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序論：在您撰寫貿(mào)易公司經(jīng)營風(fēng)險時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)；風(fēng)險；防范手段；盡職指引
中圖分類號：F832文獻標識碼：A文章編號：1006－1428（2006）04－0073-03
目前，對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)中存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險，已經(jīng)大大超過了商業(yè)銀行對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險容忍度所能承受的程度。為防范對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，進一步提高對公資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化商業(yè)銀行的對公資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu)，促進商業(yè)銀行對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的健康和順利發(fā)展，筆者根據(jù)從事對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的體會，對防范對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險作如下闡述。
一、對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險概述
在實際工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)的對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要有：
1政策風(fēng)險。我國的國情已經(jīng)證明，商業(yè)銀行存在著非常大的政策風(fēng)險。例如：近期國家發(fā)改委對房地產(chǎn)、鋼鐵和水泥等一些行業(yè)進行了較為嚴厲的宏觀調(diào)控，商業(yè)銀行如果不注意執(zhí)行國家的政策，就可能使商業(yè)銀行遭受巨大的損失。江蘇常州的鐵本事件就是商業(yè)銀行政策風(fēng)險的最好詮釋。
2信息風(fēng)險。目前各商業(yè)銀行和人民銀行已建立了各自相對獨立的客戶信息系統(tǒng)，但是這些系統(tǒng)因為管理和竟爭的因素而不能有機整合和相互共享；特別是這些客戶信息系統(tǒng)與社會信用征信系統(tǒng)的相互割裂，而社會的信用征信系統(tǒng)又因為信息的不完整而成為“信用缺失”系統(tǒng)。使得一些別有用心的人鉆了信用系統(tǒng)的空子，他們利用各種手段來騙取商業(yè)銀行的資金，而商業(yè)銀行卻無法進行有效的預(yù)防，不僅浪費了大量的人力物力，更埋下了巨大的風(fēng)險隱患。
3法律風(fēng)險。由于商業(yè)銀行在處置一些風(fēng)險資產(chǎn)時，往往會受到由于政府指令而導(dǎo)致法院不能正常立案或?qū)徟校@使得商業(yè)銀行承擔著非常大的法律風(fēng)險。加上目前我國的法律制度還不完善，這導(dǎo)致有些企業(yè)利用我國法律上的漏洞，來逃廢商業(yè)銀行的債務(wù)。例如，有的企業(yè)在獲得貸款后就采取各種“合法”手段，通過關(guān)聯(lián)公司的交易來轉(zhuǎn)移有效資產(chǎn)，在借款發(fā)生逾期后，銀行明知這些有效資產(chǎn)的真實性，但也無法通過法律手段來處置這些資產(chǎn)。
4監(jiān)管風(fēng)險。由于我國實行嚴格的金融監(jiān)管制度，這使得商業(yè)銀行就像是長不大的孩子，無法來獨自承擔和抗衡經(jīng)營風(fēng)險。這種保姆式的監(jiān)管既反映了我國監(jiān)管當局的良苦用心，也確實體現(xiàn)出我國商業(yè)銀行經(jīng)營水準的低下，更制約了商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險能力的提高。
5產(chǎn)品風(fēng)險。目前我國商業(yè)銀行存在著經(jīng)營理念的偏差，使得我國商業(yè)銀行的對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的品種不能滿足客戶的需要，也導(dǎo)致類似南京“愛立信”事件層出不窮。為了競爭的需要，商業(yè)銀行就不得不采用一些其他手段來迎合客戶，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險陡然增加。
6財務(wù)風(fēng)險。有的企業(yè)利用商業(yè)銀行對財務(wù)數(shù)據(jù)的特殊需要，專門“制作”出符合商業(yè)銀行審貸需要的虛假財務(wù)報表，到商業(yè)銀行來騙取貸款；更為嚴重的是，有些會計師事務(wù)所在對企業(yè)進行會計年檢時，也默許、縱容甚至共同參與這種公然的造假行為。不可否認的是，會計法規(guī)體系不完善，會計信息不完整，會計內(nèi)控制度形同虛設(shè)，會計人員缺乏職業(yè)道德，已經(jīng)給商業(yè)銀行造成了巨大的經(jīng)濟損失。
7擔保風(fēng)險。商業(yè)銀行為了規(guī)避貸款風(fēng)險，目前一般較少采用信用方式，往往要求借款單位提供單位或抵(質(zhì))押的擔保。因此有的企業(yè)就在擔保方式上與商業(yè)銀行進行“博弈”，最常見的是采用互保形式、或者用關(guān)聯(lián)企業(yè)來為其擔保。而互保形式是目前出現(xiàn)問題最多的擔保方式，關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔保則形同虛設(shè)。特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險會通過貸款擔保的鏈條相互傳遞，關(guān)聯(lián)企業(yè)還通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)來逃避擔保責(zé)任，用破產(chǎn)來逃避銀行貸款。雖然抵(質(zhì))押的擔保方式是目前可以采用的最佳擔保方式，但是抵(質(zhì))押也存在著較大風(fēng)險。例如，動產(chǎn)質(zhì)押在目前已經(jīng)出現(xiàn)了較多的問題：抵(質(zhì))押物品價值的虛高評估，抵(質(zhì))押物品的變現(xiàn)難等問題。
8上市公司和貿(mào)易公司的風(fēng)險。商業(yè)銀行遭受的上市公司和貿(mào)易公司的風(fēng)險，已使其有著“切膚之痛”。如目前上市公司存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險。一些資本運作頻繁、主營業(yè)務(wù)較差、資產(chǎn)負債率高和或有負債較大的上市公司，已經(jīng)是風(fēng)險重重；貿(mào)易公司的貸款是目前最容易出問題的貸款。這是因為貿(mào)易公司的共性問題所致，即他們沒有固定資產(chǎn)，往往只是幾個人、租一間房屋、一部傳真、一部電話和一部電腦，就開始辦理業(yè)務(wù)了，就是堆放貨物的倉庫也是租用的，所以很難要求他們提供出有效資產(chǎn)來進行風(fēng)險控制。
9小企業(yè)貸款的風(fēng)險。小企業(yè)貸款的風(fēng)險主要在于它的規(guī)模較小、自有資產(chǎn)不足、抗衡風(fēng)險能力較弱和生命周期太短，所以商業(yè)銀行很難從以往的經(jīng)驗上找出有效抵抗經(jīng)營風(fēng)險的辦法。雖然小企業(yè)貸款是目前監(jiān)管部門和政府極力要求商業(yè)銀行開辦的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但是政府卻沒有給予相應(yīng)的政策支持，卻要商業(yè)銀行自己承擔小企業(yè)貸款的風(fēng)險，這也是商業(yè)銀行不愿大力發(fā)展小企業(yè)貸款的真正原因。類似一些創(chuàng)業(yè)投資的高科技項目，本來也是應(yīng)該由政府扶持或由風(fēng)險投資基金來負責(zé)的融資，目前卻也要商業(yè)銀行通過信貸來支持，導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險不斷。
10進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險。隨著我國外貿(mào)體制的變化，進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險正不斷增加。目前信用證的風(fēng)險已經(jīng)成為對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險之一，并嚴重影響了正常的進出口貿(mào)易，我們必須對此引起高度的警惕。
此外，還有詐騙風(fēng)險、操作風(fēng)險等。
二、防范對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效方法
1積極規(guī)避政策風(fēng)險。商業(yè)銀行必須加強對宏觀形勢的研究和分析，凡是國家政策明令禁止的，就堅決執(zhí)行，不得陽奉陰違。避免貸款項目因違反國家政策而失敗或下馬而導(dǎo)致銀行信貸資金的損失。
