時間：2023-07-21 16:50:24
序論：在您撰寫國內(nèi)電力行業(yè)時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
2003年,在英國政府所發(fā)表的《能源白皮書》中,首次出現(xiàn)了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念,并由此成為了各國政府、學(xué)者及普通的焦點。在全球氣候變暖的大環(huán)境下,該概念的提出有利于提高各國對氣候變化的重視程度,減少對不可再生能源的需求和消耗,進(jìn)而達(dá)到節(jié)能減排、保護(hù)地球環(huán)境的作用。所謂低碳經(jīng)濟(jì),是指在可持續(xù)發(fā)展理念的指導(dǎo)下,通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段,盡可能的減少對煤炭、石油等高碳能源的消耗力度,從而達(dá)到減少對溫室氣體的排放,使經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的保護(hù)并取的一種新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。
對于低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國政府自始至終都采取支持和贊同的態(tài)度,這與我國城市化和工業(yè)化的進(jìn)程日益加快,能源和電力的需求量日益增長,傳統(tǒng)的高能源消耗模式已無力承載經(jīng)濟(jì)的飛速增長,大氣環(huán)境遭到日益嚴(yán)重的破壞息息相關(guān)的。在2009年9月的聯(lián)合國氣候變化峰會上,我國政府明確提出了未來十年的二氧化碳減排指標(biāo),這充分表明了我國政府對于改善大氣環(huán)境、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的決心和信心。而就電力行業(yè)而言,由于在低碳經(jīng)濟(jì)下新能源及節(jié)能的發(fā)展主要是通過電力來實現(xiàn)的,因此其必定會對建立在傳統(tǒng)的高碳經(jīng)濟(jì)下的電力企業(yè)形成較大的沖擊,電力行業(yè)如何予以應(yīng)對并借機(jī)實現(xiàn)跨越式發(fā)展成為了低碳經(jīng)濟(jì)成敗的關(guān)鍵,本文將對此展開深入的討論。
二、低碳經(jīng)濟(jì)下電力行業(yè)所面臨的發(fā)展與改革
1. 優(yōu)化現(xiàn)有的能源和電力結(jié)構(gòu)
從理論上說,低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵是能源和電力結(jié)構(gòu)的再優(yōu)化,通過該過程來確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的能源電力結(jié)構(gòu)。在低碳經(jīng)濟(jì)條件下,電力的需求量和節(jié)能量要與電能的生產(chǎn)量相對應(yīng),不同的生產(chǎn)量決定不同的碳排放量,不同的碳排放量決定不同的電力結(jié)構(gòu),從而最終決定電力的總成本或單位成本。由于受到現(xiàn)有技術(shù)條件的限制,碳排放量越低的電力結(jié)構(gòu),越符合低碳經(jīng)濟(jì)模式的電力結(jié)構(gòu),其所產(chǎn)生的電力成本也就越高,研究表明兩者大體上呈非線性的負(fù)相關(guān)關(guān)系。因此,各電力企業(yè)需要對不同電力結(jié)構(gòu)所對應(yīng)的相關(guān)成本進(jìn)行分析,并從自身角度出發(fā)考慮在某種碳排放量約束下,其電力結(jié)構(gòu)所決定的電力成本是否可以接受,以及會對經(jīng)濟(jì)、社會等因素產(chǎn)生的影響,從而確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的合理電力結(jié)構(gòu)。
2. 確定可再生能源的定價政策
作為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心,可再生能源的利用率和普及率是極為關(guān)鍵的,其決定了前者發(fā)展的成敗。就目前而言,影響可再生能源利用率的是其成本過高,而收益較低,因此在市場中的推廣效果不佳,其發(fā)展受到很大的限制。但從國外來看,許多歐美國家經(jīng)過了幾十年的摸索與嘗試,其已經(jīng)逐步推行了對可再生能源發(fā)電的定價政策,并且運行得十分成功。因此我國應(yīng)通過借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗,并與自身實際情況相結(jié)合,對可再生能源產(chǎn)品的特殊性,以及發(fā)展可再生能源對調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、增加能源供應(yīng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊意義等,進(jìn)行綜合考慮,從而確定對可再生能源電力產(chǎn)品在一定時期內(nèi)應(yīng)如何予以定價。此外,在定價政策的制定上,政府應(yīng)適當(dāng)施行補貼政策,并根據(jù)可再生能源的發(fā)電成本對其確立單獨的定價機(jī)制,以保護(hù)該產(chǎn)業(yè)的初期發(fā)展。
3. 加強對西部電力設(shè)施的建設(shè)
相對于傳統(tǒng)的高碳能源,低碳能源的成本較高,這其中很大成分是由于高額的運輸成本,以及所需配套的高額維護(hù)成本所致。就我國而言,作為低碳能源主要產(chǎn)出形式,水電和風(fēng)電主要分布在其西南和西北區(qū)域,距離中東部地區(qū)較遠(yuǎn),因此所需的傳輸成本以及相關(guān)的電網(wǎng)配套成本極高,而中東部所需的發(fā)電量占全國電力需求的近四分之三,這就造成了上述兩種能源很難被大規(guī)模利用。為此,首先應(yīng)從當(dāng)前電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的現(xiàn)狀出發(fā),在短期內(nèi)對低碳能源的使用實行政府補貼或市場買單的形式,以彌補低碳能源與普通能源所產(chǎn)生的成本差額;而從長期來看,則應(yīng)通過對能源運輸及發(fā)展模式的改革,并網(wǎng)和長距離輸送中相關(guān)技術(shù)問題的解決,以及大規(guī)模智能電網(wǎng)、傳輸所需配套設(shè)施的建立,來逐步推廣低碳能源的使用,從而使低碳經(jīng)濟(jì)真正為市場所接受。
4. 強化對低碳經(jīng)濟(jì)的政策支持
當(dāng)前,在全球金融危機(jī)進(jìn)入尾聲,經(jīng)濟(jì)開始逐步復(fù)蘇的大環(huán)境下,從低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展入手推動新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,可以作為刺激經(jīng)濟(jì)增長的一種新手段。但是,低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然需要廣泛的、深層次的政策支持,這是由電力行業(yè)自身的特點,以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普遍規(guī)律所決定的。一般來說,能源的主要特性包括外部性、不確定性和公平性;為了支持低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,首先政府應(yīng)通過對經(jīng)濟(jì)手段的使用來解決外部性問題,以充分保證市場的有效運行;其次要注意保持對國際能源市場的依存度,充分估計能源短缺、價格上漲等不確定性因素的影響;最后要保證能源的公平性,這包括能源和環(huán)境的地域公平、代際公平,以及公平與效率的兼顧等等?？傊?在低碳經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下,電力行業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要,加強相關(guān)研究,支持政府確立及有效的執(zhí)行政策。
三、結(jié)語
