時(shí)間：2024-03-05 16:28:58
序論：在您撰寫(xiě)國(guó)際貿(mào)易常用結(jié)算方式時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算 托收 匯付 信用證
在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速的時(shí)代，貿(mào)易的數(shù)量、品種、金額都越來(lái)越大。以往的“銀貨兩訖”根本不可能滿足現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的需求。目前我國(guó)多數(shù)的外貿(mào)業(yè)務(wù)都是通過(guò)銀行以票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來(lái)清算國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的債務(wù)。
一、國(guó)際結(jié)算中常用支付的現(xiàn)狀分析
匯付是最早產(chǎn)生也是最簡(jiǎn)單的一種結(jié)算方式，它更多的是一種商業(yè)信用，貨款是否可以按時(shí)收入更多的是憑借企業(yè)的商業(yè)信用而言。這樣的結(jié)算方式往往風(fēng)險(xiǎn)性較大，在國(guó)際貿(mào)易使用中受到了一定的限制。為了能夠更好的降低風(fēng)險(xiǎn)，托收這一結(jié)算的支付方式就運(yùn)用而生了，然而托收這種結(jié)算方式也是商業(yè)信用領(lǐng)域中的一種，所以也不能完全滿足外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易需求。后來(lái)就慢慢演變出了以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證，它在一定程度上滿足了雙方企業(yè)在信用上的問(wèn)題，保證了雙方企業(yè)的各自利益。長(zhǎng)期以來(lái)，這種以信用證來(lái)結(jié)算的支付手段都占據(jù)了一定的地位，特別是20世紀(jì)六七十年代，信用證的支付方式比例在整個(gè)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中占據(jù)了85%的份額。但伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，國(guó)際結(jié)算方式已經(jīng)有了很大的改變，使用信用證的結(jié)算方式的企業(yè)呈現(xiàn)出稀缺之勢(shì)，越來(lái)越多的企業(yè)又開(kāi)始了以商業(yè)信用為根基的匯付與托收。尤其是中小企業(yè)比較喜歡使用匯付結(jié)算，已經(jīng)占到整個(gè)貿(mào)易往來(lái)的60%以上，并持續(xù)上升中。
為什么信用證的結(jié)算方式在貿(mào)易中越來(lái)越被少用到，其主要原因是信用證的結(jié)算方式手續(xù)較為繁瑣，支付費(fèi)用較高。伴隨全球經(jīng)濟(jì)一體化的格局加深，貿(mào)易的買(mǎi)家方面已經(jīng)初具規(guī)模，所以賣(mài)家方面的競(jìng)爭(zhēng)也甚為激烈，而選擇一種能夠更好的有利于貿(mào)易的結(jié)算方式就成為了企業(yè)在市場(chǎng)中的有力競(jìng)爭(zhēng)武器。而匯款雖然有著它的弱點(diǎn)，信用也不是很足，但是它的手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用支付少，靈活性高，這些優(yōu)點(diǎn)使得進(jìn)口商都更加樂(lè)意采用匯款的結(jié)算方式，同時(shí)對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，也使其能夠在新的貿(mào)易環(huán)境下增加競(jìng)爭(zhēng)的力度，增加出口量，拓展國(guó)際市場(chǎng)。
二、國(guó)際結(jié)算常用支付方式的比較
（一）付款責(zé)任人比較
匯付、托收、信用證這三種方式都是要通過(guò)銀行來(lái)進(jìn)行結(jié)算的，但它們之間又存在著一定的區(qū)別，其中匯付與托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)。選擇匯付與托收這樣的結(jié)算方式，那么出口商能否順利收到進(jìn)口商的貨款就完全依據(jù)于進(jìn)口商的商業(yè)信用了，進(jìn)口商是唯一付款責(zé)任人，一旦一方違約，那么就只能依靠買(mǎi)賣(mài)合同來(lái)解決了。而采用信用證的結(jié)算支付方式，那么開(kāi)據(jù)證的銀行則為付款第一責(zé)任人，只要出口商向銀行提供了符合信用證的各項(xiàng)規(guī)定的單據(jù)，那么銀行就必須見(jiàn)票即付。而對(duì)于出口商而言，如果提供信用證的銀行出現(xiàn)了信用問(wèn)題，那么也就只能通過(guò)合同來(lái)解決。
（二）不同融資方式的對(duì)比
在進(jìn)行匯付結(jié)算時(shí)，如果進(jìn)口商先對(duì)貨物進(jìn)行了一定比例的預(yù)付款的話，那么進(jìn)口商就是承擔(dān)資金的一方，如果是采取貨到付款的方式，那么承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)的就是出口商。如果采用匯付方式，那么由于進(jìn)口商自身的特點(diǎn)，那么一般不能從銀行那得到資金融通的支持。而采用托收方式的話，托收下的單據(jù)是經(jīng)銀行傳遞并控制的，這樣的結(jié)算特點(diǎn)可以使得銀行對(duì)進(jìn)口商提供融資支持，但這種融資方式的控制性較強(qiáng)，一般只有信用叫好的買(mǎi)賣(mài)雙方才可以得到融資。
三、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算常用支付
國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的來(lái)往過(guò)程中，買(mǎi)賣(mài)雙方就選擇何種結(jié)算支付方式始終都是矛盾的。這中間最關(guān)鍵是對(duì)方的信譽(yù)和資金轉(zhuǎn)賬。如果雙方要想達(dá)成意向，最直接的一種支付方式是很難達(dá)到的。所以為了滿足買(mǎi)賣(mài)雙方的需求，一般都要根據(jù)市場(chǎng)的變化，交易對(duì)象的不同，交易商品的不同，采取多種的結(jié)算方式相互組合。我們大多用以下幾種組合方式來(lái)對(duì)匯付、托收和信用證進(jìn)行使用。
（一）匯付及托收進(jìn)行搭配使用
匯付與托收的相互搭配一般是買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方先支付一定的貨物款項(xiàng)或保證金。而剩下的大部分款項(xiàng)則采取跟單托收的方式進(jìn)行支付。我們?cè)趯?shí)際貿(mào)易過(guò)程中，進(jìn)口商一般先會(huì)支付整個(gè)貨款的10%作為定金，在貨物開(kāi)始運(yùn)輸后再把40%的貨款匯付給賣(mài)方，最后采用即期付款的支付方式付清所有余下的貨款。匯付與托收相互組合搭配，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)可以更好的確保貨物發(fā)送的及時(shí)履行，同時(shí)可以節(jié)約下銀行的費(fèi)用，免去銀行辦信用證那些繁瑣的手續(xù)，大大提高辦事的效率。
（二）托收與信用證進(jìn)行搭配使用
托收與信用的相互結(jié)合使用是指一筆交易的貨款結(jié)算部分以信用證結(jié)算，部分使用托收進(jìn)行結(jié)算。我們?cè)谶M(jìn)行國(guó)際貿(mào)易往來(lái)的過(guò)程中，賣(mài)方在一般情況下都會(huì)簽發(fā)兩張匯票，這兩張匯票都是在銀行辦理了信用證的款項(xiàng)下可以憑票支付的，托收方式下的余款憑跟單匯票支取。這對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，采取一種單一的信用證方式，可以減少開(kāi)證的金額，同時(shí)減少押金的墊付，這樣可以增加周轉(zhuǎn)資金。而對(duì)于出口商而言，則可以更好的規(guī)避和控制貨款的收匯風(fēng)險(xiǎn)。
（三）匯付與信用證相互結(jié)合
匯付與信用證的結(jié)合是指以匯付方式預(yù)付小部分的貨款或者定金，其余用信用證支付大部分的貨款。在國(guó)際的貿(mào)易往來(lái)中，如果商品競(jìng)爭(zhēng)不是很大的話，那么進(jìn)口商一般會(huì)支付10%—20%的預(yù)付款項(xiàng)，剩下的款項(xiàng)再采取信用證的支付方式，這樣對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，在收到預(yù)付款和信用證后就可以立即發(fā)送貨物，這樣可以使得出口商資金的收匯更加可靠牢固。而對(duì)于一些具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)性的商品的話或交貨數(shù)量不好控制的初級(jí)商品，則大多數(shù)會(huì)采用信用支付70—80%的貨款，余下的等收到貨物后在用匯付的方式進(jìn)行支付。
參考文獻(xiàn)：
[關(guān)鍵詞] 托收 信用證 貨款結(jié)算方式
2008年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬(wàn)億美元,我國(guó)在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國(guó)和德國(guó)的第三貿(mào)易大國(guó)。貿(mào)易量的快速增長(zhǎng),就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問(wèn)題的重要性逐漸突出。目前中國(guó)對(duì)外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實(shí)際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng),貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比過(guò)去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無(wú)法收回,有些地區(qū)對(duì)外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%～20%,嚴(yán)重影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)是一個(gè)十分重要的問(wèn)題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。
國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來(lái),但在貨物貿(mào)易中,由于賣(mài)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,在國(guó)際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對(duì)貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。本文將著重分析信用證和托收這兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn),并提出相應(yīng)的防范措施。
一、托收結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
托收是指出口商為了收取貨款,出具以進(jìn)口商為付款人的匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過(guò)它的國(guó)外分行或行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí),指示銀行只有在進(jìn)口商付清全部貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件,進(jìn)口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見(jiàn),選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買(mǎi)方未付款,貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣(mài)方,賣(mài)方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)他人或運(yùn)回。而“D\A”方式的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,因?yàn)?買(mǎi)方可能簽署了承兌書(shū),取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來(lái)付款,賣(mài)方損失更大。
國(guó)際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉,手續(xù)簡(jiǎn)單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進(jìn)口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時(shí)收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化,到時(shí)拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險(xiǎn)。如果遇到這種情況,銀行對(duì)此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此,托收對(duì)進(jìn)口商有利,特別是“D\A”對(duì)進(jìn)口商更為有利,而對(duì)出口商來(lái)說(shuō)則存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如,經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價(jià),如果這時(shí)出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣(mài)他人或者把貨物運(yùn)回,有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地,進(jìn)口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒(méi)有收到貨款反而無(wú)辜受到損失?？梢?jiàn),出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負(fù)擔(dān)重,而且收匯風(fēng)險(xiǎn)很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來(lái)講,進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù),但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn),要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。