2堅決防范信息不暢而導(dǎo)致的信用風(fēng)險。首先應(yīng)完善社會信用系統(tǒng)，特別要將企業(yè)法人和股東及經(jīng)營人員的信用信息與企業(yè)的納稅、勞動工資、環(huán)保等經(jīng)營情況結(jié)合起來，形成一套完整的企業(yè)信息，并將社會信用系統(tǒng)與銀行的客戶信息系統(tǒng)連接起來，便于商業(yè)銀行能夠及時、全面、準確和動態(tài)地掌握企業(yè)的信息，還要讓這些信息成為人們就業(yè)和企業(yè)注冊及年檢的必要條件。
3避免法律風(fēng)險?！吧虡I(yè)銀行的利益就是國家的利益”應(yīng)該是全社會的共識，立法機關(guān)也要從法律制度上來保護商業(yè)銀行的利益，各級行政機關(guān)都不要、也不應(yīng)干預(yù)司法的獨立和公正，執(zhí)法機關(guān)也要堅決依法來保護商業(yè)銀行的利益。各級政府要從思想上切實保護商業(yè)銀行的利益，并使得我們的法律體系得以逐步完善，也使得我們的法律具有客觀的保護性，更使得我們的法律能夠具備簡單的操作性。
4積極開展對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新。創(chuàng)新是商業(yè)銀行永恒的課題，我們必須認真開展對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新，緊跟不斷發(fā)展的社會形勢，開發(fā)出滿足客戶需要的金融產(chǎn)品。同時我們要借鑒外資銀行在對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)上的產(chǎn)品，在認真學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，篩選出適合我們需要的產(chǎn)品，并且制訂出配套的防范風(fēng)險的辦法，用拿來主義來解決我們目前對公產(chǎn)品的不足。
5防止進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險。進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險分為出口收匯風(fēng)險和進口付匯的風(fēng)險，我們建議出口收匯的風(fēng)險可以通過出口信用保險來解決，但進口付匯的風(fēng)險必須通過控制貨權(quán)和加強第二性的保證來防范。這是因為，進口付匯可能因客戶各種意外情況的出現(xiàn)而導(dǎo)致付匯困難，有時會出現(xiàn)對企業(yè)無法付匯而商業(yè)銀行沒有任何辦法的情況。因此商業(yè)銀行必須加強對第二性保證能力的審查，一定要確保在出現(xiàn)風(fēng)險時能夠迅速、簡便和安全地處理第二性保證，使得處置后的資產(chǎn)足夠覆蓋付匯金額。
6防范上市公司和貿(mào)易公司的風(fēng)險。
(1)為了免遭少數(shù)不良上市公司的騙貸，建議商業(yè)銀行僅辦理上市公司有資產(chǎn)抵押的貸款，而對憑著信用擔保進行的貸款要慎之又慎，并且對貸款資金進行嚴格的監(jiān)控，堅決防止信貸資金被無端挪用。
(2)對貿(mào)易公司有效資產(chǎn)的控制是防范風(fēng)險的最佳辦法之一，而貿(mào)易公司的有效資產(chǎn)就是它所擁有的貨權(quán)。所以必須針對物權(quán)法的實施來制訂出有效的控制貨權(quán)的辦法，并且要對倉儲單位進行嚴格的評估和授信審查，這個辦法也是減少抵(質(zhì))押風(fēng)險的有效辦法之一。同時在可能的情況下，盡量對貿(mào)易公司的融資需求采用有效、可靠的第二性擔保方式來控制風(fēng)險。
7小企業(yè)貸款風(fēng)險的控制。目前，僅僅依靠商業(yè)銀行自身來解決小企業(yè)貸款難的問題是不嚴肅和不妥當?shù)?。?yīng)采用商業(yè)銀行、政府和企業(yè)聯(lián)合模式來共同解決小企業(yè)貸款難的問題，促使商業(yè)銀行放手開辦小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。
(1)商業(yè)銀行要設(shè)立小企業(yè)貸款部門(或由個人貸款部門)來專門負責(zé)小企業(yè)的貸款，對小企業(yè)貸款絕對不能繼續(xù)沿用對公資產(chǎn)的管理和審批及考核模式，并且要采取有效手段來解決小企業(yè)貸款的風(fēng)險控制問題。
(2)政府必須從戰(zhàn)略高度來規(guī)劃小企業(yè)(包括創(chuàng)業(yè)投資的高科技項目)的長遠發(fā)展問題。對創(chuàng)業(yè)投資項目，應(yīng)該由政府或風(fēng)險投資基金負責(zé)的項目，不應(yīng)該讓商業(yè)銀行通過信貸來支持。對小企業(yè)貸款應(yīng)由政府和企業(yè)共同出資成立小企業(yè)貸款專業(yè)擔保公司(或者成立小企業(yè)貸款專業(yè)保險公司)，并對擔保公司(保險公司)給予政策上的積極扶植。
(3)為使小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，非常必要讓小企業(yè)主樹立風(fēng)險第一的意識，必須讓小企業(yè)主自己來承擔小企業(yè)貸款的部分風(fēng)險(即讓小企業(yè)主將自有資產(chǎn)拿出來抵押)。
8對擔保有效性的認識。關(guān)聯(lián)企業(yè)的互保，往往最終使銀行資產(chǎn)保全措施落空，所以必須嚴格限制關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔保。而對于企業(yè)之間的互保行為也要加強監(jiān)控，特別要防止三家以上企業(yè)的循環(huán)擔保行為，因為這樣的擔保風(fēng)險更加隱蔽，一旦一家企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險往往會使擔保鏈完全崩潰，銀行貸款的風(fēng)險就大大增加。
9必須加強對企業(yè)財務(wù)報表真實性的考查。為了加強對企業(yè)財務(wù)報表真實性的了解，我們必須核對企業(yè)提供給銀行和稅務(wù)局的財務(wù)報表，對兩者不一致的企業(yè)，銀行應(yīng)將其列入信用黑名單，并由稅務(wù)局對其進行罰款。政府要對企業(yè)財務(wù)報表的真實性進行規(guī)范和監(jiān)督，惟有全社會都將企業(yè)財務(wù)報表的真實性作為一個必須考核的重要依據(jù)，那么我們離建立一個信用社會的目標就不遠了。
三、自覺運用《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》來防范操作風(fēng)險
1《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》是非常好的法規(guī)性文件，如果我們的商業(yè)銀行都能夠認真按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》的要求進行對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的操作，就既能達到杜絕員工的違規(guī)操作，又能克服技術(shù)層面的疏漏，更能進行有效的信貸管理，有效地防范和規(guī)避對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。因此商業(yè)銀行所有對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員都必須嚴格按照《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》的要求開展對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)，嚴格規(guī)范操作流程。在任何情況下，都不能違反授信程序、簡化和突擊進行對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批，這必須是一條鐵的紀律。
2要認真、全面、準確地進行貸前調(diào)查。目前商業(yè)銀行中的客戶經(jīng)理由于受考核導(dǎo)向的影響，大都沒有時間和精力進行認真的貸前調(diào)查，或是貸前調(diào)查流于形式，這使得風(fēng)險隱患一開始就存在于我們的對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)之中。因此，在做每一筆對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)之前，所有對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)從業(yè)人員都需對借款人的背景、貸款用途、還款來源、第二性保證、財務(wù)報表等情況做深入細致的調(diào)查，為該筆對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供準確、詳實的資料。
3加強對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的貸時審查力度。
(1)目前商業(yè)銀行對公資產(chǎn)業(yè)務(wù)的貸時審查，大都采用集體負責(zé)的貸審會形式，這實際上是集體負責(zé)而又集體不負責(zé)的貸時審查制度。建議對貸審制度加以修改，采用專家審批制和貸審會制。除非特別需要，一般可采用分級授權(quán)的專家審批制來進行貸時審查；對于重大項目必需采用貸審會進行審查的，貸審會成員就必須對所審查的每筆貸款負有直接的責(zé)任，這個責(zé)任還須包括風(fēng)險控制的責(zé)任和發(fā)展的雙重責(zé)任，既要防止因控制風(fēng)險不力而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險，還要防止因控制風(fēng)險過嚴而產(chǎn)生的發(fā)展風(fēng)險。