從歷史上看,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的每一個階段,電力需求的增長都比任何能源需求的增長要快,因此客觀的把握經(jīng)濟(jì)增長與能源電力增長的關(guān)系,這既是探索低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起點,也是確定低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的起點。而鑒于電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵性作用,政府應(yīng)從財政、稅收等角度加大對其的支持力度,以促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)早日步入市場良性循環(huán)的軌道,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和環(huán)境保護(hù)的雙贏。另一方面,盡管目前在我國的電力行業(yè)中還存在著諸多的問題,但這些問題大多是基于體制、政策、法律上的原因,與國外并不完全相同,因此電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)下實施的改革應(yīng)從本國的國情出發(fā),并努力遵循市場化的改革方向,最大限度的爭取政策的相關(guān)支持,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐,以實現(xiàn)電力行業(yè)的跨越式發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[關(guān)鍵詞 ]健全建立；電力企業(yè); 內(nèi)部控制;
中圖分類號：F406文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：
隨著經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展和我國電力體制的不斷深化改革，再加上我國加入了 WTO;國內(nèi)市場將進(jìn)一步擴(kuò)大，電力企業(yè)面臨著巨大的競爭壓力。如何分析、防范和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)該是電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制度建設(shè)的重要依據(jù)。電力企業(yè)是國家的基礎(chǔ)行業(yè)，其發(fā)展在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。但也存在著國家大型壟斷企業(yè)的通病，企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，控制力度不強，這給企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)營風(fēng)險隱患。隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，要求電力企業(yè)加快信息化、市場化建設(shè)和管理理念創(chuàng)新、完善和建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)區(qū)推進(jìn)電力體制深化改革。
[關(guān)鍵詞 ]健全建立；電力企業(yè); 內(nèi)部控制;
一、加強對我國電力企業(yè)內(nèi)部控制的必要性
我國電力行業(yè)是國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點。因此，電力行業(yè)需要加快內(nèi)控制度的建設(shè)步伐，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
一是國有資產(chǎn)管理的要求。目前電力企業(yè)的資產(chǎn)主要是由國家投資形成的。國家必然要求資產(chǎn)投運后能不斷增值和保值，并采取措施防范國有資產(chǎn)被侵蝕。
二是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是黨和國家對企業(yè)的要求，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的基礎(chǔ)，也是國有企業(yè)改革的方向。
三是企業(yè)經(jīng)營管理的需要。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)在生產(chǎn)出市場需要產(chǎn)品的同時，理應(yīng)獲得回報，為社會創(chuàng)造價值也為企業(yè)發(fā)展積累資金。
四是防止經(jīng)濟(jì)犯罪的措施?，F(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)生活大量事實說明，權(quán)力未受到有效制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。
二、當(dāng)前我國電力企業(yè)內(nèi)部控制的存在的不足
(一)行業(yè)風(fēng)險意識不強
由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國加入 WT O，電力企業(yè)的競爭壓力也越來越大，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險業(yè)不斷增加。但是，就我國目前電力企業(yè)的現(xiàn)狀來看，我國電力企業(yè)的風(fēng)險意識還不高，更為嚴(yán)重的是缺乏必要的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。
(二)內(nèi)控制度不健全，缺乏科學(xué)性和制約性
內(nèi)部控制制度不健全或執(zhí)行力度不夠，在很大程度上削弱了企業(yè)的核心競爭力，所以建立健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)在發(fā)展別需要重視的問題。我國有許多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但仍缺乏科學(xué)性與合理性。
(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果不好
隨著我國電力行業(yè)競爭加劇，很多電力企業(yè)認(rèn)識到了內(nèi)部控制在企業(yè)生存與發(fā)展中的重要作用，也在積極的完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，但電力企業(yè)多在執(zhí)行通用的企業(yè)內(nèi)部控制制度，尚未形成類似 COSO報告建立的權(quán)威的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，一方面由于執(zhí)行的是通用的內(nèi)部控制制度，沒有按照自己企業(yè)的實際情況來建設(shè)內(nèi)部控制制度。另一方面，我國有些電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是為了應(yīng)付上級部門與領(lǐng)導(dǎo)檢查，充當(dāng)了應(yīng)付檢查的工具，并沒有真正的實行過，自然就沒有起到應(yīng)有的效果。
(四)信息流通不暢，職責(zé)不清，責(zé)任不明
一個良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個人都清楚地知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。但企業(yè)中往往存在著一些區(qū)域 :誰都可以管，誰都又可以不管。一旦企業(yè)中出現(xiàn)了問題，各個單位和部門之間就會互相推倒責(zé)任，不愿意承擔(dān)責(zé)任。
三、建立健全電力企業(yè)內(nèi)部控制的方法措施
(一)健全電力企業(yè)風(fēng)險管理體系，強化企業(yè)風(fēng)險意識
電力企業(yè)建立完善的風(fēng)險管理體系，強化風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險可以從以下兩個方面來做，一方面，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以有效的預(yù)測企業(yè)風(fēng)險的存在，提高企業(yè)對風(fēng)險的警惕性，使電力企業(yè)有關(guān)部門及時做好準(zhǔn)備，降低風(fēng)險帶給企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的損失。另一方面，建立風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。強化企業(yè)的風(fēng)險意識離不開企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的建立，因為風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)是電力企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。企業(yè)建立風(fēng)險組織機(jī)構(gòu)，可以有效的發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險，及時分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，提醒企業(yè)及時采取措施來預(yù)防風(fēng)險，從而就可以降低風(fēng)險給企業(yè)帶來了各種損失。
