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【關鍵詞】銀行證券 體制改革 必要性分析
銀行證券監(jiān)管是從不同的角度對證券市場進行干預和管理，而不僅僅是從投資人方面進行限制和監(jiān)督，更不是單純地從對企業(yè)的行為進行干預。相對于通常意義上的監(jiān)管，其具有特殊意義。目前，銀行證券業(yè)務的監(jiān)管工作有利于促進我國金融市場的可持續(xù)發(fā)展，提高銀行、證券行業(yè)的管理質量。但是，該項業(yè)務在我國尚未進入成熟階段，在很多方面存在一定的不足之處。因此，加強對其的監(jiān)管是十分必要的。
一、銀行證券業(yè)務法律監(jiān)管
銀行證券業(yè)務的法律監(jiān)管主要是指：借助科學、完善的監(jiān)督管理法規(guī)，對正在從事的銀行證券業(yè)務進行直接或者間接的約束與管理，并在一定程度上對銀行證券業(yè)務的運行加以規(guī)范和調整。使其更加符合社會經濟發(fā)展需求，促進銀行、證券行業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
有關的監(jiān)管法規(guī)主要包括：直接監(jiān)管法律，這類法律對金融監(jiān)管機構的具體監(jiān)督方法進行法律規(guī)定，從而使得金融監(jiān)管機構能夠科學、規(guī)范地行使合法的行政權力對銀行證券業(yè)務進行規(guī)范與管理，通常此類管理也被稱為是政府管理；間接管理。對銀行、證券等金融機構的自身制度進行規(guī)定，借此實現金融監(jiān)管目標。通常被稱為是市場化監(jiān)管。
二、銀行證券業(yè)務監(jiān)管的必要性
（一）銀行證券業(yè)務“控制失效”迫切需求監(jiān)管
銀行業(yè)本身屬于高風險行業(yè)。在很早以前，很多跨國銀行的管理層就已經意識到這一點，并不斷探索如何構建風險“防火墻”。但是，從歷史發(fā)展來看，采取的措施并未達到理想的效果。其主要體現在如下幾個方面：第一，銀行管理層的監(jiān)督和責任機制不完善，缺乏優(yōu)質的風險管理環(huán)境。近年來，銀行內部常出現的問題是管理松懈、高層領導在內部控制問題上缺乏科學、有效的指導和監(jiān)督，并且，在很多管理工作以及職責分工上未能構建有效的責任制，監(jiān)管的真空地帶較多；第二，在某些特定業(yè)務上面，識別和評估機制缺乏合理性和完善性。隨著金融市場的“風云變幻”，銀行不時地推出一些新產品或者新業(yè)務，當這些業(yè)務產生良好的經營效益之后，其他銀行在利益的驅使下，紛紛效仿，類似的產品如雨后春筍般不斷涌現。然而，很多銀行都是在不了解市場行情以及對產品缺乏有效評估的情況下匆忙推出，導致市場中的產品雷同率過高，產品銷量嚴重下滑。這為銀行帶來了很多的金融風險；第三，缺乏有效的銀行核心業(yè)務控制機制。銀行為了對核心業(yè)務進行有效控制，常常會構建一定的業(yè)務稽核、核準以及評估等機制，然而，在實際的應用過程中，常常略顯形式化，所以，常常為銀行的業(yè)務發(fā)展留下一定的安全隱患。
（二）市場競爭環(huán)境需要銀行證券業(yè)務監(jiān)管
在金融市場早期，銀行占據了主導地位。然而，隨著金融行業(yè)的日趨多樣化，證券、基金以及期貨等金融產品層出不窮，銀行的核心業(yè)務銷售量受到嚴重影響，并且，部分銀行客戶被這些行業(yè)所瓜分，以至于銀行的壟斷地位逐漸失去，并面臨著巨大的市場競爭壓力。在這一不利條件下，個別銀行常常進行一些“暗箱操作”，長此下去，不僅影響到銀行的正常運行，更會影響到整體的金融市場公平性。所以，加強銀行證券的監(jiān)管工作已經成為必然要求。
（三）加強銀行證券業(yè)務監(jiān)管是降低市場壟斷風險的必然選擇
具有金融控股背景的用戶在開展業(yè)務方面具有其他銀行所不具備的優(yōu)勢，具有金融控股背景的證券公司人員在產品開發(fā)、融資、市場營銷方面得到其他證券經營機構難以企及的優(yōu)勢，具有金融控股背景的金融機構在市場上的形象和聲譽遠勝于一般金融機構，其在開展業(yè)務方面可以獲得較大的便利等，在這些優(yōu)勢因素的綜合作用下，可能使規(guī)模較小的金融機構難以與金融集團匹敵，不得不被逐出市場。外資金融機構可能利用其母公司的混業(yè)經營優(yōu)勢及整個集團的市場支配力，強勢的參與金融市場的競爭。從而使國內的金融企業(yè)面臨不利的競爭地位。這些都是一兩家監(jiān)管機構依靠自身監(jiān)管力量和現行監(jiān)管體制難以解決的問題。
（四）加強銀行證券業(yè)務監(jiān)管，提升信息對稱性
信息不對稱問題就是在交易中，交易一方擁有產品或服務的充分信息而不向或不完全向交易對方披露，從而將交易一方置于不確定的經濟環(huán)境中。在銀行業(yè)中，銀行與存款人、投資者、客戶之間的信息分布往往是非對稱的，跨國銀行通常都是專業(yè)性較強的金融機構，其資力信用、經營狀況、財務指標等重要信息受到銀行保密法等專門法律的保護，難以為銀行客戶所知悉。這樣，在沒有政策干預的情況下，銀行的業(yè)務活動難以收到存款人、投資者的有效監(jiān)督，因而其資產質量也難以得到可靠的保障。
三、結論
近年來，隨著金融市場的多元化發(fā)展，銀行的核心業(yè)務量已經不能完全滿足銀行的可持續(xù)發(fā)展。并且，隨著市場競爭激烈程度的不斷增加，銀行還面臨著巨大的業(yè)務運營風險。在這一背景下，銀行證券業(yè)務快速地發(fā)展起來，其有效地降低了銀行的市場競爭風險，提高了銀行的金融收益。然而，由于這些業(yè)務并未進入成熟階段，并且，在分業(yè)管理模型下，存在很多的監(jiān)管問題，以至于實際的經營管理并不理想。本文結合這些問題，探索加強監(jiān)管機制改革，實現銀行證券業(yè)務監(jiān)管的必要性，希望有助于金融市場的健康、可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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關鍵詞:銀行證券業(yè)務監(jiān)管;信息不對稱;銀證混業(yè)