(2)在所有貸款的發(fā)放前，授信決策人都要直接參與對企業(yè)管理者素質(zhì)的調(diào)查，并且要認真思考這樣一個問題：假設(shè)貸款發(fā)放后，一旦企業(yè)出現(xiàn)任何可能的經(jīng)營問題，我們是否有辦法收回貸款或者能夠抗衡所出現(xiàn)的貸款風(fēng)險?如果我們不能圓滿解答這個問題，那么這筆貸款就絕對不能發(fā)放了。
關(guān)鍵詞：貿(mào)易型企業(yè) 管控 風(fēng)險
當前中國經(jīng)濟進入新常態(tài)，諸多行業(yè)產(chǎn)能過剩，同質(zhì)化競爭激烈，運營成本上升，企業(yè)盈利能力下降，國際市場不確定因素增多，國內(nèi)經(jīng)營風(fēng)險加劇。國有貿(mào)易型公司是連接企業(yè)與市場的中間環(huán)節(jié)，在行業(yè)價值鏈縮水的情況下，還要面對產(chǎn)品價格信息透明、企業(yè)加大直銷力度搶占貿(mào)易商客戶、電子商務(wù)快速發(fā)展等諸多不利因素，更重要的是在整個商業(yè)市場信用體系還不完備的情況下，國有貿(mào)易公司還可能遇到供應(yīng)商或者客戶不履行合同、甚至可能遭受到合同詐騙、騙資騙貸等重大經(jīng)營風(fēng)險，那如何有效管控經(jīng)營風(fēng)險呢？
在今天復(fù)雜的經(jīng)營形勢中，傳統(tǒng)單買單賣的貿(mào)易模式顯然略顯單薄，當遭遇到市場價格大跌、客戶資金鏈斷裂時，貿(mào)易公司的風(fēng)險便會突顯。在新經(jīng)濟環(huán)境下，能否突破現(xiàn)有模式，尋求一種新的商業(yè)模式來發(fā)揮貿(mào)易平臺優(yōu)勢的挑戰(zhàn)擺在了貿(mào)易型企業(yè)的面前。
一、積極探索組合銷售模式、推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級
在適應(yīng)經(jīng)濟形勢、應(yīng)對市場變化情況下，貿(mào)易公司進行商業(yè)模式的變更顯得尤為迫切。挑戰(zhàn)即是機遇，當普通的生產(chǎn)企業(yè)在要面對超大型客戶時，會由于銷售的獨立性和分散性，無法形成合力，不能以集團整體形態(tài)與超大客戶形成戰(zhàn)略合作，發(fā)揮整體優(yōu)勢。很多產(chǎn)品只能一對一地與其對接，造成銷售資源的重疊與浪費，且與競爭對手在質(zhì)量、價格層面進行簡單的競爭，沒形成差異化優(yōu)勢。這對貿(mào)易型公司而言便是商機，可以搭建起有效的商務(wù)平臺，以生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品和科研院所的技術(shù)為服務(wù)內(nèi)容，以物流管理為供應(yīng)鏈支撐的全新組織架構(gòu)的搭建，創(chuàng)建一種如全新的大客戶采購模式，收益將輻射所有合作的生產(chǎn)企業(yè)及技術(shù)科研院所，其有效落地與實現(xiàn)，更是在當今經(jīng)濟新常態(tài)下的一種組合銷售模式的全新探索。
在探索創(chuàng)新產(chǎn)品組合銷售模式過程中，要按市場規(guī)律辦事，不能以犧牲生產(chǎn)企業(yè)利益來做大客戶，要用開拓的設(shè)計思維，不斷梳理客戶需求，梳理過程中抓住其細微處進行轉(zhuǎn)換、創(chuàng)新，同時加強與客戶溝通，將我們的數(shù)據(jù)庫與供應(yīng)商、客戶的數(shù)據(jù)庫進行對接，用成熟穩(wěn)定的產(chǎn)品進行磨合，技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造價值，配以物流、供應(yīng)鏈管理、信息提供與技術(shù)創(chuàng)新合為一體，打造“產(chǎn)品直供、技術(shù)創(chuàng)新、供應(yīng)鏈整合”的組合型產(chǎn)品包。產(chǎn)品包完善并達到規(guī)范化、程序化、流程化、系統(tǒng)化，才能進行復(fù)制和推廣。同時要建立了捆綁銷售、利益分享、業(yè)績考核的高效運行機制，使合作業(yè)務(wù)有了組織和體系保障，進而真正發(fā)揮國有貿(mào)易型企業(yè)作為商務(wù)平臺的協(xié)同與整合資源的集中優(yōu)勢，大幅降低經(jīng)營風(fēng)險。
二、強化供應(yīng)鏈、財務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善相應(yīng)制度堵塞管理漏洞
借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，要管控住貿(mào)易風(fēng)險，除了貿(mào)易模式外，還必須從管控方式和管理制度等方面解決存在的問題。首先從業(yè)務(wù)梳理入手，對融資性貿(mào)易和有風(fēng)險的業(yè)務(wù)堅決停止，從源頭規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。結(jié)合最佳業(yè)務(wù)實踐，改善業(yè)務(wù)管理模式，適應(yīng)靈活多樣貿(mào)易組合。根據(jù)實際業(yè)務(wù)處理，將業(yè)務(wù)流程標準化、規(guī)范化、統(tǒng)一化。統(tǒng)一管理客戶信息，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門實時查詢，實現(xiàn)銷售策略和信用管控有效執(zhí)行。緊抓貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)鍵點，銷售合同和采購合同對應(yīng)管理，細化合同分類，建立標準流程，合同簽訂分類、分級審批管理，根據(jù)業(yè)務(wù)形態(tài)制定合同模板，防范合同風(fēng)險，提高審批效率。經(jīng)營業(yè)務(wù)中，要重視框架協(xié)議、年度合同的評審工作，從客戶評審、法務(wù)、物流、財務(wù)等多個方面加以把關(guān)，保證和任何一個合作單位的貿(mào)易條款都是風(fēng)險可控的范圍。強化訂單的管理，銷售訂單、采購訂單的銜接管理，保證一對一、一對多、多對一的訂單勾稽模式，使得單筆業(yè)務(wù)能夠直接判斷預(yù)期毛利。對貿(mào)易合同中的購銷直接勾稽，使業(yè)務(wù)線條更明晰，便于利潤分析，后期統(tǒng)計定制開發(fā)業(yè)務(wù)管理報表，統(tǒng)一臺賬、報表樣式，提高效率，避免重復(fù)對賬，對貿(mào)易業(yè)務(wù)進行多維度統(tǒng)計與分析，實現(xiàn)各模塊高度集成。
其次，加強供應(yīng)鏈管理，公司要對商品進行全流程集中管理，取消由公司下面的業(yè)務(wù)部門自選物流單位，管控倉儲、貨權(quán)等環(huán)節(jié)，由公司供應(yīng)鏈管理部門統(tǒng)一與國內(nèi)大型物流公司合作，集中管理。對運輸、倉儲、貨代、報關(guān)等業(yè)務(wù)全流程管理，管控物權(quán)和風(fēng)險。物流集中管理使物流費用更為規(guī)范、透明，保障了訂單的準確執(zhí)行，逾期報警，使用量化指標實現(xiàn)系統(tǒng)控制，不符條件拒絕執(zhí)行。物流集中管理的標準化、流程化、指標化，運輸、倉儲、貨代、報關(guān)環(huán)節(jié)的集中管理，庫存管理實時信息報警，貨權(quán)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)嚴格管控，儲、運、票、款集成化管理將大力減少業(yè)務(wù)部門私自放貨、違反公司規(guī)定進行違規(guī)行為，業(yè)務(wù)風(fēng)險大幅降低。且要注意做好實時庫存臺賬，實時反映各類庫存物資的真實庫存及物料出入庫動態(tài)，統(tǒng)一貨代和報關(guān)公司管理，可以優(yōu)中選優(yōu)，提高服務(wù)質(zhì)量、降低經(jīng)營費用，挖掘潛在利潤。全面采用批次管理功能，加強每批物資的來源、去向追蹤管理，這樣能抓好貨權(quán)管控，監(jiān)控商品流轉(zhuǎn)，切實降低貨權(quán)風(fēng)險。財務(wù)管理環(huán)節(jié)，要注重核算及時準確，合同執(zhí)行信息實時掌握，強化信用額度管理，實現(xiàn)有效資金監(jiān)管，大幅提升財務(wù)管理水平，注重實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，擺脫紛繁事務(wù)，實現(xiàn)由事務(wù)性財務(wù)向戰(zhàn)略支持型財務(wù)轉(zhuǎn)變。
再者，要建立、健全管理制度。認真梳理業(yè)務(wù)細節(jié)，不放過每一個風(fēng)險點，用制度規(guī)范、用流程監(jiān)控，防控風(fēng)險。對于業(yè)務(wù)管理、發(fā)貨、庫存管理、報關(guān)、報檢單據(jù)管理等要制定相應(yīng)管理制度、要出臺經(jīng)濟責(zé)任考核制度，在考核制度中增加約束與懲罰力度。
三、利用現(xiàn)代化的先進信息系統(tǒng)，支撐貿(mào)易業(yè)務(wù)有效管控與科學(xué)發(fā)展