此外,在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時(shí),其最基本的交易基礎(chǔ)是買(mǎi)賣(mài)雙方必須相互信任,在其他方面沒(méi)有明顯妨礙賣(mài)方收款的諸如國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)等不利因素,托收的貨物往往是跨國(guó)公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷(xiāo)的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費(fèi)用,縮短交易時(shí)間,節(jié)約成本的愿望。
二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
正因?yàn)橥惺战Y(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買(mǎi)賣(mài)雙方的互不了解、互不信任問(wèn)題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng),向出口商開(kāi)出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面文件。
信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個(gè)方面:一是開(kāi)證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項(xiàng)單據(jù),才能保證其貨款得到及時(shí)的償付,這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn);三是信用證是獨(dú)立自足的文件,也就是說(shuō),盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立的,但一經(jīng)開(kāi)出就構(gòu)成了開(kāi)證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見(jiàn),信用證是法律意義上的獨(dú)立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來(lái)決定是否償付貨款,而與任何其他合同無(wú)關(guān)。
由于信用證結(jié)算具有上述三個(gè)特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然,能夠把原來(lái)由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān),即通常所說(shuō)的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠?yàn)檫M(jìn)出口雙方提供資金融通的便利,使得買(mǎi)賣(mài)雙方都增加了安全感,從而大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對(duì)銀行也不無(wú)裨益,銀行利用自身聲譽(yù)向外開(kāi)出信用證而獲得一定的開(kāi)證手續(xù)費(fèi)收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣(mài)方交來(lái)的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買(mǎi)方的開(kāi)證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn),使得它成為當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。
但是,目前歐美市場(chǎng)上利用信用證進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴(yán)謹(jǐn),會(huì)在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會(huì)增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國(guó)Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國(guó)的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因?yàn)樵谔釂沃袑ⅰ癕ohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。
從這個(gè)案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對(duì)于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過(guò)程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。此外,對(duì)于出口商而言,還可能因開(kāi)證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失;對(duì)于進(jìn)口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對(duì)對(duì)方履約行為的要求,但如果對(duì)方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。
三、兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較
通過(guò)以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風(fēng)險(xiǎn)高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費(fèi)用也較高。因此,對(duì)于一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。
特別地,在一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買(mǎi)賣(mài)雙方在對(duì)自身收益與風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點(diǎn)、交易習(xí)慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零(如跨國(guó)公司位居兩個(gè)國(guó)家的分公司之間的交易)的時(shí)候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時(shí),從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。
我國(guó)對(duì)外開(kāi)放時(shí)間不長(zhǎng),國(guó)內(nèi)進(jìn)出口商與國(guó)外進(jìn)出口商之間還沒(méi)有建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴(yán)謹(jǐn),也會(huì)在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn),確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低費(fèi)用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問(wèn)題。因此,從我國(guó)的國(guó)情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng),不斷開(kāi)辟市場(chǎng)空間,擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),獲得最大的比較貿(mào)易利益。
參考文獻(xiàn):
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[3]張宏?yáng)|:《國(guó)際結(jié)算方式的變化與發(fā)展趨勢(shì)》.《金融理論與實(shí)踐》,2005年第7期
關(guān)鍵詞:支付結(jié)算;國(guó)際貿(mào)易;風(fēng)險(xiǎn)控制
1引言
隨著國(guó)際貿(mào)易的迅猛發(fā)展，國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)交流越來(lái)越密切，不同國(guó)家選擇的國(guó)際貿(mào)易支付結(jié)算方式各不相同。選擇哪種支付結(jié)算方式的主動(dòng)權(quán)往往掌握在相對(duì)發(fā)達(dá)的國(guó)家手中，發(fā)達(dá)國(guó)家一般會(huì)選擇比較簡(jiǎn)單的支付結(jié)算方式，很少會(huì)主動(dòng)選擇信用證這種支付結(jié)算方式，這就導(dǎo)致近些年來(lái)信用證這種支付方式使用的頻率逐年降低。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，高速發(fā)展的全球經(jīng)濟(jì)使得越來(lái)越多的國(guó)家參與到國(guó)際貿(mào)易中，多種支付結(jié)算方式的選擇眼花繚亂，選擇一種或幾種安全有效、相對(duì)統(tǒng)一的支付結(jié)算方式是科學(xué)開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的基礎(chǔ)。當(dāng)前環(huán)境下，我國(guó)目前使用的國(guó)際支付結(jié)算方式主要有匯付、信用證和托收，不同的支付結(jié)算方式面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)各不相同，只有選擇符合目前國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的結(jié)算方式，才能在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)主動(dòng)優(yōu)勢(shì)，占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，使我國(guó)的貿(mào)易在世界站穩(wěn)腳跟。
2國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家之間的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面進(jìn)行交往而發(fā)生的以貨幣為媒介的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或資金轉(zhuǎn)移行為。而貿(mào)易結(jié)算方式就是在頻繁發(fā)生的工作基礎(chǔ)上，通過(guò)某種方式來(lái)厘清兩方之間的債權(quán)關(guān)系，通常是以銀行作為中間人，票據(jù)作為媒介方式，構(gòu)建一種融資與結(jié)算相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算體系。
2.1匯付結(jié)算
匯付是目前國(guó)際上最常用的一種支付結(jié)算方式，是指進(jìn)口商將錢(qián)款交付給銀行，銀行接受委托以一種方式將錢(qián)款交付給出口商的過(guò)程。這種方式是目前世界上唯一的一種由債務(wù)人主動(dòng)向債權(quán)人付款的結(jié)算方式。由于這種方式更加安全便捷，操作起來(lái)相對(duì)簡(jiǎn)單，使用的范圍越來(lái)越廣，越來(lái)越多的廠商更愿意使用這種方式進(jìn)行交易。隨著貿(mào)易種類(lèi)的增多，范圍的增大，匯付這種方式不僅適用于貿(mào)易結(jié)算，在非貿(mào)易結(jié)算方面也得到了廣泛的應(yīng)用，只要是屬于國(guó)際間資金的調(diào)撥都可以通過(guò)匯付的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)。由于匯付是屬于通過(guò)第三方銀行進(jìn)行的結(jié)算方式，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下四個(gè)方面:一是對(duì)于進(jìn)口商而言，一旦選擇預(yù)付款的方式進(jìn)行交易，就會(huì)延長(zhǎng)資金的占用時(shí)間，使得本企業(yè)流動(dòng)資金的一部分不能流動(dòng)，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何問(wèn)題，進(jìn)口商將會(huì)把自身暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下，承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，而出口商將不會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);二是對(duì)于出口商來(lái)講，如果選擇賒賬或者貨到付款的方式，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移到出口商本身上來(lái)，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，或者進(jìn)口商收貨之后不付款，全部風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān);三是對(duì)于采用票匯額的方式來(lái)進(jìn)行交易，容易出現(xiàn)假匯票的情況，出口商容易收到假匯票使得錢(qián)貨兩空，風(fēng)險(xiǎn)全部由出口商承擔(dān);四是選擇電匯或者信匯的方式，在出口商將貨物發(fā)出之后，銀行解付之前，進(jìn)口商向銀行提出撤銷(xiāo)匯款的請(qǐng)求，從而使結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。［1］