中圖分類號:F832 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2010)02-0218-01
1 銀行證券業(yè)務法律監(jiān)管的概念
對銀行證券業(yè)務的法律監(jiān)管是通過設定法律、法規(guī)來對銀行證券業(yè)務活動進行直接限制和約束的一系列管制和監(jiān)督行為,通過制定相應的法律、法規(guī)來規(guī)范和調整銀行證券業(yè)務的運行。從而通過立法、司法使得頒布的法律、法規(guī)對金融體系產生法定的約束力,依靠法律制度、法律規(guī)定來實現對銀行證券業(yè)務的監(jiān)管。這里的的法律制度和規(guī)定包括兩個方面的內容,即針對金融監(jiān)管機構的直接監(jiān)管法律規(guī)定和針對金融機構的間接監(jiān)管法律規(guī)定。首先,它針對金融監(jiān)管機構如何科學高效進行監(jiān)管有法律規(guī)定,使金融監(jiān)管機構合法利用行政權力對銀行證券業(yè)務活動實施規(guī)制和約束,即政府監(jiān)管。其次,它針對銀行或證券公司等金融機構如何從自身制度設計來實現金融監(jiān)管目標也有相關法律規(guī)定,通過設定規(guī)則來規(guī)范金融機構的運行,使金融機構既適應市場化要求,又能達到監(jiān)管目標,即市場化監(jiān)管。
2 銀行參與證券業(yè)務的可行性
2.1 銀行具備參與證券業(yè)務的條件
關于混業(yè)經營的條件,分為市場條件和法律政策條件。市場條件是指市場主體和市場狀況的發(fā)育程度,能夠滿足混業(yè)經營的要求;法律政策條件是指法律和政策對混業(yè)經營的態(tài)度較為寬容,至少不應該設置混業(yè)經營的實質。
從市場主體來看,商業(yè)銀行作為自主經營、自負盈虧、具有較完備法人治理結構的市場主體,在追求利潤最大化的前提下,相應的還要兼顧到安全性和流動性等問題。多數商業(yè)銀行都能將效益性、安全性和流動性作為自身的經營決策原則。這就使得銀行在跨營證券業(yè)務過程中的安全性得到很大的提高,流動運行的更加自然順暢。
2.2 銀行業(yè)與證券業(yè)的既有聯(lián)系為銀證混業(yè)奠定了堅實基礎
銀行業(yè)為證券業(yè)進行基金托管。隨著世界經濟的發(fā)展,全球一體化程度的加深,銀行“非中介化”現象的出現了。傳統(tǒng)的銀行業(yè)務受到很大的挑戰(zhàn),銀行開始探索拓展中間業(yè)務、表外業(yè)務,作為商業(yè)銀行中間業(yè)務的重要組成部分的投資基金托管,是加強銀證業(yè)務合作和融和的重要環(huán)節(jié)。從商業(yè)銀行營利性目的來看,由于基金托管費用是銀行穩(wěn)定的收入來源,并且未來基金的代銷業(yè)務有可能成為商業(yè)銀行重要的盈利支撐點,因此各大銀行都積極爭取希望取得基金的托管人資格和代銷資格。
銀行為證券公司提供融資支持。銀證業(yè)務的開通,為證券公司籌集資金提供了渠道,為貨幣市場和資本市場的融合建立起資金的橋梁和通道。銀行集中了巨額社會閑散資金,銀行業(yè)頻繁的并購活動使銀行平均資本大幅增加,資金優(yōu)勢明顯增長,為其跨營證券業(yè)務提供了資金條件。
3 銀行證券業(yè)務監(jiān)管的必要性
(1)銀行參與證券業(yè)務的“控制失靈”要求銀行證券業(yè)務監(jiān)管。
銀行業(yè)自誕生之初便是一個高風險的行業(yè),銀行家們也深深意識到這一點,許多跨國銀行的管理層很早就試圖在銀行內部構筑防范金融風險的“防波堤”,但即使是采取了措施,在銀行參與證券業(yè)務的過程中,銀行內部監(jiān)管仍然普遍存在著控制失靈的問題,其主要表現如下:
第一,銀行缺乏來自管理層的監(jiān)督和必要的責任機制,沒有在銀行內營造良好的風險管理意識。近年來主要的銀行危機均毫無例外地反映出這一通病,出現問題的銀行往往管理松弛,董事會和銀行管理層對銀行內部控制缺乏必要的指導和監(jiān)督,更重要的是在管理工作和職能分工上缺乏必要的責任制,存在著大量的監(jiān)管盲區(qū)。
第二,對銀行的特定業(yè)務缺乏足夠的識別和評估機制。許多遭受損失的銀行是由于對新產品或新業(yè)務不熟悉,或在業(yè)務環(huán)境或條件發(fā)生根本性變化時未能升級其風險識別和評估系統(tǒng)所致。1995年巴林銀行事件和大和銀行事件的發(fā)生就是因兩家銀行對參與的證券業(yè)務缺乏完備的內部風險預警和控制機制所致。上述危機清楚的說明,那些在傳統(tǒng)或簡單業(yè)務中行之有效的內部監(jiān)管機制未必能在高級或復雜的業(yè)務領域大行其道,如果固步自封,在風險管理領域不思變革,可能釀成無法收拾的危機。
第三,銀行核心的業(yè)務控制機制,如“防火墻”、業(yè)務核準、業(yè)務稽核、業(yè)務協(xié)調和評估等缺乏或失靈。上述機制之所以稱為核心業(yè)務控制機制,是因為他們是割斷利益沖突、保證銀行業(yè)務安全所必需的控制程序,欠缺其一都會是銀行業(yè)務存在安全隱患。
(2)市場競爭要求銀行證券業(yè)務監(jiān)管。
激烈的市場競爭是銀行參與證券業(yè)務的一個重要動因,進入20世紀70年代后,銀行在金融市場“一枝獨秀”的地位不復存在,銀行不僅面臨同業(yè)之間的激烈競爭,而且還面臨著非銀行金融機構對其既有市場份額的侵奪。例如,證券、保險、基金、信托、期貨、期權等金融產品都一定程度上分流了銀行的客戶,有些產品如貨幣市場基金等,甚至直接針對銀行的存款業(yè)務展開競爭,并有演變?yōu)殂y行存款替代品的趨勢。銀行業(yè)務無論從資產業(yè)務還是負債業(yè)務,都面臨著同業(yè)和非銀行金融機構的激烈競爭。面對如此的競爭,難免銀行會采取某些不符合法律規(guī)定的行為來增強自己的競爭力。這樣不僅會影響銀行業(yè)的發(fā)展,而且還會影響到證券業(yè)的秩序。這就要求我們的監(jiān)督機關對銀行可能采取的違反法律或者規(guī)避法律的行為進行有效的監(jiān)管,使其進行良性的競爭。
(3)市場壟斷風險要求銀行證券業(yè)務監(jiān)管。
