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一、引言
債券市場的違約現象是客觀存在的，因為現在的市場變動非常頻繁。企業(yè)的日常經營受到多種因素的影響，包括市場需求變化、投資方式的合理性、企業(yè)的內部管理以及企業(yè)法人的個人因素等，不管哪個環(huán)節(jié)出現問題，都會影響債券發(fā)行方的償還能力。一旦到了規(guī)定時間，還不能償還債務，就會給投資人帶來較大的經濟損失，并影響債權人的后期經營。因此，必須建立科學合理的債券市場違約處理機制，才能最大程度的維護債權人和債券持有者的權益。
二、債券市場違約風險的問題
根據不同的債券違約類型，可以采用不同的處理方式，破產清算和債務重組是目前最為常見的兩種處理手段，兩者各有利弊。其中，破產清算的可操作性比較強，沒有過于復雜的中間環(huán)節(jié)，但相對而言，對于債權人會造成更大的經濟和財產損失。一般情況下，企業(yè)的債券持有人只有在其他救濟手段不適用的情況下才會采用這種手段。債務重組的方法和類型比較多樣化，比如債務延期、減免、合并等方式，債權人可以根據自身的實際情況進行選擇，或者是綜合運用。在處理債券違約風險問題的時候，需要對違約類型進行分析，然后采用更有針對性的處理手段，這樣能夠最大程度的減少因為債券違約而帶來的損失。
造成債券違約的風險類型可以分為以下幾種：
第一，企業(yè)遭受流動性風險。企業(yè)處于正常的運行狀況下，且經營性現金流量穩(wěn)定，財務狀況雖然不如預期，但總體上來看，沒有明顯的惡化。
第二，企業(yè)遭受過度擴張風險。企業(yè)在規(guī)模擴張的過程中，因為投資不合理或者擴張過度，導致投入的資金沒能按照預期回收，出現嚴重的債務危機。但是企業(yè)的主要產品和投資的項目仍然具有較強的競爭力，能夠維持后期的正常運轉。
第三，企業(yè)遭受管理層風險。企業(yè)的法人代表受到突然事件的影響，導致企業(yè)的經營管理無法正常進行下去。
第四，企業(yè)遭受行業(yè)風險。受到市場變化的影響，整體的行業(yè)現狀為供過于求，也就是處于買方市場。嚴重情況下，企業(yè)可能會以零利潤或者負利潤出售產品，如果長期處于這種市場狀態(tài)下，存貨量過大，運行苦難，那么企業(yè)的資金流轉不暢，就會出現重大的財務危機。
第五，企業(yè)遭受系統(tǒng)性風險。具體表現為經濟下行，并且大部分行業(yè)經營狀況較差。
通常情況下，這五種情況都能夠采用破產清算的處置方式。但是，經過分析對比，發(fā)現只有第四和第五類違約情況采用破產清算能夠獲得更加良好的處置效果。對于其他三種類型的違約情況而言，效果比較有限。第一類風險導致的債券違約，企業(yè)的整體經營狀況良好，并且行業(yè)發(fā)展前景也很樂觀，目前知識處于階段性的經營困難期，因此，可以預測未來的現金流量，如果企業(yè)在后期的經營過程中有能力償還全部的本金和利息，那么就應該盡量爭取債券持有人進行債券展期或者是債轉股等更加合理的處置方案。第二類風險導致的債券違約，由于其產品具備市場競爭力，仍有較好的發(fā)展前景，因此可以采用債轉股或者是債務減免的資產重組策略。一方面是幫助企業(yè)將不良資產出售掉；另一方面是提高企業(yè)的市場競爭力。針對第三類風險導致的違約情況，可以尋求信用增加或者追加抵押物的方式，從而幫助企業(yè)渡過暫時性的難關，恢復到正常的經營狀態(tài)，并維護債權人的相關利益。第四類債券違約可以尋求政府的幫助和扶持，然后再由控股股東、地方政府以及其他利益相關協(xié)調第三方接收整體債權，并進行并購重組，從而完成本息兌付。第五類風險導致的債券違約，可以從保險公司方面入手，引入債券違約保險。
三、債券市場違約風險處理機制的建立
（一）強化持有人會議機制
根據《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具持有人會議規(guī)程》上的規(guī)定，如果出現了實質性的債券違約，那么不管采取哪種處置方式，首先都要建立債券持有人會議機制，也就是由債券持有人組成的臨時會議團體，具有法律效力。然后在會議上討論債權人的共同利害關系，并做出最后的處置決定。債券持有人會議機制的建立，能夠使分散的債券持有人在整體利益受到損害時能夠形成統(tǒng)一的意見，這樣有利于對債券的信用風險進行更好的控制，維護整體利益。
（二）強化主承銷商職責
對于主承銷商來說，雖然不需要承擔因違約債券而導致的償付責任，但是債券違約風險卻會對其造成聲譽影響。為了降低影響，主承銷商應該積極的承擔應盡的職責。在持有人會議的召開過程中，應該發(fā)揮牽頭作用。當持有人會議達成一致之后，主承銷商需要發(fā)揮自身的協(xié)調作用，促使債權人和債務人達成和解，從而削弱因為債券風險而帶來的不利影響。
（三）探索建立債券受托人制度
債券受托人制度的核心是信托，其職能目標是建立債券發(fā)行人、受托人以及持有人三者之間的良好信托關系。這就要求企業(yè)在發(fā)行債券的過程中將債券的有關財產權利設定給受托管理人的形式。受托管理人有如下權利：對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和咨詢；參與企業(yè)的整頓重組以及破產和解，在行使權力的過程中，主要職責是維護債券持有人的合法權益。利用在全受托人制度，能夠構建一種科學合理的機制，該機制能夠有效控制企業(yè)的債券信用風險，同時保證投資者的利益。比如，在發(fā)行債券之前，受托人需要對企業(yè)的經營狀況、市場前景以及信譽等進行審查，保證其合法性和償還能力。發(fā)行債券之后，受托人需要即時關注發(fā)行公司的財務狀況，一旦發(fā)現風險，要采取有效的應對措施。
（四）建立債券可提前贖回機制
所謂債券贖回機制就是指雙方根據合同約定時間，可以提前償還債券的本金加利益，將發(fā)行的債券贖回。如果有些民營企業(yè)的評級較低，債券機構可以推行更具針對性的債券類型，比如可轉換債。其要求企業(yè)在債券發(fā)行之前設定提前贖回的約束條款，在滿足條款要求的情況下，條款能夠被激活。如果發(fā)行人有債券贖回能力，可以采取強制執(zhí)行的方式，這樣能夠最大程度的避免違約事件發(fā)生。如果發(fā)行人沒有債券贖回能力，投資人只需要行使權力，將債券轉變?yōu)槠髽I(yè)的股份，就能夠最大程度的維護自身利益。
四、結論
通過以上分析可以發(fā)現，債券市場的違約風險受到多種因素的影響，在企業(yè)的發(fā)展過程中難以控制，為了最大程度地維護雙方利益，必須根據風險類型，采取科學合理的處理方法。但前提是要建立完善的處理機制，才能保證處理過程的順利性。
（作者單位為中國農業(yè)大學）
[作者簡介：王程（1995―），江蘇泰州人，中國農業(yè)大學金融專業(yè)。]
參考文獻
[1] 杜國慶.債券違約風險市場化處置機制研究[J].西部金融，2015（08）：83.