2.2托收結(jié)算
托收是指出口方向進(jìn)口方收取款項(xiàng)的一種方式，主要是指在國(guó)際貿(mào)易之間，出口商在發(fā)貨之后將相關(guān)單據(jù)交給銀行，通過(guò)匯票委托銀行向進(jìn)口商收取貨款，將相關(guān)單據(jù)手續(xù)轉(zhuǎn)給進(jìn)口商的方式。托收不屬于債務(wù)人或者進(jìn)口商主動(dòng)付款的方式，而是通過(guò)銀行向進(jìn)口商也就是債務(wù)人主動(dòng)催收貨款的方式，而這一形式的收款對(duì)象只能是相應(yīng)的進(jìn)口商，其他的付款人不能實(shí)現(xiàn)。托收在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易中存在的問(wèn)題主要有三個(gè):一是在國(guó)際貿(mào)易中若雙方選擇貨到付款的方式，在出口商將貨物發(fā)出后委托銀行進(jìn)行收款，銀行在催收的過(guò)程中有可能會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題，比如進(jìn)口商不按照約定時(shí)限付款或者是臨時(shí)提出一些折價(jià)要求，出口商已經(jīng)將貨物運(yùn)到進(jìn)口商國(guó)家，而進(jìn)口商由于自身原因不愿意支付貨款，又或者是想將貨款價(jià)格壓低，又或是受?chē)?guó)內(nèi)及國(guó)際行情影響導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題、財(cái)務(wù)狀況不佳等問(wèn)題，容易使進(jìn)口商無(wú)限期延期付款，無(wú)疑將加大出口商的風(fēng)險(xiǎn)，托收結(jié)算這種方式主要是根據(jù)買(mǎi)家的信用而定，一旦出現(xiàn)不講信用的買(mǎi)家，就會(huì)對(duì)賣(mài)家產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)出口商而言風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的;二是銀行工作不到位，在實(shí)際貿(mào)易中不去驗(yàn)證單據(jù)的真實(shí)性，或者銀行自身工作失誤，在進(jìn)行收款的時(shí)候，進(jìn)口商就不用承擔(dān)保證付款的責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁到銀行身上;三是不同國(guó)家之間托收的制度也是不一樣的，不同國(guó)家對(duì)托收的管理也不同，在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易中還需要更加了解各個(gè)國(guó)家的托收制度，如果對(duì)某一國(guó)家的制度不了解，在實(shí)際貿(mào)易中容易產(chǎn)生相應(yīng)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
2.3信用證
信用證是一種由開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行提出申請(qǐng)對(duì)出口商做出書(shū)面承諾，在未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)憑借相關(guān)單據(jù)向銀行申請(qǐng)付款的支付結(jié)算方式，是一種具有法律效力的書(shū)面文件。銀行一旦做出信用證則將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到自身，是由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際貿(mào)易支付結(jié)算方式。出口商與進(jìn)口商接受信用證，就需要承擔(dān)一定的付款責(zé)任，信用證是我國(guó)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易中最常采用的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。無(wú)論是哪種結(jié)算方式，都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，信用證的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四點(diǎn):一是進(jìn)口商或是出口商有可能會(huì)增加軟條款以及偽造信用證，一旦銀行沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，銀行將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失;二是銀行出具信用證容易被不法分子利用，在實(shí)際結(jié)算的過(guò)程中，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致交易雙方中的某一方出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失;三是信用證在國(guó)際結(jié)算中不僅要承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還要避免國(guó)家間的政治風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn);四是國(guó)際付款一般追求實(shí)效性，而信用證需要的手續(xù)相對(duì)復(fù)雜，資料的來(lái)回傳遞需要時(shí)間，就導(dǎo)致信用證的時(shí)效性相對(duì)匯付以及托收顯得不足。［2］
3國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1匯付結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易往來(lái)中小額的交易比較常使用匯付的手段進(jìn)行支付結(jié)算，但是不論用什么樣的支付結(jié)算方式都不能徹底避免風(fēng)險(xiǎn)，不能保證絕對(duì)的支付安全。對(duì)于交易的不同角色來(lái)說(shuō)，應(yīng)選擇不同的結(jié)算方式為自己規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō)盡量使用先付款的方式為自己規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就買(mǎi)方來(lái)說(shuō)在了解賣(mài)方信用，并且賣(mài)方信用很好的前提下選擇合適的方式來(lái)進(jìn)行交易。匯付主要是依靠買(mǎi)賣(mài)雙方的信用水平，如果雙方信用良好，使用匯付這種手段都不會(huì)產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失，與買(mǎi)賣(mài)雙方的信用程度是有高度關(guān)聯(lián)的。所以對(duì)于企業(yè)來(lái)講，在選擇匯付這種結(jié)算方式之前，為了避免對(duì)自身產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)該先做完善的背景調(diào)查，對(duì)對(duì)方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、信用歷史等都需要做深度的調(diào)查，是否曾經(jīng)存在過(guò)貿(mào)易中的不良信用記錄，確保一切都沒(méi)有問(wèn)題的前提下進(jìn)行下一步的談判合作。在貿(mào)易中選擇資質(zhì)好、背景好、信用記錄良好的企業(yè)進(jìn)行深度合作，在不能保證對(duì)方信用的前提下不選擇匯付這種結(jié)算方式。
3.2托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
在交易之前應(yīng)該對(duì)對(duì)方企業(yè)做好詳盡的背景調(diào)查，信用是否良好，是否出現(xiàn)過(guò)不良信用記錄，與背景及信用良好的企業(yè)合作是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提。即使對(duì)方企業(yè)是本企業(yè)的經(jīng)常合作伙伴，也要實(shí)時(shí)審查對(duì)方的資質(zhì)，隨時(shí)更新企業(yè)的背景調(diào)查，以防本企業(yè)麻痹大意給對(duì)手企業(yè)可乘之機(jī)，利用與本企業(yè)交易往來(lái)密切這一特點(diǎn)對(duì)本企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。背景調(diào)查主要包括對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資信狀況和能力等，盡可能全面覆蓋對(duì)方整個(gè)企業(yè)，全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);深度研究對(duì)手國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，尤其是外匯管理辦法以及貨物進(jìn)出口管理辦法，例如一些國(guó)家明確要求企業(yè)要先在國(guó)家備案獲得某種商品的進(jìn)口許可證之后才能進(jìn)口該產(chǎn)品，出口商在出口之前就應(yīng)該調(diào)查清楚進(jìn)口商是否持有該種商品的進(jìn)口許可證，以及許可證是否在有效期內(nèi)，近期內(nèi)進(jìn)口國(guó)家相關(guān)政策會(huì)不會(huì)發(fā)生改變。以防出口商將貨物運(yùn)送到進(jìn)口國(guó)之后，由于進(jìn)口商不具備資質(zhì)，導(dǎo)致貨物不能出港，停靠在碼頭，而造成大量的經(jīng)濟(jì)損失;一些國(guó)家明確要求企業(yè)在獲得相關(guān)的外匯許可證件后可進(jìn)行結(jié)匯，企業(yè)在進(jìn)出口之前要了解清楚對(duì)手企業(yè)是否具備這種資質(zhì)，以防止貨物出口之后無(wú)法及時(shí)進(jìn)行收匯工作，造成錢(qián)貨兩失;選擇資質(zhì)良好的銀行進(jìn)行合作，在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易中大部分的企業(yè)都贊同進(jìn)口商選擇代收行，所以在代收行的選擇上一定要慎重，出口商要慎重考慮進(jìn)口商選擇的代收行，因?yàn)樵谪浳镞h(yuǎn)期交單的時(shí)候，進(jìn)口商往往會(huì)通過(guò)與代收行的關(guān)系提前拿到提貨單而進(jìn)行提貨，實(shí)際上貨物會(huì)提前到達(dá)進(jìn)口商的手中，而此時(shí)進(jìn)口商容易以各種借口來(lái)推脫付款，增加了出口商的風(fēng)險(xiǎn)，所以在這種背景下就要全面考慮代收行的資質(zhì)來(lái)減少出口商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.3信用證的風(fēng)險(xiǎn)控制
信用證作為國(guó)際間應(yīng)用最為廣泛的結(jié)算方式，也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以在選擇信用證這種方式之前要盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，主要做到以下三點(diǎn):一是全面調(diào)查對(duì)手企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀以及信用程度，通過(guò)調(diào)查對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)情況篩選掉一些不符合資質(zhì)的企業(yè);二是選擇具有良好背景的開(kāi)證銀行，開(kāi)證銀行的選擇至關(guān)重要，在選擇銀行時(shí)盡量選擇一些具有良好資質(zhì)且資質(zhì)全面的國(guó)有大銀行，要全面審查那些出口業(yè)務(wù)不熟以及資質(zhì)不良的小銀行，必須嚴(yán)格審查小銀行是否有與進(jìn)口商私下開(kāi)具信用證的行為。一旦查明有此項(xiàng)行為應(yīng)堅(jiān)決不與其合作;三是選擇開(kāi)證銀行的同時(shí)也要選擇一家不是開(kāi)證銀行的銀行對(duì)本次信用證進(jìn)行保兌，保兌銀行也必須是有相關(guān)資質(zhì)且信用良好的優(yōu)質(zhì)銀行。
4結(jié)論
綜上所述，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇多種多樣，而選擇不同的結(jié)算方式的同時(shí)也需要面臨風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是作為進(jìn)口商還是出口商甚至是銀行都不能完全避免國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易之前要嚴(yán)格審查資質(zhì)，選擇適合自身的貿(mào)易結(jié)算方式，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低標(biāo)準(zhǔn)，用最小的風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的利益。
參考文獻(xiàn):
［1］羅俊勤.外貿(mào)企業(yè)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的改變與發(fā)展趨勢(shì)的調(diào)查報(bào)告［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017(21):117－119.
［2］武麗君.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的控制分析［J］．科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2017(31):199－120.
