時間：2023-08-31 16:23:05
序論：在您撰寫信用管理行業(yè)現(xiàn)狀時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
不良的貸款率和不良的資產(chǎn)是作為中國商業(yè)銀行和監(jiān)管體系的在經(jīng)營和管理方面的有效指標(biāo)，衡量著中國商業(yè)銀行的市場競爭力。正常、關(guān)注、次級、可疑和損失這五個級別是中國銀監(jiān)會從2004年1月1日起全面推行的貸款分類制度所制定的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額巨大，不良存款持續(xù)增加，信用風(fēng)險的加大，這一系列問題在很大程度上影響了我國商業(yè)銀行的正常運行。2008年金融危機誘發(fā)金融市場流動性不足，不良貸款問題更加受到關(guān)注。中國銀監(jiān)會最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2014年大型商業(yè)銀行不良貸款有回升趨勢。從圖可以看出，2009年以后，我國大型商業(yè)銀行不良貸款余額先降后升，2014年第三季度末不良貸款余額為4272億元，較2014年第二季度末增長315億元，較2013年第三季度末增長907億元。其中，工商銀行2014年第三季度末不良貸款余額為1154.71億元，農(nóng)業(yè)銀行為1034.66億元，中國銀行為906.96億元，建設(shè)銀行為1053.2億元，交通銀行為408.72億元。從圖可以看出，不良貸款率從2009年以后一直下降，直達(dá)2014年開始有回升趨勢，2014年第三季度末，大型商業(yè)銀行不良貸款率由2013年第三季度末的0.98％上升至1.12％，低于全部商業(yè)銀行平均水平1.16％。圖2009年第一季度-2014年第三季度大型商業(yè)銀行不良貸款率隨著我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，大型商業(yè)銀行都嚴(yán)格執(zhí)行不良資產(chǎn)撥備制度，2014年第三季度，大型商業(yè)銀行撥備覆蓋率為256.54％，高于同期的其他商業(yè)銀行。其中，工商銀行為216.6％，農(nóng)業(yè)銀行為335.07%，中國銀行為207.70%，建設(shè)銀行為234.47%，交通銀行為201.29%，保持了較好的風(fēng)險抵御能力，撥備覆蓋率均在100％以上。
二、業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)
利息收入占比高、手續(xù)費和傭金收入占比低是國內(nèi)大型商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)的一個普遍特征。截至2014年第三季度，工商銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達(dá)74.28％，手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入比重為20.65％，農(nóng)業(yè)銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達(dá)78.45％，手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入比重為19.15％，中國銀行的數(shù)據(jù)分別為68.94％和20.81％，建設(shè)銀行分別為75.34％和19.53％，交通銀行分別為75.74％和17％。
三、資本充足性
關(guān)鍵詞：大型商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；管理
目前，我國大型商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)較單一，核心資本比例很高，附屬資本很少，與發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行附屬資本40%的比例形成了鮮明的對比，其最主要的資產(chǎn)是各種貸款，貸款總量從2009年以來一直穩(wěn)步上升，貸款量占總資產(chǎn)的比重也一直居高不下，信用風(fēng)險是我國大型商業(yè)銀行主要的風(fēng)險。我國大型商業(yè)銀行信用風(fēng)險現(xiàn)狀如下：
一、資產(chǎn)負(fù)債情況
大型商業(yè)銀行是我國銀行體系的重要組成部分，截至2014年第三季度，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額為708760億元，比上年同期增長9.45%，占整個銀行業(yè)金融機構(gòu)的總資產(chǎn)比例為42.21%，負(fù)債總額為659333億元，比上年同期增長9.11%，占銀行業(yè)金融機構(gòu)的總負(fù)債比例為42.17%。
銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債情況表（法人）
二、信用風(fēng)險狀況
不良的貸款率和不良的資產(chǎn)是作為中國商業(yè)銀行和監(jiān)管體系的在經(jīng)營和管理方面的有效指標(biāo)，衡量著中國商業(yè)銀行的市場競爭力。正常、關(guān)注、次級、可疑和損失這五個級別是中國銀監(jiān)會從2004年1月1日起全面推行的貸款分類制度所制定的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額巨大，不良存款持續(xù)增加，信用風(fēng)險的加大，這一系列問題在很大程度上影響了我國商業(yè)銀行的正常運行。2008年金融危機誘發(fā)金融市場流動性不足，不良貸款問題更加受到關(guān)注。
中國銀監(jiān)會最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2014年大型商業(yè)銀行不良貸款有回升趨勢。
從圖可以看出，2009年以后，我國大型商業(yè)銀行不良貸款余額先降后升，2014年第三季度末不良貸款余額為4272億元，較2014年第二季度末增長315億元，較2013年第三季度末增長907億元。其中，工商銀行2014年第三季度末不良貸款余額為1154.71億元，農(nóng)業(yè)銀行為1034.66億元，中國銀行為906.96億元，建設(shè)銀行為1053.2億元，交通銀行為408.72億元。
從圖可以看出，不良貸款率從2009年以后一直下降，直達(dá)2014年開始有回升趨勢，2014年第三季度末，大型商業(yè)銀行不良貸款率由2013年第三季度末的0.98%上升至1.12%，低于全部商業(yè)銀行平均水平1.16%。
圖 2009年第一季度-2014年第三季度大型商業(yè)銀行不良貸款率
隨著我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，大型商業(yè)銀行都嚴(yán)格執(zhí)行不良資產(chǎn)撥備制度，2014年第三季度，大型商業(yè)銀行撥備覆蓋率為256.54%，高于同期的其他商業(yè)銀行。其中，工商銀行為216.6%，農(nóng)業(yè)銀行為335.07%，中國銀行為207.70%，建設(shè)銀行為234.47%，交通銀行為201.29%，保持了較好的風(fēng)險抵御能力，撥備覆蓋率均在100%以上。
三、業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)
