時間：2022-11-02 00:55:50
序論：在您撰寫企業(yè)資金管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
1、一些企業(yè)的管理層對資金管理認識不到位，片面性追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現(xiàn)金流重要性和資金時間價值的認識。尤其是在當前金融危機背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風險進行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風險大的項目。
2、資金管理意識淡薄，企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識。
（二）企業(yè)的資金管理手段落后不適應(yīng)企業(yè)實際。
資金管理手段落后，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團公司不在少數(shù)。其突出表現(xiàn)是：
1、企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個子公司、各種業(yè)務(wù)出現(xiàn)富余，由于未形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難以有效監(jiān)督，風險較大。
2、部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無法利用，導致整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費極大。
（三）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，企業(yè)監(jiān)督機制不健全。
由于企業(yè)各種關(guān)系錯綜復(fù)雜，所以形成各種各樣的關(guān)系網(wǎng)和個別領(lǐng)導不重視，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)管理弱化、數(shù)字失真、防范不利，不能達到真正的監(jiān)督。另外，由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，很多企業(yè)的財會人員都是從屬的，意志完全受領(lǐng)導者的支配，使財務(wù)監(jiān)督流于形式，財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重，由于片面追求利潤指標，往往年度考核時經(jīng)營績效好似正常，但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。
二、如何加強企業(yè)資金管理
（一）要企業(yè)對資金管理意識，增強效率。
首先，企業(yè)需要加強員工的資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識是由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業(yè)應(yīng)提升員工對于資金管理的認識，將資金工作責任分解到相關(guān)部門和個體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的運行。另外企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流量的觀念。在財務(wù)管理的具體工作中根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流且計劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告。
（二）要加強資金協(xié)同的管理。
現(xiàn)代協(xié)同理論認為，協(xié)同將導致整個系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序，從而放大系統(tǒng)的功效。主要做到以下幾點:一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系；二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃’三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系，對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系’四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進行相互調(diào)劑、相互融通’五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協(xié)調(diào)，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。
（三）完善企業(yè)資金管理的制度。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須在管理體制方面實現(xiàn)政企分開，彌補法人治理結(jié)構(gòu)的漏洞，建立健全監(jiān)督機制、激勵機制、經(jīng)營機制。同時，企業(yè)內(nèi)部要有高度組織性和嚴格的紀律性。企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，以規(guī)范資金管理的制度，以規(guī)范資金管理工作、加強資金管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高資金管理信息質(zhì)量、保證資金管理的真實性和完整性，以維護企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，使其適應(yīng)激烈的市場競爭。
（四）利用先進的信息管理技術(shù)。
隨著計算機的普及和信息化建設(shè)的推進，各企業(yè)的信息化建設(shè)的推進，各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為必然。要提高企業(yè)的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術(shù)為手段，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統(tǒng)。
（五）提高人員素質(zhì)。
1、終身學習的意識。企業(yè)員工只有具備終身學習的意識，才能夠跟上社會的發(fā)展變化，滿足工作的需求。
2、強烈的法律意識。近幾年來，財務(wù)人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財務(wù)人員在工作中沒有熟悉法律的相關(guān)權(quán)利和責任，在處理有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的時候，在沒有意識下就觸犯了法律規(guī)章制度，給企業(yè)和個人帶來了嚴重的損失。
3、競爭意識。當前社會，由于競爭不斷滲透到社會的每一個領(lǐng)域，使得企業(yè)之間，單位職工之間的競爭壓力越來越大。因此，在企業(yè)中，財務(wù)人員更應(yīng)該具備緊迫感和強烈的競爭意識，只有增強會計人員的競爭意識，激勵他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強中求強，這樣才能適應(yīng)新時代的社會發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的競爭中站穩(wěn)腳步。
三、結(jié)論
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施；建議