銀行參與證券業(yè)務后,可能形成大型的金融集團,金融集團設有各種金融業(yè)務機構或子公司,同時還是企業(yè)融資市場的重要參與者,其通過股權和契約紐帶層層控制了各種金融資源。這種經濟金融資源的高度集中,有可能使金融控股集團出現經濟勢力集中和壟斷問題。具有金融控股背景的用戶在開展業(yè)務方面具有其他銀行所不具備的優(yōu)勢,具有金融控股背景的證券公司人員在產品開發(fā)、融資、市場營銷方面得到其他證券經營機構難以企及的優(yōu)勢,具有金融控股背景的金融機構在市場上的形象和聲譽遠勝于一般金融機構,其在開展業(yè)務方面可以獲得較大的便利等,在這些優(yōu)勢因素的綜合作用下,可能使規(guī)模較小的金融機構難以與金融集團匹敵,不得不被逐出市場。此外,在金融業(yè)日漸開放的今天,外資金融機構日益融入我國金融市場,這些金融機構可能利用其母公司的混業(yè)經營優(yōu)勢及整個集團的市場支配力,強勢的參與金融市場的競爭。從而使國內的金融企業(yè)面臨不利的競爭地位。這些都是一兩家監(jiān)管機構依靠自身監(jiān)管力量和現行監(jiān)管體制難以解決的問題。
(4)信息不對稱要求銀行證券業(yè)務監(jiān)管。
信息不對稱問題就是在交易中,交易一方擁有產品或服務的充分信息而不向或不完全向交易對方披露,從而將交易一方置于不確定的經濟環(huán)境中。在銀行業(yè)中,銀行與存款人、投資者、客戶之間的信息分布往往是非對稱的,跨國銀行通常都是專業(yè)性較強的金融機構,其資力信用、經營狀況、財務指標等重要信息受到銀行保密法等專門法律的保護,難以為銀行客戶所知悉。這樣,在沒有政策干預的情況下,銀行的業(yè)務活動難以收到存款人、投資者的有效監(jiān)督,因而其資產質量也難以得到可靠的保障。
（一）宏觀審慎監(jiān)管是中央銀行制定和實施貨幣政策的需要
我國貨幣政策的目的是保持幣值的穩(wěn)定，并以此促進經濟的增長。因為保持幣值的穩(wěn)定需要金融平穩(wěn)運行，所以作為貨幣政策執(zhí)行者的中央銀行自身具有減少金融失衡、消除系統(tǒng)性金融風險的強烈愿望和動機。而宏觀審慎監(jiān)管的目的正是在于減少系統(tǒng)性金融風險發(fā)生的可能性，維護金融穩(wěn)定。同時，中央銀行通過履行宏觀審慎監(jiān)管職責，可以更加充分地了解金融機構的運行狀況，更加全面地了解貨幣政策傳導過程，從而在更大程度上提升中央銀行的貨幣政策決策能力。
（二）宏觀審慎監(jiān)管是充分履行中央銀行法定監(jiān)管職責的要求
《中國人民銀行法》賦予中國人民銀行的金融監(jiān)管權主要包括直接監(jiān)督檢查權、建議檢查權、特定情況下的全面檢查監(jiān)督權。這些監(jiān)管權關注的是金融產品所實現的基本功能，并以此為依據確定相應的監(jiān)管機構和監(jiān)管規(guī)則。在承擔國家宏觀調控職責的基礎上，中國人民銀行作為我國金融管理部門，在對整個金融業(yè)的宏觀監(jiān)控，對涉及銀行、證券、保險三類金融機構反洗錢工作的管理，對征信業(yè)管理，對跨行業(yè)金融創(chuàng)新與金融工具運用的監(jiān)督管理等方面，都發(fā)揮著舉足輕重的作用，這與宏觀審慎監(jiān)管不謀而合。
（三）宏觀審慎監(jiān)管是中央銀行宏觀調控需要
我國的金融宏觀調控在重視利率、匯率等價格型指標的基礎上，也高度重視貨幣信貸總量的增長情況，比較注重以窗口指導等方式來提示風險，同時運用信貸政策以及差別化手段加強宏觀審慎監(jiān)管，進一步引導貨幣信貸平穩(wěn)增長，取得了比較好的成效。我國融資高度依賴銀行機構，金融產品隨著業(yè)務發(fā)展而日益復雜化，內部金融工具交叉發(fā)展程度不斷提高，防范和化解系統(tǒng)性風險的任務仍然很艱巨，尤其是歐美等發(fā)達國家在此次金融危機中暴露出來的問題也可能會在不遠的將來出現在我們面前。因此，中央銀行在宏觀調控的基礎上，需要有效履行宏觀審慎監(jiān)管職能，為前瞻性地應對未來系統(tǒng)性風險做好十足的準備。
（四）宏觀審慎監(jiān)管是中央銀行維護金融穩(wěn)定的需要
一方面履行宏觀審慎監(jiān)管職能有利于中央銀行更好地履行最后貸款人職責。中央銀行行使最后貸款人職權，不僅可以通過公開市場操作工具為市場注入流動性，而且可以通過貼現方式向金融機構提供資金支持，還可以通過特殊手段對金融機構實施救助，從而緩解金融機構因流動資金不足而導致的擠兌壓力，避免產生連鎖效應，防范系統(tǒng)性風險的發(fā)生。另一方面履行宏觀審慎監(jiān)管職能有利于中央銀行維護支付清算系統(tǒng)正常運行。中央銀行通過履行宏觀審慎監(jiān)管職能，通過有效地制定支付清算風險和控制制度、提出相應的支付清算風險預警預案，從而保證整個支付系統(tǒng)的有效穩(wěn)健運行。
二、我國中央銀行履行宏觀審慎監(jiān)管職能的問題及難點
（一）中央銀行宏觀審慎監(jiān)管目標不夠明確
中國人民銀行負責履行監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、銀行間票據市場、銀行間外匯市場和黃金市場及上述市場的有關衍生產品交易等職能。然而中國人民銀行雖然擔負防范和化解系統(tǒng)性金融風險、維護金融穩(wěn)定的職責，但是缺乏履行維護金融穩(wěn)定的有效工具和具體手段。中國人民銀行如何在此背景下建立和完善宏觀審慎監(jiān)管目標是需要進一步明確的問題。
（二）現行的監(jiān)管機構缺乏有效合作
金融業(yè)務日新月異的發(fā)展對當前的分業(yè)監(jiān)管模式提出了挑戰(zhàn)，主要表現在多頭監(jiān)管導致協(xié)調成本增加，限制了監(jiān)管機構對跨市場的系統(tǒng)性風險的監(jiān)測和評估。目前銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會之間的監(jiān)管聯(lián)席會議機制和經常聯(lián)系機制的確給金融監(jiān)管機構之間的信息共享提供了一定程度上的便利，但這種信息共享機制是在現行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管體制下加強監(jiān)管機構之間相互溝通的臨時性考慮，不是規(guī)范性的制度安排，往往不具有強制力，所以難以形成金融監(jiān)管協(xié)調的長效機制，難以對各大監(jiān)管機構形成硬性約束，難以推進三大監(jiān)管機構的深入合作。