利息收入占比高、手續(xù)費和傭金收入占比低是國內(nèi)大型商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)的一個普遍特征。截至2014年第三季度，工商銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達(dá)74.28%，手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入比重為20.65%，農(nóng)業(yè)銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達(dá)78.45%，手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入比重為19.15%，中國銀行的數(shù)據(jù)分別為68.94%和20.81%，建設(shè)銀行分別為75.34%和19.53%，交通銀行分別為75.74%和17%。
四、資本充足性
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 信用風(fēng)險管理 現(xiàn)狀和問題
一、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
信用風(fēng)險是銀行業(yè)的主要風(fēng)險之一,也是我國商業(yè)銀行發(fā)展所面臨的第一風(fēng)險。因此控制不良資產(chǎn)率是商業(yè)銀行主要的經(jīng)營目標(biāo),也是監(jiān)管機構(gòu)主要的管理目標(biāo)。從我國銀行業(yè)的現(xiàn)實存量和潛在增量看,信用風(fēng)險仍然比較嚴(yán)重。監(jiān)管機構(gòu)認(rèn)為,銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)必須達(dá)標(biāo),努力爭取將不良資產(chǎn)率控制在4%以內(nèi),銀行業(yè)才能大幅降低整體風(fēng)險程度。
我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、不良貸款率過高
不良貸款率的高低,反映了信用風(fēng)險的大小。我國商業(yè)銀行不良貸款率過高,其中主要是損失率較大的可疑類貸款和損失類貸款,主要集中在國有商業(yè)銀行和政策性銀行。盡管近年來,國家和各主要商業(yè)銀行積極采取各種措施來降低不良貸款比例,使不良資產(chǎn)的比率有所下降,但這并不能掩蓋銀行體系信貸風(fēng)險積累的事實。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看,表面上看不良貸款余額和不良貸款率繼續(xù)保持雙降。分析其下降的原因,即可看出問題所在。首先,不良貸款率下降主要原因來自新增貸款規(guī)模的稀釋效應(yīng),可以看成一種“分母策略”,根掘安邦集團(tuán)的測算,2009年我國銀行不良貸款率由2.4%下降到1.58%的過程中,總貸款余額增加的“分母效應(yīng)”占2/3,而不良貸款降低的“分子效應(yīng)’’僅占1/3。其次,在分子方面,2008年信貸擴張以來,不良貸款總額下降并非由于銀行資產(chǎn)質(zhì)量突然好轉(zhuǎn)。而主要是因為在2008年11月底農(nóng)業(yè)銀行股改剝離了8干多億不良資產(chǎn)。再次,2009年銀行信貸增長主要由票據(jù)融資和企業(yè)中長期貸款構(gòu)成。2009年5月銀行中長期貸款余額比去年同期新增了近5萬億元,其中很大部分以項目貸款的方式投放到各地方的道路交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及房地產(chǎn)領(lǐng)域中,高風(fēng)險行業(yè)授信集中;集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶關(guān)聯(lián)交易存在風(fēng)險隱患。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2009年l -7月新增的7.73萬億元貸款當(dāng)中,除了中長期貸款和票據(jù)融資外,剩下的只有1萬多億元,其中還包括居民個人貸款、企業(yè)一般流動性貸款。許多基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目市場化程度低,未來收益不高,回收期較長,不確定因素多,難以保征企業(yè)未來有足夠的現(xiàn)會流來還本付息。我國商業(yè)銀行不良貸款比例過高,必然會給銀行業(yè)、金融業(yè)乃至整個經(jīng)濟的發(fā)展埋下巨大的隱患,經(jīng)濟環(huán)境一旦發(fā)生變化,潛在的風(fēng)險將變?yōu)楝F(xiàn)實,嚴(yán)重的信用風(fēng)險的發(fā)生將是商業(yè)銀行不可避免的。
2、資本充足率雖有所提高,但還處于較低水平
一是,金融機構(gòu)的超額存款準(zhǔn)備金率總體呈下降趨勢。2009年以來,金融機構(gòu)的超額存款準(zhǔn)備金率總體呈下降趨勢,從年初的5.11%降為第二季度末的1.55%。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金率水平分別從年初的3.93%0、5.73%和10.12%下降到第2季度末的1.15%、0.95%和4.26%,股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的降幅較為顯著,分別下降了4.78和5.86個百分點。2009年三家銀行半年報來看,資本充足率出現(xiàn)集體下跌,交通銀行、民生銀行和華夏銀行分別從2008年末的13.47%、9.22%、11.%下降為12.57%,8.48%和 10.36%。
二是商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)不合理。核心資本占比絕大多數(shù)高達(dá)90%,附屬資本很少。附屬資本又主要是來自于按年末貸款總余額的差額提取的少量普通呆賬準(zhǔn)備金,帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具缺乏,而且反映固定資產(chǎn)和證券的市值重估準(zhǔn)備的也少,而西方現(xiàn)代商業(yè)銀行的附屬資本一股在40%左右。
3、國有商業(yè)銀行占銀行業(yè)市場份額仍然偏高
不論是從資產(chǎn)來看還是負(fù)債來看,銀行業(yè)市場份額中國有商業(yè)銀行都占有較大的比重。據(jù)資料統(tǒng)計,到2008年末,國有商業(yè)銀行資產(chǎn)占銀行業(yè)金融機構(gòu)總資產(chǎn)達(dá)到51%,負(fù)債占銀行業(yè)金融機構(gòu)總負(fù)債達(dá)到51%;股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)占金融機構(gòu)總資產(chǎn)只有14.1%,負(fù)債占銀行業(yè)金融機構(gòu)總負(fù)債只有14.3%。2004――2008年間,國有商業(yè)銀行所占的市場份額雖然在逐年減少,但仍然占據(jù)著主導(dǎo)地位。因此,在這樣的市場環(huán)境下,國有商業(yè)銀行貸款戶的經(jīng)營狀況和個別產(chǎn)業(yè)興衰就會直接影響到銀行的生存和發(fā)展,難以在這樣的環(huán)境中作靈活調(diào)整,導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險加大,致使風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移性差,銀行信貸資產(chǎn)的安全性就無從談起。
4、貸款投向過于集中且行業(yè)重疊