一、資金管理概述
資金管理是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃及財務(wù)狀況，對企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營及利潤分配全過程資金進行統(tǒng)籌安排的理財活動，資金管理涵蓋了從資金籌集到產(chǎn)品生產(chǎn)并銷售后資金回籠的全過程，主要內(nèi)容為資金結(jié)算管理、資金流管理及資金風險控制。資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。在當前激烈的市場競爭環(huán)境中，完善的資金管理能夠保障企業(yè)不斷提高資金使用效率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場競爭優(yōu)勢。目前，企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業(yè)的市場應(yīng)變能力，且充分調(diào)動員工的積極性，但該模式下容易產(chǎn)生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問題。集中管理模式下能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進行統(tǒng)一使用、調(diào)配，有效避免資金沉淀等低效率問題，但會影響員工的積極性，且對配套措施要求較高。集中管理模式可以細分為：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，該模式下企業(yè)的結(jié)算資金收支業(yè)務(wù)均由資金管理部門集中統(tǒng)一控制和調(diào)度，公司內(nèi)部子公司或下屬單位不能通過外部銀行賬戶進行資金結(jié)算?，F(xiàn)金支配權(quán)及控制權(quán)均上收至公司總部，資金總部對公司資金具有高度審批權(quán)及控制權(quán)，該模式適用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，且規(guī)模較小、經(jīng)營區(qū)域范圍較小的企業(yè)；二是結(jié)算中心模式，該模式下結(jié)算中心是企業(yè)資金結(jié)算和支付業(yè)務(wù)的管理性機構(gòu)，負責企業(yè)內(nèi)部各部門、子公司之間的資金結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。企業(yè)下屬各單位或子公司在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并與其外部賬戶關(guān)聯(lián)，確保結(jié)算中心對其資金收付的實時監(jiān)控，該模式適用于成長期和成熟期的企業(yè)；三是財務(wù)公司模式。該模式下，企業(yè)的資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)通過企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的財務(wù)公司進行結(jié)算，財務(wù)公司不僅具有結(jié)算功能，還可為其成員單位或企業(yè)提供擔保、資信調(diào)查、資產(chǎn)管理咨詢等業(yè)務(wù)，該模式適用于對資金集中控制要求不高的企業(yè)。
二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
（一）資金結(jié)算方面
資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環(huán)”。首先，企業(yè)普遍存在多頭開戶、資金分散的現(xiàn)象，造成資金閑置及浪費。企業(yè)普遍存在銀行賬戶較多的現(xiàn)象，尤其是經(jīng)營地域廣、業(yè)務(wù)范圍大、業(yè)務(wù)規(guī)模大的國有企業(yè)，其結(jié)算賬戶往來資金頻繁、結(jié)算資金數(shù)額較大。由于經(jīng)營地域分散、且經(jīng)營項目數(shù)量大，在各地開立的銀行結(jié)算賬戶也較多，企業(yè)資金廣泛分散于各銀行賬戶中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業(yè)資金閑置，出現(xiàn)資金被挪作他用而形成“體外循環(huán)”，威脅到企業(yè)資金的安全性。同時，由于資金歸集模式落后，還是通過傳統(tǒng)的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對資金支付結(jié)算的快捷、便利性要求，同時也增加了企業(yè)財務(wù)人員的工作負擔。
（二）資金流管理方面
資金預(yù)算管理體制不完善，導致企業(yè)營運資金不足。企業(yè)資金預(yù)算制度不完善，導致企業(yè)經(jīng)營決策缺乏科學依據(jù)，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)緊張的局面。企業(yè)資金預(yù)算依賴個人的管理經(jīng)驗和預(yù)測估計，導致預(yù)算編制不準確、不嚴謹、可行性不強，企業(yè)資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問題突出，企業(yè)資金使用效率低下，資金安全無保障。由于資金預(yù)算管理的薄弱，導致企業(yè)資金管理不能從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，資金收支安排缺乏整體性，甚至導致企業(yè)收不抵支，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難等嚴重的問題。資金管理信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)資金的實時監(jiān)控。目前，我國企業(yè)對資金信息的收集和傳遞方式較傳統(tǒng)、單一，難以實現(xiàn)對企業(yè)資金的實時監(jiān)控。雖然有些企業(yè)已經(jīng)采用了ERP系統(tǒng)，但由于財務(wù)人員對軟件配套功能模塊沒有充分掌握，ERP只發(fā)揮了結(jié)算的基礎(chǔ)功能，而ERP軟件的預(yù)算管理、融資信貸、資金監(jiān)控功能沒有得到充分發(fā)揮。結(jié)算系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)軟件不對接，不利于實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合。企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)未實現(xiàn)信息對接與共享，導致資金管理信息與企業(yè)財務(wù)信息無法實現(xiàn)信息的互通共享，造成重復(fù)作業(yè)。資金管理信息與財務(wù)信息的數(shù)據(jù)口徑不一，也無法形成企業(yè)內(nèi)部信息規(guī)模優(yōu)勢，降低了企業(yè)財務(wù)管理效率。
三、加強企業(yè)資金管理的措施和建議
（一）根據(jù)企業(yè)實際情況選擇適宜的資金管理模式