農戶收入風險是指農戶收入的波動，風險處理機制是指人們賴以降低收入波動所帶來的不利后果的機制。相關研究發(fā)現，在正規(guī)風險處理機制①處于缺失狀態(tài)的情況下，發(fā)展中國家的農戶已經發(fā)展出許多非正規(guī)機制來處理收入風險。經濟學家已經對這些非正規(guī)機制進行了大量的研究，但是，這些研究大多是考察靜態(tài)條件下的非正規(guī)風險處理機制，對于經濟體制和經濟結構迅速轉型背景下非正規(guī)風險處理機制變遷的研究還非常缺乏。
一、農戶非正規(guī)收入風險處理機制的理論分析
以收入風險的發(fā)生為界限，可以把非正規(guī)收入風險處理機制分為收入平滑機制和消費平滑機制。前者是指農戶在收入風險發(fā)生前的生產經營過程中采取各種措施來穩(wěn)定收入，屬于事前機制，后者是指在收入風險發(fā)生后農戶采取措施來避免收入波動對消費所產生的負向影響，屬于事后機制，具體又包括非正式保險在機制和跨時期消費平滑機制。[1］(141-166)
非正式保險是指依靠社會網絡（例如親友網）內的互惠性收入轉移來進行橫截面的消費平滑，以避免收入下降所帶來的不利后果，其主要形式是社會網絡內的無償援助和無息借款。②同正式保險機制一樣，非正式保險機制也可能因為信息不對稱而產生“逆向選擇”和“道德風險”問題。但是，由于社會網絡通常以血緣、地緣為紐帶，其成員的流動性很低，內部的信息交流較為充分，倫理觀念的約束力較強，可以使非正式保險相當大的程度避免“逆向選擇”和“道德風險”問題而順利運作。[2］(147-174)非正式保險還面臨著實施問題。非正式保險是一種非正式制度安排，沒有明確的權利義務約定，也缺乏強制實施機制，這就使非正式保險機制面臨著實施的困難。由于社會網絡內的博弈是重復進行的，違背諾言者將被社會網絡所排斥，可以在相當大的程度上克服實施問題。
跨時期消費平滑是指通過收入的跨時期轉移來實現消費平滑，避免收入風險所帶來的不利影響，其形式主要包括儲蓄和借款。儲蓄行為泛指農戶在收入高時積累資產而在收入低時動用資產的行為。農戶的儲蓄行為主要受到高的時間貼現率的限制。在收入很低時，維持目前的生活尚且相當艱難，于是農戶很少為將來考慮，時間貼現率很高；③結果使農戶的儲蓄水平很低。在借款方面，發(fā)展中國家農戶的在正式信貸市場和非正式信貸市場都面臨著明顯的約束。由于發(fā)展中國家農村社區(qū)的封閉性，正式金融機構向農戶提供貸款時往往面臨著信息不對稱所產生的逆向選擇和道德風險問題。比較而言，由于非正式的放貸者往往身處農村社區(qū)之內，有更加充分的關于借款者的信息，能夠克服逆向選擇和道德風險問題。因此，在發(fā)展中國家，非正式放貸者往往是農戶借款的主要來源。然而，農戶從非正式放貸者那里借款會受到高利率和配額的限制。[3］(519)低的儲蓄水平和借貸時所面臨的約束，使發(fā)展中國家農戶利用跨時期消費平滑機制來應對風險的行為受到很大的約束。
收入平滑是指農戶在生產經營過程中采取風險規(guī)避措施，以盡可能保持收入流的穩(wěn)定，從而避免消費波動的行為。收入平滑的主要的形式是多元化策略和保守生產策略。多元化策略是指盡可能使收入來源多樣化，只要不同收入來源不完全相關，這些收入來源的組合就會降低總的收入風險。保守生產策略是指盡可能從事風險較低（但同時回報也低）的生產活動。收入平滑策略的使用相對于其他風險處理策略而言，主要取決于農戶自己的選擇，所面臨的外部約束較小。但是，收入平滑策略會帶來專業(yè)程度的降低和農業(yè)技術進步緩慢，從而帶來生產效率和農戶收入的降低，使農民不得不在收入減少和風險減少之間權衡，[4］(103-114)這是限制收入平滑策略的主要因素。
二、經濟轉型中農戶非正規(guī)收入風險處理機制的變遷
（一） 經濟轉型對農村社區(qū)的影響
中國經濟轉型的過程是市場化過程，以及與此相適應的產業(yè)結構的變化過程，這種經濟轉型使農村社區(qū)的社會經濟狀態(tài)發(fā)生了巨大的變化。（1）政府逐步給予農戶長期的農地使用權；對農戶生產經營活動的干預明顯減少；農產品的商品化程度越來越高。（2）農戶進入非農產業(yè)的制度壁壘逐步被清除，許多農戶兼業(yè)經營非農產業(yè)；鄉(xiāng)村工業(yè)得到發(fā)展，吸收了大量農村剩余勞動力。（3）政府對農村人口向城市和經濟發(fā)達地區(qū)的流動采取默許甚至鼓勵的態(tài)度，大量的農村人口常年在原社區(qū)以外從事生產經營活動，部分農民甚至舉家遷往城市（鎮(zhèn)）。（4）農戶的收入來源趨于多樣化，非農收入的比重逐漸增加，收入水平逐步提高，同時農戶之間的收入差距逐步加大。（5）農村的金融活動逐步活躍，除了正式金融機構在農村的金融活動逐漸增加外，民間金融也逐步產生和發(fā)展。（6）市場分割的現象得到緩解，全國統(tǒng)一的農產品市場逐步形成，部分農產品進入國際市場。（7）市場經濟給農村帶來了新作物和新技術，新的生產經營組織，新的消費品，強烈地沖擊著農村傳統(tǒng)的生產生活方式，也沖擊著傳統(tǒng)的倫理觀念。轉型期農村社區(qū)社會經濟的變化，使各種風險處理機制的存在條件發(fā)生了變化，從而帶來了農戶風險處理機制的變遷。
（二） 轉型期農戶非正規(guī)收入風險處理機制的變遷
1．非正式保險機制的變化
經濟轉型使非正式保險的信息不對稱問題更加嚴重。隨著人口流動和收入來源多樣化，農村社區(qū)與外界的信息交流逐漸增多，農村社區(qū)的封閉性特征有所減弱。但是，在農村社區(qū)內部，人們的相互交往和信息交流卻減少了，加之生產經營活動的多元化，人們判斷對方收入和支出的能力下降，難以像轉型初期那樣根據既往經驗和直接觀察來判斷他人的收入與支出狀況。這就使非正式保險的參與者更容易隱藏關于自己收入和支出的真實信息，逆向選擇和道德風險問題變得更加嚴重。這必然會削弱非正式保險機制的作用。
經濟轉型使非正式保險的可實施性降低，也使非正式保險實施的條件發(fā)生了變化，表現為：（1）在市場化過程中，市場在相當大的程度上替代了社會網絡的功能，非農就業(yè)機會的增加降低了人們對土地的依賴性，收入增長也使人們有能力通過持有銀行儲蓄來進行自我保險，這就降低了人們被社會網絡排斥的成本；（2）非正式保險實施懲罰的重要機制是傳統(tǒng)倫理所造成的輿論壓力，但是，在市場經濟條件下，人們獨立利益意識的增強，傳統(tǒng)倫理觀念約束力的降低。這些變化都會降低非正式保險的可實施性，縮小非正式保險機制的作用范圍。
非正式保險機制的減弱表現為無償援助范圍的縮小和援助方式的變化。轉型后期，無償援助范圍無償援助往往只限于親戚，尤其是有直接血緣關系的親戚，這實質上是家庭風險共擔的一種延伸。更多的援助是通過無息借款的方式來實現的，這種相互援助，權利義務關系相對清楚，所以其可實施性增強，成為轉型期非正式保險的主要方式。
2．跨時期消費平滑轉移機制的變化
在儲蓄方面，隨著市場化程度提高，人們已經較少地依賴積累實物資產來處理將來的風險，金融儲蓄已經成為農戶積累資產的主要手段。但是，由于收入水平低下，農戶的儲蓄相當有限，部分農民沒有能力儲蓄，儲蓄在農戶實現跨時期消費平滑中的作用有限。
在借款方面，由于民間金融的出現以及正式金融部門貸款服務的改革，農戶所面臨的流動性約束有所降低，但是，農戶在借款方面仍然面臨著相當大的限制。首先，農戶從正式金融部門獲得貸款受到限制。在經濟轉型的過程中，由于人口流動性的增強和收入來源的多樣化，信息不對稱問題會更加嚴重。中國農戶的小規(guī)模經營使正式金融機構面臨著很高的交易成本。由于土地產權的集體性質，中國農戶無法用土地作為抵押品來獲得貸款。而與此同時，轉型過程中迅速成長的第二、三產業(yè)有遠高于農業(yè)部門的投資收益率。在這種情況下，正式金融機構更愿意將從農業(yè)部門獲得的資金投入非農部門，表現出明顯的非農化傾向，[5］(34-50)使農業(yè)部門所能得到的貸款在數量上受到很大的限制。④農戶為了獲得有限的貸款，不得不進行“尋租”活動，因此產生的成本使農戶從正式金融部門獲得貸款的代價提高。其次，農戶獲得非正式貸款也受到限制。中國的非正式放貸者仍然處于非法或者受法律嚴格限制的狀態(tài)，其放貸行為不受法律保護或者不能受到法律的充分保護，面臨著更高的風險，必然會使其資金供給者要求更高的回報，導致非正式放貸者會索取高于正規(guī)金融部門的利率，使農戶非正式借款的成本偏高。非正式放貸者為了防止壞帳損失，還根據借款者現有資產的狀況和獲取收入的能力設置貸款的數額限制，這就進一步限制了農戶的非正式借款。農戶在借款方面所面臨的限制，削弱了農戶利用跨時期消費平滑機制來處理收入風險地能力。
3．收入平滑機制的變化
在事后進行消費平滑的可能性受到限制的情況下，農戶更多地在事前采取措施來防止收入的波動，即進行收入平滑。經濟轉型使農戶收入平滑策略使用的約束條件發(fā)生了變化。首先，在市場化過程中，政府減少了對農戶生產行為的行政干預，更多地依賴市場手段來調節(jié)農業(yè)生產結構，使農戶的經營自逐步擴大；鄉(xiāng)村制造業(yè)和服務業(yè)的發(fā)展，城市和經濟發(fā)達地區(qū)產業(yè)規(guī)模的急劇擴大與農村人口城市制度壁壘逐漸降低，使農戶可以更為便利地在非農產業(yè)就業(yè)。政府逐步給予農戶相對穩(wěn)定的農地使用權,使農民不必擔心因為粗放經營而被收回農地,也有利于農戶兼業(yè)經營非農產業(yè)。這些變化都有利于農戶通過多元化經營來處理風險。其次，在市場化過程中，農戶獨立自主經營權不斷加強，在技術和產品選擇方面基本不受限制，對新技術、新市場機會的謹慎選擇成為農戶處理風險的重要方式。