我國商業(yè)銀行貸款集中度較高,一是2009年前三季度中長期貸款快速增長占全部新增貸款的比重超過60%,二是貸款投向的產(chǎn)業(yè)集中度較高。2009年前三季度金融機構(gòu)中長期貸款主要投向基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、租賃及商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè),占全部產(chǎn)業(yè)新增中長期貸款的比重分別為51%、14%、11%和10%。三是貸款客戶的集中度較高。部分銀行盯著大企業(yè)、大集團(tuán),專注于對央企、地方政府的貸款,不僅導(dǎo)致貸款客戶集中度高,而且競相利率下浮導(dǎo)致銀行利差進(jìn)一步收窄,部分銀行貸款集中度距離監(jiān)管紅線僅一步之遙。此外,貸款過度集中在壟斷性行業(yè)(如:公路、鐵路、電力、電信等),這反映出銀行貸款的快速增長與地方政府推動的投資熱是密切相關(guān)。大量的銀行貸款或進(jìn)入地方政府推動的機場、鐵路、公路、橋梁等基礎(chǔ)設(shè)施,或成為政府積極財政政策的配套資會。在政府兩年“4萬億”的投資計劃中,中央財政承諾部分為1.18億左右,其缺口需要地方自籌,各地政府通過銀行融資,其投資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過該缺口。其中有的投資項目是效益低下的重復(fù)建設(shè),使得銀行貸款按期歸還成為難題,幾年后將會變成銀行新的不良資產(chǎn)。同時,貸款的過度集中迫使銀行的生存與發(fā)展直接受個別貸款戶的經(jīng)營狀況和個別產(chǎn)業(yè)的興衰發(fā)展支配,缺乏分散風(fēng)險的渠道,直接加大了銀行的信用風(fēng)險。
5、存貸款期限配置嚴(yán)重不合理
根據(jù)吸收存款的期限進(jìn)行合理配置自身貸款等資產(chǎn)的期限是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本要求。理想的狀態(tài)是,短期貸款/短期存款、中長期貸款/中長期存款的比例與各項貸款/客戶存款的比例匹配。但從2007年以來,銀行存貸期限錯配趨勢明顯,嚴(yán)重不合理。從存款看,活期化趨勢嚴(yán)重,銀行資金來源變得越來越不穩(wěn)定,而大量增加的中長期貸款給銀行經(jīng)營帶來了潛在風(fēng)險。
據(jù)中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計司的資料,2008年新增本外幣貸款5萬億元,第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)新增中長期貸款分別為165億元、6748億元和1.12萬億元,占全部新增中長期貸款的比重分別為0.7%、27.4%和45.6%,基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)新增中長期貸款1.1萬億元,占全部新增中長期貸款的比重為44.6%,分別比2006年和2007年高出9.4個和10.7個百分點,同比增長23.4%,高出全部中長期貸款余額同比增速4.4個百分點。
2008年10月份以后,受國家刺激內(nèi)需政策帶動,11～12月份,商業(yè)銀行加快了貸款的投放進(jìn)度。2008年11～12月,金融機構(gòu)新增貸款1.15萬億元,占全年新增貸款的23.2%。貸款主要投向制造業(yè),電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè),批發(fā)和零售業(yè),水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理行業(yè),交通運輸、倉儲和郵政業(yè)等5個行業(yè),以上5個行業(yè)新增貸款分別為2608億元、1508億元、1407億元、1125億元和1073億元,占各自全年新增貸款的比重分別為25.7%、27.3%、36.6%、24.9%和20.7%,5個行業(yè)新增貸款合計占11～12月全部新增貸款的66.9%,新增貸款的行業(yè)集中度較高。
由于中長期貸款比短期貸款具有更高的信用風(fēng)險,使得一向以發(fā)放短期貸款為主的商業(yè)銀行積累了大量潛在風(fēng)險。
6、不良貸款撥備覆蓋率偏低
依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系(暫行)》,撥備覆蓋率是貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率,該比率最佳狀態(tài)為100%。根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定,銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備,一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%;銀行可以參照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備:對于關(guān)注類貸款,計提比例為2%;對于次級類貸款,計提比例為25%;對于可疑類貸款,計提比例為50%;對于損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計提比例可以上下浮動20%。
根據(jù)以上分析,可以看出我國目前銀行信用風(fēng)險的潛在隱患是嚴(yán)重的。目前我國商業(yè)銀行的不良貸款率、資本充足率與發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行相比,差距還很大。不論是按發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗數(shù)據(jù)還是按《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》的規(guī)定估算,次級類貸款損失25%、可疑類損夫50%、損失類損失100%,那么我國商業(yè)銀行不良貸款的損失額就達(dá)全部貸款的10.8%;如果扣除按貸款余額1%提取的損失準(zhǔn)備金,損失缺口占全部貸款的9%;如果按資本1:1的比例來填補這部分損失缺口,我國銀行資本充足率客觀上要求不能少于1 7%,但實際上資本充足率離這個標(biāo)準(zhǔn)很遠(yuǎn)。
二、目前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題
1、社會信用制度體系欠發(fā)達(dá)
我國整個社會信用制度欠發(fā)達(dá),發(fā)展中的國內(nèi)的信用市場急待完善。一是,中介性的信用評級機構(gòu)很少,受證監(jiān)會認(rèn)可的評級機構(gòu)數(shù)量就更少,獲得國際承認(rèn)的外部評級數(shù)量更是少之又少。而且這些機構(gòu)國際化程度不高,在目前的信用評級條件下,如果按照新協(xié)議采用的標(biāo)準(zhǔn)法,非常不利于銀行的風(fēng)險管理;二是,社會信用文化缺乏,企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性令人懷疑,在貸款決策、貸款定價中,信用評級并沒有起到核心作用;而基層信貸人員也沒有對評級體系的重要性有充分認(rèn)識和重視,沒有動力去核準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù),導(dǎo)致評級體系中的財務(wù)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確全面,風(fēng)險不能真實反映出來,以至于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實際風(fēng)險并不一致。因此,這樣不發(fā)達(dá)的信用制度下,信用評級已成為我國商業(yè)銀行執(zhí)行新巴塞爾協(xié)議的一只攔路虎。
【關(guān)鍵詞】中國農(nóng)業(yè)銀行 信用評級 信用風(fēng)險管理
一、引言
所謂信用風(fēng)險，即銀行的借款人在規(guī)定時間內(nèi)不能履行義務(wù)的潛在可能性，已成為商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險之一。由于我國商業(yè)銀行的擴張加大了其潛在的信用風(fēng)險，因此，商業(yè)銀行必須通過對其進(jìn)行管理，將信用風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，從而獲取更高的收益。