資金管理的目標是實現(xiàn)資金的集中、成本費用的下降、資金監(jiān)控的強化以及資金使用效率的提升。為實現(xiàn)資金管理的目標，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)根據(jù)企業(yè)資金管理特點、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)營范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)選擇資金管理模式的標準為：若企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)期，企業(yè)規(guī)模較小且經(jīng)營范圍較局限，對資金集中管理具有強烈要求，可采用統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式；若企業(yè)處于成長期或成熟期，需要對企業(yè)資金的收支進行及時了解及監(jiān)控，又需要保持企業(yè)下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結(jié)算中心模式。該模式下，企業(yè)資金管理是通過資金管理部門的部門職能實現(xiàn)的，采取收支兩條線的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業(yè)務(wù)，公司資金通過網(wǎng)銀系統(tǒng)實現(xiàn)上收和下?lián)埽浞直Ｕ狭讼聦賳挝坏淖灾餍约胺e極性的同時，又實現(xiàn)了資金的實時監(jiān)控；若企業(yè)屬于經(jīng)營規(guī)模龐大的控股經(jīng)營公司，希望實現(xiàn)分權(quán)程度高的現(xiàn)金集中管理，則可采用財務(wù)公司模式。該模式下，財務(wù)公司對下屬單位的賬戶沒有實際控制權(quán)，且開戶單位與財務(wù)公司屬業(yè)務(wù)合作關(guān)系。財務(wù)公司可以為企業(yè)提供投資理財、單位貸款、信用擔保、融資租賃、證券發(fā)行及投資等綜合性金融服務(wù)，可以有效提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，實現(xiàn)內(nèi)部資金的靈活使用、調(diào)配。
（二）加快企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)
積極引用最新計算機信息處理技術(shù)并統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)各個管理系統(tǒng)的信息對接與互通是實現(xiàn)“資金集中管理”的技術(shù)支撐。首先，積極采用最新、最先進的信息處理技術(shù)，如云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進信息處理技術(shù)，是推廣資金管理科學方法與手段的實現(xiàn)渠道。前沿信息技術(shù)的引用，能夠提高企業(yè)資金管理的智能化、科學化水平，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學性與可行性。其次，統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的對接與互通。統(tǒng)一財務(wù)管理軟件，加強與軟件開發(fā)商的業(yè)務(wù)合作與探討，根據(jù)企業(yè)自身情況“私人定制”企業(yè)專屬財務(wù)管理軟件，打通各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)，從而實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合，加速企業(yè)業(yè)務(wù)信息的溝通交流，有效提升企業(yè)管理決策的時效性。加強財務(wù)管理人員對財務(wù)管理系統(tǒng)的認識及應(yīng)用能力，確保業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)各項先進、智能功能模塊充分發(fā)揮作用，如利用財務(wù)軟件可實現(xiàn)企業(yè)的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理、資金預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理、票據(jù)通、現(xiàn)金流量、銀企對賬、財務(wù)分析等的全過程管理，同時，還可發(fā)揮會計憑證錄入、查詢、審核、進賬等多種賬務(wù)處理功能。
（三）加強資金結(jié)算管理
加強銀行賬戶管理，建立企業(yè)統(tǒng)一賬戶。將企業(yè)的不同銀行賬戶資金統(tǒng)一歸集到單一賬戶進行支付結(jié)算，建立統(tǒng)一的企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)和銀企接口。通過建立統(tǒng)一賬戶系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶的沉淀，并節(jié)約支付結(jié)算費用，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算系統(tǒng)減少資金在途時間，有效提高資金周轉(zhuǎn)、結(jié)算效率。另外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶資金，能夠提高企業(yè)在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金的集中管理、監(jiān)控和實時預(yù)警。企業(yè)應(yīng)積極借鑒國際先進的資金管理理念，與國內(nèi)軟件開發(fā)商合作，研發(fā)設(shè)計適合企業(yè)實際情況的資金管理系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括以下功能：首先，實現(xiàn)資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結(jié)算賬戶的資金統(tǒng)一歸集，并可根據(jù)企業(yè)不同部門的資金需求進行資金分配、調(diào)度。其次，具有資金風險管控功能，可根據(jù)企業(yè)資金流量數(shù)據(jù)進行實時預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動的異常，有效防范企業(yè)資金管理風險。最后，提高資金業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化。資金管理新系統(tǒng)能夠有效提高資金數(shù)據(jù)傳輸效率以及業(yè)務(wù)處理效率，從而降低財務(wù)人員的業(yè)務(wù)壓力。
（四）強化資金控制管理
1.加強企業(yè)的資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理是優(yōu)化資金管理的前提與基礎(chǔ)，資金預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)正常運營的資金需求，根據(jù)企業(yè)資金需求及時進行籌資，并對閑置資金進行投資以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。資金預(yù)算管理能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，并降低企業(yè)資金成本。強化資金預(yù)算管理，應(yīng)從以下方面著手：一方面，采取科學的預(yù)算編制方法，制定科學、可行的資金預(yù)算方案。企業(yè)在資金預(yù)算編制時，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷量及產(chǎn)品市場價格、以往年度的生產(chǎn)經(jīng)營成本、安全設(shè)施建設(shè)費用、企業(yè)職工福利及企業(yè)文化建設(shè)等成本費用，充分了解歷史年度的現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制的精確性。另一方面，嚴格控制企業(yè)成本支出。在預(yù)算額度內(nèi)使用企業(yè)資金，并規(guī)范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強化企業(yè)的投融資管理。首先，根據(jù)企業(yè)資金預(yù)算，制定科學、合理的企業(yè)融資計劃。對企業(yè)融資工作進行提前規(guī)劃與安排，可以為企業(yè)爭取更多的資金籌集時間，爭取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過度籌資導致的資金浪費。其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范制定投資規(guī)劃及方案，將企業(yè)閑置資金投放到企業(yè)經(jīng)營所需的資本性項目，推動企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及規(guī)劃的逐步實施，有效整合、延伸企業(yè)價值鏈，為企業(yè)及其股東創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。