三、轉型期農戶非正規(guī)收入風險處理機制的負面效應
在市場完善，保險市場和信貸市場發(fā)育充分的條件下，人們可以有效地采用事后機制（正式或非正式保險、跨時期消費平滑）來處理收入風險，其在生產活動中會更積極地進行創(chuàng)新，專業(yè)化程度會增加，經濟效率會持續(xù)提高。由于事后風險處理機制不會帶來經濟效率的損失，是一種較為理想的風險處理方式。但是，如前所述，在我國現階段，在正式風險處理機制基本缺失，農戶事后處理收入風險的非正式保險機制和消費平滑機制又受到諸多限制；[6]于是，農戶不得不更多地依賴事前機制（收入平滑），或者被迫承受消費下降，導致了多種負面后果。
（一）效率損失
收入平滑機制會帶來效率損失。首先，轉型期中國農戶實行通過多元化經營處理風險會應為分工不足和農地流轉不足而帶來效率的降低。在戶均耕地僅為7畝左右的情況下，中國農戶卻同時種植多種農作物，⑤這就使農戶無法通過了實行專業(yè)化來實現生產效率的提高。同時，農戶為了獲得基本的生活保障，減少收入波動，即使在非農收入成為主要收入來源的情況下仍然兼業(yè)經營土地，從而使農地資源難以實現合理流轉，農業(yè)生產經營規(guī)模狹小的問題難以解決，這是農業(yè)經濟效率低下的重要原因。其次，農戶為了減少風險，穩(wěn)定收入，對新生產技術和新市場機會的反應相當反映緩慢。在新生產技術應用方面，農戶的態(tài)度相當謹慎，為了防止風險，多數農戶更愿意采用風險低但收益也低的技術和品種，這是我國農業(yè)生產科技成果轉化率低，技術水平進步緩慢的重要原因。在新市場機會的利用方面，大多數農民不敢獨立判斷和選擇，往往最初持觀望態(tài)度，當觀察到他人受益之后則一擁而上，形成了我國農業(yè)生產中較為嚴重的“跟風”現象，導致農業(yè)生產結構與市場需求的脫節(jié),降低了資源配置效率。
（二）收入差距擴大
依賴收入平滑機制來處理風險會還會導致收入差距擴大。Dercon的研究發(fā)現,富裕農民可能會比貧窮農民更少地采用收入平滑的方式來處理風險。[7］(850-875)這是因為，富裕者往往有較多的實物和金融資產，這本身有利于他們實現自我保險，而且，較多的資產意味著他們更有可能向放貸者提供抵押，或者可以作為傳遞其經營能力的信號，更加容易獲得借款。結果，富裕者由于在獲取收入的過程中更少的考慮風險問題，其專業(yè)化程度會更高，對新技術和新市場機會的態(tài)度會更加積極，生產經營的效益會更高。貧窮者的情況則正好相反。這種機制會反復發(fā)生作用，使收入差距不斷擴大。顯然，農戶越是缺乏事后的消費平滑機制，這種收入差距擴大的趨勢越明顯。這種機制在我國農村同樣存在，如下圖所示，收入水平越低，農戶越傾向于采用收入平滑措施，這會導致收入差距的擴大。⑥
（三）福利損失及其長期效應
在通過收入平滑仍然無法消除風險的情況下，農民會被迫直接面對風險，被動地承受收入下降所帶來的不利后果，例如放棄對子女的人力資本投資，降低食品消費的數量和質量，推遲對疾病的治療，出售生產性或消費性固定資產，這顯然會對農戶長期的生產效率構成嚴重的不良影響。低收入者更容易直接面對風險，所以，他們更容易陷于長期低效率的狀態(tài)，這會導致貧窮的惡性循環(huán)，使收入差距持續(xù)加大。
四、政策建議
事后風險處理機制（非正式保險和跨時期消費平滑）受到限制，使農戶依賴事前的收入平滑來處理收入風險，或者不得不被動地承受收入風險，導致了多方面的負面后果。因此，幫助農戶建立有效的事后風險處理機制，對于農村的經濟社會的全面發(fā)展，具有非常重要的意義。在尚難以建立全面的農村社會保障體系的情況下，現階段可以通過以下措施來幫助農戶處理收入風險：
(一)形成農村金融服務多元競爭的格局，提高服務質量
目前，由于四大國有銀行退出農村，農村金融服務基本上形成了由農村信用合作社獨家提供的局面。為了克服農村信貸供給存在的信息問題，農村信用合作社應當通過改革，恢復其農民“合作”的性質，使其真正成為“農民自己的銀行”。除此之外，還應當給能夠較好解決信息不對稱問題的非政府小額信貸機構的和民間金融以寬松的政策環(huán)境，促進農村金融服務供給的多元化，通過競爭來促進農村金融服務質量的改善，減少農民所借款時所面臨的流動性約束。
(二)鼓勵商業(yè)保險進入農村，鼓勵民間保險組織的發(fā)展
從各國的實踐來看，由于農業(yè)生產的特殊性質，信息不對稱問題在農業(yè)保險中非常嚴重，導致商業(yè)保險在農業(yè)如果要取得合理利潤就必須索取較高的價格（保險費），超過了農戶可以接受的范圍，使純粹商業(yè)性農業(yè)保險很難取得成功。因此，各國對于農業(yè)保險都有相當大程度的補貼?？紤]到我國財政的承受能力，接受政府補助的商業(yè)性農業(yè)保險只能隨著國家經濟實力的增強而逐步實行。在目前，應當借鑒非正式保險的優(yōu)勢，鼓勵介于非正式保險和正式商業(yè)保險之間的民間互助合作保險組織的發(fā)展。由于成員限定在社區(qū)范圍之內，參加保險組織的農戶之間相互熟悉，這種互助合作保險可以有效地解決信息問題，低成本地為農戶提供保險服務。
(三)在農村建立最低生活保障制度，完善救災救濟制度
農村的弱勢群體（如殘疾人、老年人）獲取收入的能力很低，最容易因為風險而陷于困境。但是，這部分人不可能成為任何追求可持續(xù)運營的金融機構的理想客戶，更無力購買商業(yè)保險，甚至會受到非正式保險的排斥。對于這些群體，應當通過政府所提供的最低生活保障制度予以解決。嚴重的、大規(guī)模的自然災害難以依靠互助保險來解決，金融機構所提供的貸款的范圍也是有限的，在這一方面，政府的救災救濟制度以及民間的慈善組織發(fā)揮著重要的作用，應當加強監(jiān)督，提高效率，使其在農戶的風險處理中更好地發(fā)揮作用。
(四)消除市場和產業(yè)壁壘
我國經濟發(fā)展中存在較為嚴重的地方保護傾向，導致了較為嚴重的市場分割，這不僅帶來了資源配置效率的損失，而且使市場價格容易因為區(qū)域性因素而發(fā)生波動。市場壁壘的消除，統(tǒng)一市場的形成，有助于減少農產品價格波動，有助于農戶實物資產的價格穩(wěn)定，從而有助于農民處理風險。另一方面，農戶在城鄉(xiāng)之間的流動仍然存在著戶籍制度、福利制度等制度壁壘，妨礙了農戶通過多元化經營來處理風險，通過消除進入非農產業(yè)的各種壁壘，能夠幫助農戶處理風險。
除了以上強化事后風險處理機制的措施外，還可以通過為農戶生產活動提供更好公共服務和公共產品，幫助農戶低成本地降低收入波動。政府如果通過公共投資提供良好灌溉系統(tǒng)、便利的交通條件、準確的天氣預報、充足的市場信息，無疑可以幫助農戶減少收入風險。此外，政府還可以通過建立健全農產品期貨市場來幫助農戶減少價格波動所帶來的收入風險。
注 釋：
①這里的正規(guī)風險處理機制，是指專門用于風險處理的正式制度安排，包括現代社會保障和商業(yè)保險。我們將除此之外的其它風險規(guī)避措施稱為非正規(guī)風險規(guī)避機制，其中主要是非正式制度安排，包括非正式保險、非正式信貸市場，還包含生產過程中規(guī)避風險的種種做法；正式信貸市場雖然是正式制度安排，但卻不是專門用于風險處理，所以我們將其歸入非正規(guī)風險規(guī)避機制。
②親友之間的無息借款由于其明顯的狀態(tài)依存特征而區(qū)別于商業(yè)性借款，通常被認為屬于非正式保險。
③正如民諺所云，“窮人顧當下，富人想將來”。
④根據《中國金融年鑒》（2004）的數據,農信社向農戶的貸款僅占其農戶在農信社全部存款的三分之一左右。
⑤筆者的問卷調查顯示，種植農產品種類在4種及4種以上的農戶占到27.9％，在3種及3種以上的農戶占到60.4％，并且其風險防范的目的非常明顯。
⑥但是,收入最低組卻較少采用收入平滑的方式，這可能是因為他們的收入水平已經低于某個足以維持基本生活和基本“尊嚴”的界限，通過冒險所帶來的收入增加會使其效用獲得很大的增加，所以，其生產行為更加趨于冒險。
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［5］盛勇煒．城市性還是農村性：農村信用社的運行特征和改革的理性選擇［J］．金融研究，2001(5)．
［6］馬小勇．中國農戶的風險規(guī)避行為分析［J］．中國軟科學，2006(2)．
第一，保險轉移。企業(yè)購買保險達到轉移風險損失的目的。保險人運用保險方式集中所有投保人面臨的零散風險，當企業(yè)風險損失在保險責任范圍內時，可以運用保險補償方式降低企業(yè)損失，以保證企業(yè)經營的穩(wěn)定性。第二，非保險轉移。就某種情況而言，將風險造成的財務負擔讓非保險人承擔，更適合損失轉讓人。例如受讓人處理風險比轉移人更加方便時，或者受讓人所處的位置更適合控制損失時，可以運用此種方法。企業(yè)出現一些特殊經營和特殊風險時，此風險不在保險條款中時，為了讓轉移人的財務得到保障，就要運用非保險轉移。非保險轉移包括免責約定、保證合同、套期保值等。
2企業(yè)財務處理機制風險因素
2.1行業(yè)變遷對企業(yè)風險管理的影響