現(xiàn)代化的先進風(fēng)險管控管理，依靠過去傳統(tǒng)的手工作業(yè)已難以支撐，必須在公司整體管理要求下，以信息化系統(tǒng)為工具進行支撐，建立以購銷合同為索引，監(jiān)控合同執(zhí)行各環(huán)節(jié)風(fēng)險，對合同簽訂、貨物收發(fā)、貨款收支、收益核算等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，在事前和事中防控業(yè)務(wù)風(fēng)險，全面提升管理能力和盈利能力，通過實現(xiàn)“經(jīng)營模式專業(yè)化、核心業(yè)務(wù)集中化、業(yè)務(wù)流程標準化、資源能力共享化、全球供應(yīng)鏈協(xié)同”的信息化建設(shè)目標來切實降低經(jīng)營管理風(fēng)險。
先進的信息系統(tǒng)以業(yè)務(wù)流程節(jié)點控制為核心，將物流、資金流、信息流集中到一個平臺上進行管理，打破部門之間的界線，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行規(guī)范化的管理和梳理，讓內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)管理更加規(guī)范化，尤其是數(shù)據(jù)統(tǒng)計的規(guī)范，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理與無縫銜接，減少內(nèi)部反復(fù)的單據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作，解放部分重復(fù)性的工作量，從而讓業(yè)務(wù)人員及財務(wù)管理者更多專注于內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和梳理上，提高效益。同時，其能進行實時的采集和統(tǒng)計，在業(yè)務(wù)控制的必要節(jié)點就進行統(tǒng)計，比如訂單成本計算的數(shù)據(jù)管理；這樣大大降低內(nèi)部報表統(tǒng)計的風(fēng)險并優(yōu)化報表速度。其將財務(wù)模塊和采購模塊、銷售模塊、庫存模塊等業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、信息流數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和完整性。將財務(wù)數(shù)據(jù)上最大的工作量（業(yè)務(wù)單據(jù)記賬及統(tǒng)計的工作）從原來的手工錄入的狀況下提升到通過系統(tǒng)完成自動的業(yè)務(wù)帳和財務(wù)帳的同步，并通過必要的管理規(guī)則的引入，將財務(wù)數(shù)據(jù)上需要的管理元素進行控制，在內(nèi)部控制上也進行了財務(wù)管理的事前控制的管理，比如客戶的應(yīng)收賬款的控制：通過信息系統(tǒng)嚴格控制款到再發(fā)貨，沒有款發(fā)貨單添加不了的管理流程，這樣避免“國有資產(chǎn)”的流失，且有效的提升了財務(wù)資金管理能力。
論文關(guān)鍵詞 法務(wù)工作 合同審查 風(fēng)險防范
2009年，某食品企業(yè)與某貿(mào)易公司之間簽訂了一份價值300余萬元的食品買賣合同。在買賣合同中，買方貿(mào)易公司提出，在合同簽訂后會先付預(yù)付款20%，在收到貨物后會立即支付剩余所有款項。由于食品公司在之前與貿(mào)易公司簽訂過幾次少量的買賣合同，且貿(mào)易公司在收到貨物后也及時支付了貨款。食品公司認為貿(mào)易公司的信譽良好，遂按照合同的約定按時支付了所有了的貨物。但貨物在被貿(mào)易公司簽收后，即被該公司拋售，公司也被注銷，經(jīng)查，這是由貿(mào)易公司“煞費苦心”策劃的一起詐騙案。造成食品公司損失的最主要原因在與食品公司并沒有對買賣合同進行細致的審查，造成公司面臨嚴重的經(jīng)營風(fēng)險損失。因此，若想在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，確立自己的市場地位，不僅要確立自己的競爭優(yōu)勢，更要在經(jīng)營中樹立風(fēng)險意識，加強合同審查，避免遭受不必要的損失。
一、公司法務(wù)工作中合同審查和風(fēng)險防范存在的問題
（一）公司法務(wù)管理意識不強
公司的法務(wù)意識是公司建立健全法務(wù)管理體系的前提，只有公司意識到法務(wù)部門的重要性，才能建立起完善的法務(wù)管理體系。首先，一些公司并沒有建立專門的法務(wù)部門，甚至沒有專門的法務(wù)人員。在公司簽訂合同的過程中，多是由公司的銷售人員或者業(yè)務(wù)員直接與客戶簽訂合同，對于合同的細致條款并沒有仔細審查，因為多數(shù)銷售人員或者業(yè)務(wù)員根本不具備獨立審查合同條款的水平和能力，一些細節(jié)條款可能就會成為公司遭受損失的主要原因。其次，一些公司沒有健全的法務(wù)管理體系。有些公司雖然有法務(wù)部門，但是由于管理不佳，法務(wù)部門的人員并沒有肩負起應(yīng)有的嚴格審查合同文本的責(zé)任。這主要與公司并沒有將合同損失的責(zé)任歸責(zé)到具體部門、具體人員有關(guān)；缺乏賞罰分明的管理制度是公司法務(wù)部門難以高效運行起來的前提。最后，公司法務(wù)部門的人員素質(zhì)不高。一支高水平、高素質(zhì)的法務(wù)人員是企業(yè)審查合同的重要基礎(chǔ)，但許多公司的法務(wù)人員的素質(zhì)并不高，而且公司也缺乏對法務(wù)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，導(dǎo)致他們的水平難以與日益復(fù)雜的合同文本審查需要相一致。
（二）合同文本不規(guī)范、條款約定不明
合同文本是雙方簽訂合同的“意向書”，規(guī)定雙方的關(guān)于合同的具體內(nèi)容以及雙方的權(quán)利和義務(wù)，明確、詳細的合同條款規(guī)定能使公司避免因約定不明導(dǎo)致的無謂損失。但是，一些公司在簽訂合同時，對于合同的文本并不重視，簽訂的合同內(nèi)容過于簡單，導(dǎo)致雙方之間約定的意思不明，出現(xiàn)糾紛時也無法通過合同文本的內(nèi)容維護自身的合法權(quán)益。例如，有些公司在簽訂合同時規(guī)定，賣方需按買方的需求供貨，在雙方出現(xiàn)合同糾紛時，以合同法以及相關(guān)解釋的規(guī)定加以解決。這樣的約定根本不符合正規(guī)合同的規(guī)定，增加了雙方在履行合同過程中承擔的風(fēng)險和損失，不利于維護公司自身的利益。
（三）忽略了合同的動態(tài)審查
合同的審查不僅體現(xiàn)在合同簽訂之前，也體現(xiàn)在合同簽訂后的履行過程中。在簽訂合同之前，根據(jù)對方公司的市場信譽、注冊資本等因素對合同文本的內(nèi)容進行審查，這是簽訂合同的前提。但是，在履行合同的過程中，由于公司的資金、經(jīng)營狀況、履行能力等都會不斷的發(fā)生變化，在簽訂合同后的交貨、驗收以及結(jié)算等環(huán)節(jié)，都可能出現(xiàn)履行不能的情況。這就需要法務(wù)部門的人員及時跟進合同履行的動態(tài)過程，防止因?qū)Ψ铰男胁荒芙o公司可能造成的損失。要認識到簽訂合同之前審查的必要性，更要在履約的過程中，審查對方的履約能力等經(jīng)營狀況，保障企業(yè)的合法權(quán)益。
二、合同審查和風(fēng)險防范的具體策略
（一）組建專業(yè)化的法務(wù)人員
擁有一支高素質(zhì)的法務(wù)人才隊伍是公司在合同審查和風(fēng)險防范方面的最重要保障。首先，有條件的公司要設(shè)立專門的法務(wù)部門，這樣有助于實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的專門化分工，提高公司法務(wù)的管理水平和運行效率；沒有條件的公司也要根據(jù)公司規(guī)模以及業(yè)務(wù)的需要，聘用專門的法務(wù)人員，使得合同審查與風(fēng)險防范工作由專門的法務(wù)人員來處理。其次，招聘專門的法務(wù)人員。合同審查與風(fēng)險防范是一項要求極高的工作，必須由具備該學(xué)科知識的人才來勝任。公司應(yīng)當招聘那些法學(xué)科班出身、擁有法務(wù)工作經(jīng)驗的員工，這樣有助于公司的法務(wù)工作盡快開展起來。最后，定期組織法務(wù)員工培訓(xùn)。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，公司運行的風(fēng)險不斷增加，只有及時為員工培訓(xùn)必要的知識，才能更好的做好合同審查和風(fēng)險防范工作。公司可以定期組織員工到高校學(xué)習(xí)專業(yè)的法務(wù)知識，請教授為員工們講解合同審查的必要理論知識；還可以邀請優(yōu)秀的法務(wù)專家到公司為法務(wù)部門員工授課，提高他們在合同審查工作中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力；以法務(wù)工作的實際案例為基礎(chǔ)進行講解，豐富員工的法務(wù)工作經(jīng)驗。
（二）合同文本的具體審查
1.合同主體的審查