一、引言
國(guó)際結(jié)算是整個(gè)國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的重要組成部分。國(guó)際結(jié)算是由國(guó)際貿(mào)易引起，國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的規(guī)模及速度影響國(guó)際結(jié)算的變革，而國(guó)際結(jié)算的變革反過(guò)來(lái)又促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。在當(dāng)前全球一體化的進(jìn)程中，只有將國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式變得更為安全、有效和便利，才能使國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展更上一個(gè)臺(tái)階。
國(guó)際結(jié)算是指在不同國(guó)家之間發(fā)生的貨幣收付的業(yè)務(wù)，而發(fā)生在國(guó)際貨物方面的結(jié)算即為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是國(guó)際結(jié)算的核心部分，它主要涉及支付手段、結(jié)算方式和主要以銀行為中心的劃撥清算的過(guò)程。資金在銀行間的劃撥路線和方式也成為國(guó)際貿(mào)易關(guān)注的主要問(wèn)題，因?yàn)樗婕暗絿?guó)際貿(mào)易結(jié)算的效率和費(fèi)用。
最原始的交易結(jié)算方式是在交易發(fā)生的地點(diǎn)和成交的同時(shí)，交易者之間直接以貨易貨。19 世紀(jì)中葉，在英國(guó)出現(xiàn)了憑代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)付款的方法，并逐漸形成以貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)的CIF 貿(mào)易習(xí)慣，隨后銀行信用介入其中，最終產(chǎn)生了以單據(jù)為對(duì)象、以銀行信用為特征的現(xiàn)代信用證制度。信用證在全球的推廣應(yīng)用，不僅克服了進(jìn)出口各方之間互不了解、互不信任的矛盾以及資金周轉(zhuǎn)的困難，更為銀行信用保證和押匯融資提供了條件。同時(shí)，有許多企業(yè)采用跟單托收和少量的匯付來(lái)進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，形成“三足鼎立”的局面。
從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，各種支付方式結(jié)合使用和互惠互利的國(guó)際保理和“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)是國(guó)際結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)。通過(guò)采用以上幾種結(jié)算方式的結(jié)合，進(jìn)出口商克服了單一支付方式的缺陷，并控制了交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)降低了交易成本。此外，國(guó)際保理和“福費(fèi)廷”都以國(guó)際融資為主要目標(biāo)，達(dá)到雙方“雙贏”的局面，現(xiàn)在逐漸成為許多中小企業(yè)熱衷的國(guó)際結(jié)算方式。
二、 國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)分析
國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，除了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)之外，選擇結(jié)算方式也成了一種重要競(jìng)爭(zhēng)手段，且每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險(xiǎn)和“陷阱”。一方面，買(mǎi)賣(mài)雙方要考慮收匯的風(fēng)險(xiǎn)和資金的融通，另一方面，又要考慮結(jié)算和其他相關(guān)成本?，F(xiàn)就國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)和存在的風(fēng)險(xiǎn)作進(jìn)一步的分析。
（一） 國(guó)際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)付貨款和貨到付款是國(guó)際貿(mào)易中常用的、也是較簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，是通過(guò)銀行電匯T/ T或票匯D/ D 實(shí)現(xiàn)貨款的轉(zhuǎn)移。其優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算程序最簡(jiǎn)單，僅僅涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。而且，貨到付款因其相對(duì)于買(mǎi)方有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)上使用越來(lái)越廣泛。
然而，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對(duì)貿(mào)易雙方存在以下一些風(fēng)險(xiǎn)：（1） 如果采用預(yù)付，進(jìn)口商的資金占有時(shí)間較長(zhǎng)，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)；（2） 如果貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險(xiǎn)將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)同樣較重；（3） 在使用票匯時(shí)，如果信用不好，可能會(huì)使用假匯票或者變?cè)斓膮R票，導(dǎo)致錢(qián)貨兩空；（4） 在使用電匯或者信匯時(shí)，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項(xiàng)解付前向匯付行提出撤銷(xiāo)匯款的要求。
（二）國(guó)際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)
相對(duì)于信用證，托收的成本相對(duì)小了許多，因此，進(jìn)口商更加傾向于使用這種結(jié)算方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，使用較多的是該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的跟單托收，因?yàn)槠涓綆虡I(yè)票據(jù)更為詳細(xì)和安全。
但托收在實(shí)際使用中，存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）盡管相對(duì)于貨到付款，對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低許多，但托收方式仍屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣(mài)方委托銀行向買(mǎi)方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買(mǎi)方的信用，比如有些信譽(yù)不佳的買(mǎi)家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實(shí)務(wù)操作中采用托收方式收取貨款，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)仍有較大的風(fēng)險(xiǎn)；（2）托收往往受到有關(guān)國(guó)家的法律法規(guī)和社會(huì)動(dòng)蕩的影響，而且不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)于托收的做法也往往不同。在南美一些國(guó)家，由于當(dāng)?shù)氐囊恍┝?xí)慣做法，他們?cè)趯?shí)際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區(qū)使用D/P方式同時(shí)不了解這些習(xí)慣做法，可能導(dǎo)致收匯失敗。
（三） 國(guó)際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)
信用證的最大優(yōu)勢(shì)在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的結(jié)算方式。然而，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用信用證同樣存在許多風(fēng)險(xiǎn)，主要方面如下：
（1） 從效率方面來(lái)講，其機(jī)械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，即使是很細(xì)小的問(wèn)題，當(dāng)事人一方也可能蒙受巨大損失；（2） 從功能方面講，信用證的作用在于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和結(jié)算兩個(gè)方面。相對(duì)出口信用保險(xiǎn)的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之外，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)；（3） 從實(shí)效方面講，信用證程序繁雜，對(duì)于提交的單據(jù)要求嚴(yán)格，與托收相比，出口企業(yè)制單、議付行和開(kāi)證行審單三個(gè)環(huán)節(jié)上至少要多花費(fèi)5-6個(gè)工作日，在需要轉(zhuǎn)開(kāi)證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長(zhǎng)時(shí)間。
以上這些問(wèn)題，對(duì)出口商即時(shí)安全收匯埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)也是即費(fèi)錢(qián)又費(fèi)時(shí)。
（四）國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式的比較
通過(guò)下表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：作為國(guó)際貿(mào)易的雙方――買(mǎi)方和賣(mài)方，一方的有利點(diǎn)往往是另外一方面的不利點(diǎn)，即賣(mài)方收匯的安全系數(shù)增加會(huì)引起買(mǎi)方收貨風(fēng)險(xiǎn)的增大。盡管雙方都希望最大程度地保護(hù)自身的利益，但是現(xiàn)實(shí)中又不存在絕對(duì)的“雙贏”。不論是哪種結(jié)算方式都可能對(duì)一方或者雙方產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如何促使雙方在“保護(hù)自己”和“對(duì)方接受”取得一種平衡就顯得十分重要。
表1 國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式比較
注：數(shù)字越小其選擇的偏好率越高
三、國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
在具體一筆業(yè)務(wù)中，我們采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于各當(dāng)事人自身收益衡量與風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。為了減少給不法商人欺詐的機(jī)會(huì)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長(zhǎng)補(bǔ)短。根據(jù)不同國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取具有一定針對(duì)性和可行性的防范措施就顯得十分必要。
（一）匯付方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
實(shí)際業(yè)務(wù)中匯付的使用主要集中在電匯的小額貿(mào)易中。由于除了前T/T之外，其他任何一種結(jié)算方式都不能保證100%安全收匯方式。
因此，對(duì)賣(mài)方而言應(yīng)該盡可能選擇預(yù)先支付的手段，在萬(wàn)不得已的情況下，才考慮采用其他的匯付方式：而對(duì)于買(mǎi)方，在確定賣(mài)方有極高的信用的情況下，可以采用T/T的方式進(jìn)行交易。
（二）托收方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
1．調(diào)查對(duì)方信用，選擇可靠的合作伙伴。出口商在交易前要慎重調(diào)查合作伙伴的資質(zhì)，選擇可靠的合作伙伴，即使是多次打過(guò)交道的客戶(hù)也應(yīng)仔細(xì)調(diào)查和考察其資信狀況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。對(duì)客戶(hù)的調(diào)查范圍主要應(yīng)包括:經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)能力、產(chǎn)品的市場(chǎng)行情、以往的資信狀況（通過(guò)有關(guān)商務(wù)部門(mén)或者駐外機(jī)構(gòu)）等等。
2.了解出口國(guó)的有關(guān)貿(mào)易條例和法規(guī)。由于各個(gè)進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制條例和法規(guī)不盡相同，因此，在和一個(gè)實(shí)行嚴(yán)格貿(mào)易管制的國(guó)家的進(jìn)口商打交道時(shí)一定要謹(jǐn)慎。比如有些國(guó)家規(guī)定進(jìn)口方在進(jìn)口某種商品時(shí)必須事先獲得進(jìn)口許可證，因此出口商在裝運(yùn)貨物之前必須收到進(jìn)口商寄來(lái)的進(jìn)口許可證副本或取得進(jìn)口許可證的通知電報(bào)后再發(fā)貨。有的國(guó)家規(guī)定進(jìn)口要取得外匯許可，因而出口商也要了解對(duì)方是否申請(qǐng)到外匯，否則，出口商的收匯將無(wú)保證。
3．盡量選用即期付款交單。由于D/ P遠(yuǎn)期付款方式的具體掌握方法在國(guó)際上尚無(wú)明確的規(guī)定，各國(guó)的處理方法也不同，因此，D/ P遠(yuǎn)期托收還存在許多爭(zhēng)議，因此出口商應(yīng)慎重使用。如果使用，特別要對(duì)期限加以控制，一般應(yīng)掌握在不超過(guò)從出口地到進(jìn)口地的運(yùn)輸時(shí)間。另外，在與歐美及拉美國(guó)家的進(jìn)口商打交道時(shí)，盡量不要采用D/ P遠(yuǎn)期方式結(jié)算，因?yàn)檫@些地方對(duì)D/P作D/A的操作方式。