我國經濟體制改革促使企業(yè)積極調整所有制結構和經濟結構。調整經濟結構后，引發(fā)我國行業(yè)的大變遷，在電力、煤炭、鋼鐵、通信、民航、鐵路、石油等領域，可以建立大集團或大公司以打破行業(yè)壟斷，企業(yè)提高服務水平和產品質量，降低生產經營成本，優(yōu)化資源配置，以在競爭中獲得發(fā)展。一些企業(yè)勞動密集、規(guī)模較小、技術水平低，如制造業(yè)、采掘業(yè)等，他們根據市場需求，進入和開發(fā)新的生產和經營領域。在市場經濟環(huán)境下，所有企業(yè)都要面臨并承擔風險，企業(yè)要將經營的適應性與穩(wěn)定性相結合，分析控制風險、回避風險、處理風險的措施，建立健全財務處理機制。要運用建立自?；稹⑴c保險簽訂保險合同來轉移風險。企業(yè)在處理財務風險時，既要重視動態(tài)風險，還要關注靜態(tài)風險。靜態(tài)風險管理對經營成本和企業(yè)競爭力有直接影響。所以行業(yè)變遷時對企業(yè)風險管理有重要影響。
2.2企業(yè)制度對企業(yè)風險的影響
企業(yè)實現現代化，需要對制度進行改革，所以我國進行了政治體制、外貿體制、金融體制、投資體制、財政體制、稅收體制等改革，同時對財務制度進行重大改革。新的財務制度環(huán)境中，企業(yè)成本核算運用制造成本法代替完全成本法，財務費用和管理費用不可以在當期生產的所有產品中進行分攤，而要列在當期損益科目中，事實上讓當期銷售產品來承擔這些費用。當企業(yè)產大于銷時，財務費用和管理費用能夠起到抵減當期收入、降價應稅所得，提高企業(yè)收益的作用。企業(yè)將風險管理作為制造成本時，為了降低制造成本而努力做好風險管理的工作。以經濟效益為引導，為企業(yè)管理風險提供新動力。
3企業(yè)財務處理機制的有效途徑
3.1企業(yè)選擇保險決策
企業(yè)保險決策的內容包括:保險決策、選擇保險人、制訂保險方案以及保險決策執(zhí)行效果等方面。風險管理者在認識到企業(yè)可能會出現的風險及其主要因素的基礎上，運用風險評估的方式預測出現風險的概率及損失程度，風險單位損失的標準差和期望值，要與法律制度、環(huán)境因素、物與人的因素綜合考慮，以獲得風險概率和危害程度。以此為前提，結合企業(yè)風險管理目標、控制風險能力、財務能力等因素，作出投保決策。首先對內安排，要確定保險對象、保險金額、投保險種等問題。對于企業(yè)而言，不同保險對象面臨的風險各不相同，風險損失也具有一定差異性，企業(yè)要按照自身實際情況選擇險種，可以選擇財產保險，因火災、水災、地震等自然災害而出現的損失會得到賠償，也可以按照企業(yè)特殊要求選擇附加營業(yè)中斷險、機器損壞險、露堆險、盜竊險等險種。其次對外安排。也就是對保險公司的選擇。企業(yè)可能通過公開性信息、保險經濟人、保險人等渠道了解保險公司的情況。企業(yè)選擇保險公司時要充分考慮到服務、成本等方面。企業(yè)要對風險管理計劃進行定期檢查，綜合考查風險管理的決策和思路，并根據具體發(fā)展情況，適時進行調整。
3.2企業(yè)選擇自保決策
規(guī)模大的企業(yè)風險因素就多，現在市場競爭日益激烈，經營生產中有很多不確定情況，企業(yè)風險管理人需要更有效、更合理的處理財務風險、控制風險損失的方式，所以自保公司的形式應運而生。自保公司是大型企業(yè)或集團企業(yè)的母公司構建起的保險公司，其目的是為企業(yè)及其附屬企業(yè)，或者其他企業(yè)存在的風險開展保險或者提供保險安排。建立專業(yè)自保公司的優(yōu)勢在于，一方面它減少保險人為應對道德風險和信息不對稱而產生的費用。另一方面和商業(yè)保險相比，自保公司的費用較低，減少企業(yè)的費用支出。在建立專業(yè)自保公司前，應該認識到企業(yè)的風險控制決策。要充分考證、調查建立自保公司后會得到的益處和壞處，建立起集法律、稅務、財務等專業(yè)組成的研究小組，聘請專業(yè)經紀人和咨詢專家對其可行性進行研究。研究的內容具體包括以下幾點。第一，要研究建立自保公司是否能得到政府政策的支持。第二，分析最近五年內公司對各種風險采取的控制方法、財務處理成本、控制效果以及損失的相關記錄，對企業(yè)風險特點進行研究。第三，確立管理目標，要制定出風險基金的額度。第四，對自保公司的財務進行考察，并對未來業(yè)務進行分析。最后要選擇注冊自保公司的地點，要考慮注冊地的稅收、通信、交通等因素，這對跨國公司特別重要。
4結論
關鍵詞：12398熱線；處理流程；制度完善
2014年6月13日，主持召開中央財經領導小組第六次會議，研究能源安全問題，明確提出我國能源安全發(fā)展的“四個革命、一個合作”戰(zhàn)略思想，即：推動能源消費革命，抑制不合理能源消費；推動能源供給革命，建立多元供應體系；推動能源技術革命，帶動產業(yè)升級；推動能源體制革命，打通能源發(fā)展快車道；全方位加強國際合作，實現開放條件下能源安全。聯系12398熱線熱事項處理實踐，12398熱線作為國家能源局及其派出機構了解民情、匯聚民智的重要渠道，對于保障和改善民生，促進社會和諧發(fā)揮著日益重要的作用。同時，能源領域的12398熱線也面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，科學分析12398熱線事項處理的法律風險及其制度防范，無疑將為促進新常態(tài)下能源領域的社會和諧和協(xié)調發(fā)展提供有力的制度保障。
一、12398熱線的概況及特點
（一）12398熱線的概況
12398熱線是貫徹落實國務院《條例》、《電力監(jiān)管條例》關于暢通渠道規(guī)定的產物。從2006年8月1日開通的電力監(jiān)管投訴舉報熱線（暫不開通），到2013年使用用途變更為“12398能源監(jiān)管熱線”（以下簡稱12398熱線），12398熱線運行以來，國家能源局堅持監(jiān)管為民，傾聽人民群眾呼聲，切實發(fā)揮12398熱線橋梁紐帶作用。據統(tǒng)計，自2014年11月1日12398能源監(jiān)管熱線運行一年來，各派出機構12398熱線累計收到各類有效信息30336件，日均接收信息832件，其中受理投訴舉報1906件，占有效信息的6.28%，辦結率達99%。①
（二）12398熱線的特點
1、功能多元性。根據《國家能源局12398能源監(jiān)管熱線投訴舉報處理暫行辦法（2014）》（以下簡稱《12398熱線暫行辦法（2014）》等相關法律規(guī)章和政策規(guī)定，結合12398熱線的具體實踐，12398熱線的功能是多元的：（1）12398熱線是面向社會、服務公眾的平臺；（2）12398是聯系群眾的紐帶、民主參與的橋梁；（3）12398熱線是權利救濟的途徑；（4）12398熱線是社會監(jiān)督的渠道。②
2、認真辦理。為了保障12398熱線規(guī)范運行，國家電力監(jiān)管委員印發(fā)了《12398熱線暫行辦法（2014）》，對12398熱線的接收、受理、分理、辦理、責任追究等方面都給與了明確的規(guī)定。按照《國家能源局綜合司關于做好12398能源監(jiān)管熱線投訴舉報有關工作的通知》，提高12398熱線投訴舉報處理工作質量和效率，促進依法監(jiān)管、專項監(jiān)管、問題監(jiān)管、閉環(huán)監(jiān)管和有效監(jiān)管。通過采取以上措施，確保了及時回答群眾反映的一般性問題。如果受理的投訴舉報事項涉及其他政府部門職責的，通過協(xié)商辦理。對不屬于12398熱線能源監(jiān)管職責范圍的，做好記錄，并按照有關規(guī)定進行移送。同時，認真做好對投訴舉報人的回復與回訪工作。
3、及時通報。為了推動12398熱線辦理工作扎實有效展開，每月以《12398能源監(jiān)管熱線投訴舉報處理情況通報》的形式，對上個月的投訴舉報的處理情況和反映的主要問題進行通報，接受來自全社會的監(jiān)督。通過扎實有效地工作，12398熱線在調節(jié)社會關系、解決能源糾紛、接受群眾監(jiān)督、促進社會和諧方面發(fā)揮了積極的作用。
二、探析12398熱線事項處理的法律風險的必要性
12398熱線事項處理過程從接收、受理、分理、辦理、存檔、回復回訪等，是一個相對復雜、不可分割的過程。在這一過程當中所進行的工作會產生不同瑣碎的法律風險?？疾?2398熱線事項處理的法律風險，有利于12398熱線在面臨新的能源機遇與挑戰(zhàn)時期，充分認識到自身發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，促使國家能源局及其派出機構協(xié)同一致，共同防范法律風險。如何能夠使12398熱線突破監(jiān)管瓶頸、減少不必要的損失，必然是建立在法律風險分析的基礎上，采取相應的制度應對措施，從而加強12398熱線服務質量，提高管理水平。
三、12398熱線事項處理的法律風險及原因解析
在市場經濟和社會多元格局的今天，“12398”能源監(jiān)管熱線作為吸收群眾投訴舉報的一個途徑，不僅是國家能源局及其派出機構和群眾溝通的渠道，而且是解決各種社會問題的有效機制。然而，12398熱線因其所涉及領域的特殊性，在實踐發(fā)展中也面臨著一些亟待解決的困境和難題。
（一）12398熱線事項處理存在的法律風險
