進度表和工作規(guī)劃，定期召開聯(lián)席會，互通項目進展信息，及時解決系統(tǒng)建設中出現(xiàn)的新情況、新問題，做好研發(fā)時間銜接和業(yè)務需求銜接，同時要按照中國人民銀行和銀監(jiān)會要求做好安全測試和上線運行的報備工作。
(五)完善規(guī)章制度，確保規(guī)范操作
業(yè)務管理部門要認真組織學習中國人民銀行制定的《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》、《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)管理辦法》、《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)運行管理辦法》、《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)危機處置預案》等制度，積極制定全省農信社電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法、實施細則和操作流程，從崗位管理、操作管理、系統(tǒng)維護管理、安全管理、機房管理、設備管理、文檔管理和故障處理等方面進行規(guī)定，確保規(guī)范辦理業(yè)務，防范系統(tǒng)運行風險。
(六)嚴格防控風險，強化監(jiān)督檢查
將電子商業(yè)匯票業(yè)務的風險防范關口前移，構筑業(yè)務辦理的事前、事中和事后的風險防范三道防線，實現(xiàn)電子商業(yè)匯票業(yè)務的全面風險管理，定期開展業(yè)務自查和互查活動。各農信社建立問題整改臺賬，明確整改責任人，認真落實整改措施，確保整改工作一抓到底，抓出成效。完善風險預警機制，制定對突發(fā)事件的危機處置、預防與預警和應急保障等實施流程，及時化解各種風險，保障農信社人員、資金、設施安全。
(七)加強基層培訓，做好聯(lián)動宣傳
積極組織市、縣聯(lián)社的業(yè)務管理、操作人員開展電子商業(yè)匯票規(guī)章制度學習，通過以會代訓、現(xiàn)場觀摩、技術比武、檢查評比等形式，讓廣大農信社員工全面了解電子商業(yè)匯票業(yè)務，熟練操作電子商業(yè)匯票業(yè)務，有效掌握電子商業(yè)匯票業(yè)務風險點，制定詳細的客戶宣傳方案，大張旗鼓做好客戶宣傳，確保農信社的電子商業(yè)匯票業(yè)務為廣大客戶所接受。
目前商業(yè)匯票仍采用傳統(tǒng)的手工處理模式,電子化程度較低。商業(yè)匯票不僅在簽發(fā)流轉環(huán)節(jié)未實現(xiàn)電子化,即使在票據(jù)到達銀行后,持票人委托銀行收款時,委托收款銀行還需要通過郵局將紙質票據(jù)郵寄給承兌銀行,由其審核無誤后再通過資金清算系統(tǒng)將款項劃給持票人。其處理方式繁瑣,全部采用傳統(tǒng)的手工、紙質處理模式,雖然個別銀行依托自己的系統(tǒng)設計開發(fā)了網(wǎng)銀業(yè)務新產(chǎn)品,但該業(yè)務中的簽發(fā)或經(jīng)承兌、貼現(xiàn)的票據(jù)并不能進入其它銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng),其他銀行簽發(fā)或經(jīng)承兌、貼現(xiàn)的電子票據(jù)也無法與之進行交易并完成資金的收付功能。所以說,現(xiàn)有的電子票據(jù)業(yè)務在各商業(yè)銀行之間尚不能互聯(lián)互通,更談不上全社會范圍的相互認同、接納和交易使用,它不具備真正意義上的流通性。這種狀況導致以下幾個問題:一是票據(jù)市場信息嚴重不對稱,阻礙了全國性統(tǒng)一票據(jù)交易市場的形成和發(fā)展;二是經(jīng)營成本增加,給業(yè)務操作如票面審核、真?zhèn)尾樵?、書寫背書、人工簽章、跟單審核、郵寄托收、入庫保管等一系列環(huán)節(jié)帶來不便,并且效率低,從而制約了票據(jù)業(yè)務進一步發(fā)展;三是假票詐騙案件頻繁發(fā)生。商業(yè)匯票和其他紙質有價證券一樣,在其真?zhèn)伪孀R方面存在較大的困難,容易發(fā)生偽造、變造和克隆案件。
二、電子商業(yè)匯票的啟動,對加速商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務的發(fā)展意義重大
(一)風險可控:商業(yè)銀行內控能力得到提高
通過開發(fā)電子票據(jù)系統(tǒng),對于電子票據(jù),可以跟蹤票據(jù)業(yè)務辦理的各個環(huán)節(jié),有利于防范票據(jù)業(yè)務風險,遏制違規(guī)承兌、違規(guī)貼現(xiàn)等行為,克服紙質票據(jù)易遺失、易損壞等缺點;對于系統(tǒng)登記的紙質票據(jù),可以有效的抑制假票、克隆票等犯罪,減少票據(jù)案件的發(fā)生,提高商業(yè)銀行的內控能力。
(二)效率提高:商業(yè)銀行的交易效率得到提高
