時(shí)間：2022-03-19 16:11:52
序論：在您撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理碩士論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
Space軟件對項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)計(jì)量，在較為深入地了解我國項(xiàng)目管理發(fā)
展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)和聚類分析，探究我國項(xiàng)目管理理論現(xiàn)有研究熱點(diǎn)領(lǐng)
域和新興領(lǐng)域的研究主題，并對我國項(xiàng)目管理理論研究特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，以推動我國項(xiàng)目管理
理論的進(jìn)一步發(fā)展與完善?
〔關(guān)鍵詞〕項(xiàng)目管理；碩士學(xué)位論
文；科學(xué)計(jì)量；信息可視化
DOI：10.3969/j
.issn.1008-0821.2014.01.024
〔中圖分類號〕F062.4 〔文獻(xiàn)標(biāo)識碼〕A 〔文章編號
〕1008-0821（2014）01-0110-05
Analysis of the Topics of Ch
ina Project Management Theory Research
——Based on the View of Scientometric Analysis of Master Degree
Thesis
Zhu Fangwei1 Song Haoyang1 Hou Jianhua2
（1.Faculty of Management and Economics，Dalian University of Technology，Dali
an 116024；
2.Humanities Department，Dalian University，Dalian 116024，China）HT〗
〔Abstract〕”BZ〗Use CiteSpace software to analyze the Master degree thesis of project ma
nagement in China in Scientometrics method.Based on an in-depth understanding of
the development of project management in China，this paper explored the themes o
f the existing hot and emerging field project management theory through keywords
co-occurrence network and cluster analysis.Then summarized the features of Chin
as project management researching and proposed some advises about the future d
evelopment of project management theory to promote the further development and i
mprovement of Chinas project management theory.
〔Key words〕project manageme
nt；master dissertation；scientometrics；information visualization
我國項(xiàng)目管理理論的學(xué)習(xí)與研究始于20世紀(jì)60年代?1960年，華羅庚最早將項(xiàng)目管理的
主要方法之一網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)引進(jìn)國內(nèi)，并命名為“統(tǒng)籌法”，自此拉開了我國項(xiàng)目管理研究
與應(yīng)用的序幕?1965年6月，《人民日報(bào)》發(fā)表了華羅庚的《統(tǒng)籌方法平話》，進(jìn)一步促進(jìn)
了網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)在我國的推廣與應(yīng)用[1]?這一時(shí)期，我國的項(xiàng)目管理主要處于理
論方法學(xué)習(xí)與推廣階段?
20世紀(jì)80年代末，現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論在國內(nèi)工程實(shí)踐領(lǐng)域得到廣泛的應(yīng)用?其中，利用世界
銀行貸款所建設(shè)的云南魯布格水電站飲水導(dǎo)流工程，首次采用了國際招標(biāo)和項(xiàng)目管理方法，
并取得了很好的效果[2]?隨后，一些大型工程建設(shè)項(xiàng)目如二灘水電站?三峽水利
樞紐建設(shè)相繼采用了項(xiàng)目管理的方法和模式?
進(jìn)入90年代后，相關(guān)研究者開始著手我國項(xiàng)目管理理論體系的構(gòu)建工作，并于1991年成立了
我國第一個(gè)項(xiàng)目管理專業(yè)學(xué)術(shù)性組織，中國項(xiàng)目管理研究委員會?截至2000年，委員會總共
開過3次學(xué)術(shù)年會和兩次國際研討會[3]?由該委員會組織構(gòu)建的《中國項(xiàng)目管理
知識體系》?內(nèi)部發(fā)行的《項(xiàng)目管理》刊物以及《國際項(xiàng)目管理專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)》，對我
國項(xiàng)目管理理論的研究和人才的培養(yǎng)起到了積極的促進(jìn)作用?