1、受理事項類型化劃分存在風險。類型化是以事物的核心意義、根本特征。為標準而對客體進行的一種類屬劃分，它不要求各種類型的內涵與所指客體特征完全符合，只是盡可能多保留事物的個性特征，因而它與抽象概念相比更接近生活事實，與具體社會現象相比更具有確定性。③12398熱線事項類型化處理是行政機關精細化管理的必然要求。然而，按照《12398熱線暫行辦法（2014）》的規(guī)定，12398熱線受理事項僅分為投訴事項和舉報事項，其余事項辦理流程及制度因缺乏相應程序規(guī)則和法律文書未能實現歸口辦理。根據相關法律、政策規(guī)定，結合12398熱線實踐，12398熱線還存在大量咨詢服務事項、意見建議事項、涉法投訴事項、涉訪投訴事項和舉報事項。對12398熱線受理事項進行合理的類型化劃分是依法科學處理12398熱線相關事項的前提。12398熱線事項分類處理機制的不完善，使其在處理過程中容易突破現行法律的一些規(guī)定，也會在某些環(huán)節(jié)留下了法律控制的空白，最終影響12398熱線在履行能源監(jiān)管職責、依法維護電力市場秩序等方面的積極作用。
2、事項處理規(guī)范依據存在風險。12398熱線事項處理的規(guī)范依據是國家能。源局制定的《12398熱線暫行辦法（2014）》等一系列規(guī)范性文件，沒有上升為法律規(guī)范。黨的十八屆四中全會決定明確要求，“行政機關不得法外設定權力，沒有法律法規(guī)的依據，不得作出減損公民、法人和其他組織合法權益或者增加其義務的決定”。因此，《立法法（2015）》對部門規(guī)章進行了規(guī)范，嚴格界定了部門規(guī)章邊界。④結合上述規(guī)定，12398熱線現有規(guī)范中雖然沒有涉及公民、法人和其他組織實體性權利，但涉及程序性權利。實踐中，《12398熱線暫行辦法（2014）》等其他規(guī)范性文件僅對投訴事項和舉報事項的處理流程加以規(guī)定，其他事項的相關流程并未精細化、制度化，導致實踐中沒有相關程序可以依據從而存在違法的風險。因此，123989熱線制度的法律化應是新常態(tài)下的最優(yōu)選擇。
3、制度缺陷引發(fā)的風險。12398熱線是受國家能源局委托，代表國家能源。局聽取群眾的建議、意見、投訴和舉報等，協(xié)調督促國家能源局各職能部門切實為民服務、發(fā)揮橋梁紐帶作用的一個平臺。然而，實踐中12398熱線也面對諸多問題，最核心的問題是制度問題。投訴舉報處理工作的實效性，在于制度的科學合理性。從12398電力監(jiān)管投訴舉報熱線到12398熱線，電監(jiān)會、國家能源局⑤制定的規(guī)章和規(guī)范性文件大多是針對電力的，其他能源方面的規(guī)范相對欠缺，加上它們的制定主體和制定時間的差異性，導致難以形成統(tǒng)一的規(guī)則體系，從而使12398熱線事項處理面臨制度困境（規(guī)則沖突和規(guī)則缺失并存）。缺乏完備的12398能源監(jiān)管熱線投訴舉報處理規(guī)則體系，無法從法律上統(tǒng)一、完善相關制度，往往會存在條款沖突、不一致的情況，導致12398熱線工作人員在事項處理過程中不知所措，不利于實際操作。
（二）12398熱線事項處理存在問題原因解析
1、新生事物正處于摸索階段。12398熱線還是一個新生事物，熱線工作人員在這方面的經驗還很不足，在我國的能源需求及資源約束日益增強的今天，面對源源不斷的投訴、舉報、咨詢、建議等，工作人員的壓力非常大。例如，根據《12398熱線暫行辦法（2014）》的規(guī)定，12398熱線接受、受理相關事項必須符合其第11、12條、第20、21條的規(guī)定。然而，由于法律的變化、國家機構調整和職能轉變以及接線人員自身素質等因素影響，接線人員對相關事項是否符合相關受理條件會產生模糊。面對模糊情形，接線人員應如何處理，《12398熱線暫行辦法（2014）》并未作出規(guī)定，從而導致受案不一致，影響12398熱線的實效。無“法”可依、工作中沒有相對成熟的經驗和范例等弊端日益凸顯，國家能源局各職能部門都在摸索中試探性地建設，同時地域性、行業(yè)性的差別較大，不同的需求將導致12398熱線的走向更加不確定性。
2、群眾訴求包羅萬象。12398熱線自開通以來，成為國家能源局及其派出機構了解民情、匯聚民智的重要渠道，是國家能源局及其派出機構聯系群眾的重要紐帶。但是，在能源革命新形勢和經濟發(fā)展新常態(tài)背景下，12398熱線受理范圍拓展后，面臨著新任務、新挑戰(zhàn)。當前，由于公眾對12398熱線的認識程度差異較大，群眾訴求包羅萬象，容易導致12398熱線事項處理過程中存在諸如舉報多頭受理、主體不明、責任不清、法律支持薄弱的矛盾突出等問題，迫切需要在豐富信息來源、擴大社會影響、提高受理時效、滿足人民群眾滿意用能方面，找到新思路、采取新舉措。⑥
3、制度缺陷導致監(jiān)控不力。12398熱線是經國家能源局授權，代表國家能源。局聽取群眾的建議、意見、投訴和舉報等，協(xié)調督促國家能源局各職能部門切實為民服務、發(fā)揮橋梁紐帶作用的一個平臺。但是由于目前的制度缺陷，12398熱線只有協(xié)調權，沒有處置權。當群眾對某些處置行為表示不滿或者懷疑時，12398熱線往往只能進行解釋性的答復，而對行政管理、行政許可、行政處罰等實際操作很難實施有效監(jiān)控。
四、12398熱線事項處理法律風險的制度應對
12398熱線面對的諸多問題中，最核心的問題是制度問題。投訴舉報處理工作的實效性，在于制度的科學合理性。如果不能及時解決群眾反映的實際問題，12398熱線覆蓋的范圍再廣，設備再先進，也形同虛設。⑦因此，如何構建一個完備的12398能源監(jiān)管熱線投訴舉報處理規(guī)則體系，從法律上統(tǒng)一、完善相關制度，成為擺在國家能源局面前的重要課題。
1、完善12398熱線內部閉環(huán)工作機制。12398熱線投訴舉報事項內部閉環(huán)工作機制包括接收、受理、分理、辦理、存檔、回復、回訪等。我們應該按照“統(tǒng)一受理、歸口辦理，限時辦結、及時反饋”的原則，針對12398熱線投訴舉報事項內部閉環(huán)工作機制存在的問題尋找相應的完善之策。例如，針對“分理”此項機制，因12398熱線分理是12398熱線內部閉環(huán)工作機制的基礎。為此，應該根據12398熱線受理范圍和國家能源局及其派出機構的三定方案，確立相關事項的具體處理機構，以便有的放矢地處理相關事項，提高處理的效率和合法性。
2、健全12398熱線事項分類處理機制。在現有規(guī)范體系中，雖然12398熱線。受理事項已經進行了類型化處理，分為投訴事項和舉報事項。但根據相關法律、政策規(guī)定，尤其是12398熱線實踐，12398熱線受理事項不僅有投訴事項和舉報事項，還有咨詢服務事項、意見建議事項。而且投訴事項根據還可以進一步劃分為涉法投訴事項和涉訪投訴事項。建立健全12398熱線事項分類處理機制，區(qū)分12398接收事項并明確各類事項辦理流程及制度實現歸口辦理，是切實發(fā)揮12398熱線在履行能源監(jiān)管職責、推進能源市場建設、維護能源市場秩序方面積極作用的重要保證。為此，我們應該根據12398熱線實踐需要，進一步完善12398熱線事項的類型化，并建立健全相應程序規(guī)則，規(guī)范其文書樣式。
3、建立健全12398熱線事項外部協(xié)商機制。國家能源局及其派出機構基于其監(jiān)管目標、方式與手段的局限性，必然出現監(jiān)管真空和監(jiān)管越位。這就需要建立健全相應的外部協(xié)調機制。然而，《12398熱線暫行辦法（2014）》只是規(guī)定“如果受理的投訴舉報事項涉及其他政府部門職責的，應當協(xié)商辦理?！钡珜τ谌绾螀f(xié)商辦理沒有做出任何規(guī)定，也沒有設立任何機構負責相應協(xié)調。外部協(xié)調涉及其他國家機關職權，通過制定法律、行政法規(guī)來構建相關制度是最佳選擇，通過聯席會議來解決也是不錯的選擇。12398熱線事項處理具有個案性，而且國務院要求建立部際聯席會議應當從嚴控制，可以由主辦部門與其他部門協(xié)調解決的事項，一般不建立部際聯席會議。因此，這兩種方法對12398熱線事項處理來說是不現實的，也是國家能源局自身所不能決定的。在上述兩種方法不能立刻實現的情況下，國家能源局及其派出機構應該建立健全自身對外協(xié)調機制：（1）設立對外協(xié)調機構。（2）建立對外協(xié)調的基本規(guī)則。
4、完善12398熱線事項移送機制。根據《12398熱線暫行辦法（2014）》。第五條第二款規(guī)定：確定不屬于能源監(jiān)管職責范圍的，應當按照有關規(guī)定進行移送。12398熱線的工作跟各職能部門的關系較大，但職能部門之間的交叉是一個比較難的問題，這就造成有的難點問題形成無人管理的現象。為此，必須建立健全12398熱線投訴舉報事項移送機制，包括向司法機關移送案件機制（即行刑銜接機制）和向其他行政機關移送案件機制。（作者單位：廣東外語外貿大學）
基金項目：廣東大學生科技創(chuàng)新攀登計劃項目《與涉法涉訴制度關系研究―以“12398”能源監(jiān)管熱線為例》（編號：pdjh2016b0176）。
注釋：
① 王恩博：《中國12398能源監(jiān)管熱線一年受理投訴逾1900件》，http：///cj/2015/11-25/7641472.shtml。查閱時間：2016年7月7日。
② 朱最新：《與12398熱線關系研究報告》，2016年3月。
③ 《社會科學家手冊》，莫斯科，1976年，第484頁，轉引自[蘇]科茲洛夫主編，曹靜、吳振海譯：《社會學研究的方法論問題》，南開大學出版社1986年版，第36頁。
④ 《立法法（2015）》第80條規(guī)定：沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據，部門規(guī)章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范，不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責。