對法人資格審查，主要是看其是否有國家工商行政管理機關(guān)頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。對非法人單位的資格審查，應(yīng)審查其是否按規(guī)定登記并取得營業(yè)執(zhí)照；有些法人單位設(shè)立的分支機構(gòu)或經(jīng)營單位，可以在授權(quán)范圍內(nèi)，以其所從屬的法人單位的名義簽訂合同，產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)由該法人單位承受，主要審查其所從屬的法人單位的資格及其授權(quán)。對自然人的資格審查，主要是對自然人的自然狀況的了解，確定其是否具有相應(yīng)的民事行為能力；如果該自然人所簽合同是依法不能獨立訂立的合同，應(yīng)及時取得該自然人的法定人的追認。對代訂立合同的人的資格審查，一定要審查人的身份和資格，即是否有被人簽發(fā)的授權(quán)委托書，其行為是否超越了授權(quán)范圍，最后審查其權(quán)是否超出了權(quán)限。對于從事一些重要的生產(chǎn)資料或特殊商品的生產(chǎn)和經(jīng)營的特殊行業(yè)的當事人，法律或行政法規(guī)要求取得生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證或相應(yīng)的資質(zhì)，在這種情況下，在審查合同主體資格合法性的時候，還應(yīng)要求對方出示相應(yīng)的證明。
2.合同內(nèi)容的審查
合同內(nèi)容的審查包括合同名稱是否合法，避免張冠李戴，似是而非；標的物本身是否合法，審查標的物是否屬禁止或限制流通等；另外還需審查履行方式是否合法，生效方式是否合法。合同內(nèi)容要盡可能明確、具體，避免出現(xiàn)模糊詞語等可能導(dǎo)致出現(xiàn)糾紛時無法分清責(zé)任的情形。例如，對于合同中約定，如果出現(xiàn)糾紛，雙方應(yīng)按合同法的規(guī)定予以解決。對于這樣的合同就要根據(jù)合同的性質(zhì)和特點及時作出修改。此外，還要注意格式合同的審查。例如，對于對方提供的格式文本，要仔細審查該合同是否符合合同法的規(guī)定，有無格式條款，在審查后就合同內(nèi)容要求對方做出合理的解釋，如果雙方的理解不一致應(yīng)重新修訂該條款。
3.違約責(zé)任的審查
違約責(zé)任的審查也是合同審查中最重要的工作。審查時應(yīng)注意，如果合同是由對方起草的，應(yīng)細致審查合同中是否存在不平等的違約責(zé)任條款以及加重己方責(zé)任的違約責(zé)任條款，對于發(fā)現(xiàn)的要及時協(xié)商修改。
4爭議解決方法
合同發(fā)生爭議以后，爭議的解決方式和管轄法院往往也是雙方所關(guān)注的焦點。合同應(yīng)明確雙方出現(xiàn)糾紛時的解決方式，并按合同法的有關(guān)規(guī)定，約定爭議解決的地點。可以約定為，由雙方協(xié)商解決或者申請某某仲裁委員會仲裁，或者約定向某方（供方或需方）所在地人民法院訴訟解決。
隨著經(jīng)濟全球化和國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)低迷的內(nèi)外部環(huán)境，物資貿(mào)易公司面臨的壓力很大，與此同時國務(wù)院大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的激勵政策，也使物資貿(mào)易公司面臨的競爭越來越激烈。物資貿(mào)易公司要在激烈的競爭中立足，除隨時應(yīng)變復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整管理理念、組織方式、預(yù)算和預(yù)案外，還必須通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)提高企業(yè)管理能力和運作效率，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
一、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司經(jīng)營現(xiàn)狀
廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司是珠海市國資企業(yè)珠海交通集團旗下的一家綜合性公司，公司注冊資金2.7億，主要經(jīng)營建材批發(fā)、零售和多式聯(lián)運、倉儲配送、庫存管理、保稅物流、供應(yīng)鏈管理和物流信息服務(wù)等，公司目標是成為一個集等多功能于一體，立足于珠海，服務(wù)珠三角，輻射華南、西南的區(qū)域性物流貿(mào)易中心。因公司占地3100畝的珠海西站物流園正在陸續(xù)開發(fā)建設(shè)當中，目前主要業(yè)務(wù)還是經(jīng)營建材批發(fā)、零售。
作為成立時間較短的新興企業(yè)，公司依托珠海交通集團，圍繞珠海及中山、江門、汕頭周邊城市，圍繞中交、中鐵、各省屬大型國企等集團所屬重點企業(yè)開展了相關(guān)物資貿(mào)易采購配送服務(wù)，由于具備較強的物資貿(mào)易管理團隊、先進的企業(yè)財務(wù)控制能力和強大的集團實力支持，目前公司已經(jīng)擠身于珠海物資貿(mào)易的先進行列，主營的鋼材、水泥和瀝青物資貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模和實力已在珠海名列前茅。經(jīng)過近幾年對物資貿(mào)易市場的開發(fā)經(jīng)營，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制采取的多種措施有力地促進了公司的有效發(fā)展，在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現(xiàn)銷售業(yè)績每年20%以上的穩(wěn)步增長，未發(fā)生一筆壞帳。
二、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制采取的措施
（一）加強資金集中調(diào)度管理，提供了強大的資金保障
為提高集團的償債能力和經(jīng)營資金的使用效率，廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司――交通集團于2011年底成立了集團財務(wù)中心，統(tǒng)一資金集中調(diào)度和內(nèi)部管控，實現(xiàn)了整個集團的資金供需平衡，一定程度上解決了廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的物資貿(mào)易資金來源，增強了企業(yè)的融資能力和信用擴張能力。由財務(wù)中心統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，對集團所屬企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團內(nèi)部資金流向，為集團內(nèi)部各企業(yè)提供了高質(zhì)量的貸款支持，同時保證了閑置資金的保值增值，其內(nèi)部貸款利息保持與商業(yè)銀行貸款同期利息相同水平。除內(nèi)部資金調(diào)度外，公司根據(jù)發(fā)展需要，向商業(yè)銀行辦理貸款，統(tǒng)一由母公司珠海交通集團提供對外擔保，強大的集團實力支持，大大降低了資金成本和信貸風(fēng)險，提高了公司的籌資效益。
（二）不斷增強風(fēng)險意識，培育企業(yè)風(fēng)險管理文化
因市場瞬息萬變，物資貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險較大，必須樹立風(fēng)險管理意識，以降低經(jīng)營風(fēng)險。公司除了建立各項風(fēng)險管理制度外，主要通過以下幾個方面的措施強化了財務(wù)管理風(fēng)險控制。
1.實行全員風(fēng)險意識教育
使風(fēng)險管理得到全員的支持，通過經(jīng)常性的市場分析、會計收支分析和經(jīng)驗交流，不斷增強全員職工的風(fēng)險管理認同度，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，在整個公司內(nèi)部營造風(fēng)險管理文化氛圍。
2.成立公司風(fēng)控小組
及時研究處理經(jīng)營中的風(fēng)險問題，加強了企業(yè)內(nèi)部會計控制。廣珠鐵路物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展之初就成立了由董事長擔任組長的公司風(fēng)控管理小組，對經(jīng)營出現(xiàn)的管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等逐一進行研究和決策。風(fēng)控小組成員分別由公司總經(jīng)理、分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、物資貿(mào)易營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主管會計、物資貿(mào)易部主管、核算部主管和相應(yīng)的物資貿(mào)易營銷人員組成。
3.加強員工法制和道德教育
規(guī)避員工違法違紀風(fēng)險。公司制定了詳細的物資貿(mào)易采購銷售內(nèi)部控制制度，強調(diào)了互相審核牽制。同時公司根據(jù)黨支部正在進行的“八項規(guī)定”和“三嚴三實”教育，與公司各部門簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，形成人人講誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化，對違法違規(guī)和不遵守公司規(guī)章制度、徇私舞弊、瀆職不作為、做人不實的行為進行了嚴厲的處罰規(guī)定，并將其與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，提高了員工的積極性，一定程度上規(guī)避了員工的違法違紀風(fēng)險，減少了財務(wù)風(fēng)險。