近年來，我國項(xiàng)目管理理論研究和人才培養(yǎng)得到了快速的發(fā)展和廣泛的應(yīng)用，而國內(nèi)高等院
校和機(jī)構(gòu)則成了理論研究與人才培養(yǎng)的主力軍?20世紀(jì)90年代開始，相關(guān)高校開始設(shè)立項(xiàng)目
管理專業(yè)，將其作為管理科學(xué)與工程一級學(xué)科下的自主設(shè)置二級學(xué)科，培養(yǎng)碩士?博士等各
層次專業(yè)人才?截至2012年，全國具有項(xiàng)目管理專業(yè)學(xué)位授予權(quán)的院校和機(jī)構(gòu)共有133所，
其中，具有博士學(xué)位授予權(quán)的院校和機(jī)構(gòu)有97所?高層次人才的培養(yǎng)大大推動了我國項(xiàng)目管
理理論研究的發(fā)展，學(xué)位論文的研究成果在很大程度上體現(xiàn)了我國學(xué)者對項(xiàng)目管理前沿探索
的最新成就[4]?
目前，已有一些學(xué)者通過對我國項(xiàng)目管理的發(fā)展過程?特點(diǎn)以及未來的發(fā)展趨勢進(jìn)行不同程
度的研究分析，以期指導(dǎo)該領(lǐng)域未來的發(fā)展[5-7]?但多數(shù)研究都是從個(gè)人的視
角出發(fā)，帶有較強(qiáng)的主觀性?相比之下，陸紹凱統(tǒng)計(jì)了《國際項(xiàng)目管理學(xué)報(bào)》和中國優(yōu)秀博
碩士論文數(shù)據(jù)庫中有關(guān)項(xiàng)目管理的研究性論文，分析了從1999-2003年間我國項(xiàng)目管理研究
主題和應(yīng)用行業(yè)領(lǐng)域情況，具有一定程度的客觀性?
本文使用CiteSpace軟件對項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)計(jì)量與可視化分析，并繪制
可視化網(wǎng)絡(luò)圖譜，在保證客觀性和有效性的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目管理理論研究熱點(diǎn)領(lǐng)域和新興領(lǐng)
域及其主要主題進(jìn)行分析?較為客觀地反映了我國項(xiàng)目管理理論研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，借此
為未來項(xiàng)目管理理論研究提供一定的指導(dǎo)?
1 我國項(xiàng)目管理學(xué)位論文的基本情況
在中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫（CDFD）?全國高校學(xué)位論文文摘數(shù)據(jù)庫（CALIS）?中國
國家圖書館和萬方學(xué)位論文等數(shù)據(jù)庫中，以“學(xué)科專業(yè)名稱=項(xiàng)目管理”?“時(shí)間=不限～
2012年”為條件進(jìn)行數(shù)據(jù)檢索，經(jīng)去重處理后共獲得博士論文37篇，碩士論文7 344篇
?
盡管存在數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)不全的情況，但現(xiàn)有數(shù)據(jù)能夠代表項(xiàng)目管理研究學(xué)位論文整體數(shù)量分布
情況和研究方向?其中，項(xiàng)目管理專業(yè)博士學(xué)位論文數(shù)量較少，說明該專業(yè)博士人才的培養(yǎng)
工作尚處于起步階段，碩士學(xué)位論文對項(xiàng)目管理理論研究起到主要的推動作用?
從各年論文數(shù)量的分布狀況看，2005年的論文數(shù)量最少，2006-2009年間論文數(shù)量出現(xiàn)驟增
，于2009年達(dá)到最大量，隨后幾年論文數(shù)量出現(xiàn)小幅下降，具體數(shù)據(jù)如圖1所示?由此，可
以判斷，自2005年開始項(xiàng)目管理碩士研究生培養(yǎng)及理論研究得到快速發(fā)展，整體呈現(xiàn)上升態(tài)
勢?