⑤ 根據相關法律法規(guī)規(guī)定，國家能源局作為部委管理的局沒有規(guī)章制定權，但可以制定規(guī)范性文件。
【關鍵詞】 風險管理 內部控制 煤炭企業(yè)
一、以風險管理為基礎構建煤炭企業(yè)內部控制的迫切性
1、提高煤炭企業(yè)內部管理能力
創(chuàng)建期、成長期、成熟期、衰退期是企業(yè)發(fā)展一般要歷經的四個階段。目前我省煤炭企業(yè)的發(fā)展還都處于成長期，并逐漸走向成熟，存在著諸如職能化管理條塊分割明顯、多元化產業(yè)成熟度低、兼并購行為多但管控又不夠適當等“成長綜合癥”，這主要是由企業(yè)職責不清和人才素質差異引起的，迫切需要采取適當的手段提升煤炭企業(yè)的管控能力。建立以風險管理為基礎的內部控制體系可以使得煤炭企業(yè)形成“自我免疫機制”，通過持續(xù)不斷的優(yōu)化各層級之間的管理和責任界面、工作流程，從而使得領導層能夠“做正確的事”，執(zhí)行層能夠“正確地做事”。通過對煤炭企業(yè)內部各個職能部門和人員進行合理地分工控制、協(xié)調和考核，促使煤炭企業(yè)內部人員能夠認真履行各自的職責，從而保證煤炭企業(yè)有序、高效地進行生產經營活動。
2、可以實現國有資本的保值增值
煤炭企業(yè)注重風險管理可以通過明確企業(yè)股東大會、董事會、監(jiān)事會和經營管理各層次人員的職責權限，形成有效的監(jiān)督、約束制衡機制；可以通過完善企業(yè)法人治理，從而來防范企業(yè)“內部人控制”；可以有效地防范和控制供應商、存貨管理和產品銷售等過程中產生的市場風險；可以分散和規(guī)避煤炭企業(yè)在經營、投資、債務、經濟合同等活動中帶來的財務風險、運營風險和法律風險；同時可以化解和轉移煤炭企業(yè)在改革過程中發(fā)生的重組、兼并、整合等因素帶來的制約企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略風險，在確保國有大型煤炭企業(yè)應肩負的經濟責任、政治責任和社會責任的實現的過程中確保國有資產保值增值。
3、確保煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展
煤炭是我省經濟發(fā)展的支柱產業(yè)，外部競爭激烈的經營環(huán)境使得企業(yè)不進則退，很多優(yōu)秀企業(yè)都在采取各種手段諸如通過并購延長其產業(yè)鏈，不斷加大新技術開發(fā)和應用力度，強化風險管理及內部控制等手段來提高自身競爭能力。通過建設全面風險管理為基礎的內控體系，既可以保證業(yè)務規(guī)范有序地進行，又可以激發(fā)管理人員和員工的創(chuàng)新性；既可以控制重要風險點，又可以保留一定的彈性空間。同時對于煤炭企業(yè)擴大其綜合實力、企業(yè)資產規(guī)模，提高煤炭企業(yè)生產能力和銷售收入；增強煤炭企業(yè)核心競爭力，不斷增強煤炭企業(yè)自主創(chuàng)新能力；對于做優(yōu)主營業(yè)務，積極搶占行業(yè)制高點；對于做久企業(yè)生命力，培育企業(yè)永續(xù)發(fā)展的“長壽基因”，都具有重要的現實意義。
二、以風險管理為基礎的煤炭企業(yè)內部控制體系的框架
結合我省煤炭企業(yè)的特點，在深入研究國內外風險管理與內部控制理論及實踐經驗的基礎上構建了我省煤炭企業(yè)內部控制框架體系如下圖1：
我省煤炭企業(yè)構建內部控制體系的目標是在結合本企業(yè)實際情況的基礎上，引入國際先進的風險分析和識別方法，分析煤炭企業(yè)內部和外部的環(huán)境、機會和威脅，盡量將企業(yè)面臨的風險所帶來的影響降到最低水平，實現企業(yè)的價值最大化。
煤炭企業(yè)在建立內部控制體系的時候要注重內控自我評估的建設，并要注重持續(xù)完善內部控制體系。在持續(xù)完善階段，應注重以下幾個方面的建設。
1、為防范資金管理風險要構建資金集中管理體系
例如：中國神華為了防范資金風險統(tǒng)一了資金管理和資金運作，從資金預算、資金收支、借款融資和閑置資金運用等方面，建立了目標、責任、關鍵控制、控制工具、控制方法、報告和檢查的流程與制度體系。以賬戶管理為基礎，對各分（子）公司的資金收支實行兩條線管理，實現收入全部集中，利用資金預算控制支付，對債務融資及擔保進行統(tǒng)一管理，對閑置資金進行集中應用，并對管理過程和風險進行有效監(jiān)督。
2、打造本質安全型礦井，建立安全長效機制
編制《風險管理手冊》《風險管理標準與管理措施》《安全文化建設實施手冊》等文件，構建本質安全管理體系。其核心內涵是：通過安全風險辨識、評估，制定有針對性的管理措施和崗位標準，做到風險預控：通過流程和制度建設，確保安全管理措施的落實；建立科學的安全管理考核評價體系，做到持續(xù)改進：將安全文化建設與企業(yè)的安全管理緊密結合，引領企業(yè)向文化管理發(fā)展。
3、針對關聯交易風險，改進關聯交易管理
為了提升關聯交易風險管控能力，研究關聯交易的監(jiān)管規(guī)定和相關法律，深刻理解監(jiān)管的要求和思路，進一步理順關聯交易披露流程，明確法律部、投資者關系部和其他相關部門的職責分工；以物流和資金流為基礎，從合同到付款各環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，建立關聯交易監(jiān)控和預警制度及系統(tǒng)。
三、以風險管理為基礎的煤炭企業(yè)內部控制體系的措施
我省大型煤炭企業(yè)應從加強制度建設開始，實現制度管人、管事，全面提高全公司的內部控制管理水平。
1、加強企業(yè)文化建設，改善內部控制環(huán)境
煤炭企業(yè)首先需要建立起與企業(yè)發(fā)展相協(xié)調的風險文化和管理層管理理念和風險偏好協(xié)調的風險文化，并把煤炭企業(yè)的風險管理目標寫入《公司企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃》及《企業(yè)文化手冊》中。在日常管理過程中，要注重保持關鍵職位人員的崗位隊伍穩(wěn)定，盡可能的使相關措施系統(tǒng)化、程序化、日?；诎l(fā)生變動時，要對員工崗位變動的原因進行分析。同時要注重對財務部門、信息處理、財務報告的管理，要以明確的制度來規(guī)定財務信息匯報管理的層級和期限，規(guī)定上級財務部門應當如何對下級單位財務會計信息的合法性和公允性進行審核；在制度中對財務信息分析的內容做出基礎性的規(guī)定等。在此過程中，煤炭企業(yè)會形成系統(tǒng)、持續(xù)的傳播機制，有利于員工形成與管理層相協(xié)調的風險文化。
煤炭企業(yè)要重視人力資源政策，對各個工作職位所需員工進行經驗和技術能力的分析，確保崗位任職要求能夠與員工能力相匹配。建立高級管理人員的績效考核與薪酬制度，進行有效的激勵。在我省大型煤炭企業(yè)中設立和推行員工工作檢查和評估的具體辦法和制度，及時和準確衡量員工績效，并予以激勵或處罰，在現有的管理制度，設計背離既有政策和程序，應采取的補救措旌和處罰手段。以及規(guī)定違規(guī)的處罰方式和程序。
煤炭企業(yè)還要形成誠信的道德觀念，在《企業(yè)文化手冊》中寫入對員工道德與行為規(guī)范具體的要求或措施。對誠信和道德的宣傳應形成一個制度化、標準化的工作流程，并對于保守公司秘密的具體條款加以規(guī)定。
2、構建全面的風險管理體系
從煤炭企業(yè)風險管理的現狀和未來來看，要形成一個專業(yè)化的風險管理體系。在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中設定風險管理目標；對風險管理流程進行梳理；制定專崗對風險信息進行初始的收集，對己確認的風險制定相應的管理策略，建立風險預警體系。設立綜合風險管理控制部門，在公司各部門、各下屬單位尚未建立風險管理的工作組織體系。確保我省大型煤炭企業(yè)及時、全面、有效地收集風險信息并進行有效地處理，以識別風險、評估風險和應對風險。形成風險信息收集、處理機制，對風險管理進行監(jiān)督與改進。包括：有關部門和業(yè)務單位的定期自查和檢驗；風險管理職能部門的檢查和檢驗；內部審計部門至少每年一次的監(jiān)督評價；可聘請外部單位進行監(jiān)督評價及提出建議。
3、應對重大風險，開展流程管控
（1）確定重大風險。根據風險與公司價值鏈管理的相關性，總結歸納曾發(fā)生的風險事件，參考國資委的風險評價標準，采用定性和定量相結合的方法，針對內外部環(huán)境及運營方式發(fā)生變化情況下可能出現的各種重要風險，進行初始風險評估和剩余風險評估，確定主要風險，在此基礎上，進行優(yōu)先級排序，進而確定了公司面臨的重大風險：戰(zhàn)略決策風險、國家政策風險、投資管理風險、關聯交易風險、資金管理風險、分/子公司風險、運營安全風險、電力市場風險、煤炭市場風險。