(二)完善電力企業(yè)內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督
電力企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況來完善內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的考核與激勵制度，建立完善的電力企業(yè)重大決策授權(quán)審批制度，完善電力企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立與我國電力企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，形成各部門或者單位之間既能相互協(xié)作又能相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制制度。此外，企業(yè)還要加強對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與管理。一方面，要強化企業(yè)的內(nèi)部審計控制，電力企業(yè)要建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度，設(shè)置內(nèi)審部門，發(fā)揮審計部門在為企業(yè)堵塞漏洞、加強管理和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等作用，從而加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制力度。另一方面，加強外部監(jiān)督。充分發(fā)揮電視、報紙等新聞媒體的監(jiān)督力量，鼓勵和支持媒體對電力企業(yè)違法行為的曝光從而約束電力企業(yè)的不法行為。
(三 )搭建平臺，強化責(zé)任部門間的溝通與協(xié)調(diào)
電力企業(yè)科學(xué)開展工作體系，推動思想引領(lǐng)，營造濃厚氛圍，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)、開展調(diào)研活動、深度訪談等多種形式，在員工中形成"人人都是管理提升者"的濃厚氛圍。形成了主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭推進(jìn)、各部門協(xié)同配合、重視員工的溝通和協(xié)調(diào)工作，加大部門管理層和員工的溝通力度，發(fā)現(xiàn)問題立即與責(zé)任部門溝通與協(xié)調(diào)，達(dá)到及時解決問題的效果。
(四)落實責(zé)任，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行
電力企業(yè)必須對每一企業(yè)崗位職責(zé)進(jìn)行考核，以此來落實內(nèi)部控制責(zé)任制，將內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任落實到企業(yè)每個人，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制全過程控制，不能讓企業(yè)內(nèi)部控制只是為了應(yīng)付上級部門與領(lǐng)導(dǎo)檢查的工具，這樣內(nèi)部控制執(zhí)行才能真正落到實處，不是只是"掛著墻上，寫在紙上；從而達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，起到應(yīng)有的作用，才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制日?；?、規(guī)范化的管理和監(jiān)控，收到內(nèi)部控制的良好效果，促進(jìn)電力企業(yè)更好更快發(fā)展。只有具備了健全的制度，才能夠贏得社會公眾的滿意和認(rèn)可，內(nèi)控制度制定后的關(guān)鍵是執(zhí)行。再好的制度，沒有人去執(zhí)行或執(zhí)行能力不到位也是沒有用的。管理上切忌只喊口號不做事，制度制定后并不等于達(dá)到了管理的目的，關(guān)鍵是通過制度管理實現(xiàn)企業(yè)的有序管理，使管理有法可依，并在管理過程中不斷完善相關(guān)的制度。有了好的執(zhí)行力，等于有了好的保證。將內(nèi)控制度落在實處，強化各級管理人員的執(zhí)行力，使員工以制度為準(zhǔn)繩，保質(zhì)、保量地完成工作指標(biāo)，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。
四、總之；內(nèi)控制度的建設(shè)，要注意制度的動態(tài)性、時效性。企業(yè)外部的市場環(huán)境在不斷變化，企業(yè)要生存、發(fā)展，必須緊跟時代步伐，隨時調(diào)整自己的業(yè)務(wù)、發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營策略，以面對變幻莫測的市場。內(nèi)控制度也要根據(jù)國家政策、法規(guī)的變化，根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)的變化，及時調(diào)整、修訂、補充和完善相關(guān)的內(nèi)容，樹立動態(tài)的管理監(jiān)督理念，避免內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后性，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，從而在根本上實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督、控制，保證企業(yè)良好的發(fā)展態(tài)勢。建立健全電力企業(yè)內(nèi)部控制是國家對電力企業(yè)提出的一項要求，僅僅依靠國家單方面的支持是不夠的，還需要電力企業(yè)自身的參與配合。而且電力企業(yè)要想建成一流企業(yè)，必須加強內(nèi)部控制的約束，努力防范經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益奠定基礎(chǔ)。
Abstract： Based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， this paper analyzes the current progress of the domestic carbon emissions trading market. Taking D Group as a research object， this paper demonstrates the necessity and importance of a centralized management platform， which is a carbon management company. This paper also discusses the problems faced by D Group in the domestic carbon trading market， then designs suitable solution for carbon emissions centralized management for D Group， including management ideas， management content and management programs.
關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發(fā)達(dá)國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進(jìn)行強制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經(jīng)認(rèn)識到未來國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強制減排[2]。國內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運作的企業(yè)如何對自身的碳排放進(jìn)行管理，面對瞬息萬變的市場實行什么樣的管理策略，將會對企業(yè)的未來產(chǎn)生重大的影響[3]。
近年來中國政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點工作的通知》，正式批準(zhǔn)確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內(nèi)首批七個碳排放權(quán)交易試點省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權(quán)試點交易。