按各院校論文總數(shù)對學(xué)位論文的產(chǎn)出單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)排序，排名前20的高產(chǎn)院校論文數(shù)量共占
文獻(xiàn)數(shù)據(jù)總量的90.1%，具體數(shù)據(jù)如圖2所示?結(jié)合各院校背景和發(fā)展實(shí)際來看，論文產(chǎn)量
較高的院校通常開設(shè)了項(xiàng)目管理工程碩士學(xué)位，如北京郵電大學(xué)的項(xiàng)目管理教育
中心和中國海洋大學(xué)的在職研究生培養(yǎng)，這在一定程度上也反映了對專業(yè)項(xiàng)目管理人才的旺
盛需求?但需要注意的是項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文的數(shù)量并不能完全代表理論研究水平，學(xué)術(shù)
型項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文對于項(xiàng)目管理理論的發(fā)展與完善有著重要的作用?此外，在20所院
校中理工科院校占14所，其論文數(shù)量占20所院?？偭康?5.9%，說明項(xiàng)目管理雖然屬于管理
科學(xué)，但與IT?科技?建筑等理工科項(xiàng)目實(shí)踐聯(lián)系緊密?
2 研究分析
學(xué)術(shù)論文中的關(guān)鍵詞，對于揭示論文主題有著重要的作用[8]?因此，本文以項(xiàng)目
管理專業(yè)碩士學(xué)位論文的關(guān)鍵詞為對象，使用CiteSpace軟件進(jìn)行關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)和聚類分
析，在探究項(xiàng)目管理理論研究主要領(lǐng)域及其主要研究主題的基礎(chǔ)上，揭示我國項(xiàng)目管理理論
研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢?
2.1 熱點(diǎn)領(lǐng)域概況分析
運(yùn)用CiteSpace軟件構(gòu)建項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文的關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)圖譜，共現(xiàn)頻次在100以上
的關(guān)鍵詞共有15個(gè)?其中“項(xiàng)目管理”的共現(xiàn)頻次雖然最高（1 431次），但對于揭示
本專業(yè)的研究主題作用較小，因此以下主要對其余14個(gè)關(guān)鍵詞進(jìn)行分析，具體頻次如圖3所示?
14個(gè)關(guān)鍵詞共現(xiàn)頻次合計(jì)2 540次，占除“項(xiàng)目管理”以外關(guān)鍵詞總共現(xiàn)頻次（6 298
次）的40.33%，表明這14個(gè)關(guān)鍵詞所反映的研究領(lǐng)域可代表當(dāng)前項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文
的主要熱點(diǎn)領(lǐng)域?對14個(gè)關(guān)鍵詞的研究主題及其相關(guān)性進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，在“項(xiàng)目管理”領(lǐng)域
中主要包括“項(xiàng)目質(zhì)量管理”?“項(xiàng)目進(jìn)度管理”?“項(xiàng)目成本管理”?“可行性研究”和
“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”5個(gè)關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)群組，即5個(gè)熱點(diǎn)領(lǐng)域?其中，“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”群組
的共現(xiàn)頻次及所含關(guān)鍵詞節(jié)點(diǎn)數(shù)量最多，這表明項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究受到了研究者的極
大關(guān)注?
在選定的閾值下，關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)圖及熱點(diǎn)領(lǐng)域分布，如圖4所示?對關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)各節(jié)
點(diǎn)的中心度指標(biāo)進(jìn)行分析，中心度數(shù)值在0.07以上的關(guān)鍵詞包括：“成本控制（0.1）”
?“可行性分析（0.09）”?“房地產(chǎn)項(xiàng)目（0.09）”?“項(xiàng)目管理（0.07）”?“風(fēng)
險(xiǎn)分析（0.07）”和“經(jīng)濟(jì)評價(jià)（0.07）”?結(jié)合各群組間網(wǎng)絡(luò)關(guān)系分析發(fā)現(xiàn)，6個(gè)高中
心度共現(xiàn)關(guān)鍵詞相互聯(lián)結(jié)，形成以“風(fēng)險(xiǎn)分析——可行性分析——經(jīng)濟(jì)評價(jià)——房地產(chǎn)項(xiàng)目
——成本控制——項(xiàng)目管理”依次排序的連接鏈，將“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”?“可行性研究”?