4．選擇信譽(yù)良好的代收行。在出口業(yè)務(wù)中經(jīng)常有一些進(jìn)口商，他們同意D/ P支付方式，但提出由自己來(lái)選擇代收行，這時(shí)一定不能貿(mào)然答應(yīng)他們的要求。因?yàn)檫M(jìn)口商既然特意指定代收行，就說(shuō)明他與該行具有良好關(guān)系，在遠(yuǎn)期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關(guān)系提前借出貨運(yùn)單據(jù)提貨，貨到手后再找借口拖延支付貨款，這時(shí)，即使出口商想追究代收行的責(zé)任，也常常由于地域的問(wèn)題不能取得理想結(jié)果。因此，應(yīng)該通過(guò)駐外機(jī)構(gòu)了解對(duì)方所在地的代收銀行的信用，確保收匯的安全性。
5．出口合同爭(zhēng)取使用對(duì)自身有利的術(shù)語(yǔ)成交。對(duì)于出口商而言，采用CIF術(shù)語(yǔ)較為有利，因?yàn)樵贑IF 術(shù)語(yǔ)下由賣(mài)方自辦保險(xiǎn)。出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式時(shí)，可能會(huì)因?yàn)檫M(jìn)口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果出口商事先投保，就可以得到保險(xiǎn)公司的賠償。
6． 交易前找可信的商。托收業(yè)務(wù)畢竟是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，出口商在采用這種方法回收貨款時(shí)要作最壞打算，要考慮到因種種原因會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商拒絕付款贖單，使已發(fā)運(yùn)到目的地的貨物將面臨無(wú)人提取從而變質(zhì)喪失效用的局面。這時(shí)如果出口商在托收合同中規(guī)定了國(guó)外的“必要時(shí)”，就可以由其去代收行取單、提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)甚至尋找新的買(mǎi)主，這樣會(huì)使出口商的損失降到最低。
（三）信用證方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
1．做好客戶(hù)資信調(diào)查?？蛻?hù)資信調(diào)查主要包括對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況、清償能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格情況等，通過(guò)信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料，對(duì)以往交易情況做出分析。通過(guò)調(diào)查研究，選擇資信可靠、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)的客戶(hù)進(jìn)行交易，為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。
2．加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證銀行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用，因而開(kāi)證行的信用至關(guān)重要。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開(kāi)出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口商遭受損失。為防范這一風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，在訂約時(shí)具體規(guī)定信用證的開(kāi)證行，并要求由開(kāi)證行以外的另一家銀行對(duì)該證進(jìn)行保兌。
3.認(rèn)真訂立買(mǎi)賣(mài)合同。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)該預(yù)先在買(mǎi)賣(mài)合同中對(duì)信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后產(chǎn)生爭(zhēng)議。信用證有多種類(lèi)型，各自有自身的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方應(yīng)該慎重進(jìn)行選擇。比如，對(duì)于買(mǎi)方而言應(yīng)該爭(zhēng)取使用遠(yuǎn)期信用證，這樣可以緩解資金壓力，加快資金的使用效率，便于生產(chǎn)或者銷(xiāo)售產(chǎn)品，如果賣(mài)方有欺詐行為，可以有一定的時(shí)間讓買(mǎi)方向法院提出解除貿(mào)易的命令，降低自身的損失。對(duì)于賣(mài)方而言，應(yīng)該爭(zhēng)取對(duì)方的開(kāi)證行開(kāi)立不可撤銷(xiāo)的保兌信用證，增加信用證的使用安全。
關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；教學(xué)；課程
中圖分類(lèi)號(hào)：F240 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）13-0079-02
經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中國(guó)市場(chǎng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)外經(jīng)貿(mào)的無(wú)縫接軌，就需要大量熟知國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和操作方法的專(zhuān)業(yè)人員。為了充分迎合市場(chǎng)需求，很多高校都開(kāi)設(shè)了國(guó)際結(jié)算課程。國(guó)際結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際金融專(zhuān)業(yè)的核心課程之一，一方面要求學(xué)生掌握國(guó)際結(jié)算的常用規(guī)則，一方面要求其熟練掌握實(shí)務(wù)操作程序，因此這門(mén)課程的教學(xué)改革著眼點(diǎn)應(yīng)按照理論充分結(jié)合實(shí)踐的方式來(lái)進(jìn)行。
一、教學(xué)內(nèi)容的適應(yīng)性調(diào)整
1.提高國(guó)際結(jié)算實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容比重。國(guó)際結(jié)算課程操作性強(qiáng)，教學(xué)內(nèi)容繁復(fù)，知識(shí)點(diǎn)細(xì)碎，而且國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)多與國(guó)際慣例接軌，因此急需在教學(xué)中加大實(shí)踐環(huán)節(jié)。在實(shí)踐教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，設(shè)計(jì)合理的實(shí)踐方式和方法。國(guó)際結(jié)算授課可加大實(shí)踐課程課時(shí)分配比例，實(shí)踐課程中的操作指導(dǎo)可以將外貿(mào)公司的實(shí)物單證作為教學(xué)工具，讓學(xué)生就單證進(jìn)行審核，例如信用證章節(jié)可以讓學(xué)生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。
2.國(guó)際結(jié)算課程可根據(jù)學(xué)生不同的專(zhuān)業(yè)方向和就業(yè)方向選講不同的課程內(nèi)容。如對(duì)國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的學(xué)生側(cè)重于外貿(mào)單證的填寫(xiě)，國(guó)際金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生側(cè)重于各類(lèi)結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程，例如如何審核信用證、審核單據(jù)等等。國(guó)際結(jié)算課程對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)與外貿(mào)函電、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程承上啟下，在講解國(guó)際結(jié)算課程時(shí)外貿(mào)知識(shí)的注入更有利于學(xué)生理解國(guó)際結(jié)算的規(guī)則。
二、教學(xué)方法和手段的更新
1.雙語(yǔ)教學(xué)。國(guó)際結(jié)算采用雙語(yǔ)教學(xué)是因這門(mén)課程的特點(diǎn)而定的，國(guó)際結(jié)算內(nèi)容主要涉及結(jié)算方式、融資方式、進(jìn)出口貿(mào)易或非貿(mào)易工具的使用。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)既與商業(yè)銀行的外匯結(jié)算部門(mén)緊密聯(lián)系，又和外貿(mào)公司、貨運(yùn)公司和保險(xiǎn)公司緊密聯(lián)系，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所使用的工具語(yǔ)言多為英文，并且國(guó)際結(jié)算課程本身所使用的術(shù)語(yǔ)涉及大量的英文表述，國(guó)際貿(mào)易慣例、外貿(mào)單證和票據(jù)均使用英文制作。雙語(yǔ)教學(xué)可以幫助學(xué)生順利掌握結(jié)算工具的使用，更好地掌握結(jié)算的基本知識(shí)和技能。
2.案例教學(xué)。國(guó)際結(jié)算的傳統(tǒng)教學(xué)方法拘泥于多媒體課件或者板書(shū)，教師以課堂講授理論知識(shí)為主。學(xué)生對(duì)從沒(méi)接觸過(guò)的具體操作業(yè)務(wù)很陌生，在單據(jù)和結(jié)算方式的講授過(guò)程中，需要結(jié)合大量實(shí)際案例和設(shè)計(jì)練習(xí)題。在教學(xué)實(shí)踐當(dāng)中，我運(yùn)用了案例討論法來(lái)幫助學(xué)生理解掌握抽象的理論知識(shí)和繁復(fù)的實(shí)務(wù)操作流程。將學(xué)生分組，各個(gè)組承擔(dān)不同的業(yè)務(wù)角色進(jìn)行案例討論。案例教學(xué)的意義在于：首先，學(xué)生可以針對(duì)不同的案例情景，站在不同的當(dāng)事人角度進(jìn)行討論，既模擬了實(shí)務(wù)操作環(huán)節(jié)，又引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。其次，活躍了課堂氣氛，增強(qiáng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，同時(shí)促使學(xué)生主動(dòng)思維，提高語(yǔ)言表達(dá)能力和分析問(wèn)題的能力。最后，在討論過(guò)程中，教師可以及時(shí)了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，從而能夠加以引導(dǎo)，提高了教學(xué)的時(shí)效性。
3.實(shí)踐教學(xué)。在實(shí)踐教學(xué)中，本著提高學(xué)生動(dòng)手能力的原則設(shè)計(jì)實(shí)踐環(huán)節(jié)。第一，要解決的是結(jié)算工具的使用問(wèn)題，如單據(jù)的繕制，三種主要的結(jié)算工具：匯票、本票和支票，學(xué)生要學(xué)會(huì)認(rèn)識(shí)和填寫(xiě)各種英文單據(jù)，教學(xué)采用課堂練習(xí)的方式，當(dāng)堂練習(xí)當(dāng)堂講解。第二，認(rèn)識(shí)三種主要的結(jié)算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業(yè)務(wù)實(shí)踐環(huán)節(jié)占用時(shí)間較多，因其也是最為常用的結(jié)算方式之一。具體的實(shí)習(xí)和實(shí)踐環(huán)節(jié)，通過(guò)進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)實(shí)習(xí)，參與具體業(yè)務(wù)的操作，通過(guò)案例實(shí)習(xí)讓學(xué)生較快掌握課堂講授的內(nèi)容。第三，實(shí)踐內(nèi)容加快更新。向?qū)W生介紹最新的銀行保函和信用證等的國(guó)際慣例和使用規(guī)則，加快更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)點(diǎn)。
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關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；國(guó)際結(jié)算方式；發(fā)展趨勢(shì)；對(duì)策
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.46
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1002-0594(2009)12-0046-05
收稿日期：2009-07-07
一、導(dǎo)論
國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間因經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、文化、政府交流等所引發(fā)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系的清償或貨幣收付活動(dòng)。其中，具有貿(mào)易背景的國(guó)際結(jié)算被稱(chēng)為貿(mào)易國(guó)際結(jié)算，而不具備貿(mào)易背景的被稱(chēng)為非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算。非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算以匯款為主，操作比較簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)小。而通常情況下，貿(mào)易國(guó)際結(jié)算較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)大，也因此成為學(xué)者研究的重點(diǎn)。