4.加強員工風(fēng)險知識培訓(xùn)，提高風(fēng)險控制能力
公司人力資源部每年制定培訓(xùn)計劃，適時增加企業(yè)風(fēng)險管理方面的知識培訓(xùn)，特別針對物資貿(mào)易和財務(wù)風(fēng)險控制的培訓(xùn)，增強了企業(yè)員工的風(fēng)險管理理念和實際風(fēng)險控制水平，提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制能力。給企業(yè)的內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的文化氛圍，大大提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。
（三）全面加強應(yīng)收賬款管理，加強事前、事中和事后的控制
應(yīng)收帳款的管理是物資貿(mào)易企業(yè)會計非常非常重要的控制內(nèi)容之一。近年來隨著市場經(jīng)濟下行，物資貿(mào)易企業(yè)的競爭日趨激烈，各企業(yè)應(yīng)收帳款都居高不下，大額應(yīng)收帳款越來越多。在這種情形之下，企業(yè)能否及時收回應(yīng)收帳款是公司能否在激烈競爭中生存下來的關(guān)鍵。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對應(yīng)收帳款十分重視，制定了嚴格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物資貿(mào)易部對客戶進行實地考察，并負責(zé)收集客戶的信譽、經(jīng)濟實力和經(jīng)營狀況等資料，建立了客戶的信用臺帳，評估客戶的信用風(fēng)險，按公司有關(guān)制度針對性地授予一定的信用額度，杜絕了客戶蓄意欺騙，有力地加強了風(fēng)險預(yù)控。
2.事中
除供銷合同條款對應(yīng)收帳款進行嚴格的規(guī)定外，還有專人跟蹤貨物的收貨地、用途和使用情況，防止客戶違反合同騙貨倒貨，加強對風(fēng)險的掌控。
3.完成供貨后
公司財務(wù)部根據(jù)核算部提交數(shù)據(jù)，每周及時更新應(yīng)收帳款臺帳，并每周一定期反饋到公司分管物資貿(mào)易的副總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部，物資貿(mào)易部相應(yīng)的銷售人員根據(jù)合同條款相關(guān)規(guī)定及時催收。未能及時收回的應(yīng)收帳款，公司財務(wù)部會對營銷總監(jiān)和物資貿(mào)易部及時發(fā)出應(yīng)收帳款催收的提醒通知。某個客戶應(yīng)收帳款超過其信用授信額度或應(yīng)收帳款逾期超過二個月，公司財務(wù)部及時通知物資貿(mào)易部停止對該客戶的一切供貨，并由公司總經(jīng)理帶領(lǐng)營銷總監(jiān)等人員組成專門催收小組，專門負責(zé)對該客戶的催收工作，跟蹤客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，減少風(fēng)險的擴張。
（四）建立內(nèi)部審計機構(gòu)和審計制度，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制
內(nèi)部審計是公司財務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，是作為企業(yè)財務(wù)運作的一種有效監(jiān)督方式。廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司的母公司--珠海交通集團于成立之初就組建了審計法律事務(wù)部，該部門只對集團董事長負責(zé)，獨立于集團其他各職能部門和二級公司，且獨立于被審計單位。審計法律事務(wù)部主要對集團各二級公司定期或不定期進行財務(wù)收支情況、公司管理情況、經(jīng)營管理者任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計等專項審計，同時加強對重點業(yè)務(wù)、重點問題的審計，并向集團董事長及時提交審計報告，評價公司制度建設(shè)、財務(wù)風(fēng)險，評估經(jīng)營管理風(fēng)險，實現(xiàn)反饋控制向事中實時反饋以及事前反饋，有力地促進了企業(yè)管理政策和管理水平的提高，加強了企業(yè)內(nèi)部會計控制。
（五）推行零庫存，減少資金占用和財務(wù)風(fēng)險
在實際銷售中，公司推選零庫存銷售，由客戶下單后直接由生產(chǎn)廠家運抵客戶，節(jié)約了庫存成本，減少了庫存損耗，加速了資金流通，同時把次品、退貨的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了供應(yīng)商。
三、廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的改進措施
公司物資貿(mào)易業(yè)務(wù)開展以來，逐步制定了一套有效的制度、流程，財務(wù)內(nèi)部控制取得了明顯效果，但也有一些不足，容易引起財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的發(fā)生，必須采取以下相關(guān)改進措施。
（一）進一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
良好的內(nèi)部運作環(huán)境是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制日臻完善的重要基礎(chǔ)，包括有效的組織機構(gòu)、嚴格規(guī)范的規(guī)章制度、良好的文化氛圍。公司財務(wù)內(nèi)部控制還應(yīng)進一步完善組織架構(gòu)，建立科學(xué)規(guī)范的經(jīng)營決策機制，堅決杜絕個人超越制度的特權(quán)，特別要做到權(quán)責(zé)分明、相互制約和監(jiān)督，減少各種內(nèi)部控制風(fēng)險。
（二）加強對商品采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商選擇，減少質(zhì)次退貨等引起的財務(wù)風(fēng)險
公司在銷售環(huán)節(jié)制定了事前、事中和事后跟蹤的相關(guān)制度，但在對供應(yīng)商的選擇方面應(yīng)逐步做到好中選優(yōu)，優(yōu)先選擇那種價廉物美、信譽高、實力強的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。在商品采購環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)商信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商的商品質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況、市場業(yè)績等指標組織風(fēng)控小組進行打分，根據(jù)打分結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。供應(yīng)商預(yù)付貨款審核，應(yīng)嚴格做到有客戶書面確認的下單計劃，對于大額的預(yù)付款必須落實財務(wù)人員專人實行定期追蹤核查，及時核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，實行嚴格的付款分級審核審批制度。另外，公司在零星小額采購方面，也做到向三家或三家以上的供應(yīng)商詢價，力保商品采購質(zhì)高價優(yōu)。
（三）嚴格控制擔保行為，減少貨款風(fēng)險
因市場經(jīng)濟的復(fù)雜性，經(jīng)常出現(xiàn)公司互相提供擔保的現(xiàn)象。目前廣珠鐵路物流開發(fā)有限公司對外的物資銷售合同中，對貨款擔?，F(xiàn)象越來越多，但擔保合同或擔保函是否能真正有效且能最終執(zhí)行到位，需要加強對專門審查控制，把回款風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。因公司前期主要客戶為大型國企或省內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，雖然有擔保也有個別逾期現(xiàn)象，但也及時收回了貨款，沒有產(chǎn)生嚴重的壞帳損失。為減小公司經(jīng)營風(fēng)險，公司應(yīng)制定詳細的擔保制度，明確擔保審查責(zé)任制和決策程序，加強對擔保人資格、財務(wù)實力和書面承諾的審查，尤其是擔保人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，防止擔保人無法提供真正的擔保，避免風(fēng)險引起的財務(wù)資金損失。
根據(jù)公司《關(guān)于內(nèi)部競崗崗位的通知》，結(jié)合自己的實際情況和對貿(mào)易工作的了解，擬競聘貿(mào)易部經(jīng)理一職。
一、我的竟聘優(yōu)勢