“項(xiàng)目成本管理”和“項(xiàng)目管理”4個(gè)群組聯(lián)系在一起?而“項(xiàng)目質(zhì)量管理”和“項(xiàng)目進(jìn)度
管理”群組分別通過“可行性研究”和“項(xiàng)目成本管理”兩群組與其他群組聯(lián)結(jié)?這表明不
同熱點(diǎn)領(lǐng)域間存在著不同程度的聯(lián)系，而項(xiàng)目管理專業(yè)碩士學(xué)位論文的研究主題通常涵蓋了
項(xiàng)目管理中某幾個(gè)領(lǐng)域的問題，具有一定程度的綜合性?
2.2 項(xiàng)目管理研究主題分析
依據(jù)各共現(xiàn)節(jié)點(diǎn)研究主題的相關(guān)性，通過CiteSpace軟件構(gòu)建關(guān)鍵詞聚類，以TF*IDF算法抽
取每個(gè)聚類的主題標(biāo)識詞[9]?對各熱點(diǎn)主題進(jìn)行初步分析整理，得到可反映論文
研究主題的聚類17個(gè)?其中，9個(gè)聚類的熱點(diǎn)主題包含于5個(gè)熱點(diǎn)領(lǐng)域中，另有8個(gè)聚類屬于
近年來新興的研究主題，反映了項(xiàng)目管理理論研究的新興領(lǐng)域，具體數(shù)據(jù)如表1所示?
2.2.1 熱點(diǎn)領(lǐng)域主題分析
關(guān)鍵詞聚類分析再次證實(shí)了關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)分析的結(jié)果，即“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”?“項(xiàng)目質(zhì)量
管理”?“項(xiàng)目成本管理”?“項(xiàng)目進(jìn)度管理”和“可行性研究”是項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文
熱點(diǎn)研究領(lǐng)域?結(jié)合高頻共現(xiàn)關(guān)鍵詞和聚類結(jié)果，探究五個(gè)熱點(diǎn)領(lǐng)域的熱點(diǎn)主題，具體內(nèi)容
如表1所示?
表1 基于聚類分析的熱點(diǎn)和新興領(lǐng)域及
①有關(guān)“項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理”的高頻共現(xiàn)關(guān)鍵詞包括“風(fēng)險(xiǎn)分析”?“風(fēng)險(xiǎn)識別”?“風(fēng)險(xiǎn)
”以及“層次分析法”，共現(xiàn)頻次共計(jì)548次，這說明對風(fēng)險(xiǎn)的有效識別和分析成了項(xiàng)目風(fēng)
險(xiǎn)管理的熱點(diǎn)主題?同時(shí)，聚類結(jié)果顯示國際項(xiàng)目成為風(fēng)險(xiǎn)管理新的研究對象，這體現(xiàn)了項(xiàng)
目管理的國際化趨勢[10]?在經(jīng)濟(jì)全球化的推動下，我國境內(nèi)開展的國際項(xiàng)目逐
漸增加?這些國際項(xiàng)目通常面臨著更加復(fù)雜的環(huán)境，需要的技術(shù)更加多樣化，更多地采用國
際化標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范?項(xiàng)目實(shí)施者不僅要應(yīng)對較為傳統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮許多新的風(fēng)險(xiǎn)因素
，如政治?環(huán)境等，這給項(xiàng)目活動的開展造成了更大的困難?因此，對國際項(xiàng)目來說，項(xiàng)目
風(fēng)險(xiǎn)的有效識別?評估及應(yīng)對等工作的重要性和必要性更加顯著；
②“質(zhì)量控制”的共現(xiàn)頻次為173次，說明“項(xiàng)目質(zhì)量管理”領(lǐng)域以質(zhì)量的監(jiān)控為研究熱點(diǎn)
?通過聚類分析發(fā)現(xiàn)，近年來，項(xiàng)目成果的可持續(xù)發(fā)展逐漸引起人們的重視，盡管項(xiàng)目是一
次性的任務(wù)，但項(xiàng)目的交付物通常會在未來的一定時(shí)間內(nèi)持續(xù)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值?項(xiàng)目成果質(zhì)量