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[關(guān)鍵詞]企業(yè)， 資金管理
隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的進一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競爭的關(guān)鍵在于財務(wù)資金管理。
一、加強企業(yè)資金管理的意義
資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風險。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財務(wù)管理的核心。
二、企業(yè)資金管理方面存在的問題
1.缺乏嚴格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責任人，但并沒有按規(guī)定程序批準單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。
2.預(yù)算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當及時追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務(wù)相分離，從組織機構(gòu)設(shè)置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序等。
三、對于加強資金管理所提出的幾點建議
1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開立管理銀行賬戶，不應(yīng)當多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務(wù)負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財務(wù)負責人應(yīng)當對合法合規(guī)手續(xù)的完備性負責。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項資金都應(yīng)當由財務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開管理。
2.嚴格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標與執(zhí)行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當對全年資金的需求量進行預(yù)測。各企業(yè)結(jié)合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進度和各相關(guān)預(yù)算、計劃調(diào)整情況，編制月度滾動預(yù)算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應(yīng)當提出申請追加預(yù)算。
3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會計行為，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機制。單位的主要負責人對本單位實施內(nèi)部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計劃管理、固定資產(chǎn)、對外投資、項目招標等經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)及事項，應(yīng)該實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。
企業(yè)在籌資活動中應(yīng)當由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調(diào)查研究和論證，然后進行集體決策。
企業(yè)在對外投資活動中應(yīng)當根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟環(huán)境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應(yīng)當組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。
企業(yè)應(yīng)該加強資金營運的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機構(gòu)的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時收付，來實現(xiàn)資金的合理占用及營運的良性循環(huán)。定期召開資金調(diào)度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業(yè)資金管理中相關(guān)問題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。
參考文獻：
[1]薛映桃.淺談如何加強企業(yè)資金管理及控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009,(21)
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業(yè)財務(wù)管理，更好地避免財務(wù)風險。財務(wù)管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務(wù)風險的最直接的導火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應(yīng)的解決對策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運轉(zhuǎn)［1］。
2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領(lǐng)導對資金管理部門進行比較大的行政干預(yù)，導致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導致內(nèi)部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計信息失真的現(xiàn)象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經(jīng)驗和直覺［2］。很多中小企業(yè)在籌資的時候往往會存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規(guī)模，技術(shù)力量不強，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導致許多項目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業(yè)在實際生產(chǎn)運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業(yè)資金管理的對策