伴隨國內(nèi)外金融形勢的變化，我國銀行業(yè)改革面臨著一定的問題。其中，信用風(fēng)險管理問題尤其突出，然而運用國外先進(jìn)的管理方法還缺乏足夠的前提條件，不論在監(jiān)管，還是在防范方面，都存在較大的隱患。
本文以中國農(nóng)業(yè)銀行為例，選取了中國農(nóng)業(yè)銀行2008-2012年年報，分析中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理方法，并根據(jù)具體數(shù)據(jù)做出客觀評價，最后提出相應(yīng)對策。
二、中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題
（一）中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀分析
1.不良貸款率現(xiàn)狀
高的不良貸款率，表明銀行存在較大的信用風(fēng)險。近幾年，為了減少不良貸款率，農(nóng)行積極采取措施來減少信貸風(fēng)險的累積。從官方數(shù)據(jù)來看，到2007年末，農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率高達(dá)23.6%，然而，自2008年開始，農(nóng)行開始著手減少不良貸款，并將其比率降低至5%以下。
雖然自2008年不良貸款率不斷下降，但是剖析深層原因發(fā)現(xiàn)，農(nóng)行于2008年11月21日，處置了行內(nèi)不良資產(chǎn)8156.95億，當(dāng)然，包括26%的可疑類貸款以及67%的損失類貸款。如果沒有上述不良資產(chǎn)處置，農(nóng)行2008年以后的不良貸款率將不會大幅降低。除此之外，貸款規(guī)模的擴大也導(dǎo)致了不良貸款率的下降。
2.貸款集中度分析
農(nóng)業(yè)銀行貸款集中度較高，從2008-2012年的數(shù)據(jù)來看，集中體現(xiàn)在三個特點：貸款投向的地域、產(chǎn)業(yè)以及貸款客戶的集中度較高。因此，過度集中的貸款導(dǎo)致農(nóng)行受到個別貸款客戶和個別產(chǎn)業(yè)興衰的影響極大，加之又沒有相應(yīng)的分散風(fēng)險渠道，這樣就加大了農(nóng)行的信用風(fēng)險。
從中國農(nóng)業(yè)銀行2012年年報來看，總體上講，60%的貸款投向了能源、交通、通信、高效等領(lǐng)域，投放行業(yè)比較集中，如果經(jīng)濟增長速度下降，先前積累的信用風(fēng)險就會展現(xiàn)，轉(zhuǎn)化為不良貸款的幾率就會大大增加。同時，農(nóng)行將貸款集中在大城市和大企業(yè)上，而忽視欠發(fā)達(dá)地區(qū)和中小企業(yè)，容易造成信貸領(lǐng)域的“馬太效應(yīng)”。
3.資本充足率現(xiàn)狀
資本充足率，也稱為資本風(fēng)險資產(chǎn)率，集中反映商業(yè)銀行面對資產(chǎn)損失前，能夠以資本承擔(dān)損失的能力。合理的資本充足率能夠衡量商業(yè)銀行的信用風(fēng)險大小。農(nóng)行自2008年以來，資本充足率呈不斷上升趨勢，而且其核心資本充足率雖然在2009年有所降低，但是其整體也是穩(wěn)健上升。但是，從核心資本充足率來說，巴Ⅲ在核心一級資本充足率的監(jiān)管上有所增加，并且該比率不得低于4.5%，此外一級資本充足率從4%升至6%，大大增加了農(nóng)行對于資本充足率要求的壓力。
（二）中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題
1.信用風(fēng)險管理組織問題
農(nóng)業(yè)銀行實行客戶-經(jīng)理制，該制度存在一定的缺陷?？傂泄緲I(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)的大型客戶，分行負(fù)責(zé)所在區(qū)域的大型客戶。但是，這樣就會導(dǎo)致道德風(fēng)險的產(chǎn)生，總部的客戶經(jīng)理只剩下匯報和產(chǎn)品分析的職能，導(dǎo)致市場營銷常常脫節(jié)。
2.信用評級體系不完善
首先，農(nóng)行的信用等級評定采用綜合打分法，與國際先進(jìn)銀行相比，農(nóng)行信用評級的技術(shù)水平還很低。其次，信用風(fēng)險管理體系的完善性和科學(xué)性較差，缺少全面的風(fēng)險管理框架，風(fēng)險管理政策的實施缺乏協(xié)調(diào)性。最后，內(nèi)部評級缺乏廣泛性，覆蓋程度較低。
3.信用風(fēng)險管理的技術(shù)方法落后
農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平雖然有了較大的進(jìn)步，但是與國際先進(jìn)管理技術(shù)還有一定的差距。對于信用風(fēng)險管理的有關(guān)技術(shù)如VaR、信用衍生產(chǎn)品的風(fēng)險轉(zhuǎn)移技術(shù)等還處于理論研究階段，并未投入實踐中去。
三、完善中國農(nóng)業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策
（一）建立風(fēng)險預(yù)警機制和管理制度
首先，要根據(jù)不同的對象建立各自的風(fēng)險預(yù)警制度，有針對性的預(yù)警體系才能發(fā)揮更好的預(yù)警作用。其次，盡快制定一套風(fēng)險限額控制的比例。最后，建立貸款失敗后評價制度。嚴(yán)厲懲罰不當(dāng)行為，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行批評和警示。
（二）建立高效的內(nèi)部評級體系
要完善內(nèi)部評級體系，數(shù)據(jù)的收集首當(dāng)其沖。之后再對數(shù)據(jù)進(jìn)行研究、分析，在此基礎(chǔ)上建立一個包含客戶信息和符合管理要求的系統(tǒng)，為內(nèi)部查詢、監(jiān)控等提供準(zhǔn)備。
（三）推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化
積極推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化，可以有效的對沖風(fēng)險。農(nóng)行要根據(jù)自身特點，有步驟的實行資產(chǎn)證券化，同時，對于接著產(chǎn)生的一系列問題要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，制定對策，積極防范資產(chǎn)證券化帶來的額外風(fēng)險。
四、結(jié)語
目前，中國農(nóng)業(yè)銀行加強了在重點領(lǐng)域的信用風(fēng)險管理，但是農(nóng)行還需不斷完善行業(yè)貸款的限制管理，加強客戶關(guān)系管理以及不良貸款處置，推進(jìn)我國銀行體制改革順利進(jìn)行，為完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；管理對策
截止到2012年1月，我國商業(yè)銀行體系內(nèi)約有5000億美元的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)決定了銀行公司的生存與發(fā)展。微觀而言，信用風(fēng)險作為金融市場最關(guān)鍵、最重要的風(fēng)險形式之一，是每家銀行在經(jīng)營過程中都需考慮的重要因素。宏觀而言，信用風(fēng)險直接影響著現(xiàn)代金融經(jīng)濟的各個層面，同時，也影響著國家的宏觀經(jīng)濟決策和經(jīng)濟發(fā)展，甚至影響到全球經(jīng)濟的穩(wěn)定與協(xié)調(diào)發(fā)展。