的可持續(xù)性對于之后的運(yùn)營管理?成本控制?環(huán)境保護(hù)等方面都有著重要影響，尤其是在自
然資源開發(fā)與利用和生態(tài)發(fā)展的項(xiàng)目中，可持續(xù)性成為影響項(xiàng)目能否開展的關(guān)鍵因素?因此
，不僅要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施過程中的質(zhì)量監(jiān)控，更要關(guān)注項(xiàng)目的后評價(jià)問題?通過建立項(xiàng)目后評
價(jià)體系和方法，來衡量項(xiàng)目成果的可持續(xù)性，在確保項(xiàng)目成果質(zhì)量的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的可
持續(xù)發(fā)展，成為項(xiàng)目質(zhì)量管理的一個(gè)熱點(diǎn)主題；
③高頻共現(xiàn)關(guān)鍵詞統(tǒng)計(jì)顯示，項(xiàng)目進(jìn)度的監(jiān)控問題受到“項(xiàng)目進(jìn)度管理”領(lǐng)域的重視?聚類
分析則發(fā)現(xiàn)，近年來建筑工程類項(xiàng)目的進(jìn)度控制成為該領(lǐng)域的研究熱點(diǎn)?這一現(xiàn)象與我國經(jīng)
濟(jì)發(fā)展有著緊密的聯(lián)系?2008年的世界金融危機(jī)后，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，政府加大
了國內(nèi)基礎(chǔ)建設(shè)投資，各地紛紛籌備并實(shí)施大中型建筑工程類項(xiàng)目?而在建筑工程類項(xiàng)目實(shí)
踐中，由于項(xiàng)目管理水平?施工條件，資源需求，設(shè)計(jì)變更，物資供應(yīng)以及相關(guān)方協(xié)調(diào)等因
素的影響，普遍存在著進(jìn)度失控問題[11]，這對項(xiàng)目成本?質(zhì)量?收益等方面都
產(chǎn)生了不利影響?因此，建立并完善建筑工程項(xiàng)目進(jìn)度控制的理論?工具和方法有著重要的
實(shí)踐意義；
④“項(xiàng)目成本管理”領(lǐng)域以“成本控制”（共現(xiàn)頻次182）為熱點(diǎn)，尤其是有關(guān)項(xiàng)目成本控
制方法的改進(jìn)與完善問題?在項(xiàng)目實(shí)踐過程中，傳統(tǒng)的成本控制方法面對復(fù)雜性不斷提高的
項(xiàng)目及環(huán)境，自身的局限性不斷暴露?單純的以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)成本，往往無法
有效滿足項(xiàng)目的多方面需求?為了彌補(bǔ)傳統(tǒng)控制方法的不足，“項(xiàng)目成本管理”領(lǐng)域引入了
“價(jià)值工程”理念?價(jià)值工程能夠綜合考慮功能與經(jīng)濟(jì)要求，在保證達(dá)成項(xiàng)目必要目標(biāo)的同
時(shí)，實(shí)現(xiàn)成本的降低?如何將價(jià)值工程的理念和方法有效的應(yīng)用于項(xiàng)目成本管理，以最低的
成本達(dá)成項(xiàng)目的必要目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)成本降低與功能最佳的統(tǒng)一，成為該領(lǐng)域的熱點(diǎn)問題；
⑤“可行性研究”領(lǐng)域以清潔能源項(xiàng)目的“可行性分析”，尤其是“經(jīng)濟(jì)評價(jià)”為主要研究
主題?隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)以煤炭為主要來源的能源結(jié)構(gòu)不僅無法滿足快速增長
的需求，更不利于環(huán)境的保護(hù)與有效利用?為了改變能源結(jié)構(gòu)?改善環(huán)境狀態(tài)，清潔能源項(xiàng)
目在國家政策的扶持下得到快速發(fā)展?而此類項(xiàng)目通常具有規(guī)模和資金需求量大，建設(shè)周期
和投資回收期長等特征，在項(xiàng)目投產(chǎn)后能否獲得足夠的利潤以保證項(xiàng)目成果的持續(xù)運(yùn)營成為
該類項(xiàng)目可行性研究的重要議題?