2014年1月13日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于組織開展重點企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報告工作的通知》，明確要求以2010年為基準(zhǔn)，溫室氣體排放量達(dá)到1.3萬噸二氧化碳當(dāng)量（或以2010年為基準(zhǔn)綜合能源消費總量超過五千噸標(biāo)煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報告該單位的溫室氣體排放量。此項通知發(fā)出的目的在于盡快建立國內(nèi)的溫室氣體排放報告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。
2014年12月10日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國家發(fā)展與改革委員會規(guī)劃，2015年將為國內(nèi)碳交易市場準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2016年10月27日，國務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。
1 國內(nèi)碳交易市場發(fā)展?fàn)顩r
2014年的中國碳交易市場不僅在試點平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺，全國統(tǒng)一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設(shè)計并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌液偷貐^(qū)建立碳交易市場發(fā)揮重大的示范和帶動作用[5]。
截至2015年底，全國7個試點碳市場已經(jīng)全部啟動，20余個行業(yè)、2600多家重點排放單位納入試點，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當(dāng)量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個試點碳市場累計成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當(dāng)量，累計交易額約為23億元。
目前國家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀及問題
2.1 D集團(tuán)公司概況
D集團(tuán)公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營范圍為：經(jīng)營集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項目開發(fā)等。集團(tuán)公司通過實施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級責(zé)任主體化管理體制和運行模式。
2.2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀
集團(tuán)公司在國內(nèi)七個碳交易試點省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當(dāng)?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項目開發(fā)方面，目前已有13個風(fēng)電項目、2個水電項目在國家發(fā)改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風(fēng)電項目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價格出售了部分減排量給另一家機(jī)構(gòu)投資者。在開發(fā)中的CCER項目20余個，這些項目都將起到為集團(tuán)公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的積極作用。
2.3 D集團(tuán)公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級不明確
目前集團(tuán)公司沒有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個集團(tuán)公司，仍以發(fā)電為主營業(yè)務(wù)，對碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項業(yè)務(wù)不屬于該部門的傳統(tǒng)管理職責(zé)范圍，同時發(fā)展規(guī)劃部也不是專業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門。該部門目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對整個集團(tuán)的碳排放管理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，使得各下級單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。
2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度
正因集團(tuán)公司沒有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團(tuán)公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無法統(tǒng)一管理的局面。
2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲備
發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對于集團(tuán)公司的各個基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對當(dāng)?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進(jìn)行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點地區(qū)的企業(yè)，對于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無從談起相應(yīng)的技術(shù)儲備了。這對以后各個基層發(fā)電企業(yè)參與到全國范圍的碳排放市場將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動局面。
3 D集團(tuán)公司碳排放集中化管理方案設(shè)計
3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)
本文針對D集團(tuán)公司的實際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部碳排放管理可以通過成立專門機(jī)構(gòu)或子公司來實現(xiàn)，在參與碳市場的職能上需要獲得集團(tuán)最高管理層的授權(quán)。集團(tuán)公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門、碳排放管理部門和低碳技術(shù)管理部門。集團(tuán)公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
3.2.1 碳排放管理公司的部門設(shè)置和職能
D集團(tuán)公司碳排放管理公司主營業(yè)務(wù)部門包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國有企業(yè)的特點，還應(yīng)設(shè)置財務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門的設(shè)置和職能如表1所示。
3.2.2 業(yè)務(wù)部門主要工作內(nèi)容
碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資、購銷優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：
①配額申報。對于公司的控排類火電企業(yè)，應(yīng)通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報告工作，對于碳交易試點地區(qū)的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。
②CCER項目開發(fā)。對于公司的新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國內(nèi)溫室氣體減排項目的開發(fā)，成功開發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項目的開發(fā)工作。首選對可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項目，如太陽能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項目，以搶占市場先機(jī)，盡快降低集團(tuán)公司履約成本。