一、信用風(fēng)險的定義
信用是借貸行為的總稱，是以償還為條件的特殊的價值運動形式，是從屬于商品貨幣關(guān)系的一個經(jīng)濟范疇。信用風(fēng)險又稱信譽風(fēng)險或保證風(fēng)險，是商業(yè)銀行所面臨的最重要的風(fēng)險，指借款人、債券發(fā)行人或金融交易一方由于各種原因不能履約致使金融機構(gòu)、投資人或交易對方遭受損失的可能性。從狹義上講，指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行遭受損失的可能性，它實際上是一種違約風(fēng)險。從廣義上講，信用風(fēng)險是由于各種不確定性因素對銀行信用的影響，使銀行等金融機構(gòu)經(jīng)營的實際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致金融機構(gòu)在經(jīng)營活動中遭受損失或獲取額外收益的可能程度。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和特點
1.商業(yè)銀行實施信用風(fēng)險管理的必要性
隨著中國金融市場改革的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨著金融全球化的挑戰(zhàn)。在金融全球化的新形勢下，商業(yè)銀行需要學(xué)習(xí)并借鑒國際上成熟的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，加強信用風(fēng)險管理，從而開發(fā)合適的信用風(fēng)險管理模型，以達(dá)到《新巴賽爾協(xié)議》所規(guī)定的要求。深入探討并研究商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理問題，不僅是商業(yè)銀行作為微觀金融主體內(nèi)部管理的行為，從宏觀上看也是防范商業(yè)銀行的信用風(fēng)險導(dǎo)致銀行信用體系和支付體系崩潰以及金融危機的迫切需要。
2.商業(yè)銀行實施信用風(fēng)險管理的特點和現(xiàn)狀
目前國內(nèi)商業(yè)銀行實施信用風(fēng)險管理還缺乏足夠的前提條件。第一，信用風(fēng)險計量模型存在一定局限性。信用風(fēng)險的評定需要各類企業(yè)的大量數(shù)據(jù)資料，但由于中國金融市場信息披露制度的不健全，未上市公司的財務(wù)信息無從搜集，而已公開上市的大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也不時存在著虛假現(xiàn)象。第二，在運用信用風(fēng)險計量的過程中缺乏專家的專業(yè)指導(dǎo)。因此，目前只通過股票價格來反應(yīng)企業(yè)的信用能力并不可取，而實施內(nèi)部評級法是可行的方式。內(nèi)部評級法需要商業(yè)銀行自主評定風(fēng)險的測量和管理方式，這種評級方法既能夠強化銀行實施風(fēng)險管理及進(jìn)行有效內(nèi)控責(zé)任，同時又增加了商業(yè)銀行實施風(fēng)險管理手段的靈活性。目前，內(nèi)部評級法已經(jīng)成為商業(yè)銀行開展有效風(fēng)險管理的有效手段。
對于我國的商業(yè)銀行實施信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，一方面按照巴塞爾新資本協(xié)議實施信用風(fēng)險管理有助于提高商業(yè)銀行的識別風(fēng)險以及風(fēng)險管理能力。另一方面，商業(yè)銀行面臨著各種現(xiàn)實問題，其中大部分問題由于歷史遺留造成的缺陷，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：（1）公司治理。委托機制不健全，商業(yè)銀行缺乏以明晰產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)和激勵制度，必然會產(chǎn)生信貸約束軟化、激勵機制弱化等問題。（2）經(jīng)營方式。經(jīng)營方式單一，缺乏多樣性。（3）資產(chǎn)質(zhì)量。由于企業(yè)客戶的經(jīng)營狀況不佳，造成資產(chǎn)質(zhì)量低下，潛在預(yù)期的不良貸款包袱有可能加重。（4）信息技術(shù)。信息技術(shù)缺乏有效性，對客戶的信息不能進(jìn)行及時的動態(tài)跟蹤與管理。
三、銀行業(yè)信用風(fēng)險評估存在的問題
就目前銀行信用風(fēng)險信用管理的實際操作來看，中國商業(yè)銀行存在以下主要問題：
1.落后的風(fēng)險管理量化手段
風(fēng)險評估管理模型是國外銀行對客戶公司進(jìn)行信用風(fēng)險評估和信用風(fēng)險管理時通用的模型，國外風(fēng)險評估模型已經(jīng)在技術(shù)上凸顯了先進(jìn)的發(fā)展趨勢，而我國目前所實行的風(fēng)險評估及管理仍集中于資產(chǎn)負(fù)債管理和頭寸匹配管理的水平上，在實際評估及管理過程中基本上還需依靠客戶經(jīng)理的個人工作能力和經(jīng)驗，而我國商業(yè)銀行的客戶經(jīng)理的管理機制本身就不夠健全，因此這必然導(dǎo)致風(fēng)險評估的量化存在著一定的問題。
2.缺乏專業(yè)的中介信用評級機構(gòu)
國外有專業(yè)的信用評級機構(gòu)為商業(yè)銀行進(jìn)行服務(wù)，專業(yè)的評級機構(gòu)能為商業(yè)銀行就客戶企業(yè)的信用情況進(jìn)行客觀評價。以美國為例，美國信用風(fēng)險評估實務(wù)設(shè)計和理論探索一直都走在世界的最前列，這和美國擁有世界級評級公司是分不開的。而我國信用風(fēng)險的評級起步較晚，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，尚無專業(yè)的中介信用評級機構(gòu)進(jìn)行專業(yè)的評級，因而無法從整體上推動我國的信用風(fēng)險管理。
3.信息披露制度不健全
國內(nèi)企業(yè)財務(wù)及各方面的信息披露制度不健全，一方面由于我國銀行電子化管理的起步較晚，另一方面，我國的證券金融業(yè)發(fā)展扔不成熟，還缺乏準(zhǔn)確的行業(yè)和企業(yè)的數(shù)據(jù)資料，因此，在進(jìn)行信用風(fēng)險評級和信用風(fēng)險管理的過程中一般都會缺乏足夠的、準(zhǔn)確的、及時的數(shù)據(jù)，因此無法對客戶企業(yè)的信用風(fēng)險能力做出準(zhǔn)確的評估與預(yù)測。
四、加強商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策
1.強化信用風(fēng)險管理意識
研究表明，強化信用風(fēng)險管理理念比識別和評估風(fēng)險更為重要。商業(yè)銀行為實現(xiàn)其自身價值最大化，需要強化其信用風(fēng)險管理理念，尤其需要在經(jīng)營業(yè)務(wù)和適應(yīng)環(huán)境變化的過程中，形成適用于其自身對于信用風(fēng)險的價值判斷體系。信用風(fēng)險價值判斷體系包括信用風(fēng)險的理念、信用風(fēng)險的經(jīng)營管理思想、優(yōu)良的傳統(tǒng)習(xí)慣、合理的行為規(guī)范等。其具體的表現(xiàn)形式包括風(fēng)險管理的規(guī)章制度、員工的行為準(zhǔn)則、文化教育交流活動等。核心是信用風(fēng)險理念和意識，其在很大程度上決定著其他因素作用的發(fā)揮。
2.建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理體系
（1）完善公司治理結(jié)構(gòu)