眾所周知，國(guó)際結(jié)算通常分為三大支付或結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細(xì)分為預(yù)先付款、延期付款和賒賬銷(xiāo)售等；托收又可以細(xì)分為即期(付款交單)托收、遠(yuǎn)期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細(xì)分為備用信用證、保兌信用證、對(duì)開(kāi)信用證、循環(huán)信用證、背對(duì)背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)程度和辦理程序。因此，進(jìn)出口雙方如何選擇合適的國(guó)際結(jié)算方式，對(duì)保護(hù)其特定國(guó)際貿(mào)易方式的安全與效益至關(guān)重要。
一般地說(shuō)，國(guó)際結(jié)算方式的選擇是基于各方當(dāng)事人對(duì)該方式的風(fēng)險(xiǎn)程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國(guó)際結(jié)算方式是預(yù)先付款(Cash in advance)，進(jìn)口方最希望選擇的國(guó)際結(jié)算方式是賒賬銷(xiāo)售(Open Account)，而這些方式的最大問(wèn)題是各方的風(fēng)險(xiǎn)程度極度不均衡，即一方的風(fēng)險(xiǎn)極小而另一方的風(fēng)險(xiǎn)極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對(duì)出口方以及托收對(duì)進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。
在國(guó)外，從歷史傳統(tǒng)的角度看，信用證曾是全球國(guó)際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式，在20世紀(jì)60和70年代占比高達(dá)85％(郭建軍，2005)，因?yàn)檫@種結(jié)算方式總體上對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方所提供的保護(hù)比較均衡，不像其它方式那樣，對(duì)一方非常有利但可能對(duì)另一方非常不利。相比之下，信用證結(jié)算方式，一方面，使出口方可以通過(guò)銀行信用憑證，在發(fā)貨、提交相符單據(jù)條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進(jìn)口方可以通過(guò)規(guī)定所需要的信用證單據(jù)條款，來(lái)獲得自己的付款安全和按時(shí)收到貨物。然而，20世紀(jì)80年代以來(lái)，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式逐步下滑，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的非信用證結(jié)算方式，如托收和匯款，越來(lái)越多地被企業(yè)廣泛采用，甚至可以說(shuō)，它們正在逐步取代信用證成為主流的結(jié)算方式。
在我國(guó)，根據(jù)隨機(jī)抽取的參加2008年4月第103屆廣交會(huì)二期的陶瓷、禮品和玩具行業(yè)的共59家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，這些企業(yè)在國(guó)際結(jié)算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見(jiàn)表2)，使用率在超過(guò)50％以上的企業(yè)占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業(yè)針對(duì)不同客戶(hù)，通常將兩種結(jié)匯方式進(jìn)行混合搭配使用。可見(jiàn)，就國(guó)際結(jié)算方式的選擇而言，中國(guó)和全世界一樣面臨相近的基本發(fā)展趨勢(shì)。
另外，伴隨著全球金融危機(jī)，與國(guó)際結(jié)算有關(guān)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加劇。如根據(jù)新華網(wǎng)廣州2009年4月17日電，一張?zhí)崾緪阂馓颖軅鶆?wù)的美國(guó)進(jìn)口商的“緊急避險(xiǎn)令”就張貼在第105屆廣交會(huì)交易團(tuán)的辦公室門(mén)口，提醒中國(guó)企業(yè)注意防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，這從一個(gè)方面顯示了在新形勢(shì)下國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加劇的現(xiàn)實(shí)。
本文擬就國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢(shì)以及產(chǎn)生的原因與潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反思，并在此基礎(chǔ)上提出可行的對(duì)策建議。
二、國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)與原因分析
(一)國(guó)際結(jié)算基本方式中占主導(dǎo)地位的信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長(zhǎng)期以來(lái)，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買(mǎi)方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來(lái)愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來(lái)進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國(guó)家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)貿(mào)易國(guó)際結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點(diǎn)，信用證在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的使用比率已經(jīng)由20世紀(jì)70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)，其使用比例也在逐步的下降之中。
造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結(jié)算方式本身存在的弱點(diǎn)有關(guān)。其主要弱點(diǎn)有：(1)由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買(mǎi)賣(mài)”行為，只要“單證相符”，開(kāi)證銀行就一定要付款，進(jìn)口商也一定要“付款贖單”。因而，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時(shí)，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過(guò)于苛刻條款，造成“單證不符”，導(dǎo)致開(kāi)證行的拒付；(3)開(kāi)證行在開(kāi)立信用證時(shí)，通常向進(jìn)口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長(zhǎng)，該資金被銀行無(wú)償占用；(4)信用證與其它方式相比，費(fèi)用過(guò)高(表4)，手續(xù)過(guò)繁，結(jié)算所需時(shí)間較長(zhǎng)，一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)至少六個(gè)主要環(huán)節(jié)，即買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)證，買(mǎi)方銀行開(kāi)立信用證，賣(mài)方銀行通知、轉(zhuǎn)遞、保兌信用證，賣(mài)方銀行議付、付款、承兌信用證項(xiàng)下的匯票和，或單據(jù)并索匯，買(mǎi)方銀行償付或付款，買(mǎi)方贖單提貨。這與國(guó)內(nèi)現(xiàn)行各種結(jié)算方式相比，無(wú)疑手續(xù)更繁瑣、時(shí)間更長(zhǎng)。(5)在中國(guó)的商業(yè)銀行中，信用證項(xiàng)下的單據(jù)議付多半實(shí)行的是“收妥結(jié)匯”的辦法，即出口方銀行收到國(guó)外付款行的款項(xiàng)后才將信用證下的款項(xiàng)付給出口企業(yè)，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對(duì)票據(jù)及單據(jù)的一種買(mǎi)入行為”，這與國(guó)際上通用的買(mǎi)單結(jié)匯的方法是不一樣的，這種結(jié)算方式無(wú)異于基于商業(yè)信用的托收方式。
除此以外，另一個(gè)重要的原因還在于，現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易已由賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)，要求買(mǎi)方出具信用證的方式逐漸落伍。進(jìn)口商考慮到信用證結(jié)算方式對(duì)自己意味著費(fèi)用高、占?jí)嘿Y金大、手續(xù)繁雜等眾多不利，便依賴(lài)自身的較強(qiáng)議價(jià)力(Bargaining
power)不再接受信用證結(jié)算方式。
(二)國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用
國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買(mǎi)票據(jù)(Forfeiting)等，越來(lái)越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會(huì)取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位(程祖?zhèn)サ龋?001)。例如，保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務(wù)方式。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國(guó)的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。對(duì)進(jìn)口商而言，運(yùn)用國(guó)際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢(shì)在于能獲得無(wú)追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶(hù)提供賒銷(xiāo)、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力：特別是那些出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力，而且可以得到融資。對(duì)進(jìn)口商而言，可以利用賒銷(xiāo)、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購(gòu)進(jìn)更多的貨物，節(jié)省了因開(kāi)立信用證而付出的高額的開(kāi)證保證金，加快了資金和貨物的流動(dòng)，增加了利潤(rùn)。對(duì)銀行而言，開(kāi)展保理業(yè)務(wù)不僅豐富了業(yè)務(wù)品種，拓展了金融服務(wù)領(lǐng)域，而且可以從中獲得更多的利潤(rùn)，找到新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。特別是在外資銀行和跨國(guó)金融集團(tuán)進(jìn)入我國(guó)金融市場(chǎng)與我國(guó)商業(yè)銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該積極開(kāi)展保理等新型業(yè)務(wù)。
(三)國(guó)際結(jié)算中的混合結(jié)算方式日趨增多
國(guó)際結(jié)算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結(jié)算方式的相結(jié)合或綜合運(yùn)用，如部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款采用驗(yàn)貨(特別大型設(shè)備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結(jié)算：或部分貨款采用T/T預(yù)先付款結(jié)算，部分貨款采用信用證結(jié)算等等。采用混合國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)在于使買(mǎi)賣(mài)雙方分?jǐn)傄恍┙Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和成本，以有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式合約。因此，混合國(guó)際結(jié)算方式日趨受到青睞。如根據(jù)對(duì)2007年參加廣交會(huì)企業(yè)之一，即江蘇醫(yī)保進(jìn)出口(集團(tuán))公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)本公司與墨西哥以家公司的進(jìn)口業(yè)務(wù)就采取了10％預(yù)付定金，40％發(fā)貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。
(四)國(guó)際結(jié)算的電子化程度越來(lái)越高
在全球，國(guó)際交易中的電子化支付越來(lái)越普遍(愛(ài)德華等，2002)。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中。目前我國(guó)開(kāi)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)加押、核押等安全功能，因此，國(guó)際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。但是，新一代貿(mào)易、結(jié)算合一網(wǎng)，即BO IERO已經(jīng)出現(xiàn)，并開(kāi)始運(yùn)行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網(wǎng)絡(luò)對(duì)提高國(guó)際結(jié)算速度和效率非常重要。
(五)國(guó)際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