3.1對資金進行全面預(yù)算
企業(yè)的正常經(jīng)營離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進行監(jiān)督、審計、控制、考核的時候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行疏通。
3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度
健全的財務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督；其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點對項目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性［3］。另外，內(nèi)部審計監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績還遠遠不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業(yè)的資金經(jīng)營活動。
3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展
合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進企業(yè)計劃目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)在進行資金的管理中，要盡可能對債務(wù)與股權(quán)以及風險與收益進行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結(jié)語
總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責任公司）
參考文獻
［1］ 袁慶輝.加強企業(yè)資金管理提高資金運營效果［J］.中國市場.2010，34（04）：23-25.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預(yù)算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務(wù)活動，造成不必要的浪費。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據(jù)，不應(yīng)該站出來，不應(yīng)該提到，盈虧不實，不良資產(chǎn)比例過高，財務(wù)風險加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計監(jiān)督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計制度不健全，很多時候只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)跟著會計走，會計按照領(lǐng)導意圖走”，財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，由于會計核算的隨意性，財務(wù)報表編制不實，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財務(wù)會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據(jù)一定時期的經(jīng)營目標和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實現(xiàn)經(jīng)營目標，應(yīng)該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。設(shè)計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的準確預(yù)測和分析，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責任落實，監(jiān)督機制。對各種企業(yè)支出的主要項目，必須經(jīng)過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務(wù)管理，使用臨時的債務(wù)資金補充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務(wù)部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標制定資金使用總體計劃，財務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務(wù)部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務(wù)，或是時間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設(shè)，債務(wù)，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因為現(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量？企業(yè)的財務(wù)活動其實質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。因為現(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強的一項資產(chǎn)，同時也是收益性最差的一項資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應(yīng)采取各種措施，加強現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。（1）現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。（2）現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時，應(yīng)加快收款的速度，而在管理支出的時候，應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊?，現(xiàn)金日?？刂频哪康?，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財產(chǎn)，設(shè)備，原材料，成品，所有應(yīng)收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業(yè)基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn)；存在；倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標準，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎(chǔ)上才可能進行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運用效益、效率為導向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，所以應(yīng)加強預(yù)算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
[1] 李海英.淺談加強企業(yè)貨幣資金管理[J].時代金融，2007（3）.