1．具有良好的專業(yè)知識和技能。我畢業(yè)于經(jīng)濟管理專業(yè)，十年來一直從事貿(mào)易工作，能運用計量、統(tǒng)計、會計方法進行分析和研究；了解國家和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況及其貿(mào)易政策、法規(guī)和國際通行的規(guī)則、慣例；具有較強的解決實際問題的能力，熟悉經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，能勝任對外經(jīng)貿(mào)的具體業(yè)務(wù)工作；能熟練的操作計算機，能利用計算機從事經(jīng)濟貿(mào)易工作。
2．具有較全面的組織、協(xié)調(diào)和管理能力。具有良好的交際溝通能力和團隊合作精神。能團結(jié)同志，正確處理與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的關(guān)系。工作思路清晰，頭緒分明。具有較強的口頭表達和文字綜合能力。在以前的銷售工作中，我學(xué)習(xí)積累了先進的系統(tǒng)管理、人本管理、效益管理等原理，掌握了溝通、協(xié)調(diào)、市場開發(fā)等發(fā)面的能力，能較好地履行決策、計劃、組織、協(xié)調(diào)控制等職能。
3．具有正直的人品、良好的修養(yǎng)及優(yōu)秀的作風(fēng)。工作責(zé)任感強，勇于開拓進取。公道正派，與人為善。吃苦耐勞，率先示范。始終認為：沉默是金，忍讓是銀，幫人是德，吃虧是福。注重個人修養(yǎng)，平時抓緊一切時間學(xué)習(xí)，努力使自己成為一個有知識有修養(yǎng)，品德高尚情操純潔的人。
二、我的工作思路和設(shè)想
如能竟聘上崗，我將認真履行職責(zé)，求真務(wù)實，開拓進取，貫徹執(zhí)行《黑龍江外輪公司關(guān)于貿(mào)易公司管理的暫行規(guī)定》，切實做好本部門工作，努力讓自己的工作與總公司同步協(xié)調(diào)發(fā)展。
1.全面協(xié)調(diào)，規(guī)范服務(wù)。協(xié)調(diào)、管理掌握各貿(mào)易公司的經(jīng)濟運行態(tài)勢，調(diào)節(jié)經(jīng)濟日常運行，規(guī)范經(jīng)營活動，為各個貿(mào)易公司提供在哈爾濱的全面優(yōu)質(zhì)服務(wù)。實施最佳運行方案，最優(yōu)資源配置，增加銷售渠道，減少不必要的流通環(huán)節(jié)，打開地域限制，使貨物直接銷售到用戶手中，縮短流通周期，加速資金周轉(zhuǎn)，降低流通費，節(jié)約運行成本。
2．加強貿(mào)易信息管理建設(shè)。信息是貿(mào)易是否盈利的關(guān)鍵，做到充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)、信息管理交流平臺、外代的公司網(wǎng)絡(luò)搜集各方面的信息，尤其是貿(mào)易方面的信息，對其進行整理、匯集和分析，及時掌握國家進出口貿(mào)易政策、市場動態(tài)、價格變化、商業(yè)信息等，及時調(diào)整經(jīng)營策略，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟運行中的重大問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議和意見，做出正確的信息決策。
3．優(yōu)化資金運營。資金是貿(mào)易的血脈，在貿(mào)易工作中充分利用資金，加速周轉(zhuǎn)，確保資金安全運營是非常重要的，要加強對資金運行情況的監(jiān)控，預(yù)防損失，創(chuàng)造資金的最大價值。
.4、加強整體協(xié)作發(fā)展。增進各貿(mào)易分公司整體互補合作，做到互相交流，攜手合作，優(yōu)勢互補，資源共享，共同發(fā)展。以市場為中心，以擴銷為目的，建立緊密的互助合作關(guān)系；共建信息通暢、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、服務(wù)完善的經(jīng)營貿(mào)易體系；互通信息、共商對策，做到質(zhì)量與價格相符，優(yōu)惠與誠信統(tǒng)一，承諾與兌現(xiàn)一致，開拓市場與規(guī)范市場并舉，建立和諧、高效、文明的整體合作關(guān)系，實現(xiàn)公司共同發(fā)展。
5、加大招商引資力度，開辟新的國內(nèi)外貿(mào)易市場。公司實施“走出去”戰(zhàn)略，更多更好地吸收外資；加快電子政務(wù)和電子商務(wù)建設(shè)，大力推廣電子商務(wù)、網(wǎng)上招商等新型貿(mào)易和招商方式；利用俄羅斯市場和國內(nèi)市場發(fā)展的有利時機，開辟俄羅斯裝飾建材市場、農(nóng)產(chǎn)品市場等，向俄羅斯出口各類產(chǎn)品。綜合運用貿(mào)易、投資、經(jīng)濟技術(shù)合作、等多種方式，全面發(fā)展與俄羅斯多邊、雙邊和區(qū)域經(jīng)濟合作，使公司的貿(mào)易逐步發(fā)展壯大。同時規(guī)避風(fēng)險。貿(mào)易回報和風(fēng)險是核心問題，為了規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險，主要措施是雙方實施零風(fēng)險，與合作伙伴共同分析項目的可行性，可行的投資環(huán)境分析、投資預(yù)算、回報分析，保證民主決策的正確性，將風(fēng)險規(guī)避為零。
6．儲備發(fā)展后勁。公司將要大量進口廢鋼船，由于富錦市北方拆船公司人手少，所以貿(mào)易部應(yīng)首當其沖，組織人員協(xié)助公司管理拆船工作。根據(jù)今年的拆船經(jīng)驗，在廢船進口前，做好市場調(diào)查，把握市場價格。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售，建立“一條龍”管理營運體系；發(fā)揮目前的客戶網(wǎng)絡(luò)，合理定價，擴大效益。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售。在做好各項工作的同時向相關(guān)產(chǎn)業(yè)觸伸，儲備發(fā)展后勁。
三、我的主要工作措施
1、加強公司基層隊伍建設(shè)。做到解放思想，實事求是，以市場為導(dǎo)向，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范要求，結(jié)合建立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強基層公司隊伍建設(shè)。建立健全民主評議、積極推進內(nèi)部公開制度，規(guī)范經(jīng)營者行為。
2、腳踏實地扎實工作。嚴肅組織紀律，規(guī)范工作流程，做好貿(mào)易管理工作。盡快進入角色，組織編制職責(zé)范圍內(nèi)詳細規(guī)劃，建立健全貿(mào)易公司管理的規(guī)章制度，并且協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，在簽署貿(mào)易合同前做好充分的準備工作；對市場行情進行調(diào)研，調(diào)查市場價格，供需狀況，做出計劃書，計算盈虧平衡點；發(fā)展客戶網(wǎng)絡(luò)，對客戶進行調(diào)研，和那些有實力、誠實守信、信譽良好、合法經(jīng)營、規(guī)模較大的企業(yè)建立長期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，以降低經(jīng)營風(fēng)險；認真、及時、積極完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
3、建立合理的溝通渠道，提高團隊合作精神。只有團結(jié)，工作才能形成合力。致力拓寬和疏通民主渠道，努力營造一個信任、理解、和諧、向上的工作環(huán)境。
4、作風(fēng)優(yōu)良率先示范。我始終認為不管做什么工作，都要吃苦在前，享受在后，盡力奉獻，不圖回報。要公正廉明，經(jīng)常換位思考，在事關(guān)群眾個人切身利益問題上，多為群眾爭取，盡量讓利群眾。
根據(jù)公司《關(guān)于內(nèi)部競崗崗位的通知》，結(jié)合自己的實際情況和對貿(mào)易工作的了解，擬競聘貿(mào)易部經(jīng)理一職。
一、我的竟聘優(yōu)勢
1.具有良好的專業(yè)知識和技能。我畢業(yè)于經(jīng)濟管理專業(yè)，十年來一直從事貿(mào)易工作，能運用計量、統(tǒng)計、會計方法進行分析和研究;了解國家和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況及其貿(mào)易政策、法規(guī)和國際通行的規(guī)則、慣例;具有較強的解決實際問題的能力，熟悉經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，能勝任對外經(jīng)貿(mào)的具體業(yè)務(wù)工作;能熟練的操作計算機，能利用計算機從事經(jīng)濟貿(mào)易工作。
2.具有較全面的組織、協(xié)調(diào)和管理能力。具有良好的交際溝通能力和團隊合作精神。能團結(jié)同志，正確處理與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的關(guān)系。工作思路清晰，頭緒分明。具有較強的口頭表達和文字綜合能力。在以前的銷售工作中，我學(xué)習(xí)積累了先進的系統(tǒng)管理、人本管理、效益管理等原理，掌握了溝通、協(xié)調(diào)、市場開發(fā)等發(fā)面的能力，能較好地履行決策、計劃、組織、協(xié)調(diào)控制等職能。