（三）履行宏觀審慎監(jiān)管職能配套措施尚不完善
由于金融機構互相作用、互相影響，以及金融體系與宏觀經濟的作用機制與運行比較復雜，所以對于系統(tǒng)性風險的有效識別和準確計量都有很大的挑戰(zhàn)，相關數據的獲得和整合與存在一定的困難。況且，隨著金融業(yè)務的日益創(chuàng)新及金融機構之間日漸嚴重的同質化競爭，導致系統(tǒng)性風險的潛在來源增加，這將對宏觀審慎監(jiān)管如何有效應對系統(tǒng)性風險增加更大的難度，這也相應地對經濟政策、法律制度、監(jiān)管理念等宏觀審慎監(jiān)管配套措施提出新的要求。
（四）宏觀審慎監(jiān)管人員素質及監(jiān)管理念亟待提高
我國目前的金融監(jiān)管人才是基本符合監(jiān)管工作需要的，但是離現代宏觀審慎監(jiān)管所需的“知識型”“專業(yè)型”人員要求還有一定距離，導致其所承擔的職責與所需的能力不太匹配。我國金融監(jiān)管機構的目標仍然是管制而非監(jiān)督，監(jiān)管理念的滯后可能會導致監(jiān)管工作中心的偏離，難以對金融機構進行有效地監(jiān)管與引導，這些都將成為宏觀審慎監(jiān)管職能履行的阻礙。
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關鍵詞：規(guī)模報酬理論；歐拉定理；商業(yè)銀行；差別化監(jiān)管
關于商業(yè)銀行差別化監(jiān)管一直是學者們普遍關注和研究的問題，目前，國內學者主要停留在對于不同類型銀行差異的現實背景上進行分析，比如銀行的所有權形式、經營特點等方面，而針對銀行本質層面的差異，即差別化監(jiān)管的理論分析還很少有涉及。國外學者的研究多見于從實證分析的基礎上的出結論，而國外研究的優(yōu)勢在于，他們有充足的數據來支撐所要研究的問題。本文就嘗試著在前人已有研究的基礎上對商業(yè)銀行差別化監(jiān)管進行理論分析，探尋商業(yè)銀行差別化監(jiān)管背后的經濟學原理。
理論分析是研究工作開展的基礎，用經濟學原理來解釋我們所研究的內容，能為我們的文章提供了更多的可信性和依據性。本文探討商業(yè)銀行差別化監(jiān)管的理論分析，是從各個維度關注各類銀行的差異性，從而從根源上挖掘商業(yè)銀行差別化監(jiān)管的理論基礎。
規(guī)模報酬理論是指在其他條件不變的情況下，當生產主體內部的各種生產要素同比例發(fā)生變化時，得到的產出跟隨生產要素變化的情況。規(guī)模報酬理論包含著規(guī)模報酬遞增、規(guī)模報酬不變和規(guī)模報酬遞減三種情況。其中，規(guī)模報酬遞增是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例大于生產要素的增加比例；規(guī)模報酬不變是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例等于生產要素的增加比例；而規(guī)模報酬增減是指當生產主體內部的各種生產要素同比例增加時，得到的產出增加比例小于生產要素的增加比例。
商業(yè)銀行可以看成是市場經濟殊的生產者，它們?yōu)閲窠洕倪\行生產和提供各種金融，為國民經濟的額良好運轉發(fā)揮著不可替代的重要作用。在本文中，我們做出這樣的假設，即，不同資產規(guī)模的商業(yè)銀行之間的差異，可以近似看作為商業(yè)銀行作為生產者來說在投入不同生產要素比例的差異。在這里，各種生產要素是指商業(yè)銀行的資本投入、經營者的管理以及員工的勞動等等，這些對于不同資產規(guī)模的商業(yè)銀行來說是不同的，而且隨著資產規(guī)模的增加，我們可以近似地看作同比例增加。而對于商業(yè)銀行來說，其產出就是它們?yōu)閲窠洕己眠\行提供的各種金融服務，包括為經濟建設籌集資金、發(fā)揮金融中介職能、充當資金儲蓄池等等。基于此分析，我們便可以通過規(guī)模報酬理論分析商業(yè)銀行差別化監(jiān)管的必要性和經濟學基礎。
歐拉定理也叫產量分配凈盡定理，是指，在利潤最大化、競爭性和規(guī)模不變的三個假定成立的條件下，生產者在支付了生產要素報酬之后，剩下的經濟利潤為零。經濟利潤不同于我們平時所講的會計利潤，會計利潤不僅僅包含經濟利潤，包含資本收益。歐拉定理在解決經濟生產中的實際問題時發(fā)揮著很大的作用，其公式表示如下：
Y=MPL×L+MPK×K+經濟利潤公式1
其中，Y表示總產出，MPL表示實際工作，L表示勞動量，MPL×L表示勞動的收益，MPK表示資本的實際租賃價格，K表示資本量，MPK×K表示資本的收益。在歐拉定理成立的條件下，公式中經濟利潤為零。
根據馬克思政治經濟學中關于利潤平均化的解釋，各個行業(yè)之間的競爭導致最終的平均利潤。即在經濟的平穩(wěn)狀態(tài)，各個行業(yè)均不存在超額利潤，行業(yè)經營者所取得的只是社會的平均利潤，而平均利潤率是剩余價值總額與社會總資本的比，僅由此二者決定。而就現階段我國的國情來看，利潤的平均化還僅僅是一種理論的假設而已。
在我國現階段，國民經濟處于高速的增長時期，連續(xù)十幾年GDP增速一直保持在8～9%左右，這也使得金融和銀行業(yè)也正處于行業(yè)的上升期。原因在于，金融業(yè)和經濟是相輔相成的，經濟的發(fā)展決定了金融的進步，而金融的進步又能夠促進經濟的發(fā)展。金融為經濟發(fā)展服務，而經濟又能為金融發(fā)展提供空間，二者相互促進、相得益彰。目前，我國商業(yè)銀行的數量還在增長，遠遠沒有達到飽和的狀態(tài)，這說明，在排除政策差異等方面的不同限制的情況下，銀行業(yè)存在所謂的經濟利潤。因而，銀行業(yè)目前來講具有規(guī)模報酬的非不變性。
商業(yè)銀行經營的規(guī)模報酬非不變性說明，監(jiān)管主體在對不同類型的商業(yè)銀行進行監(jiān)管時，應該有的放矢、量體裁衣地制定差別化的監(jiān)管目標、監(jiān)管內容和監(jiān)管措施，這樣才能實現整個銀行業(yè)的有序和高效率運行。這就從規(guī)模報酬理論方面對商業(yè)銀行差別化監(jiān)管進行了理論闡述和經濟學原理分析。