（2）制定管控流程。針對主要風險特別是重大風險，按照重要性和示范性原則，公司確定重要管理與業(yè)務流程，涉及公司總部和多個職能部門，流程的主要負責部門、涉及的主要風險和風險類別。重要管理與業(yè)務流程包括：定期信息披露流程、持續(xù)性關聯交易管理流程、項目投資決策流程、年度建設與改造計劃流程、投資項目后評價流程、資源選擇與獲取流程、總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制流程、年度生產運營計劃制定流程、經營預算編制流程、資金收入入賬流程、資金支付流程、借款籌資流程、薪酬管理流程、公司購并業(yè)務流程、科技創(chuàng)新項目管理流程、安全監(jiān)督檢查與隱患整治管理、日常調度業(yè)務流程、月度調度業(yè)務流程、突發(fā)事故處理流程、生產裝備管理流程、鐵路運輸組織（運行圖）流程、工程項目設計及概算管理流程、采購計劃管理流程、煤炭銷售年度/月度價格制定流程、煤炭裝船銷售流程及煤炭銷售結算流程。
（3）開展流程管控。公司依據重要管理與業(yè)務流程，明確了流程中的主要風險、控制重點、控制活動及其評價方法和責任主體，據此開展流程管控活動，有效控制公司面臨的主要風險。管控流程見圖2。
4、設立良好的控制活動
控制活動是幫助管理層確保風險對策得到實施的政策和步驟。包括一系列的活動，諸如批準、授權、證明、協(xié)調、檢查運營績效、資產安全性以及職責分工，企業(yè)在制定控制活動時關鍵就是要針對關鍵控制點。
（1）強化預算管理。貫徹預算的剛性原則，預算一經確定，在企業(yè)內部必須嚴格執(zhí)行。預算控制要以成本控制為基礎，以現金流量控制為核心，通過實施重點業(yè)務控制和現金流量控制，確保資金運用權力的高度集中，形成資金合力，降低財務風險。消除預算執(zhí)行的隨意性，并將對預算的考核與員工的薪酬直接掛鉤，從而保證全面預算的落實和公司經營活動目標的實現。
（2）實行資金集中管理。建立起“集中存、集中管，集中用”為核心的財務集中管理運行模式。減少煤炭企業(yè)整體的銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，使我省大型煤炭企業(yè)能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為擴大規(guī)模、調整產業(yè)結構、增強投資等重大決策提供依據。煤炭企業(yè)應制定結算風險管理制度和資金流程控制制度，規(guī)定各種結算方式的具體操作規(guī)程。為規(guī)避資金支付風險，堅持資金預算財務部門從計劃，合同、單證上進行嚴格審查把關，對沒有列入計劃、沒有訂立合同或單證不全的款項堅決拒付。
（3）加強信息系統(tǒng)控制。建立統(tǒng)一的集中信息系統(tǒng)，及時掌握各企業(yè)動態(tài)，切實做到總部對各級企業(yè)主要經營活動的監(jiān)控和集中管理。制定具體的信息系統(tǒng)組織結構圖和完整的職責分工，對信息系統(tǒng)進行管理架構的構建和人員職責分工，確保管理的可靠性。設置一個適用于整個煤炭企業(yè)范圍內的信息技術管理的一般性規(guī)定。制定信息技術控制方面的應急和危機管理辦法，災難補救計劃，有效應對危機突發(fā)事件。對各項應用系統(tǒng)的控制上，進行統(tǒng)一的內部控制制度設計。
（4）完善組織人員和業(yè)務控制。設置股權管理工作具體的歸口管理部門，股權信息管理及價值分析的工作安排具體的崗位職責。規(guī)定總部各業(yè)務管理部門收集子公司業(yè)務相關的信息，及時地更新。加強子公司業(yè)務協(xié)調避免同質化和同業(yè)競爭問題。
5、建立良好的內部控制
（1）增強煤炭企業(yè)的風險防范意識，重視控制文化的建設。內部控制的建設不僅要在硬件上下功夫，也要在軟文化方面齊頭并進，必須大力宣傳內部控制和風險管理意識，讓控制思想深入人心，成為企業(yè)人人自覺的行動。（2）完善煤炭企業(yè)領導責任制度，建立煤炭企業(yè)內部控制報告制度。我省大型煤炭企業(yè)領導對于內部控制的建立和健全有直接領導責任，煤炭企業(yè)領導的不重視是企業(yè)內部控制完善中一大障礙，必須完善公司治理結構，建立相應的煤炭企業(yè)領導對內部控制的責任制度，使煤炭企業(yè)內部控制的責任有所落實。（3）健全我省大型煤炭企業(yè)治理結構。明確監(jiān)督主體，解決煤炭企業(yè)所有者缺位的現狀，同時完善企業(yè)治理結構，才能使煤炭企業(yè)的內部控制從根本上得以改善。
6、建立暢通的信息溝通機制
建立起內部溝通的機制，信息溝通的工作制度化、系統(tǒng)化，將信息溝通作為各級管理人員工作執(zhí)掌的一部分。在我省大型煤炭企業(yè)內部形成信息共享機制。例如，總部各管理機構的信息做到與被管理單位的信息同步。設立對重大事項信息傳遞的制度。對重大事項要有區(qū)分標準，對財務信息的匯報程序要有制度性規(guī)定等。
7、強化內部控制，改善監(jiān)督控制
（1）建立系統(tǒng)的內部控制評價和風險管理體系。董事會應該建立風險管理政策和監(jiān)控程序，包括監(jiān)測和重新評估風險，以對其目標、業(yè)務、外部環(huán)境的變化作出反應，對重大失敗或不足及時報告，有效調整控制，確保采取補救行動。（2）可開展獨立第三方內控體系認證評價，可考慮由外部審計部門進行獨立第三方內控體系認證驗證評價，披露審計意見，明確建立內部控制、保證會計信息真實是企業(yè)管理當局的責任。（3）強化審計部門對內部控制的再監(jiān)督。組織結構的調整，提升內部審計部門在整個集團中的地位，使審計部門與其他職能部門平級（至少平級），增強其獨立性，形成審計部門直接對審計委員會匯報工作，審計委員會對董事會匯報工作的體制。（4）提升審計人員的素質，加強人員管理；例如：組織培訓，提高業(yè)務能力，規(guī)定任職期限，設立激勵機制。
【參考文獻】
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對風險的處理有回避風險、預防風險、自留風險和轉移風險等四種方法。
(1)回避風險?；乇茱L險是指主動避開損失發(fā)生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險,就不去游泳。雖然回避風險能從根本上消除隱患,但這種方法明顯具有很大的局限性,因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。如人身意外傷害,無論如何小心翼翼,這類風險總是無法徹底消除。再如,因害怕出車禍就拒絕乘車,車禍這類風險雖可由此而完全避免,但將給日常生活帶來極大的不便,實際上是不可行的。
(2)預防風險。預防風險是指采取預防措施,以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護林就是典型的例子。預防風險涉及一個現時成本與潛在損失比較的問題:若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本,就應采用預防風險手段。以興修堤壩為例,雖然施工成本很高,但與洪水泛濫造成的巨大災害相比,就顯得微不足道。
(3)自留風險。自留風險是指自己非理性或理性地主動承擔風險?！胺抢硇浴弊粤麸L險是指對損失發(fā)生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;“理性”自留風險是指經正確分析,認為潛在損失在承受范圍之內,而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經濟合算。自留風險一般適用于對付發(fā)生概率小,且損失程度低的風險。
(4)轉移風險。轉移風險是指通過某種安排,把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障,是應用范圍最廣、最有效的風險管理手段,保險就是其中之一。
風險管理和保險無論在理論上,還是在實際操作中,都有著密切的聯系。從理論起源上看,先出現保險學,后出現風險管理學。保險學中關于保險性質的學說是風險管理理論基礎的重要組成部分,且風險管理學的發(fā)展在很大程度上得益于對保險研究的深入。同時,風險管理學后來的發(fā)展也在不斷促進保險理論和實踐的發(fā)展。從實踐看,一方面,保險是風險管理中最重要、最常用的方法之一;另一方面,通過提高風險識別水平,可以更加準確地評估風險,風險管理的發(fā)展對促進保險技術水平的提高起到了重要的作用。
關鍵詞：安全風險 管理機制 管理流程 主要工作
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）10（c）-0133-02
盤錦供電公司認真貫徹國家電網公司安全風險管理要求，充分吸取國內外先進風險管理經驗，在電力生產實際中開展了從安全風險工作探索，目標、理念明確，工作思路清晰，效果明顯。下面總結一下該公司開展的風險管理工作。
1 安全風險管理的目標
1.1 理念
能夠控制所有風險。
1.2 基本原則
注重實效、實事求是、以人為本、穩(wěn)步推進。
1.3 工作思路
分層次、分專業(yè)、理流程、抓培訓、建機制、搞落實。
1.4 工作目標
逐步建立基于閉環(huán)管理的安全風險管理體系，把安全管理由嚴格監(jiān)督階段轉變成自主管理階段，實現安全“三控”目標，即能控、可控、在控。
2 安全風險管理的內容
2.1 結構體系