③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規(guī)則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險。
全國碳交易市場建立之后，其碳交易價格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價的項目實施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價。
碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容如圖3所示。
4 結(jié)論與展望
本文針對D集團(tuán)公司面臨國內(nèi)碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細(xì)闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對于D集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對國內(nèi)碳交易市場的核心舉措。隨著國內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢必會被作為重點控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對電力生產(chǎn)、管理和運營方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來積極規(guī)劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團(tuán)化運作的企業(yè)來說不失為一種積極的嘗試。
參考文獻(xiàn)：
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2012年4月25日至28日，有著“中國禮品家居第一展”之稱的第二十屆中國(深圳)國際禮品及工藝品展在深圳會展中心舉辦。然而，該展會熱鬧有余而商機(jī)平淡。
有參展商說，受美國、歐洲債務(wù)危機(jī)和經(jīng)濟(jì)下滑的影響，出口訂單比往年大幅減少，國內(nèi)的禮品家居企業(yè)只能更多地轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場。在展覽現(xiàn)場，外國采購商的身影依稀可數(shù)。
26日，有展銷商表示，從頭兩天的展銷情況看，有意向的訂單或客戶都比往前明顯減少，現(xiàn)場“溜街”的散客多，而鮮有大單客戶光顧，許多到展的企業(yè)代表只是拉著手拉箱四處觀察行情收集資料，而非有真正的采購意愿。
送禮是一種感情的投資，它能縮短人與人之間的感情距離，便于人們的溝通、交流，達(dá)成共識，開創(chuàng)良好的商機(jī)。禮尚往來，是縱橫古今中外亙古不變的禮儀，隨著時代的發(fā)展，送禮被賦予了更多情感之外的因素。
我國自古就是禮品生產(chǎn)大國和消費大國，改革開放以來，“中國制造”的禮品開始大規(guī)模殺向國際市場。改革開放以來，得益于中國低廉的勞動力成本，中國的禮品行業(yè)也擔(dān)負(fù)起了為世界生產(chǎn)禮品的任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計，國外主要禮品消費國的禮品有70-80%來自中國。
美國是世界最大的禮品市場。目前，手工藝品、寵物用品、文具、文具及辦公用品、收藏品等商品的市場規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。近幾年，美國的手工工藝品的年零售額已達(dá)到120億美元，其中美術(shù)品、人造花和植物、畫框、刺繡、縫制品、陶器、首飾、涂料及蛋糕裝飾用品倍受歡迎。目前，美國賀卡的年銷售額已超過70億美元，而文具、家庭辦公禮品的市場規(guī)模更是高達(dá)740億美元。
德國是歐洲最大的禮品市場，市場容量約160億美元。德國傳統(tǒng)意義上的禮品主要是指蠟燭、節(jié)日飾品、禮品盒、絲帶、舊式日歷等，這些產(chǎn)品主要從中國、波蘭進(jìn)口。據(jù)德國聯(lián)邦統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，近年來德國廣義禮品市場規(guī)模維持在160億美元左右，約一半需要進(jìn)口，其中波蘭是其最大的進(jìn)口來源國，占進(jìn)口總額的17.7%;其次是中國，占17.3%。
日本禮品市場規(guī)模龐大，市場總額超過15萬億日元。日本市場禮品可分為兩大類，一是個人用饋贈禮品，市場規(guī)模約為7.93萬億日元，主要包含紀(jì)念性禮品等，占25.73%，季節(jié)性禮品占23.2%，臨時性禮品占51.07%;二是企業(yè)用商業(yè)禮品，市場規(guī)模達(dá)7.3萬億日元，主要有季節(jié)性商業(yè)禮品，市場份額為10.67%;臨時性商業(yè)禮品，市場份額為3.99%;促銷贈品所占份額最大，達(dá)85.34%。
在前期出口的強力帶動之下，我國禮品行業(yè)發(fā)展迅速，并逐漸壯大成為產(chǎn)值近萬億元的大產(chǎn)業(yè)。
在行業(yè)整體向好的背景下，2010年，國內(nèi)禮品公司的收入全線增長，其中銷售額超過1500萬元的大型公司的平均銷售額比2009年增長了4%，小型公司銷售額也呈現(xiàn)出增加的趨勢，年銷售平均值增加了6%。
此外，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，我國禮品行業(yè)的在線銷售額也快速增長。數(shù)據(jù)顯示，2010年禮品公司的在線銷售總計552億元，其中6%來自網(wǎng)絡(luò)銷售，總體上比2009年有所增長。
中國是傳統(tǒng)的禮儀之邦，禮儀文化自古至今都在人們的心目中占據(jù)著重要的地位。相應(yīng)地，在中國，送禮也成為人們?nèi)粘９ぷ?、生活中無法回避的內(nèi)容。在國家法定假日制度的推定下，禮品行業(yè)更是呈現(xiàn)出熱火朝天的一面，生日送禮、商務(wù)送禮、節(jié)慶送禮、促銷送禮等應(yīng)接不暇。
隨著國內(nèi)外對禮品的需求不斷增加，整個行業(yè)的銷售額正在以每年上百億元的速度遞增，而2011年各細(xì)分禮品市場的銷售情況正顯示出這一趨向。2011年，僅中秋節(jié)禮品銷售額就同比增長近三成。據(jù)全國工商聯(lián)禮品業(yè)商會部分會員的經(jīng)營情況顯示，2011年禮品業(yè)將繼續(xù)保持2010年的強勢勁頭。
據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院數(shù)據(jù)監(jiān)測中心的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，全國禮品市場的年銷售額約為13000億人民幣(不含港澳臺地區(qū))，全國有近一萬家禮品生產(chǎn)企業(yè)和十萬家禮品公司，每年生產(chǎn)和銷售近一萬種產(chǎn)品，加上各種收藏品及相關(guān)產(chǎn)品，禮品品種超過10萬種。
目前，從我國禮品行業(yè)的市場規(guī)模來看，有80%以上禮品生產(chǎn)企業(yè)集中在廣東、浙江、福建、北京、上海、江蘇等沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，義烏、蒼南等一些有形市場己成為禮品的交易中心。禮品公司在我國的分布極不平街，集中在幾個區(qū)域，最大的是深圳地區(qū)和溫州地區(qū)。其中深圳周邊包括廣州的禮品業(yè)年產(chǎn)值有200多億，占了全國總產(chǎn)值的四分之一。
基本概念
本文所謂“媒體”，特指電視媒體，“媒體資產(chǎn)”特指電視臺正在制作和已經(jīng)制作完成的以及其他具有播出權(quán)限的節(jié)目成品、素材、圖片、文檔資料等，其他媒體的各種資產(chǎn)在此不作討論；本研究中所謂的“媒體資產(chǎn)管理”（Media Asset Management，以下簡稱MAM）即指對這些內(nèi)容的保存、調(diào)配與運用；而基于多媒體信息、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)存儲等技術(shù)基礎(chǔ)上的電視媒體資產(chǎn)的管理模式和運作流程，則被稱為媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)，也就是所謂的Media Asset Management Seystem（MAMS）。
由于側(cè)重點的不同，對媒體資產(chǎn)管理概念本身存在不同的界定和解釋。本文中，媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)是負(fù)責(zé)識別、捕獲、數(shù)字化、存儲、編目、檢索、利用和再利用多媒體素材的過程和系統(tǒng)。系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)從根本上講，需要實現(xiàn)媒體數(shù)據(jù)管理兩個方面的功能：首先是保存，條件是穩(wěn)定、安全、可擴(kuò)展；其次是再利用，條件是方便、靈活、高效。其核心是電視媒體內(nèi)容的采集、存儲、傳輸、編碼、編目、檢索、。從結(jié)構(gòu)上來說，包括數(shù)據(jù)采集和處理、數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)管理和各種專項業(yè)務(wù)應(yīng)用子系統(tǒng)等部分。