通過以上論述，我們可以從規(guī)模報酬理論的角度得出商業(yè)銀行差別化監(jiān)管的理論依據。對不同類型的商業(yè)銀行實施差別化監(jiān)管，能夠保障銀行業(yè)充分有效地運轉，為國民經濟的發(fā)展提供資金和動力。（作者單位：中國海洋大學經濟學院）
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關鍵詞：通貨膨脹；商業(yè)銀行；會計監(jiān)管；銀行監(jiān)管；監(jiān)管體系
中圖分類號：F832.33；F231.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）32-0125-02
商業(yè)銀行會計監(jiān)管是對商業(yè)銀行所實施的會計監(jiān)管，具體包括內部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩個方面。內部的商業(yè)銀行會計監(jiān)管是指商業(yè)銀行通過內部會計控制制度對組織內部經濟、會計活動的監(jiān)控。外部的商業(yè)銀行會計監(jiān)管是指商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主體對商業(yè)銀行的會計活動和行為及相關內容進行監(jiān)督和管理的一種制度或一個過程。對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管包含在銀行監(jiān)管的范疇內，但銀行監(jiān)管強調綜合性的全面監(jiān)管，而商業(yè)銀行會計監(jiān)管注重專業(yè)性的業(yè)務監(jiān)管。
一、通貨膨脹壓力下加強商業(yè)銀行會計監(jiān)管的必要性
（一）通貨膨脹給我國商業(yè)銀行帶來了巨大挑戰(zhàn)和發(fā)展壓力
自2009年11月起，我國居民消費價格總水平（簡稱CPI）連續(xù)21個月呈總體上升趨勢，最高時在2011年7月，達到了6.5%。之后，CPI漲幅逐漸下行。據我國國家統(tǒng)計局公布的相關數據顯示，2012年上半年我國CPI比去年同期上漲3.3%，仍高于3%的通脹警戒線。為了防止和抑制價格持續(xù)上漲，加強貨幣信貸總量調控，引導貨幣信貸和投資合理增長，我國政府采用了緊縮的貨幣政策，其主要措施包括提高存貸款利率、提高法定存款準備金率等。以上貨幣政策工具的實施除直接影響商業(yè)銀行可貸頭寸減少，放款和投資能力減弱，信貸增速減緩外，也將影響商業(yè)銀行的盈利能力。此外，通貨膨脹還通過影響商業(yè)銀行的客戶而間接給商業(yè)銀行帶來不利影響。從貸款客戶來看，商業(yè)銀行即有貸款客戶的還款意愿和還款能力下降，引發(fā)信用風險集中爆發(fā)；潛在貸款客戶大多是因經營狀況不佳、生產資金不足而申請的流動資金貸款的企業(yè)，導致商業(yè)銀行的信貸業(yè)務投放壓力增大。從存款客戶來看，企業(yè)存款能力大幅降低，居民儲蓄意愿持續(xù)走低，使商業(yè)銀行的資金流動性從均衡甚至過?，F象轉為流動性不足的失衡局面，極易引發(fā)流動性風險，增加經營風險。由此可見，受到通貨膨脹時期國家宏觀政策調整、經濟衰退、社會信用體系受損等因素的影響，商業(yè)銀行面臨著更大的經營風險和財務風險。
（二）商業(yè)銀行的特殊性決定了應對其加強會計監(jiān)管
商業(yè)銀行作為經營貨幣商品的特殊企業(yè)，是一國國民經濟特殊行業(yè)的重要組成部分，與一般企業(yè)或公司存在著巨大差異。它的經營目標除追求自身利益最大化之外，還應照顧到宏觀經濟的穩(wěn)定和金融體系的穩(wěn)健。要避免銀行經營失敗所產生的巨大負外部性，就必須加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理。同樣，由于商業(yè)銀行主要經營貨幣資產這一特殊商品，其各項經營業(yè)務活動幾乎都需運用會計核算或處理方法來實現，這使銀行會計理所當然地處在了銀行工作的第一線，成為銀行各項工作的基礎。而會計風險及其引發(fā)的銀行風險對銀行的巨大破壞性也決定了會計工作對一個銀行乃至整個銀行業(yè)的重要性。因此，雖然商業(yè)銀行會計監(jiān)管只是銀行監(jiān)管的一個組成部分，但其重要性決定了它在銀行監(jiān)管中的核心地位。對銀行的監(jiān)管必須突出會計監(jiān)管這一核心內容，不但要發(fā)揮會計監(jiān)管預防會計風險、保證會計信息質量等直接性作用，而且要為其他銀行監(jiān)管發(fā)揮間接性的基礎作用。
（三）我國商業(yè)銀行會計監(jiān)管存在的突出問題
1.會計造假盛行，會計監(jiān)管環(huán)境不樂觀。當前，涉及面極廣、程度極深的會計造假已造成了嚴重的會計信用危機。就商業(yè)銀行來說，有些銀行受自身利益的驅動或為了業(yè)務部門的考核，不顧會計法規(guī)的嚴肅性和強制性，隨意篡改賬表。如大量逾期呆滯貸款不單獨列賬，少提呆賬準備、應付利息、折舊等以增加利潤。甚至利用高科技手段進行違規(guī)操作、蓄意篡改數據盜竊銀行資金。會計環(huán)境對于會計信息質量起著決定性的作用，其中監(jiān)管、法律、制度環(huán)境是尤為突出的重要因素。要預防和扼制會計造假就要求加強對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管。
2.商業(yè)銀行會計基礎工作相對薄弱，管理手段滯后，內部監(jiān)管不重視。商業(yè)銀行會計是特殊的行業(yè)會計，會計人員在整個銀行行業(yè)隊伍中也占到了大多數。但總觀我國商業(yè)銀行會計工作現狀并不理想。一是體現在會計人員素質整體偏低，尤其是在職業(yè)道德水平、法律法規(guī)和風險意識方面有待提高和加強，相對缺乏復合型的高素質人才。二是體現在會計相關規(guī)章制度的不完善上。一部分商業(yè)銀行要么還沒有建立健全嚴格的會計制度及崗位責任制等；要么就是建立的不科學，形同虛設，難以落實。這樣的現實促使要對商業(yè)銀行進行會計監(jiān)管，并同時要求發(fā)揮監(jiān)管的服務和指導作用。