商業(yè)銀行內(nèi)部需要根據(jù)其自身所理解的戰(zhàn)略目標(biāo)和一整套系統(tǒng)、完整的公司價值取向來劃分出每個崗位清晰的責(zé)任，并貫徹實施；對于高級管理人員，其針對特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理人員應(yīng)發(fā)揮其監(jiān)督的職責(zé)，承擔(dān)起監(jiān)督的角色，對每一筆信用貸款進(jìn)行資格審批監(jiān)督；同時，需要結(jié)合企業(yè)自身的內(nèi)審報告及會計師事務(wù)所的審計報告，對客戶企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行有效的評估；另外，商業(yè)銀行還需要保證其自身的補償機制與其目標(biāo)、戰(zhàn)略相一致，只有把激勵補償與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相聯(lián)系才不會導(dǎo)致管理層只專注于短期利潤而不顧長期發(fā)展；以公開、透明的方式執(zhí)行公司治理機制。
（2）合理化風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)
商業(yè)銀行應(yīng)建立監(jiān)事會監(jiān)督下董事會管理下的信用風(fēng)險管理縱向的架構(gòu)，從而應(yīng)對商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化和新環(huán)境下的沖擊和挑戰(zhàn)。同時，需要進(jìn)一步完善信用風(fēng)險管理制度，尤其對于信貸業(yè)務(wù)，需要成立專門的信用審查機構(gòu)對客戶企業(yè)的信用狀況進(jìn)行審查，進(jìn)而對貸款額度進(jìn)行審批。完善信用內(nèi)控制度，強化貸款風(fēng)險的事前、事中和事后控制。在貸款發(fā)放前，商業(yè)銀行需要通過對借款企業(yè)進(jìn)行信用等級的評估，對相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、分析和判斷之后形成結(jié)論，作為是否發(fā)放貸款決策的依據(jù)。同時，在戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷、決策、信息等方面，商業(yè)銀行需要積極探索和嘗試集中化、扁平化和專業(yè)化管理模式，從而明確風(fēng)險管理戰(zhàn)略，加快實施資本約束風(fēng)險資產(chǎn)管理，提升信用風(fēng)險量化管理水平。
（3）優(yōu)化信用風(fēng)險管理制度
優(yōu)化風(fēng)險管理制度是提高信用風(fēng)險評估技術(shù)水平的內(nèi)部基礎(chǔ)。信用風(fēng)險管理的有效實行有賴于合適的風(fēng)險評估技術(shù)水平，技術(shù)與管理相輔相成，管理水平的提高有賴于先進(jìn)的技術(shù)；同時，技術(shù)的有效實施需要完善的管理制度的建立，沒有完善的管理制度的配套，技術(shù)無法發(fā)揮其應(yīng)有的功效。因此，優(yōu)化風(fēng)險管理制度的建立應(yīng)與提高風(fēng)險評估技術(shù)水平同時進(jìn)行，同時制度的優(yōu)化也將促進(jìn)風(fēng)險評估技術(shù)的創(chuàng)新和進(jìn)一步發(fā)展。
五、結(jié)束語
伴隨著金融全球化、金融自由化趨勢的加強，中國商業(yè)銀行由于歷史遺留及自身內(nèi)部的各種缺陷，信用風(fēng)險管理在一定程度上存在著問題，但通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，合理化風(fēng)險管理組織機構(gòu)以及優(yōu)化信用風(fēng)險管理制度可以進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理。
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中國銀行業(yè)的信用風(fēng)險現(xiàn)狀
從中國金融機構(gòu)的資金運用情況看,各項貸款一直占資金運用的支配地位,因此,一個有效的信用風(fēng)險管理體系對于銀行業(yè)來說非常重要。從我國大多數(shù)銀行,特別是國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看,這種情況更為明顯。根據(jù)《中國金融年鑒》(2003年～2008年)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,我國國有商業(yè)銀行貸款占資產(chǎn)的比重近年來呈逐步下降趨勢,但總體上仍維持在50%以上。目前銀行業(yè)務(wù)收入中,85%～90%的收益還是靠存貸款利差而獲得的,資金的主要運用方式為各種貸款,規(guī)模巨大的資產(chǎn)以貸款形式存在,如果風(fēng)險管理體系不是很有效的話,必然存在著造成不良貸款的巨大隱患。
另一方面,從我國銀行業(yè)不良貸款情況來看,根據(jù)中國銀監(jiān)會最新數(shù)據(jù)顯示,2009年2季度商業(yè)銀行的不良貸款余額和不良貸款率均出現(xiàn)下降,2009年6月末,國內(nèi)商業(yè)銀行的不良貸款余額和不良貸款率分別比3 月末的水平降低了314億元人民幣和0.27個百分點至5181億元人民幣和1.77%。2季度撥備覆蓋率比1季度上升了10.4 個百分點至134.3%。所有主要類別的商業(yè)銀行的不良貸款余額和不良貸款率均有所下降。
這兩個指標(biāo)雙雙下降主要是2009年上半年信貸大幅增長,在當(dāng)前信貸高速擴張的過程中,信貸資產(chǎn)的集中度風(fēng)險日益凸顯,銀行新增貸款可能出現(xiàn)行業(yè)集中、客戶集中和期限中長期化的趨勢,容易受到宏觀經(jīng)濟波動和企業(yè)經(jīng)營周期的影響,嚴(yán)重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險?？傊?貸款資產(chǎn)的絕對占比以及貸款的快速增長極大地提高了信用風(fēng)險滋生的勢頭,可能制約信貸資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)優(yōu)化。
中國銀行業(yè)信用風(fēng)險
管理技術(shù)水平
面臨國際競爭環(huán)境的發(fā)展變化,我國銀行業(yè)也發(fā)生了一系列變化。2002年,我國商業(yè)銀行全面實行貸款五級分類方法,對每筆貸款按是否具有償還能力歸入正常、次級、關(guān)注、可疑和損失五個不同的級別,其中關(guān)注、可疑和損失這三類構(gòu)成不良貸款。商業(yè)銀行通過貸款分類及時掌握貸款信息,針對不同狀態(tài)的貸款采取監(jiān)督、限制、催收等不同的措施預(yù)防損失并盡可能地將損失降低到最人低水平。但國內(nèi)仍然缺乏轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的必要市場和工具,商業(yè)銀行一般只能發(fā)放貸款并一直將其持有至到期日。直到2005年4月,人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合頒布《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》,我國才開始進(jìn)行資產(chǎn)證券化的試點,其他信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具短期內(nèi)還難以出現(xiàn)。
同時,我國銀行業(yè)自身也逐步認(rèn)識到采用先進(jìn)風(fēng)險測度模型和技術(shù)的重要性,各商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上取得了明顯的進(jìn)步,總體來看,我國銀行業(yè)在信用風(fēng)險管理方面的水平仍然較低,與西方發(fā)達(dá)的國際商業(yè)銀行之間存在一定的差距。