在我國(guó)，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動(dòng)匯率機(jī)制下，國(guó)際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場(chǎng)化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動(dòng)幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時(shí)不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國(guó)際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大(卓小芬，2007)。
(六)跨境人民幣結(jié)算日趨普遍
在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響不斷擴(kuò)散的情況下，為順應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)和企業(yè)的要求，保持我國(guó)與周邊國(guó)家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國(guó)務(wù)院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國(guó)家，并且由中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》于2009年7月2日正式實(shí)施。中廣網(wǎng)北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點(diǎn)半，我國(guó)首筆跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)在中國(guó)銀行順利完成，這標(biāo)志著人民幣國(guó)際化向前邁進(jìn)了一大步。今后，跨境人民幣結(jié)算必將日趨普遍。開(kāi)展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算可以使我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)在跨境或國(guó)際貿(mào)易中通過(guò)選擇本國(guó)貨幣辦理結(jié)算而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)推動(dòng)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)也具有十分重要的意義。
三、國(guó)際結(jié)算發(fā)展趨勢(shì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策
上述國(guó)際結(jié)算發(fā)展趨勢(shì)同時(shí)意味著一些潛在風(fēng)險(xiǎn)增大，例如，混合結(jié)算方式的廣泛應(yīng)用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風(fēng)險(xiǎn)加大；附屬結(jié)算方式的日益廣泛應(yīng)用也意味著銀行操作難度加大，安全風(fēng)險(xiǎn)增大。除此以外，信用證結(jié)算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢(shì)。這是因?yàn)?，進(jìn)出口方與任何新的客戶(hù)、大的定單客戶(hù)或缺乏完全了解和信賴(lài)的客戶(hù)開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易，信用證才是一種風(fēng)險(xiǎn)最均衡的或?qū)﹄p方都比較安全的結(jié)算方式。依賴(lài)商業(yè)銀行信用的信用證結(jié)算方式無(wú)疑還是比以賴(lài)商業(yè)信用的匯款或托收結(jié)算方式更加安全和可靠。
鑒于目前國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢(shì)與潛在風(fēng)險(xiǎn)，本文建議政府、商業(yè)銀行和進(jìn)出口企業(yè)從以下幾個(gè)方面積極采取措施加以應(yīng)對(duì)：
(一)權(quán)力機(jī)關(guān)應(yīng)積極完善機(jī)制，健全法規(guī)制度，為國(guó)際結(jié)算發(fā)展提供一個(gè)安全、可靠和便利的發(fā)展環(huán)境
一是中央政府應(yīng)加快推動(dòng)人民幣匯率機(jī)制的改革步伐，以減少匯率風(fēng)險(xiǎn)與成本；二是中央銀行應(yīng)考慮整個(gè)金融系統(tǒng)電子化建設(shè)的全面規(guī)劃，努力建立統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享；三是法規(guī)部門(mén)應(yīng)根據(jù)UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例、URC522托收統(tǒng)一規(guī)則、2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則、國(guó)際保理慣例規(guī)則等國(guó)際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，積極推動(dòng)采用EDI進(jìn)行國(guó)際結(jié)算，使單據(jù)通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳輸，實(shí)現(xiàn)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和自動(dòng)化。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)新品種，加大國(guó)際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要
國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)商業(yè)銀行的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)提出了更高的要求，我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)要抓住這一歷史機(jī)遇，加大對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)注程度和投入力度。一是商業(yè)銀行應(yīng)重視對(duì)以爭(zhēng)攬國(guó)際結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務(wù)的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養(yǎng)力度，提高國(guó)際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，大力開(kāi)展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買(mǎi)票據(jù)等各種融資新業(yè)務(wù)，在為客戶(hù)提供安全、資金融通的同時(shí)，為自己創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)；二是商業(yè)銀行應(yīng)簡(jiǎn)化信用證業(yè)務(wù)手續(xù)，提高效率，節(jié)
約成本。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)UCP600的條款，進(jìn)一步簡(jiǎn)化信用證業(yè)務(wù)處理程序，縮短結(jié)算時(shí)間，降低結(jié)算費(fèi)用，以增強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)對(duì)客戶(hù)的吸引力；三是商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，相互促進(jìn)，發(fā)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。人民幣業(yè)務(wù)可以帶來(lái)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，國(guó)際結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要配套人民幣資金的支持，因此商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，大力發(fā)展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)，也可以依靠國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)推動(dòng)人民幣存、貸、匯等各種業(yè)務(wù)的發(fā)展；四是商業(yè)銀行應(yīng)積極建立有效、完備的內(nèi)控管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)智，要求國(guó)際結(jié)算操作必須嚴(yán)格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責(zé)的明確規(guī)范辦理業(yè)務(wù)，同時(shí)明確對(duì)外授信與業(yè)務(wù)操作流程的不同責(zé)任劃分，在符合國(guó)際慣例的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的管理體系。
(三)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)積極選擇信用證、混合結(jié)算方式，以及保理、包買(mǎi)票據(jù)等附屬?lài)?guó)際結(jié)算方式，合理選擇國(guó)際結(jié)算貨幣等多種措施加以有效應(yīng)對(duì)
一是對(duì)任何新客戶(hù)或大單業(yè)務(wù)，進(jìn)出口企業(yè)，特別是出口方，應(yīng)首先堅(jiān)持使用信用證結(jié)算方式或?qū)ψ约和耆欣慕Y(jié)算方式結(jié)算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴(lài)的基礎(chǔ)上再考慮采取托收或匯款方式進(jìn)行結(jié)算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進(jìn)出口企業(yè)采用多種方式相結(jié)合的混合結(jié)算方式結(jié)算，相互做到妥協(xié)和讓步，以利于順利達(dá)成交易，并確保各方可以承受的風(fēng)險(xiǎn)程度；三是出口方應(yīng)積極辦理保理、包買(mǎi)票據(jù)等附屬?lài)?guó)際結(jié)算方式以及外匯遠(yuǎn)期交易、信用保險(xiǎn)、擔(dān)保等金融服務(wù)降轉(zhuǎn)嫁或低收匯風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。四是建議在國(guó)際貿(mào)易中合理選擇國(guó)際結(jié)算貨幣，一是在現(xiàn)有跨境外貿(mào)易條件允許的情況下，力爭(zhēng)以本國(guó)貨幣計(jì)價(jià)，即力爭(zhēng)以人民幣作為國(guó)際結(jié)算貨幣的原則，從而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，即在出口貿(mào)易中，力爭(zhēng)選擇硬貨幣來(lái)計(jì)價(jià)結(jié)算，而在進(jìn)口貿(mào)易中，力爭(zhēng)選擇軟貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算。另外，也可以采取軟硬貨幣對(duì)半策略、進(jìn)出口貨幣一致原則等，使買(mǎi)賣(mài)雙方平等互利，并將匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的相互抵消。
另外，建議進(jìn)出口企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶(hù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)所有往來(lái)客戶(hù)逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來(lái)資料兩部分?；举Y料反映客戶(hù)的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來(lái)資料則反映與客戶(hù)的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶(hù)的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶(hù)的具體情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶(hù)不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對(duì)資信好的客戶(hù)可以做遠(yuǎn)期結(jié)算，額度也可以放大，而對(duì)資信差的客戶(hù)，盡量做即期結(jié)算，降低額度，甚至改回銀行信用結(jié)算方式，力爭(zhēng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞:國(guó)際貿(mào)易;支付方式;風(fēng)險(xiǎn)分析;理性選擇;匯付;托收;信用證
中圖分類(lèi)號(hào):F740文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1009-2374(2010)01-0100-02
在目前的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式中,最基本的有三種:匯款、托收、信用證。另外,還有一些延伸的結(jié)算方式,如銀行保函、備用信用證等。在實(shí)務(wù)中,現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法,如電匯中加入第三方(船方)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于貿(mào)易雙方而言,不同的支付方式在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。支付條款是國(guó)際貿(mào)易合同的一個(gè)主要內(nèi)容。選擇正確支付方式能使進(jìn)出口雙方在貨款收付方面的風(fēng)險(xiǎn)得到控制,并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融,從而促進(jìn)交易目的的實(shí)現(xiàn)。在一般的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同中通常只單獨(dú)使用某一種方式。但在特定情況下,也可在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來(lái)使用。總之,在選擇中應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點(diǎn)出發(fā),本著風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟脑瓌t,選用綜合結(jié)算方式,從而促成進(jìn)出口商的雙贏。