3.對商業(yè)銀行的外部會計監(jiān)管有待加強。近年來，我國政府對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管取得了較大進展，在防范銀行業(yè)風險、促進銀行業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但必須看到，我國當前的銀行業(yè)風險仍然十分突出，對銀行的外部會計監(jiān)管也存在不少問題，主要體現在以下三個方面：第一，會計監(jiān)管法規(guī)建設滯后。存在會計監(jiān)管專項法規(guī)空缺，部分已有法律法規(guī)不完善、操作性不強或不適應銀行業(yè)發(fā)展等問題。第二，以政府為主體的會計監(jiān)管主導作用發(fā)揮不夠，存在著監(jiān)管專業(yè)人員的配置和素質不高、現場監(jiān)管缺乏連續(xù)性和針對性、非現場監(jiān)管作用尚未充分發(fā)揮等問題。第三，對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管機制存在缺陷，各外部監(jiān)管部門配合、協(xié)調不夠。各外部監(jiān)管主體對于會計檢查項目的確定和計劃的實施安排等常常未在事前予以充分溝通，檢查結果和處理情況也未及時交流，往往造成重復檢查和重復處理等情況。不但浪費了監(jiān)管資源，提高了不必要的監(jiān)管成本，而且使商業(yè)銀行疲于應付，影響效率。
二、加強商業(yè)銀行會計監(jiān)管，構建“三位一體”商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系
我國銀監(jiān)會成立以后，構造了我國金融監(jiān)管的新型框架，尤其是有效地提高了商業(yè)銀行監(jiān)管的法律地位和監(jiān)管主體的超脫性。但當前除強調銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實行會計監(jiān)管外，還必須盡快建立、健全有政府其他監(jiān)管部門、社會中介組織、行業(yè)自律組織、商業(yè)銀行內部會計控制機制以及社會公眾等相配合、支持的會計監(jiān)管體系，以全方位、多角度地對商業(yè)銀行實施有效監(jiān)管。
（一）“三位一體”商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系的概念和構成
對于一個國家而言，有效的商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系應該是以政府會計監(jiān)管為主體，以社會會計監(jiān)管為重要補充，以內部會計監(jiān)管為基礎，這三者相配合的“三位一體”的監(jiān)管體系。
其中，政府會計監(jiān)管是指金融主管機關及其執(zhí)行機構等政府監(jiān)管部門依據國家相關法律法規(guī)，借助一系列會計監(jiān)管指標體系，通過現場或非現場監(jiān)管對商業(yè)銀行的會計信息等資料進行收集、整理和綜合分析，以對商業(yè)銀行的會計活動、行為及相關方面進行監(jiān)督和管理的一種制度或一個過程。我國政府對商業(yè)銀行實行會計監(jiān)管的部門主要有銀監(jiān)會、中國人民銀行、財政部門、審計機關等，相對于內部會計監(jiān)管和社會會計監(jiān)管而言，其特點是強制性、權威性、專業(yè)性以及較高的獨立性。
社會會計監(jiān)管是指銀行業(yè)協(xié)會、會計師事務所及社會公眾等對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管。其中，銀行業(yè)協(xié)會屬于行業(yè)自律組織，它對商業(yè)銀行的監(jiān)管具有靈活性和協(xié)調性的特點。會計師事務所屬于社會中介組織，不依附于任何一個政府部門，按照公認的會計準則獨立執(zhí)業(yè)，因此，其監(jiān)管具有客觀性、公正性和獨立性。以新聞媒體為代表的社會公眾機構和人民群眾對商業(yè)銀行也有一定的監(jiān)督作用，但僅發(fā)揮輿論導向性和隱性的作用。
內部會計監(jiān)管是指商業(yè)銀行自身通過內部會計控制和內部會計監(jiān)控來實現會計管理和控制，并進一步達到降低會計風險和經營風險的目的。內部會計監(jiān)管的特點是：主要為自身的經營管理服務；貫穿于單位的整個經濟活動過程之中，可以實現經常、全面、深入、及時地監(jiān)管；是通過完善的預警機制和風險管理機制可有效防范風險，并將問題解決在萌芽狀態(tài)；作為監(jiān)管基礎的相關信息具有完整性和及時性，而外部監(jiān)管者則往往存在信息不對稱的缺陷。
（二）“三位一體”商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系的作用原理
在“三位一體”的商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系中，政府、社會和銀行自身這三者缺一不可，它們既相互配合、相互支持，又各司其職、各有側重，共同構成了商業(yè)銀行會計監(jiān)管體系這一有機整體，共同為實現商業(yè)銀行會計監(jiān)管整體有效性發(fā)揮著各自的作用。
1.政府會計監(jiān)管在“三位一體”中居于主導地位，尤其是銀監(jiān)會這一主要主體，發(fā)揮著權威性、專業(yè)性的監(jiān)管作用。政府會計監(jiān)管是代表國家和社會公眾的利益所進行的監(jiān)管，相對于內部會計監(jiān)管和社會會計監(jiān)管而言，它的著眼點和監(jiān)管目標的層次最高，具有宏觀上的重大意義。政府會計監(jiān)管既能彌補其他監(jiān)管在強制性、權威性上的不足，又能發(fā)揮再監(jiān)管的作用。如對商業(yè)銀行內部會計控制的監(jiān)管和對銀行業(yè)協(xié)會監(jiān)管的再監(jiān)管等。另外，政府會計監(jiān)管還能為創(chuàng)造良好的社會會計監(jiān)管、內部會計監(jiān)管環(huán)境發(fā)揮作用，如制定指示性或導向性的政策及規(guī)定等。