（1）安全風險管理體系、事故調查體系、應急管理體系，這三個工作體系屬于安全管理體系，安全風險管理體系只是其中一個。監(jiān)督體系、責任體系、保證體系這三個組織體系是三個工作體系的執(zhí)行主體，其管理對象是企業(yè)、電網、作業(yè)活動等。（2）分層次風險防控機制的建立。不同管理層次根據各自工作特點、管理職責負責和控制不同級別的安全風險，一步一步落實好安全責任。供電企業(yè)的主要目標是讓員工安全意識和風險防范能力得到提高，供電中斷、設備損壞、人身傷亡等是其重點防控的事故風險。其作業(yè)安全風險包括各個階段的作業(yè)過程中的人身傷害、誤操作、違章等。（3）分專業(yè)風險防控機制的建立。根據各部門的工作特點和管理職責，形成各專業(yè)既合作又分工的安全風險防控機制，同時發(fā)揮安全監(jiān)督體系與保證體系兩者的作用。公司安監(jiān)部帶頭制定安全風險管理整體方案，同時制訂實施方案的計劃，積極組織宣貫培訓，評估風險，讓風險防控措施能夠全面落實；按照“誰主管，誰負責”原則，各部門識別、分析、防控自己范圍內的各類安全風險的工作（電網、設備、人等），認真履行自己的義務和職責。
2.2 安全風險管理的組織機構
（1）成立安全風險管理工作領導組。由行政正職任組長，分管副職任副組長，安全管理、生產管理、人力資源、教育培訓和生產單位負責人為成員，其主要職責是：對安全風險管理工作進行部署和開展；對安全風險管理實施方案和工作計劃審閱評定；確保人、財、物要投入到安全風險管理中；審定公司安全風險評估報告；布置風險控制對策及處理措施；評價、考核各單位安全風險管理工作開展情況。（2）成立生產安全風險管理工作組。由分管生產的副職任組長，安全、生產部門人員人副組長，相關部門負責人及專責人員為成員，負責風險管理工作的組織協(xié)調、檢查指導、評價考核等日常管理。公司安監(jiān)部牽頭，負責組織風險管理工作的實施；各相關部門履行日常管理及風險管理制度所明確的職責。其工作職責是：安全風險實施方案和工作計劃的制定；安全風險管理工作的檢查和指導；安全風險管理規(guī)范與方法的完善；開展風險管理知識和應用方法的培訓；審核各生產單位的風險管理上報材料；負責公司風險信息的統(tǒng)計、管理；開展風險評估工作；制定風險控制對策、風險處理措施；總結、改進安全風險管理工作。風險管理工作組下設變電、輸電與配電、調度與二次三個專業(yè)組，各專業(yè)組職責是：審核各專業(yè)作業(yè)活動的風險分析結果；開展各專業(yè)作業(yè)活動的風險評估工作；計算各專業(yè)的作業(yè)活動風險度、固有風險度；編制評估報告，分析薄弱環(huán)節(jié)和變化趨勢，提出處理措施。（3）各生產工區(qū)、所成立安全風險管理相應組織，其相應工作職責是：組織開展本單位安全風險管理工作；開展安全風險教育培訓工作；開展作業(yè)活動風險分析工作；編制相應規(guī)范；開展靜態(tài)危險因素辨識、風險評價和風險控制工作；負責本單位風險信息的統(tǒng)計、管理；編制本單位風險評估報告。
2.3 安全風險管理的基本流程
（1）主要工作內容。安全性評價、運行方式分析、事故隱患排查治理、作業(yè)安全風險管理、安全檢查等是公司級安全風險管理的主要工作。
（2）基本流程。風險識別（分析）、風險預警、風險控制（整改、治理）、檢查與改進等是安全風險管理的基本流程。實現PDCA循環(huán)的不斷完善的工作機制，包括：制定工作計劃和實施方案（Plan），嚴格執(zhí)行工作計劃和方案（Do），監(jiān)督和糾正實施過程中的偏差（Check），總結前面工作，根據總結制定相應的完善措施，使下一輪工作得到改進（Action）。
（3）安全性評價。一般以2～3年為周期，按照“制定評價計劃、開展自評價、組織專家查評、實施整改方案”過程，建立閉環(huán)動態(tài)管理工作機制，實現安全性評價工作的持續(xù)改進和提高。
（4）治理和排查隱患。要治理和排查不同領域、不同專業(yè)的隱患，就要依據“全面覆蓋、全程閉環(huán)”和“誰主管、誰負責”的原則；事故隱患等級的確定首先要預評估，再評估，最后核定；隱患閉環(huán)管理的進行要遵循“發(fā)現、評估、報告、治理、驗收、銷號”的步驟；建立公司總部、網省公司、地市公司三級事故隱患排查治理工作機制，要遵循“落實責任、統(tǒng)一領導、分類指導、分級管理、全員參與”要求。
（5）運行方式分析。年度方式分析應全面評估本年度電網運行情況、安全穩(wěn)定措施落實情況及其實施效果，分析預測次年電網安全運行面臨的風險和生產運行實際需求，提出電網建設、技術改造等措施建議，指導次年電網規(guī)劃、建設、生產和運行，提高電網安全工作的系統(tǒng)性、針對性和有效性。
（6）安全檢查。按照“自查、互查、督查相結合”以及“邊檢查、邊整改”原則，組織開展常規(guī)（季節(jié)性）安全檢查和專項安全檢查（督查）；按照“制定檢查大綱、組織實施檢查、通報檢查情況、督促落實整改”環(huán)節(jié)，實施安全檢查的閉環(huán)管理。
（7）作業(yè)安全風險管理。本部門作業(yè)風險管理和控制要策劃好、落實好，就必須遵循“誰組織、誰負責”的原則。這項工作的任務很重，比如要認真審核工作計劃、制定有效的措施、詳細分析承載力、協(xié)調好重大事項、準確評估風險等。安監(jiān)部門負責生產作業(yè)風險開展和執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。
計劃編制風險管控：生產計劃編制貫徹狀態(tài)檢修、綜合檢修的基本要求，嚴格計劃管理，避免重復停電，減少操作次數，保證檢修質量，提高安全可靠水平。分管生產領導牽頭組織召開好運行方式分析會、檢修計劃協(xié)調會和停電計劃平衡會，保證工作安排合理有序。下達的計劃中應注明主要風險，并制定相應的防范措施和預案。
管理和控制作業(yè)組織風險：要嚴格按照月計劃和周計劃完成安排的任務，合理調配人、材、物，全面分析速度、質量、安全和時間的關系，合理安排每日的工作，安全順利完成工作。安排人員要認真分析班組承載力，給每個部門安排的作業(yè)量要合理。各工作負責人能夠按時且高質量地完成其任務，技術操作員的技術能力要達到工作需要，管理人員要按時上崗。組織統(tǒng)一辦理停電手續(xù)，保證動態(tài)風險預警措施落實到位，做好與其他配合單位（包括外協(xié)單位）的聯系工作。材料設備、機械、備件備品、作業(yè)機具、車輛、安全工器具等資源要配備齊全，以滿足現場工作的資源調配。仔細勘察現場，準確填寫現場勘察單，對停電范圍、作業(yè)現場的條件或環(huán)境、保留的帶電部位、其他作業(yè)風險都要全面掌握。制定科學嚴謹的方案。制訂的作業(yè)指導書和施工“三措”要針對現場勘察情況，而且還要具有可操作性。有的項目作業(yè)非常危險，程序復雜，難度很大，此類項目作業(yè)要經過本單位總工程師（分管生產領導）批準后，才能根據現場情況執(zhí)行。施工設計交底。由施工單位組織，在管理單位專業(yè)工程師的指導下，主要介紹施工中遇到的問題和經常性犯錯誤的部位，要使施工人員明白該怎么做、規(guī)范上是如何規(guī)定的，明確工作任務和范圍、技術和安全措施、作業(yè)風險及其處理措施。
管理和控制現場實施風險：經過交底，作業(yè)前作業(yè)人員完全掌握方案。有的作業(yè)項目很危險，復雜程度高，難度大，作業(yè)前一定要勘察現場，認真填寫現場勘察單，對作業(yè)內容、條件及注意事項要牢記。操作票制度要嚴格執(zhí)行。只有經過審批手續(xù)，解鎖操作才能執(zhí)行，并且執(zhí)行過程中要有專人監(jiān)護。保證操作票、工作票與接地線編號一致。遵照工作票的要求，相應的工作人員要給帶電設備四周（即工作地點）圍上柵欄，隔開帶電設備和停電設備，且要把安全警示標示牌豎在醒目的地方。工作票制度要嚴格執(zhí)行，就要對工作票、二次安全措施票、動火工作票與事故應急搶修單正確使用。開工會由上級組織召開，組織要把工作內容、帶電部位、人員分工、危險點、現場安全措施等全部交底。檢測施工機械、作業(yè)機具、安全工器具，合格后，專業(yè)作業(yè)人員和專業(yè)設備操作人員方可持證上崗?？偣ぷ鲄f(xié)調人要協(xié)調好各專業(yè)的工作，使多班組配合有序、高效，保證作業(yè)順利進行；設立專職監(jiān)護人員負責交叉、復雜、有觸電危險或者地段危險等風險較大的工作。
3 安全風險管理取得的實效
盤錦供電公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產工作方針，深入貫徹國家電網公司和遼寧省電力有限公司的各項工作部署，不斷夯實安全生產管理工作基礎，落實安全責任，強化安全風險管控，實現安全生產整體工作水平的持續(xù)提升。截至2013年12月31日，盤錦供電公司連續(xù)安全生產4315天，實現第10個安全年。創(chuàng)造歷史最高紀錄，并在全省地市公司中名列前茅。
4 結語
盤錦供電公司在電力生產實踐中全面貫徹“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，通過安全風險管控的一系列有效探索，充分證明風險管理是安全管理的實質，制定安全預控機制是風險管理的核心，預防風險失控、維持安全狀態(tài)是風險管理的目的，最終確保安全“可控、能控、在控”。
參考文獻
[1] 安全管理工作基本規(guī)范（試行）[M].北京：中國電力出版社，2011.
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