3.具有正直的人品、良好的修養(yǎng)及優(yōu)秀的作風(fēng)。工作責(zé)任感強，勇于開拓進取。公道正派，與人為善。吃苦耐勞，率先示范。始終認為：沉默是金，忍讓是銀，幫人是德，吃虧是福。注重個人修養(yǎng)，平時抓緊一切時間學(xué)習(xí)，努力使自己成為一個有知識有修養(yǎng)，品德高尚情操純潔的人。
二、我的工作思路和設(shè)想
如能竟聘上崗，我將認真履行職責(zé)，求真務(wù)實，開拓進取，貫徹執(zhí)行《黑龍江外輪公司關(guān)于貿(mào)易公司管理的暫行規(guī)定》，切實做好本部門工作，努力讓自己的工作與總公司同步協(xié)調(diào)發(fā)展。
1. 全面協(xié)調(diào)，規(guī)范服務(wù)。協(xié)調(diào)、管理掌握各貿(mào)易公司的經(jīng)濟運行態(tài)勢，調(diào)節(jié)經(jīng)濟日常運行，規(guī)范經(jīng)營活動，為各個貿(mào)易公司提供在哈爾濱的全面優(yōu)質(zhì)服務(wù)。實施最佳運行方案，最優(yōu)資源配置，增加銷售渠道，減少不必要的流通環(huán)節(jié)，打開地域限制，使貨物直接銷售到用戶手中，縮短流通周期，加速資金周轉(zhuǎn)，降低流通費，節(jié)約運行成本。
2.加強貿(mào)易信息管理建設(shè)。 信息是貿(mào)易是否盈利的關(guān)鍵，做到充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)、信息管理交流平臺、外代的公司網(wǎng)絡(luò)搜集各方面的信息，尤其是貿(mào)易方面的信息，對其進行整理、匯集和分析，及時掌握國家進出口貿(mào)易政策、市場動態(tài)、價格變化、商業(yè)信息等，及時調(diào)整經(jīng)營策略，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟運行中的重大問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議和意見，做出正確的信息決策。
3.優(yōu)化資金運營。資金是貿(mào)易的血脈，在貿(mào)易工作中充分利用資金，加速周轉(zhuǎn)，確保資金安全運營是非常重要的，要加強對資金運行情況的監(jiān)控，預(yù)防損失，創(chuàng)造資金的最大價值。
.4、加強整體協(xié)作發(fā)展。增進各貿(mào)易分公司整體互補合作，做到互相交流，攜手合作，優(yōu)勢互補，資源共享，共同發(fā)展。以市場為中心，以擴銷為目的，建立緊密的互助合作關(guān)系;共建信息通暢、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、服務(wù)完善的經(jīng)營貿(mào)易體系;互通信息、共商對策，做到質(zhì)量與價格相符，優(yōu)惠與誠信統(tǒng)一，承諾與兌現(xiàn)一致，開拓市場與規(guī)范市場并舉，建立和諧、高效、文明的整體合作關(guān)系，實現(xiàn)公司共同發(fā)展。
5、加大招商引資力度，開辟新的國內(nèi)外貿(mào)易市場。公司實施“走出去”戰(zhàn)略，更多更好地吸收外資;加快電子政務(wù)和電子商務(wù)建設(shè)，大力推廣電子商務(wù)、網(wǎng)上招商等新型貿(mào)易和招商方式;利用俄羅斯市場和國內(nèi)市場發(fā)展的有利時機，開辟俄羅斯裝飾建材市場、農(nóng)產(chǎn)品市場等，向俄羅斯出口各類產(chǎn)品。綜合運用貿(mào)易、投資、經(jīng)濟技術(shù)合作、等多種方式，全面發(fā)展與俄羅斯多邊、雙邊和區(qū)域經(jīng)濟合作，使公司的貿(mào)易逐步發(fā)展壯大。同時規(guī)避風(fēng)險。貿(mào)易回報和風(fēng)險是核心問題，為了規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險，主要措施是雙方實施零風(fēng)險，與合作伙伴共同分析項目的可行性，可行的投資環(huán)境分析、投資預(yù)算、回報分析，保證民主決策的正確性，將風(fēng)險規(guī)避為零。
6.儲備發(fā)展后勁。公司將要大量進口廢鋼船，由于富錦市北方拆船公司人手少，所以貿(mào)易部應(yīng)首當其沖，組織人員協(xié)助公司管理拆船工作。根據(jù)今年的拆船經(jīng)驗，在廢船進口前，做好市場調(diào)查，把握市場價格。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售，建立“一條龍”管理營運體系;發(fā)揮目前的客戶網(wǎng)絡(luò)，合理定價，擴大效益。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售。在做好各項工作的同時向相關(guān)產(chǎn)業(yè)觸伸，儲備發(fā)展后勁。
三、我的主要工作措施
1、加強公司基層
大家好！
承蒙大家對我的支持與厚愛，選舉我為公司貿(mào)易部經(jīng)理。首先在這里我要對大家表示感謝，感謝大家對我的信任，我將會用最好的工作態(tài)度來幫助公司發(fā)展下去。在我不長的工作時間里，我的工作能力在公司得到了巨大的提高，我也感謝公司對我的培養(yǎng)?，F(xiàn)在我也不能說什么，只能用嘴努力和工作和最好的工作業(yè)績回報大家對我的信任。我將認真履行職責(zé)，求真務(wù)實，開拓進取，切實做好本部門工作，努力讓自己的工作與總公司同步協(xié)調(diào)發(fā)展。在今后的工作中我將會做到：
1、加大招商引資力度，開辟新的國內(nèi)外貿(mào)易市場。公司實施“走出去”戰(zhàn)略，更多更好地吸收外資；加快電子政務(wù)和電子商務(wù)建設(shè)，大力推廣電子商務(wù)、網(wǎng)上招商等新型貿(mào)易和招商方式；利用俄羅斯市場和國內(nèi)市場發(fā)展的有利時機，開辟俄羅斯裝飾建材市場、農(nóng)產(chǎn)品市場等，向俄羅斯出口各類產(chǎn)品。綜合運用貿(mào)易、投資、經(jīng)濟技術(shù)合作、等多種方式，全面發(fā)展與俄羅斯多邊、雙邊和區(qū)域經(jīng)濟合作，使公司的貿(mào)易逐步發(fā)展壯大。同時規(guī)避風(fēng)險。貿(mào)易回報和風(fēng)險是核心問題，為了規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險，主要措施是雙方實施零風(fēng)險，與合作伙伴共同分析項目的可行性，可行的投資環(huán)境分析、投資預(yù)算、回報分析，保證民主決策的正確性，將風(fēng)險規(guī)避為零。
2、儲備發(fā)展后勁。公司將要大量進口廢鋼船，由于富錦市北方拆船公司人手少，所以貿(mào)易部應(yīng)首當其沖，組織人員協(xié)助公司管理拆船工作。根據(jù)今年的拆船經(jīng)驗，在廢船進口前，做好市場調(diào)查，把握市場價格。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售，建立“一條龍”管理營運體系；發(fā)揮目前的客戶網(wǎng)絡(luò)，合理定價，擴大效益。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售。在做好各項工作的同時向相關(guān)產(chǎn)業(yè)觸伸，儲備發(fā)展后勁。
3、全面協(xié)調(diào)，規(guī)范服務(wù)。協(xié)調(diào)、管理掌握各貿(mào)易公司的經(jīng)濟運行態(tài)勢，調(diào)節(jié)經(jīng)濟日常運行，規(guī)范經(jīng)營活動，為各個貿(mào)易公司提供在哈爾濱的全面優(yōu)質(zhì)服務(wù)。實施最佳運行方案，最優(yōu)資源配置，增加銷售渠道，減少不必要的流通環(huán)節(jié)，打開地域限制，使貨物直接銷售到用戶手中，縮短流通周期，加速資金周轉(zhuǎn)，降低流通費，節(jié)約運行成本。
4、加強貿(mào)易信息管理建設(shè)。信息是貿(mào)易是否盈利的關(guān)鍵，做到充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)、信息管理交流平臺、外代的公司網(wǎng)絡(luò)搜集各方面的信息，尤其是貿(mào)易方面的信息，對其進行整理、匯集和分析，及時掌握國家進出口貿(mào)易政策、市場動態(tài)、價格變化、商業(yè)信息等，及時調(diào)整經(jīng)營策略，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟運行中的重大問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議和意見，做出正確的信息決策。
5、優(yōu)化資金運營。資金是貿(mào)易的血脈，在貿(mào)易工作中充分利用資金，加速周轉(zhuǎn)，確保資金安全運營是非常重要的，要加強對資金運行情況的監(jiān)控，預(yù)防損失，創(chuàng)造資金的最大價值。
6、加強整體協(xié)作發(fā)展。增進各貿(mào)易分公司整體互補合作，做到互相交流，攜手合作，優(yōu)勢互補，資源共享，共同發(fā)展。以市場為中心，以擴銷為目的，建立緊密的互助合作關(guān)系；共建信息通暢、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、服務(wù)完善的經(jīng)營貿(mào)易體系；互通信息、共商對策，做到質(zhì)量與價格相符，優(yōu)惠與誠信統(tǒng)一，承諾與兌現(xiàn)一致，開拓市場與規(guī)范市場并舉，建立和諧、高效、文明的整體合作關(guān)系，實現(xiàn)公司共同發(fā)展。