媒體實施MAM目標(biāo)有二：一方面整合已有內(nèi)容資源，形成更大的媒體資產(chǎn)并加以再利用，從而獲得更高的市場價值；另一方面是通過對媒體資產(chǎn)管理來創(chuàng)建一個信息交換平臺,為各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提供廣泛的素材和資料庫支持。
國內(nèi)媒體資產(chǎn)管理應(yīng)用模式與發(fā)展現(xiàn)狀
MAM建設(shè)與發(fā)展的基本思路應(yīng)遵循媒體的內(nèi)容庫管理、內(nèi)容共享的生產(chǎn)模式、資產(chǎn)庫管理（資產(chǎn)分配中心）等幾種不同的模式。
內(nèi)容庫管理模式：這是一種MAM的基本形態(tài)。電視臺對這種模式的應(yīng)用是建立可進(jìn)行檢索和調(diào)用的自動化管理的磁帶資料庫。
內(nèi)容共享的生產(chǎn)模式：隨著非編設(shè)備技術(shù)的普及而出現(xiàn)的生產(chǎn)制作平臺模式，通過網(wǎng)絡(luò)，各個非編站點可以共享庫內(nèi)資源，進(jìn)行在線編輯。電視臺對這種模式的應(yīng)用主要以新聞非編制作網(wǎng)絡(luò)為代表。
資產(chǎn)庫管理模式： MAM既是內(nèi)部的內(nèi)容管理平臺、生產(chǎn)制作平臺、播出平臺，也是對外的信息、節(jié)目運營平臺，通過圍繞媒體資源進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)內(nèi)部之間、內(nèi)外之間的關(guān)系，有效地進(jìn)行資源調(diào)配，安排節(jié)目生產(chǎn)、播出、交換等，實現(xiàn)以需求為中心的經(jīng)營戰(zhàn)略。
根據(jù)有關(guān)的資料，到2007年上半年，已經(jīng)實施了媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)的電視臺有中央電視臺、遼寧電視臺、上海文廣傳媒集團(tuán)、天津電視臺、廣州電視臺、深圳電視臺、南京電視臺、寧夏電視臺、蘇州電視臺、貴州電視臺。另外，廈門電視臺、廣西電視臺、湖南電視臺、江西電視臺、江蘇電視臺等也分別根據(jù)自己的情況，建立和實施了自己的媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
各相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)綜述
產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的趨勢使得電視臺必須將媒體資產(chǎn)管理的系統(tǒng)化和科學(xué)化提上議事日程，同時相關(guān)技術(shù)的發(fā)展也為電視臺實施MAM系統(tǒng)提供了最終的可能。
1. 數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化是媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)發(fā)展的前提和保證，也是廣電行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。推行全臺制作、播出和傳送等數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化工作，能夠為實現(xiàn)媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)化打下良好的基礎(chǔ)。
2.計算機(jī)與視頻壓縮技術(shù)的發(fā)展使得數(shù)字化存儲管理成為可能。目前一系列的MPEG的標(biāo)準(zhǔn)以及H.264標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用和相應(yīng)視頻壓縮產(chǎn)品的日趨成熟，是實現(xiàn)電視節(jié)目媒體資產(chǎn)管理的首要條件。
3.存儲介質(zhì)和存儲結(jié)構(gòu)的發(fā)展為實現(xiàn)電視節(jié)目數(shù)字化存儲管理的主要因素。現(xiàn)在各大廠商紛紛推出大容量、有較好容錯技術(shù)的存儲介質(zhì)，硬盤存儲服務(wù)器的發(fā)展使其具有更快的I/O接口，如SCSI、FC（Fibra Channel）接口。并且各廠家硬盤存儲服務(wù)器逐漸面向開放平臺，在安全性、容錯技術(shù)、并行性、快速拷貝等性能上均有提高，以適合廣電行業(yè)的要求。
4.信息檢索技術(shù)為電視節(jié)目數(shù)字化存儲管理的應(yīng)用帶來了方便。由于信息爆炸給傳統(tǒng)媒體帶來的巨大壓力，快速有效的文本全文檢索與分類檢索就顯得非常重要。因此，必須要有相應(yīng)的方法和工具，對多媒體的數(shù)據(jù)按不同的形式和來源獲取、增加與人物相關(guān)的語義，以方便對多媒體信息內(nèi)容的檢索。
從另一方面講，在我國加入世貿(mào)組織后，獲準(zhǔn)進(jìn)入我國經(jīng)營個人外匯業(yè)務(wù)的海外大銀行紛紛成立理財中心，通過私人理財來搶奪優(yōu)質(zhì)客戶這塊誘人的蛋糕。外資銀行做出這樣的戰(zhàn)略選擇，正是基于對個人優(yōu)質(zhì)客戶的爭奪。對外資銀行而言，進(jìn)入中國后首選的服務(wù)對象，就是對優(yōu)質(zhì)客戶的爭奪，跨國企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、私營企業(yè)的高級管理人員等富有階層都是他們爭奪的目標(biāo)。而眼下他們不惜巨資推出的個人理財服務(wù)，就是他們吸引這些“黃金客戶”的主要策略。對這批富有階層而言，他們由于時間關(guān)系，更需要一批全面掌握銀行業(yè)務(wù)、具備投資市場知識、懂得營銷技巧與客戶心理的高素質(zhì)銀行理財人員，為其提供智能化的金融服務(wù)。國內(nèi)銀行面對外資銀行的挑戰(zhàn)，必須引起高度重視，沉著應(yīng)對。
在發(fā)達(dá)國家，個人理財業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個家庭，而在中國，這項業(yè)務(wù)才剛剛開始起步。不可否認(rèn)，中國加入WTO后，外資金融機(jī)構(gòu)全面進(jìn)入中國市場，其參與競爭的重點主要就在于包括提供理財服務(wù)在內(nèi)的一系列中間業(yè)務(wù)上，中國金融機(jī)構(gòu)要想在這一領(lǐng)域占有一席之地，就必須采取切實可行的措施，精心培育個人理財服務(wù)市場。
近年來，個人理財服務(wù)受到各家商業(yè)銀行的推崇，在福州、廣州、上海等地已推出各具特色的理財服務(wù)。中國社會調(diào)查事務(wù)所在北京、天津、上海、廣州4地對800人作了專項問卷調(diào)查。結(jié)果顯示，74％的被調(diào)查者對個人理財服務(wù)感興趣，有40％的人需要個人理財服務(wù)。目前，個人理財業(yè)務(wù)已成為我國各商業(yè)銀行發(fā)展的熱點。各銀行推出的理財服務(wù)已初步形成個人投資、結(jié)算、咨詢、貸款、委托等系列，并且業(yè)務(wù)面和服務(wù)面都在迅速擴(kuò)大。
但是，我國銀行目前推出的理財服務(wù)卻較多停留在概念包裝層面，銀行理財?shù)南M觀還沒有深入百姓心中，銀行理財目前最大的問題在于市場需求不足。工薪階層的老百姓把到銀行理財當(dāng)作一種奢侈，中產(chǎn)階層也很少到銀行尋求理財幫助，資金充裕的大老板在投資上又不屑于到銀行理財，捧場者屈指可數(shù)。因此許多銀行將個人理財服務(wù)定位為給優(yōu)質(zhì)客戶提供高附加值的服務(wù)，除設(shè)計投資方案采取收費方式外，其余均為免費服務(wù)。但這種定位在與國際接軌時顯然不夠深遠(yuǎn)，違背以效益為中心的經(jīng)營宗旨，比起國外銀行理財收入30％的占有更是相差懸殊。
銀行的個人理財服務(wù)，要做到最大限度地滿足客戶的實際需要。這樣的經(jīng)營指導(dǎo)思想原則應(yīng)適用于任何一個客戶正當(dāng)?shù)睦碡敺?wù)需求，由這樣的經(jīng)營思想所導(dǎo)致的具體服務(wù)方式就是對居民個人的個性化服務(wù)。實質(zhì)上，銀行的個人理財服務(wù)并不是為了服務(wù)而服務(wù)，而是一種經(jīng)營形式，所以無論是直接的還是間接的、近期的還是長遠(yuǎn)的，都必須符合銀行自身和客戶利益最大化原則，尤其需要重點把握好差異化服務(wù)。