2.內部會計監(jiān)管在“三位一體”中居于基礎地位，它是由政府會計監(jiān)管和社會會計監(jiān)管所構成的外部會計監(jiān)管的重要基礎。內部會計監(jiān)管能有效保證商業(yè)銀行個體經濟活動的正常進行，保護資產的安全與完整，防止和減少錯弊現象，降低會計風險和銀行風險。它側重于微觀個體的安全與效率。外部會計監(jiān)管只有通過影響、改進內部會計監(jiān)管制度，才能發(fā)揮更有效、更持久的作用。
3.社會會計監(jiān)管是政府會計監(jiān)管和內部會計監(jiān)管的重要補充，在“三位一體”中必不可少。會計師事務所的鑒證性監(jiān)管和銀行業(yè)協(xié)會的自律性監(jiān)管不僅能彌補政府會計監(jiān)管靈活性不足、監(jiān)管力量相對薄弱、監(jiān)管成本居高不下等問題，而且能促進內部會計監(jiān)管機制的改進與完善。而新聞媒體等公眾組織也能通過監(jiān)督報道和信號傳遞等方式來實現對其他所有會計監(jiān)管的再監(jiān)督。
最后，須要特別指出的是，在“三位一體”的會計監(jiān)管體系中，不同監(jiān)管主體的監(jiān)管內容也有交叉現象，如審計機關和注冊會計師都需對商業(yè)銀行的內部控制進行測試和評價，又如銀監(jiān)會和注冊會計師都需對商業(yè)銀行的資產質量進行評估，這就決定了在可能的情況下，各個監(jiān)管主體應相互利用其他監(jiān)管主體的工作成果，以提高監(jiān)管效率和效果。
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關鍵詞：金融監(jiān)管；必要性；文獻綜述
當代西方經濟學家對于金融監(jiān)管的必要性理論，主要源自政府的規(guī)制經濟學。目前關于金融監(jiān)管必要性的理論主要扎根于金融監(jiān)管的需求理論，其中，占主流的主要有兩大體系：公共利益的監(jiān)管需求與金融脆弱的監(jiān)管需求。該理論體系認為，政府實施金融監(jiān)管是為了社會公眾利益而對一切市場運轉失靈所導致的低效率的一種反應，從而意圖糾正金融市場壟斷性、外部性、傳染性、脆弱性的制度安排。
一、公共利益的金融監(jiān)管必要性理論
公共利益的監(jiān)管必要性理論以市場失靈和福利經濟學為基礎，指出金融市場同樣存在失靈，從而導致金融資源的配置不能實現“帕累托最優(yōu)”（Stiglizt，1981、1993；Varian，1996）。[1]也即，管制是政府對公共需要的反應，目的是彌補“看不見的手”發(fā)生失靈，提高資源配置效率，實現社會福利最大化。
（一）負外部性效應
金融機構的破產倒閉因多米諾骨牌效應（Domino Effect）通過貨幣信用緊縮破壞經濟增長的基礎?？扑苟ɡ韽慕灰壮杀镜慕嵌日f明，外部性也無法通過市場機制的自由交換得以消除。因此，需要一種市場以外的力量介入來限制金融體系的負外部性影響。拉爾夫·喬治·霍特里（Ralph George Hawtrey）認為，引起經濟波動的其他原因是次要的，可以通過貨幣途徑加以控制。凱恩斯（John Maynard Keynes）指出，經濟周期的主要原因是資本邊際效率的循環(huán)變動。隨后，加爾布雷斯（John K.Galbraith）進一步指出，自由放任政策已不合時宜，管制和調節(jié)是當前這個時代的迫切需要[2]。
（二）公共產品監(jiān)管理論
一個穩(wěn)定、公平和有效的金融體系帶來的利益對整個社會經濟而言具有明顯的公共產品特性，即非排他性。該理論強調金融體系的客體——金融產品自身的屬性會導致金融市場失靈，引發(fā)金融風險并導致金融危機。金融體系的這一性質，決定了其運行必須有一個無私利的主體對所有機構個體實施限制和監(jiān)督，以維持金融產品供應的穩(wěn)定性。
（三）信息不對稱監(jiān)管理論
由于金融機構的信息不對稱問題的存在，產生了阿克爾洛夫（Akerlof）提出的“檸檬問題”，即金融市場中的逆向選擇與道德風險造成金融市場失靈。施蒂格勒（Stigler）從信息分配角度揭示了市場失靈，指出在信息不對稱的環(huán)境下，金融機構往往處于相對劣勢、面臨金融效率降低和金融風險并存的局面，而政府的外部監(jiān)管能夠逐步完善信息的完備程度，降低金融風險、提高金融效率和減少經濟損失，認為金融監(jiān)管是醫(yī)治信息不對稱導致金融體系失效的良藥[3]。
（四）自然壟斷監(jiān)管理論
該理論從規(guī)模經濟入手，分析得出：金融機構規(guī)模經濟的特點使金融機構的自由競爭很容易發(fā)展成為高度的集中壟斷，而金融業(yè)的高度集中壟斷不僅在效率和消費者福利方面會帶來損失，而且也將產生其他經濟和政治上的不利影響。因此，主張通過政府監(jiān)管消除壟斷，保障金融體系的穩(wěn)定運行[4]。
二、金融脆弱的監(jiān)管必要性理論
在對金融監(jiān)管的必要性的認識方面，人們除了繼續(xù)以市場的不完全性為出發(fā)點研究金融監(jiān)管的必要性之外，也開始日益注重金融業(yè)自身的風險性對金融監(jiān)管的影響和要求。
Minsky（1982）、Cypher（1996）、Kregel（1997）、Friedman、Schwartz（1986）、Diamond和Rajian（2001）從銀行及金融機構的流動性方面所做的研究表明，銀行及其他金融機構由于三方面的原因而存在較大的脆弱性：（一）短借長貸和部分準備金制度導致了金融機構內在的非流動性；（二）在資產負債表中，主要是金融資產而不是實物資產、主要是金融負債而不是資產凈值，這在金融機構之間存在著相互依賴的網絡；（三）存款合同的等值和流動性形成了在蕭條時期提取存款的激勵。Kaufman（1996）從銀行體系的傳染性和系統(tǒng)風險的角度分析認為，個別銀行比其他企業(yè)更容易受到外界影響而失??；銀行業(yè)也比其他產業(yè)更加脆弱、更容易被傳染。隨后，出現了著名的銀行擠兌模型（Diamond and Dybvigr，1983），其根本思想是銀行作為一種金融中介機構，其基本功能是將不具流動性的資產轉化為流動性的資產。但是，正是這種功能本身使銀行容易遭受擠兌。