實現(xiàn)票據(jù)交易電子化之后,電子票據(jù)從簽發(fā)承兌開始到背書流轉,到最后的托收入賬,所有環(huán)節(jié)都實現(xiàn)了電子化操作。電子票據(jù)通過網(wǎng)上銀行接入,在使用過程中不受時間空間限制,交易在途時間大大縮短,效率極大提升,同時實現(xiàn)交易電子化之后,不存在送票、取票、驗票環(huán)節(jié),可大大降低交易成本,如節(jié)省了裝訂票據(jù)、票據(jù)傳送、印刷票據(jù)所產(chǎn)生的紙張和打印消耗品等經(jīng)營成本。顯著提高交易效率,使票據(jù)真正成為金融機構加強流動性管理的強有力工具。
(三)業(yè)務創(chuàng)新:商業(yè)銀行的整體競爭力得到提高
在人民銀行搭建電子票據(jù)市場的公共平臺上,各家銀行積極響應人民銀行的整體規(guī)劃,研究人民銀行規(guī)范的電子票據(jù)業(yè)務制度和統(tǒng)一的電子票據(jù)技術標準,并以此為基礎開發(fā)符合本行經(jīng)營戰(zhàn)略和信息系統(tǒng)特色的電子票據(jù)系統(tǒng),為客戶提供便利的電子票據(jù)的產(chǎn)品和渠道,豐富銀行資金結算業(yè)務產(chǎn)品線,提高銀行的整體競爭能力。
三、電子商業(yè)匯票的發(fā)展對商業(yè)銀行的影響
(一)電子商業(yè)匯票的發(fā)展將對企業(yè)交易結算行為產(chǎn)生較大影響,從而改變現(xiàn)有票據(jù)市場競爭格局
電子商業(yè)匯票管理成本較低、安全性較高等特點將在一定程度上提高商務運行效率,促使企業(yè)使用電子票據(jù)替代紙質票據(jù)進行交易結算,紙質商業(yè)匯票業(yè)務將受到較大沖擊,繼而對現(xiàn)有以紙質票據(jù)為基礎的票據(jù)市場競爭格局產(chǎn)生較大影響。
(二)電子商業(yè)匯票將部分替代流動資金貸款,對銀行的信貸業(yè)務結構產(chǎn)生較大影響
電子商業(yè)匯票期限從以往紙質票據(jù)的6個月延長至1年,并且目前市場票據(jù)貼現(xiàn)加權利率水平僅為2.4%左右,而一年期貸款加權平均利率為5.7%,兩者之間差距接近3個百分點。這些特點將導致企業(yè)從降低財務成本出發(fā),傾向于以電子商業(yè)匯票替代流動資金貸款,從而對銀行的信貸業(yè)務結構產(chǎn)生較大影響。
(三)電子商業(yè)匯票的發(fā)展對銀行風險防控能力提出了新的更高要求
電子商業(yè)匯票要求商業(yè)匯票的電子銀行系統(tǒng)應具有更高的安全性;較長的付款期限和較高的票面金額要求銀行具有更為嚴格的客戶選擇機制和風險緩釋措施,以有效防范信用風險;線上電子化操作及線下調查評價并行要求更為嚴密的操作流程,以有效防范操作風險。這些均對銀行的風險防控能力提出了更高要求。
(四)豐富電子銀行的服務品種和服務能力
目前商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)一般只有功能較為單一的賬戶管理和資金匯劃功能,電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建立后,商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的功能將從單一的貸記指令處理向票據(jù)類信用支付工具領域拓展,并有可能衍生出更多的新型電子增值服務,這為電子銀行服務創(chuàng)新提供了基礎和平臺。
四、商業(yè)銀行開展電子商業(yè)匯票的對策和建議
基于電子商業(yè)匯票對商業(yè)銀行影響的判斷分析,提出如下幾點開展電子商業(yè)匯票的對策和建議:
(一)加強學習培訓,確保電子票據(jù)順利運行
電子商業(yè)匯票業(yè)務操作環(huán)節(jié)多,流程相對復雜,風險程度較高。在承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、付款等業(yè)務環(huán)節(jié),相關賬務處理是由各業(yè)務系統(tǒng)聯(lián)動其他系統(tǒng)自動完成的,自動化處理程度較高,各商業(yè)銀行要大力加強電子商業(yè)匯票業(yè)務系統(tǒng)、相關管理制度及操作流程的培訓,使相關經(jīng)營管理人員深入了解電子商業(yè)匯票業(yè)務實質、熟悉和掌握ECDS系統(tǒng)操作、認真學習人民銀行和本行電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法。要培養(yǎng)一支“懂業(yè)務、擅操作、善營銷、促發(fā)展”的電子商業(yè)匯票業(yè)務隊伍,為內部管理和客戶營銷工作提供人力資源基礎;確保能夠及時有效地為客戶提供優(yōu)質服務,確保能夠熟練、規(guī)范地處理相關交易,保證《辦法》在全行的順利執(zhí)行和業(yè)務的正常辦理。
(二)抓住契機,大力推動電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展