中國當(dāng)前的信用環(huán)境、金融市場狀況、銀行體系基礎(chǔ),制約了銀行實施模型化現(xiàn)代風(fēng)險管理模式的進(jìn)展。在內(nèi)部評級法推進(jìn)過程中,短期內(nèi)大多數(shù)銀行內(nèi)部信用風(fēng)險控制體系仍處于打分法階段,信用風(fēng)險管理的技術(shù)還得依賴于傳統(tǒng)的測度方法。
提高中國銀行業(yè)
信用風(fēng)險管理水平的對策建議
目前,來自國外商業(yè)銀行的激烈競爭以及《新巴塞爾協(xié)議》的要求,對國內(nèi)銀行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境也逐步趨于規(guī)范和嚴(yán)格,許多銀行都認(rèn)識到了提高風(fēng)險管理水平的重要性和緊迫性。
加強信用風(fēng)險基礎(chǔ)建設(shè),推進(jìn)信用評級行業(yè)發(fā)展。信用評級體系是信用風(fēng)險度量與管理模型中一個最基本的子模塊系統(tǒng),一個信用風(fēng)險度量模型中所采用的信用評級體系是否客觀合理,對信用風(fēng)險的評估與預(yù)測的準(zhǔn)確性,提高銀行貸款的質(zhì)量,降低不良資產(chǎn)等都會產(chǎn)生重要的影響。
基于廣泛的信息集所建立起來的評級體系的代表是各類外部評級機構(gòu)所提供的評級體系。這類評級體系對市場價格和宏觀經(jīng)濟狀態(tài)的條件依賴性較小,其客觀性、公正性和權(quán)威性日益被各類金融機構(gòu)和監(jiān)管部門認(rèn)同,愈來愈多的金融機構(gòu),尤其是中小型金融機構(gòu),在信用風(fēng)險的度量和管理中對外部評級體系的依賴愈來愈大。在一段時間內(nèi),大部分銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法,依賴外部評級確定其監(jiān)管資本的要求應(yīng)該說是較為合理和穩(wěn)妥的做法。因此應(yīng)不斷強化信用評級業(yè)的作用,致力提高信用評級的公信力和職業(yè)判斷水準(zhǔn)。
進(jìn)一步理清信用風(fēng)險形成機制與宏觀經(jīng)濟發(fā)展的辯證關(guān)系。如何實現(xiàn)銀行與宏觀經(jīng)濟的共同發(fā)展和雙贏對于我國銀行業(yè)信用風(fēng)險管理至關(guān)重要,一般情況下,對經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮更大促進(jìn)作用的行業(yè)、部門或企業(yè),越容易形成信用風(fēng)險的集中,比如我國現(xiàn)在普遍存在的房地產(chǎn)行業(yè)貸款集中、政府主導(dǎo)項目貸款集中、企業(yè)集團(tuán)貸款集中等。銀行信用風(fēng)險的大小是與實體經(jīng)濟的發(fā)展緊密相連的,虛擬經(jīng)濟只能轉(zhuǎn)移而并不能消除信用風(fēng)險,因此實體經(jīng)濟健康發(fā)展才是解決信用風(fēng)險隱患的根本,銀行的客戶調(diào)查、評級授信、貸款評估、審查審批、貸款發(fā)放以及貸后監(jiān)控必須以信用主體對實體經(jīng)濟發(fā)展中的作用為準(zhǔn)繩,偏離實體經(jīng)濟發(fā)展方向只會加劇信用損失的產(chǎn)生以及宏觀經(jīng)濟的下滑。
繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度。自上而下的風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理文化的形成,對于風(fēng)險管理技術(shù)的實施和風(fēng)險管理制度的建立起著至關(guān)重要的決定作用。因此,要建立和完善現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu),形成高層權(quán)力的監(jiān)督和制衡;進(jìn)行合理的職責(zé)分工,要通過設(shè)立專門的風(fēng)險管理委員會總攬銀行風(fēng)險控制。在風(fēng)險管理委員會下設(shè)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等專業(yè)管理委員會。同時在微觀層面加強各項信貸制度的建設(shè),提高各項制度的執(zhí)行力和可控度。從這次美國次貸危機中,最大教訓(xùn)從表面上來看是人們過度崇拜各種數(shù)學(xué)模型,但根本上是一個制度問題,銀行的各級管理人員在何種情況下采用什么樣的方式預(yù)測和防范風(fēng)險如果沒有嚴(yán)格的制度約束,再“精確”的壓力測試也只能是紙上談兵,無力于信用風(fēng)險的控制?！缎掳腿麪枀f(xié)議》追加的第二支柱指引的目的就在于解決次貸危機中暴露出來的風(fēng)險管理實踐中的缺陷,在很多情況下,這些缺陷表現(xiàn)為銀行治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中的根本不足。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；現(xiàn)狀
風(fēng)險管理與商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理緊密相關(guān)，風(fēng)險管理能力更是現(xiàn)代商業(yè)銀行最重要的核心競爭力。隨著我國金融機構(gòu)改革的日益加深，以及2006年12月起的金融業(yè)對外開放全面化，商業(yè)銀行作為金融體系的中流砥柱，越來越清晰地認(rèn)識到健全的風(fēng)險管理體系在其長遠(yuǎn)發(fā)展中具有及其重要的作用。巴塞爾委員會將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險類。其中，信用風(fēng)險是商業(yè)銀行與生俱來的一種風(fēng)險，是金融市場上最為古老的一類風(fēng)險，也是最重要最復(fù)雜的一種風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險的控制與管理對于整個金融市場乃至國民經(jīng)濟都具有舉足輕重的作用。
一、我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理
現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理還處于傳統(tǒng)階段，主要方法有內(nèi)部信用評級和貸款分類兩種。
1.內(nèi)部信用評級
所謂銀行內(nèi)部信用評級是由銀行專門的信用評估部門和人員，運用一定的評級方法，對借款人和交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險的相對大小。巴塞爾委員會于2001年1月了新巴塞爾資本協(xié)議第二次征求意見稿，要求商業(yè)銀行在計算資本充足率時，根據(jù)外部評級結(jié)果確定資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，并可以內(nèi)部評級作為替代。可見，我國商業(yè)銀行發(fā)展和完善內(nèi)部評級意義深遠(yuǎn)。目前，我國各大商業(yè)銀行基本都建立了自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)，各銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)在評級對象、評級方法和評級程序等基本相同，對象為已有的或潛在的債務(wù)人或交易對手，方法主要是專家分析判斷。