一、常用支付方式簡(jiǎn)介以及風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)方式簡(jiǎn)介
貿(mào)易中最常用的支付方式有三種:
1.匯付(Remittance),是指匯款人(債務(wù)人)主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行,委托其使用某種結(jié)算工具,通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行,將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方。其分為:電匯(T/T),票匯(D/D),信匯(M/T),其中電匯使用較其余兩種普遍。
2.托收(Collection),是指由債權(quán)人(出口商)開(kāi)立匯票,委托銀行通過(guò)其海外分支行或行,向國(guó)外債務(wù)人(進(jìn)口商)收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收,跟單托收根據(jù)交單條件的不同,可以分為付款交單(D/P遠(yuǎn)期,D/P即期),承兌交單(D/A)。
3.信用證(L/C),信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買(mǎi)方(開(kāi)證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求,開(kāi)給賣(mài)方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。
(二)常用支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯款。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大,資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算,可以是貨到付款,也可以是預(yù)付貨款。預(yù)付貨款的結(jié)算方式有利于出口商,對(duì)進(jìn)口商不利,對(duì)于出口商來(lái)說(shuō),就資金而言,貨物運(yùn)出前已得到一筆貨款或稱(chēng)之為無(wú)息貸款,出口商可以先收款后購(gòu)貨出運(yùn),主動(dòng)權(quán)在出口商的手中,就風(fēng)險(xiǎn)而言,一方面,預(yù)付貨款的支付對(duì)于進(jìn)口商日后可能出現(xiàn)的違約行為起到了一定的制約作用;另一方面,一旦進(jìn)口商違約,出口商預(yù)付貨款抵扣部分貨款及費(fèi)用,減少其損失。
因此,匯款方式結(jié)算,資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在買(mǎi)賣(mài)雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)(如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物)和資金壓力由一方完全承擔(dān),另一方則相對(duì)有利。
2.托收。使用托收方式時(shí),對(duì)于出口商來(lái)說(shuō),承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。在D/P條件下,代D/P遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)在于有些國(guó)家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期等同于D/A處理習(xí)慣。在D/A條件下,由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后,即可取得貨運(yùn)單據(jù),憑以提取貨物。也就是說(shuō),出口人已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障依賴(lài)進(jìn)口人的信用,一旦進(jìn)口人到期不付款,出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此,出口人對(duì)接受這種方式,一般采用很慎重的態(tài)度。
3.信用。在信用證貿(mào)易中,作為信用出借方的銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)也難以獨(dú)善其身。雖然有UCP500作為銀行的“免責(zé)條款”,但信用證的一個(gè)重要特征――“銀行付第一性的付款責(zé)任”。如果在Applicant不能按期付款的情況下,則為第一付款人的銀行也得必須將信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)付給Beneficiary。這樣銀行便會(huì)面臨大量的呆壞賬,從而會(huì)給銀行自身的生存與發(fā)展帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。所以在當(dāng)今世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下,信用危機(jī)的加劇,國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩不定,因此出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用不同收款方式,其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同,從而影響到外匯的及時(shí)收回,這對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生重大影響。所以在國(guó)際貿(mào)易中要選擇正確的支付方式,使貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)降低到最小,從而得到利益的最大化。
二、選擇支付方式時(shí)貨幣時(shí)間價(jià)值對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響
貨幣時(shí)間價(jià)值是指資金對(duì)時(shí)間指數(shù)的變化關(guān)系。例如為一個(gè)組織收購(gòu)出口產(chǎn)品或出口產(chǎn)品的生產(chǎn),一次貸款為a元,利率為1;經(jīng)過(guò)n段時(shí)間后,累計(jì)償還國(guó)家的本利和為b-a(1+I)b,b為資金的外來(lái)值?，F(xiàn)在從動(dòng)態(tài)角度來(lái)考慮時(shí)間因素對(duì)出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的影響。1994年,我國(guó)出口總額為1210億美元,假如我們能從支付方式上爭(zhēng)取早收匯一天,短短一天之差,而貨幣的時(shí)間價(jià)值對(duì)出口可使國(guó)家全年增加或減少利息收入為5041.7萬(wàn)美元,可使外貿(mào)企業(yè)全年增加或減少的貸款利息支出為3.056億人民幣元。
因此在國(guó)際貿(mào)易中,支付方式的合理選擇,決定收匯時(shí)間的長(zhǎng)短,決定單據(jù)所經(jīng)過(guò)的路線,必須正確選擇支付方式。
1.匯付方式中的時(shí)間對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。在國(guó)際貿(mào)易匯款方式中,電匯最為常見(jiàn),電匯通常是銀行間的直接通訊,中間環(huán)節(jié)少,電匯速度極快,一般賣(mài)方在一兩天即可收到。貨款匯付的收匯時(shí)間則取決于買(mǎi)賣(mài)雙方采用的匯付方式。對(duì)于預(yù)付貨款,隨訂單付現(xiàn),賣(mài)方可以取得利息而且不必?fù)?dān)心國(guó)際上匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。但是對(duì)于交貨付現(xiàn),買(mǎi)方有可能拖欠貨款,使其承單貸款利息支出,而且可能有匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2.托收方式中時(shí)間對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。托收方式下結(jié)算時(shí)間是先發(fā)貨后付款,其收款時(shí)間又因托收種類(lèi)的不同而不同。在托收方式中,由于銀行的介入,加長(zhǎng)了單據(jù)和貨款的寄送距離,同時(shí),委托人在委托銀行收取貨款時(shí),還必須加上辦理托收手續(xù)的時(shí)間,在代收行收到貨款時(shí),通過(guò)郵告(或電告)托收行,款已收安轉(zhuǎn)賬,托收行收到款后再將貨款劃撥出口方,這樣收匯時(shí)間大大加長(zhǎng),我們從貨幣的時(shí)間價(jià)值來(lái)考慮,影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。
3.信用證付款方式對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響。信用證支付方式下,賣(mài)方收款時(shí)間在發(fā)貨后備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款,若果單據(jù)齊全并符合要求,議付銀行就可支付貨款。由于信用證方式是銀行信用,只要單證相符,不必因進(jìn)口人故意阻攔而推遲收款,時(shí)間短于托收。由于我國(guó)中國(guó)銀行不采用真正意義的議付,往往等到付款行把錢(qián)匯到通知行(或議付行)才付款給出口人,影響外貿(mào)企業(yè)及時(shí)收匯,從而影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
在國(guó)際外貿(mào)過(guò)程中,對(duì)于金額數(shù)目稍大款項(xiàng),往往在出口企業(yè)訂立合同時(shí),訂立電報(bào)索匯條款來(lái)縮短收款時(shí)間,并且采用即期付款信用證方式收款,加快資金的國(guó)收。在以上三種分析中,由于支付方式不同,收匯路徑不同,收款時(shí)間的長(zhǎng)短也不相同,從而使企業(yè)在利息收入,支出方面產(chǎn)生很大影響。同時(shí)還必須承受匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
三、支付方式的合理選擇
在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來(lái)中,買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)于支付問(wèn)題的矛盾始終存在,其中最重要的兩個(gè)問(wèn)題是資金的周轉(zhuǎn)和雙方的信任。要想順利的促成交易的達(dá)成,就必須找到一種雙方都能接受的方式,有時(shí)一種方式并不能解決這種矛盾。但一筆交易的貨款結(jié)算,可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此),也可根據(jù)不同的交易商品、不同的交易對(duì)象、不同的交易方式將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及時(shí)收匯,或有利于妥善處理付匯。因此從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看,單純用某一種結(jié)算方式并不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng),有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
托收與信用證結(jié)合使用。信用證與托收結(jié)合也是一種雙方容易接受的支付方式。信用證和D/A和銀行保函結(jié)合在一起使用,或要求使用由代收銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票,這樣原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用,出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。在這種方式下,一筆交易的貨款,余額用托收方式結(jié)算,部分用信用證方式支付。這種結(jié)合形式的具體做法通常是:信用證規(guī)定受益人(出口人)開(kāi)立兩張匯票,屬于信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運(yùn)單據(jù)附在托收的匯票項(xiàng)下,按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。
此外,還有匯付與托收結(jié)合、匯款與信用證相結(jié)合等形式。我們?cè)陂_(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí),究竟選擇哪一種結(jié)合形式,必須酌情而定。
匯付與托收相結(jié)合如:定金的部分以T/T辦理,主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付,至于一些余款,以T/T的方式進(jìn)行。匯款與信用證相結(jié)合如:先采取T/T的形式預(yù)付定金10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù),又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款,同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。
綜上所述,國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇恰當(dāng)與否,會(huì)直接導(dǎo)致出口人能否安全、快捷地得到貨款。因此,我國(guó)出口商在國(guó)際貿(mào)易往來(lái)中,對(duì)支付方式的選擇除了要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)方的成本外,還要考慮更多的因素,如應(yīng)出口商的經(jīng)營(yíng)意圖、貨物的供求狀況、綜合考慮對(duì)方的資信等級(jí)、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類(lèi)、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低、盡最大努力達(dá)到雙贏的目標(biāo)。同時(shí),靈活熟悉地運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算,對(duì)于分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義,對(duì)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易更順利地發(fā)展也起著很重要的作用。
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