關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。
一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1、盲目投資,短貸長投
一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風險和經(jīng)營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。
2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用
企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預(yù)測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應(yīng)付款項的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預(yù)算或管理不嚴的現(xiàn)象
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛
企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
二.加強流動資金管理的途徑與對策
1、盤活資金存量,提高資金使用效率
（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。
（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。
2、應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務(wù)風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理
（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
參考文獻：
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[2]李海波．財務(wù)管理[M]．立信會計版社.2001．
（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識
企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不緊缺，能及時周轉(zhuǎn)，但都忽略了不同經(jīng)濟環(huán)境下資金的時間價值對資金運籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學性。在經(jīng)營過程中應(yīng)把資金時間價值引入財務(wù)管理，在資金籌集、運用等方面都應(yīng)考慮這一因素，這是提高財務(wù)管理水平的必要前提。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但我國企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的正確認識，因此對經(jīng)營活動的預(yù)測缺乏科學性，最終導致對現(xiàn)金流量無法進行準確預(yù)測。
（二）資金使用結(jié)構(gòu)不合理
資金使用結(jié)構(gòu)上的不合理，主要反映在：一是流動資金占用結(jié)構(gòu)不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長期聯(lián)營投資，有的聯(lián)營項目連資金付息成本也難以收回。
我國大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉(zhuǎn)，財務(wù)風險陡增。另外，流動資金內(nèi)部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應(yīng)收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購進原材料，造成庫存積壓嚴重，原材料占流動資金的60%以上，造成速動比率低下，資金占用結(jié)構(gòu)很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務(wù)風險和經(jīng)營風險。而且缺乏有效的資金使用機制，這是我國企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。
（三）內(nèi)部管理制度不嚴，造成資金沉淀
1、銷售管理不嚴，造成資金體外沉淀
有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績指標，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地擴大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。
2、 盲目采購造成資金體內(nèi)沉淀
由于不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個新問題，有的企業(yè)對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務(wù)，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個原因。
二、資金管理的對策建議
（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預(yù)算制度
公司應(yīng)建立完善各項資金管理，以期從財務(wù)制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協(xié)調(diào)并指導各部門的財務(wù)活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應(yīng)著重建立完善工程項目資金預(yù)算制度，資金預(yù)算制度是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預(yù)算管理之中，以資金為紐帶，實行分級預(yù)算管理。從項目開發(fā)階段制定初步資金預(yù)算，據(jù)此項目實施階段編制項目整體的資金預(yù)算，并報經(jīng)公司批準執(zhí)行；公司依據(jù)每個項目資金預(yù)算編制公司整體資金預(yù)算、滾動的年度資金預(yù)算，以及依此的月度或季度資金計劃，以達到有效地控制資金風險，提高資金使用效益。
（二）準確評價資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量
企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時會有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也應(yīng)越大；如果企業(yè)遇到廉價原材料或者其他資產(chǎn)擴大的機會，便需要現(xiàn)金大量購入，這會產(chǎn)生投機性的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營期間，當企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查。
（三）提高資金運作水平，降低資金使用成本
為把企業(yè)資金運作好，就要采取多項措施。①研究國家相關(guān)的金融政策，及時調(diào)整企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)，打好利率的時間差，降低企業(yè)財務(wù)費用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟效益；②盡量降低應(yīng)付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度，減少財務(wù)費用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時用大額的應(yīng)收票據(jù)到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時間；⑤積極爭取國家對企業(yè)的各項優(yōu)惠政策，爭取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標，千方百計地加大貨款回籠力度，對存貨加強管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。
（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道
為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財務(wù)費用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作，如進出口銀行、出口信用保險公司和國家開發(fā)銀行等對出口有政策支持的金融機構(gòu)；與商業(yè)銀行建立授信機制，如中國銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。
三、結(jié)語