目前的個人銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域還是缺乏迎合消費者需求變化，適應(yīng)不同銀行自身相對優(yōu)勢特點的個人銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。因此要仔細(xì)研究市場、研究不同客戶的需求、善于發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會?？筛鶕?jù)個人客戶的收入狀況、消費習(xí)慣、投資偏好(收益型或安全型)等，細(xì)分個人客戶市場，并根據(jù)不同客戶的需求設(shè)計不同的金融產(chǎn)品和提供不同金融服務(wù)。也就是一手抓高端客戶市場，一手抓傳統(tǒng)的中低端客戶市場，兩手都要硬，但從服務(wù)形式、服務(wù)工具選擇上要根據(jù)具體情況而不同，成為客戶真正意義上的理財專家。
銀行的客戶大體上分為已有客戶和潛在客戶兩種。由于開發(fā)潛在客戶的成本較高，所以應(yīng)首先對已有客戶服務(wù)，重點是其中的重要客戶。按照一般情況判斷，存款額度由大到小依次排列的前20％的儲戶應(yīng)屬于重要客戶，后20％是小客戶，剩余的60％應(yīng)是一般客戶。對于重要的客戶，銀行應(yīng)及時主動了解其委托理財?shù)目陀^需要和意愿，盡可能提供完善的服務(wù)；對一般客戶，銀行可以提供業(yè)務(wù)預(yù)約，提出理財建議；對于小客戶，銀行可以為其辦理儲蓄卡，引導(dǎo)其充分利用自助設(shè)備辦理小額業(yè)務(wù)。
做好以下幾個方面的創(chuàng)新對開拓個人理財業(yè)務(wù)工作至關(guān)重要。
首先，進(jìn)行產(chǎn)品分銷渠道的創(chuàng)新，建立暢通的現(xiàn)代化個人理財分銷渠道。個人理財服務(wù)對于不同層次的客戶，應(yīng)有不同分銷渠道。
一是直接營銷，即由客戶經(jīng)理與客戶面對面進(jìn)行互動式的營銷，主要是高端客戶。二是間接營銷，即通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行等渠道進(jìn)行的營銷。結(jié)合今后個人理財服務(wù)的發(fā)展，個人理財中心應(yīng)當(dāng)是今后發(fā)展的重點。工、農(nóng)、中幾家國有獨資商業(yè)銀行相繼在全國推出上百家理財中心，各家區(qū)域性的商業(yè)銀行也推出了個人理財室?？梢?，在金融產(chǎn)品和金融服務(wù)基本趨同的情況下，理財中心直面性、綜合性、一站式、易溝通、人性化的分銷作用是其他分銷渠道不能相比的，對挖掘穩(wěn)固客戶資源、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，起到積極的促進(jìn)作用。寬敞、明亮、舒適的理財中心由現(xiàn)行的高柜服務(wù)模式，轉(zhuǎn)向高柜業(yè)務(wù)與低柜業(yè)務(wù)相結(jié)合，并且配備專門的客戶經(jīng)理為客戶提供面對面服務(wù)，使銀行的服務(wù)更具有親和力和吸引力，增加客戶對銀行的信任和了解，進(jìn)而提升客戶的忠誠度。
其次，進(jìn)行理財工具的創(chuàng)新，為個人理財向深層次的發(fā)展提供技術(shù)保證。由于個人理財具有知識密集化、投資多元化等特點，個人理財?shù)拈_展僅靠傳統(tǒng)的手工操作是難以完成的。國外發(fā)達(dá)銀行個人理財之所以迅速發(fā)展，其背后都有一套先進(jìn)的理財系統(tǒng)支持。因此，為實現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補理財人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，要盡快開發(fā)個人理財支持系統(tǒng)，實現(xiàn)以下一些主要功能：收集和儲存優(yōu)質(zhì)客戶基本信息，實現(xiàn)對優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)需求和交易行為的分析；為理財人員提供必要的金融分析工具，幫助理財人員快速滿足客戶的基本理財需求；提供規(guī)劃分析功能，對客戶的目標(biāo)需求進(jìn)行現(xiàn)金流分析和金融產(chǎn)品推薦；提供信息服務(wù)，為理財人員提供金融市場動態(tài)、經(jīng)濟(jì)金融政策法規(guī)、利率、匯率、理財案例、業(yè)務(wù)信息統(tǒng)計等信息；對目標(biāo)客戶進(jìn)行針對性的營銷；歸集客戶經(jīng)理資料及服務(wù)動態(tài)，實現(xiàn)對客戶經(jīng)理工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)化考核。
再次，進(jìn)行營銷策略的創(chuàng)新，激發(fā)客戶的理財意識和需求。開展個人理財不能抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，應(yīng)采取積極的營銷策略，具體可采用以下三種方法：
一是廣告促銷，向客戶推介理財產(chǎn)品，激發(fā)其需求欲望，如電視、車身、路牌、報刊、網(wǎng)頁等廣告、海報及網(wǎng)點內(nèi)的櫥窗展架、短期優(yōu)惠措施或贈品、活動型業(yè)務(wù)宣傳等。充分利用自有網(wǎng)點的玻璃墻、室內(nèi)墻面、戶外(自助銀行)ATM頂部，以各種不同的方式多角度、全方位地推廣個人理財業(yè)務(wù)。
二是要進(jìn)行營業(yè)推廣，采取柜面人員的直面營銷，形成商業(yè)銀行全體員工推介個人理財產(chǎn)品和服務(wù)的良好氛圍。
三是公關(guān)促銷，主要是采取多種方式與客戶加強溝通和聯(lián)系、舉辦產(chǎn)品推介以及積極參加地方的各種公益活動等方式，不斷增強商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的號召力。
最后，實行客戶經(jīng)理制，依靠精干的個人理財客戶經(jīng)理隊伍推動業(yè)務(wù)開展。個人業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理的核心職責(zé)是為客戶特別是VIP客戶提供個性化、綜合性的個人金融服務(wù)，收集和反饋市場信息，宣傳銀行形象?？蛻艚?jīng)理素質(zhì)的高低將直接影響個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的好壞，金融市場的競爭根本上是人才的競爭，擁有優(yōu)質(zhì)的客戶經(jīng)理即擁有了優(yōu)質(zhì)的客戶。
因此，第一，應(yīng)選拔業(yè)務(wù)熟練、知識面廣、具有較豐富的市場營銷知識和客戶服務(wù)經(jīng)驗、有奉獻(xiàn)敬業(yè)精神的優(yōu)秀人員充實到個人理財客戶經(jīng)理崗位。
1.1外部因素
由外部因素（或稱環(huán)境因素）所導(dǎo)致的審計風(fēng)險主要包括六個方面：①審計對象較為繁雜，而且多樣化、多元化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，經(jīng)常會使在電力行業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行審計的難度加大，給審計帶來風(fēng)險。②在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的前提下，企業(yè)是屬于法治經(jīng)濟(jì)的，所有的經(jīng)濟(jì)活動都要做到有法可依，然而國家在相關(guān)方面的法律法規(guī)不夠完善和協(xié)調(diào)，不配套，導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生。③當(dāng)前審計工作的范圍越來越廣，一些誠信度較差的企業(yè)或部門為了能夠逃避嚴(yán)格的審計，于是弄虛作假，偽造財務(wù)資料或者不提供完整的信息資料，使審計風(fēng)險隨之發(fā)生。④電力行業(yè)內(nèi)部的審計工作人員在對某些單位或小集團(tuán)進(jìn)行審查時會受到保護(hù)主義的阻礙，不能夠獨立地行使審計的權(quán)利，對于存在的問題避重就輕不誠信上報導(dǎo)致不能順利處理，導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。⑤單位安排的審計工作量大，任務(wù)重，情況繁雜，形成了要求高難度大而不能細(xì)致地進(jìn)行資料的采集，導(dǎo)致審計質(zhì)量差，加上審計時間較短，容易導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生。⑥以往內(nèi)部審計的理念、目標(biāo)和定位局限于“查錯糾弊”，過去普遍使用的審計方法其本身就有缺陷的存在，這也是審計風(fēng)險形成的一個原因。之前廣泛采用的審計方法，側(cè)重于強調(diào)成本及其風(fēng)險的均衡，對于進(jìn)行審計的方法和程序上沒有杜絕風(fēng)險的產(chǎn)生和存在，這必然會導(dǎo)致審計結(jié)果的誤差和審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
1.2內(nèi)部因素