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關鍵詞：網上銀行；風險；監(jiān)管
一、對網上銀行進行監(jiān)管的必要性
不完全競爭、外部影響和非對稱信息都會導致市場失靈。另外，網上銀行不是單純的照搬傳統(tǒng)銀行業(yè)務，它作為高科技技術的產物還是有別于傳統(tǒng)銀行業(yè)務，具有自己的特殊性質，本文中從以下幾個方面來探討對網上銀行業(yè)務監(jiān)管的必要性。
（一）不完全性競爭更加突出
客戶在選擇辦理網上銀行時，更多是選擇方便安全、功能強大、知名度大的網上銀行，由于辦理不受時間空間地點的限制，所以會導致客戶在做選擇時傾向于少量的優(yōu)質銀行，導致網上銀行不完全競爭更加突出。
（二）負外部性風險放大效應
網上銀行的負外部效應主要表現在：第一，銀行風險不受時間地點空間的限制，一旦風險爆發(fā)，則會在網絡上迅速的擴散；第二，在缺乏金融監(jiān)管的體制下，資金的流動性風險加大，容易使大量資金在短時間內隨意流動。
（三）非對稱信息的加劇
客戶在選擇網上銀行時，首先會在網絡上查詢到相關的信息，同時，由于信用制度和非現場監(jiān)管的不完備，銀行在獲得客戶信息方面處理被動，通常無法核實獲得的信息是否真實有效，最終導致了非對稱信息的加劇。
二、國外網上銀行監(jiān)管的實踐
目前國際上的網上銀行監(jiān)管體系主要以美國和歐洲模式為主，其他一些金融發(fā)達國家并存的局面
（一）美國網上銀行監(jiān)管狀況
美國網上監(jiān)管主要分成如下兩個部分，其一是網絡銀行基于網絡技術基礎上的業(yè)務活動與電子貨幣行為風險控制；其二是金融當局對網上銀行的監(jiān)管。內容包括：對新創(chuàng)新的技術風險管理、內部風險控制體系、供應商方面的風險控制等。監(jiān)管形式包括勸告、警示、公告、信函等方式。
（二）英國網上銀行監(jiān)管狀況
英國金融服務監(jiān)管局（FSA）從維護公眾利益、維持市場穩(wěn)定、降低金融犯罪、促進消費者權益等幾個方面實施。
（三）香港網上銀行監(jiān)管情況
香港金融管理局下設有網上銀行工作組，主要用來研究網上銀行的風險監(jiān)管問題，目前建立了一套相對比較完整監(jiān)管框架，其中有《交易性電子銀行業(yè)務獨立安全評估》、《電子銀行服務的安全風險管理指引》、《虛擬銀行發(fā)牌規(guī)則》等。
三、我國網絡銀行風險監(jiān)管所取得的成效
我國銀行監(jiān)管當局已考慮到網上銀行是一個新事物，在未完全掌握網上銀行發(fā)展的規(guī)律性之前，重要的是先發(fā)展起來，依據審慎性原則，以安全為準則，在發(fā)展中不斷的總結問題和解決問題。目前我國銀行監(jiān)管以下幾個方面取得成效：
1、對網上銀行實施市場準入的積極審慎監(jiān)管原則
2、加強網上銀行發(fā)展與監(jiān)管的研究和政策制定工作
3、強化對銀行監(jiān)管人員和商業(yè)銀行從業(yè)人員的培訓
四、目前我國網上銀行監(jiān)管存在的問題
（一）缺乏良好的銀行宏觀監(jiān)管環(huán)境
良好的宏觀監(jiān)管環(huán)境是保障網上銀行業(yè)務平穩(wěn)運行的重要部分，但是從我國的網上銀行監(jiān)管體制、法律建設、行業(yè)人員的管理素質到與國際間的合作等很多方面都缺少必要的監(jiān)管。
（二）內部控制機制不健全
我國目前開展網上銀行的商業(yè)銀行都設有審計部門，但是由于網上銀行業(yè)務的專業(yè)性，還有內部控制不健全，導致審計人員很難適應相關的審計工作，很多商業(yè)銀行對網上銀行的審計工作都是流于形式，從而導致網上銀行業(yè)務中授權機制薄弱、密碼控制不力還有軟件控制不嚴等諸多問題。
（三）監(jiān)管法制的諸多不健全
第一，缺乏對合適的立法模式選擇。第二，缺少高層次的立法概念，有些地區(qū)雖然建立了地區(qū)性的立法，但是由于區(qū)域限制，未能充分發(fā)揮立法的作用。第三、制定相關規(guī)范性文件后未能及時給予足夠的重視。
五、加強我國網上銀行監(jiān)管政策的若干建議
（一）引進現代管理方法，強化技術監(jiān)管
首先要建立一套完備的技術監(jiān)管平臺，隨時對數據信息傳送進行監(jiān)控，其次要構筑一套完整的評價、評估指標體系，對網上銀行風險進行技術風險評估監(jiān)管測評、考核。三要推進監(jiān)管手段的現代化、網絡化。
（二）規(guī)范金融機構與客戶的責任
安全技術必須以人為主，要發(fā)揮內控預警作用、進行實時監(jiān)控必須擁有先進的輔助手段，開發(fā)高級的業(yè)務處理和管理軟件，使銀行職員能按照設定的標準化格式進行操作，管理部門及時獲取所需業(yè)務數據和信息，將潛在的風險消滅在萌芽狀態(tài)中。
（二）加大市場準入監(jiān)管力度
網上銀行要接受各監(jiān)管機構的日常檢查，包括資本充足率、流動性，交易系統(tǒng)的安全性、客戶資料的保密與隱私權的保護、電子記錄的準確性和完整性等檢查。網上銀行要普遍建立相關信息資料、獨立評估報告的報告?zhèn)浒钢贫取?/p>
（三）強化信用監(jiān)管，完善社會信用體系
推動銀行信用建設，重點是要從制度上治理銀行，從源頭上堵住不良信用產生的可能，從而促進社會信用的不斷完善。督促網上銀行進一步建立完善還款記錄制度，切忌因片面追求業(yè)務量的擴大，而忽略信用風險的防范。
（四）強化法律監(jiān)管，制定相關法律法規(guī)
網上銀行的發(fā)展要有一個規(guī)范、明確的法律環(huán)境，立法機關要密切關注網絡銀行的最新發(fā)展和科技創(chuàng)新，及其對金融業(yè)和監(jiān)管造成的影響，集中力量研究、制定與完善有關的法律法規(guī)，加快立法工作，建立和完善促進網上銀行發(fā)展的有關法規(guī)，逐步形成與國際接軌的法律法規(guī)體系。（作者單位：吉林財經大學當代經濟研究）
參考文獻：
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