客戶培育和市場營銷是制約電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的關鍵。各商業(yè)銀行要認真研究落實客戶宣傳和營銷方案,要加大市場拓展力度,結合系統(tǒng)功能,深入分析挖掘對公客戶、尤其是企業(yè)網(wǎng)銀客戶的日常業(yè)務需求,有針對性地制定營銷思路,搶占市場先機;要研究建立有效的產(chǎn)品營銷激勵機制,充分調動營銷積極性,有針對性地開展多種形式的營銷宣傳活動。
(三)細化準入標準,強化電子商業(yè)匯票業(yè)務管理
1、嚴格準入,強化擔保,優(yōu)化電子銀行承兌匯票業(yè)務結構
(1)嚴格優(yōu)選客戶,防范信用風險。電子銀行承兌匯票業(yè)務應優(yōu)先滿足優(yōu)質信用等級高的客戶和全額保證金承兌業(yè)務的需求。除全額保證金承兌業(yè)務外,對單純辦理承兌、信用等級低、綜合貢獻度差的客戶,應慎重辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務。電子銀行承兌匯票業(yè)務與紙質銀行承兌匯票業(yè)務相同,均應符合《票據(jù)業(yè)務風險政策底線》及承兌業(yè)務其他管理政策要求。
(2)明確條件,強化信用風險緩釋措施?？蛻羯暾堔k理電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務,應符合《商業(yè)匯票承兌業(yè)務操作規(guī)程》關于承兌申請人的有關規(guī)定,并能夠提供符合《電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務風險緩釋條件》要求的保證金及其他擔保。
(3)區(qū)別對待,嚴控單張票面金額。為控制票據(jù)業(yè)務風險,對單張電子匯票金額要根據(jù)信用等級高低和小企業(yè)等不同客戶確定不同的最高金額。
2、區(qū)別對待,細化貼現(xiàn)業(yè)務準入和價格管理
(1)合理確定六個月(不含)以上電子商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務準入標準。六個月(不含)以上的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務應同時滿足承兌人信用等級高,且票據(jù)到期日在承兌人授信有效期內的條件。
(2)明確票據(jù)貼現(xiàn)金額管理權限,加強大額貼現(xiàn)業(yè)務管理。貼現(xiàn)票據(jù)單張票面金額超過1億元的貼現(xiàn)業(yè)務,必須履行一定的核準程序。
(四)區(qū)別產(chǎn)品和客戶,穩(wěn)步開展電子商業(yè)匯票營銷工作
對承兌業(yè)務,要區(qū)分電子商業(yè)匯票的不同期限結構和不同客戶對象,采取差別化營銷策略。
對于有六個月期以下商業(yè)匯票承兌業(yè)務需求,且滿足票據(jù)業(yè)務風險底線及其他相關管理要求的客戶,可采取主動營銷策略。在有效防范風險的前提下,引導其采用電子商業(yè)匯票替代紙質票據(jù)方式辦理承兌業(yè)務,以降低商業(yè)銀行業(yè)務運營成本、提高電子銀行使用效率、增加相關業(yè)務收入。
對于有六個月期以上商業(yè)匯票承兌業(yè)務需求的客戶,應針對不同情況采取不同應對策略。對于流動資金貸款較少的優(yōu)質重點客戶,要主動營銷,加強宣傳,爭取其辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務;對于較多流動資金貸款的優(yōu)質客戶,應采取積極防御策略,密切關注客戶動向,必要時適時提供電子銀行承兌服務,對于其他客戶,在收益無法有效覆蓋風險的情況下,不得主動營銷六個月以上電子銀行承兌匯票業(yè)務。
(五)強化效益觀念,提高收益覆蓋風險水平
1、強化電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務風險收益分析,加強收費管理
要嚴格按照有關規(guī)定收取承兌匯票手續(xù)費、承諾費及其他相關費用,不得隨意減免,確保收益有效覆蓋風險。不得為吸收存款或收取相關費用、增加中間業(yè)務收入而盲目發(fā)展電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務?？傂袑⒃跀M下發(fā)新版服務價格表中明確電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務相關收費標準,并根據(jù)其業(yè)務特點在紙質票據(jù)收費基礎上適當提高六個月以上承兌業(yè)務基準價格。在新的價格管理文件下發(fā)前,電子商業(yè)匯票承兌業(yè)務手續(xù)費暫按現(xiàn)行紙質票據(jù)規(guī)定執(zhí)行,六個月期以上電子銀行承兌匯票承諾費應在現(xiàn)行六個月期紙質銀行承兌匯票承諾費基礎上上浮不低于0.5―1個百分點。
2、區(qū)分產(chǎn)品期限,細化貼現(xiàn)價格管理