由內(nèi)部因素所造成的審計風(fēng)險主要概括為四個方面：①在進(jìn)行審計的具體過程中，工作人員在前期的資料采集不充分，或引用法律不恰當(dāng)，沒有強有力的證明資料，因此引起了審計風(fēng)險。②工作人員在進(jìn)行相關(guān)的工作時，沒有遵循審計的規(guī)章制度以及相應(yīng)程序來進(jìn)行規(guī)范審計及處理，以致在具體的審計工作中發(fā)生了誤判的情況，從而導(dǎo)致審計風(fēng)險。③在進(jìn)行審計的過程中，一些工作人員缺乏責(zé)任心和風(fēng)險意識，審計工作因此沒得到重視，對一些異常的事項未能引起足夠的關(guān)注，審計深度不夠，形成審計檢查型風(fēng)險。④工作人員的自身素質(zhì)以及專業(yè)技能及其業(yè)務(wù)水平等各方面的差異，導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。造成審計風(fēng)險的原因各式各樣、錯綜復(fù)雜，要控制好審計工作中的風(fēng)險問題，不僅僅要對已發(fā)生的情況和損失進(jìn)行彌補，更重要的是采取相關(guān)的措施和方法以減少、避免甚至消除風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，規(guī)范地進(jìn)行風(fēng)險的避免和防范。
2規(guī)范性防范和避免審計風(fēng)險
從以上對電力企業(yè)內(nèi)部審計方面的分析可以了解到，審計風(fēng)險主要形成的原因主要分為兩種，而內(nèi)部因素是屬于主動因素，外部因素是屬于被動因素，若是要做到有效規(guī)范防范和避免風(fēng)險的發(fā)生，就需要強調(diào)對內(nèi)外部之間的相互轉(zhuǎn)化、改造和引導(dǎo)，使消極的因素轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極的因素。
2.1外部因素的規(guī)范避免和防范措施
外部因素的規(guī)范避免和防范措施主要包括六種：①被審計的單位較為復(fù)雜或存在多元化的經(jīng)濟(jì)活動等造成的審計風(fēng)險，需要在主觀因素方面找尋突破。在審計進(jìn)行的前期需要詳細(xì)的對審查對象開展調(diào)查研究，對各種類型的企業(yè)和業(yè)務(wù)要準(zhǔn)備充足的資料和證據(jù)，進(jìn)行正確的判斷以提高審計質(zhì)量，避免風(fēng)險的發(fā)生。②對于國家相關(guān)的法律法規(guī)不完善不配套而造成的風(fēng)險，在進(jìn)一步的完善相關(guān)政策之外，還需要提高審計人員的業(yè)務(wù)能力以及審計水平，對于一些繁雜且無法可依的審計項目要進(jìn)行詳細(xì)認(rèn)真的分析和取證，對相關(guān)情況作出科學(xué)的選擇以及正確的處理以避免審計風(fēng)險的發(fā)生。③針對被審計對象誠信差偽造資料信息，阻礙審計進(jìn)行以及舞弊等情況嚴(yán)重、手法多樣的情況，若要進(jìn)行規(guī)避，則需要建立“雙向承諾制”明確法律責(zé)任，對于被審計對象及負(fù)責(zé)人需要做出書面的承諾以保證資料的真實可靠。把責(zé)任落實到個人，誰違反承諾將做出處理，分清責(zé)任來達(dá)到防范避免風(fēng)險的發(fā)生。④在審查過程中，發(fā)現(xiàn)問題但由于保護(hù)主義阻止問題上報、避重就輕等情況，需要針對審計的質(zhì)量，進(jìn)行項目全方面全過程的控制，完善審計相關(guān)的各項制度，各個環(huán)節(jié)進(jìn)行把關(guān)，避免審計風(fēng)險的發(fā)生。⑤在審計工作量大、項目多、要求高、審計不詳細(xì)的情況下，需要對審計的項目進(jìn)行分類，利用已有的資源抓住重點，對審計的各個項目做好控制工作。在審計成本和效益方面充分權(quán)衡，進(jìn)行科學(xué)抽樣的審計方法來防止審計風(fēng)險發(fā)生。⑥對于采取不恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǘ鴮?dǎo)致的風(fēng)險，要減少到盡可能小的范圍內(nèi)，向防范風(fēng)險和增加價值方向轉(zhuǎn)變，在審計實踐中，不斷創(chuàng)新審計方式方法，積累更多的經(jīng)驗，任用一些經(jīng)驗較豐富、有較強職業(yè)判斷力的人來負(fù)責(zé)審計項目，從而提高內(nèi)部審計的質(zhì)量，節(jié)省審計的成本，避免風(fēng)險的發(fā)生。
2.2內(nèi)部因素的規(guī)范避免和防范措施
規(guī)范避免和防范內(nèi)部因素所造成審計風(fēng)險，大致可以概括為以下幾點措施：①在審計工作中，相關(guān)的審計人員在取證方面證據(jù)欠缺證明力、證據(jù)不足造成的風(fēng)險，要加強取證工作的控制。審計的核心部分就是取證，審計的結(jié)論就是對證據(jù)分析綜合的過程?？刂坪萌∽C的過程能從很大程度上避免風(fēng)險的產(chǎn)生。②審計過程中，進(jìn)行工作的人員沒有按照相關(guān)的規(guī)章制度以及程序辦事而造成的風(fēng)險，要從主觀抓起，嚴(yán)格要求，使其主動學(xué)習(xí)審計方面的各項知識，以提高自身的能力與素質(zhì)，加強審計各個環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)管，提高審計質(zhì)量。③審計工作人員是審計的主體，因為其素質(zhì)不夠、業(yè)務(wù)能力欠缺，適應(yīng)力差不能很好的應(yīng)對復(fù)雜多變的審計情況，對于有難度的審計工作無法勝任等問題引起的風(fēng)險，進(jìn)行審計的人員要加強自身業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的培養(yǎng)，增強自身的閱歷和能力。從基礎(chǔ)上提高審計質(zhì)量，規(guī)范避免和防范風(fēng)險發(fā)生。④由于進(jìn)行審計的工作人員責(zé)任心不強，對于審計風(fēng)險的認(rèn)識性不夠，風(fēng)險意識淡薄而導(dǎo)致的風(fēng)險，要從風(fēng)險意識培養(yǎng)和職業(yè)道德素質(zhì)教育方面進(jìn)行改善，加強工作人員對于風(fēng)險的意識是風(fēng)險規(guī)范避免的核心工作。只有工作人員對風(fēng)險有了正確的了解，才可以提高防范規(guī)避工作的效率，激發(fā)其對防范規(guī)避工作的積極性。審計工作人員需要做好以下幾個方面的思想意識：自己的本職工作一定不能出錯，上級交代的任務(wù)在自己手中不能夠延誤，需要辦理的文件不能在自己的手中積壓，來自己這里辦事的同志不能夠冷落，自己的行為舉止及工作不能夠損害到公司的形象。這樣才能最低限度的降低風(fēng)險。
2.3多樣化避免和防范審計風(fēng)險
除了對外部和內(nèi)部的防范控制方法外，還可以通過以下的方法來達(dá)到規(guī)范避免和防范審計風(fēng)險的目的：①運用PDCA循環(huán)法，以提高審計的質(zhì)量。PDCA循環(huán)法把質(zhì)量控制分為計劃、實施、檢查和處理四個不斷循環(huán)反復(fù)的階段。在進(jìn)行審計工作的過程中，運用PDCA循環(huán)法來制定審計的計劃方案，進(jìn)行取證以及得出審計結(jié)論等。對審計的全過程進(jìn)行全方位的控制和管理，加強審計深度，在循環(huán)中保證審計質(zhì)量、解決審計問題，以達(dá)到規(guī)范避免和防范審計風(fēng)險的目的。②用現(xiàn)代化辦公手段來降低審計的風(fēng)險，借助網(wǎng)絡(luò)以及計算機(jī)技術(shù)對整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行掌握以及動態(tài)的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，科學(xué)降低審計的成本，有效提高審計的質(zhì)量。及時進(jìn)行審計，減少人為失誤和審計風(fēng)險的發(fā)生。
3提高并加強電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的管控能力
在新形勢和發(fā)展趨勢下要充分發(fā)揮電力行業(yè)內(nèi)部審計的作用，從以下幾個方面來提高及加強電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的管控能力：①結(jié)合企業(yè)特點，提高電力企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性。②健全企業(yè)內(nèi)部審計的相關(guān)制度，對資金審計進(jìn)行強化。③加大工程投資管理方面的審計工作，減少對電網(wǎng)投資所產(chǎn)生的風(fēng)險。④積極開展電力營銷審計，降低電費管理的風(fēng)險。⑤開展熱點難點審計工作，向管理審計方向延伸。⑥對審計得出的決定要嚴(yán)格執(zhí)行，提高企業(yè)內(nèi)部審計的權(quán)威性。從以上幾個方面來降低審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
4結(jié)束語