與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部信用評級存在以下兩方面不足。其一，評級方法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距：偏重于對受評對象過去而不是未來償債能力的評估；權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)；缺乏對現(xiàn)金流量指標(biāo)的預(yù)測和應(yīng)用；缺乏對具體行業(yè)的分析。其二，在評估的組織和程序方面，存在分工不明確，人員素質(zhì)不高的問題：評級人員和信貸人員在職責(zé)上缺乏必要的分工和制衡，影響評級的客觀性和公正性；評級人員素質(zhì)不高直接影響評級的準(zhǔn)確性；我國評級制度還缺乏行業(yè)專家，這將會進(jìn)一步影響評級的準(zhǔn)確性。
2.貸款分類
貸款分類就是貸款評級。目前我國商業(yè)銀行中全面推行的是貸款風(fēng)險分類管理。貸款風(fēng)險分類也稱貸款五級分類，指銀行主要根據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量分為“正常”、“關(guān)注”、“次級”、“可疑”和“損失”五類的一種管理方法。它以動態(tài)監(jiān)測為基礎(chǔ)，通過對借款人的財務(wù)實力、現(xiàn)金流量、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度，對銀行的信貸管理水平和信貸人員的素質(zhì)要求較高。這方法有利于銀行及時發(fā)現(xiàn)放貸后出現(xiàn)的問題，能更準(zhǔn)確地識別貸款內(nèi)在風(fēng)險、有效追蹤貸款質(zhì)量，便于銀行及時采取措施。但也存在不足：
第一，信息不對稱和滯后問題。該方法需要企業(yè)提供大量財務(wù)信息和非財務(wù)信息，而銀行往往難以及時準(zhǔn)確地獲得這些信息。
第二，分類標(biāo)準(zhǔn)粗化，缺乏統(tǒng)一性。該方法只對五個類別進(jìn)行了核心定義，內(nèi)涵和外延不清晰，損失比例判斷存在較大的主觀性，不便于準(zhǔn)確掌握和執(zhí)行。
第三，會計基礎(chǔ)信息薄弱、科技支撐能力不強，影響分類工作的時效性和真實性。
二、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的主要問題
與西方國家相比，我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險的度量和管理水平上還比較落后，而且不同銀行對信用風(fēng)險的管理水平也存在較大差異。不可否認(rèn)的是，經(jīng)過30多年的改革開放，我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理方面已經(jīng)有了長足的進(jìn)步，如銀行內(nèi)部已經(jīng)建立起了企業(yè)信用評級制度，部分銀行開發(fā)出信貸風(fēng)險的評估方法等。但是，與以美國為代表的西方國家先進(jìn)的信用風(fēng)險評估和管理水平相比，我們?nèi)匀淮嬖谥^大差距。
1.信用風(fēng)險度量技術(shù)落后
（1）數(shù)據(jù)質(zhì)量差。阻礙我國商業(yè)銀行風(fēng)險識別能力提高的瓶頸首先在于數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)是商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的有機組成部分，盡管我國商業(yè)銀行在信息技術(shù)開發(fā)上的投入較大，效果卻不理想。由于數(shù)據(jù)的一致性較差，所以不僅無法提高工作效率，還增加了工作量，工作量的增加又使統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量下降，如此以致惡性循環(huán)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高不僅導(dǎo)致高層次的風(fēng)險分析（信貸資產(chǎn)組合分析）難以展開，還對簡單分析工具的分析結(jié)果的可信度產(chǎn)生負(fù)面影響。
（2）信用評級體系不完善。信用評級體系由內(nèi)外兩部分組成。目前，國內(nèi)針對企業(yè)的外部評級機構(gòu)剛剛建立，運作程序還不規(guī)范，沒有形成規(guī)模，還不能對我國大多數(shù)企業(yè)進(jìn)行信用評級。國外評級機構(gòu)也難以對大部分的銀行客戶進(jìn)行逐一評級。在外部評級不完善的情況下，我國主要商業(yè)銀行近年來逐步建立起內(nèi)部信用評級系統(tǒng)，但與發(fā)達(dá)國家銀行的評級體系相比還存在較大差距，在一定程度上限制了其在識別和控制信用風(fēng)險方面的應(yīng)用。
（3）信用風(fēng)險量化技術(shù)落后?，F(xiàn)階段，我國銀行信用風(fēng)險量化工作主要使用專家分析和計算信貸風(fēng)險度的傳統(tǒng)方法，盡管傳統(tǒng)的風(fēng)險計量方法由一定的積極作用，卻也存在不可忽視的缺陷，難以適應(yīng)現(xiàn)代銀行進(jìn)行全面和動態(tài)風(fēng)險管理的需要。
2.風(fēng)險補償機制不完善
風(fēng)險補償機制是銀行承擔(dān)風(fēng)險獲取收益并能維持正常運營的保障。提取壞賬準(zhǔn)備金和計提資本金是最常見的風(fēng)險補償方式。壞賬準(zhǔn)備金提取不足、不能及時核銷壞賬以及資本充足率不達(dá)標(biāo)是我國銀行存在的比較普遍的問題。這使得銀行信用過度膨脹，導(dǎo)致信用風(fēng)險隱患。
3.外部交易制度不健全
我國商業(yè)銀行的信貸利率由中國人民銀行控制，沒有市場化。銀行不能通過信貸定價來彌補風(fēng)險損失。由于產(chǎn)權(quán)的不明及其他外部因素的影響，信貸抵押也很難成為有效地傳遞信號。銀行對企業(yè)一視同仁，企業(yè)不分好壞同樣得到貸款，大量信用風(fēng)險成為事實。此外，當(dāng)前我國企業(yè)破產(chǎn)制度不完善。企業(yè)破產(chǎn)，銀行受損，清算破產(chǎn)成本對銀行來說相當(dāng)高，更加重了銀行的信用風(fēng)險。
三、加強我國信用風(fēng)險管理的建議
1.建立健全內(nèi)部評級系統(tǒng)，完善外部評級系統(tǒng)
大力引進(jìn)和發(fā)展外部信用評級機構(gòu)，并加快由內(nèi)到外的更替步伐，由于目前評級行業(yè)的社會影響在逐步擴大，評級市場在逐步打開，社會信用評級機構(gòu)將會得到越來越快的發(fā)展，外部評級取代內(nèi)部評級必將是一個漸進(jìn)、自然的過程。商業(yè)銀行內(nèi)部也要不斷完善信用評級辦法，并在時機成熟后，以外部評級逐步代替內(nèi)部評級。
2.完善信用風(fēng)險補償機制
信用風(fēng)險的補償指銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等形式的資金補償其在信用風(fēng)險上遭受的資產(chǎn)損失。商業(yè)銀行除了提取普通準(zhǔn)備金意外，還要提取呆賬準(zhǔn)備金，用于彌補貸款后的損失。
3.利用金融創(chuàng)新分散信用風(fēng)險
一方面利用資產(chǎn)證券化轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險。資產(chǎn)證券化是指，通過在資本市場和貨幣市場發(fā)行證券籌資的一種直接融資方式。通過向市場發(fā)行資產(chǎn)，將信貸資產(chǎn)進(jìn)行交易和處理，最終實現(xiàn)融資，有利于商業(yè)銀行現(xiàn)金回流，并提高其競爭力。另一方面，利用信用衍生工具化解風(fēng)險。商業(yè)銀行可以利用衍生工具自由控制所承擔(dān)的風(fēng)險，可將不愿意承擔(dān)的金融風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁出去。
參考文獻(xiàn)
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