2.2.2 新興領(lǐng)域主題分析
關(guān)鍵詞聚類分析表明，近年來項(xiàng)目管理理論研究中出現(xiàn)了4個(gè)新興領(lǐng)域，即“項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理
”?“項(xiàng)目知識管理”?“多項(xiàng)目管理”和“項(xiàng)目管理模式”?由于這些理論的研究處于起
步階段，相關(guān)文獻(xiàn)數(shù)量少，所以在關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)圖譜中未能形成大的群組或領(lǐng)域，但新興
領(lǐng)域?qū)ξ覈?xiàng)目管理理論發(fā)展與完善有著積極的促進(jìn)作用?
①為應(yīng)對競爭日益激烈的市場環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)廣泛采用團(tuán)隊(duì)運(yùn)作方式來靈活應(yīng)對內(nèi)外部變化
?項(xiàng)目活動的復(fù)雜性要求團(tuán)隊(duì)成員能夠彼此協(xié)作，共同完成任務(wù)?而項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員通常是來
自不同領(lǐng)域的專業(yè)人員，具有成就動機(jī)強(qiáng)?自主性和創(chuàng)造性高?工作難以監(jiān)控和評價(jià)等特征
，這給項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建及管理帶來了新的挑戰(zhàn)，有關(guān)團(tuán)隊(duì)建設(shè)?成員管理等“項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理
”問題受到了研究者的關(guān)注；
②“項(xiàng)目知識管理”是在項(xiàng)目管理與知識管理相互交叉融合的過程中產(chǎn)生的?在項(xiàng)目活動的
展開過程中，不僅需要輸入專業(yè)性的知識以支持項(xiàng)目，同時(shí)還會創(chuàng)造出大量新知識，這些知
識成為團(tuán)隊(duì)競爭優(yōu)勢的重要來源?然而，在項(xiàng)目知識管理實(shí)踐中還存在著大量問題，如對于
知識的積累轉(zhuǎn)化重視不足?知識在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中沒有進(jìn)行完整的傳遞等[12]，這阻
礙了員工工作效率的提升，同時(shí)也增加了知識流失的風(fēng)險(xiǎn)?因此，培養(yǎng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)?創(chuàng)新
和傳播知識的能力?構(gòu)建知識管理系統(tǒng)，促進(jìn)知識交流與共享等相關(guān)主題成為該領(lǐng)域的主要
研究內(nèi)容；
③“多項(xiàng)目管理”領(lǐng)域主要涉及企業(yè)的項(xiàng)目群和項(xiàng)目組合管理?在企業(yè)實(shí)踐中，往往需要同
時(shí)開展多個(gè)項(xiàng)目?由于財(cái)力?人力等資源的有限性，為了滿足各項(xiàng)目不同的需求，需要對各
種資源進(jìn)行合理的安排與利用?通過多個(gè)項(xiàng)目間資源的合理分配和有效協(xié)調(diào)，不僅能達(dá)成各
項(xiàng)目自身的目標(biāo)，還有助于企業(yè)整體績效的最優(yōu)?因此，多個(gè)項(xiàng)目間的協(xié)調(diào)問題成為該領(lǐng)域
的主要研究主題；
④“項(xiàng)目管理模式”領(lǐng)域主要探討項(xiàng)目管理模式的應(yīng)用與優(yōu)化問題?傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理模式，
如設(shè)計(jì)——招標(biāo)——建造?建造——運(yùn)營——移交?項(xiàng)目承包和設(shè)計(jì)——采購——建造等，
通常被應(yīng)用于大型復(fù)雜的工程建設(shè)項(xiàng)目，以期應(yīng)對此類項(xiàng)目建設(shè)周期長，資金需求量大，風(fēng)
險(xiǎn)高等不利因素?但在實(shí)踐應(yīng)用的過程中，傳統(tǒng)項(xiàng)目管理模式也暴露出自身的不足，如缺乏
敏捷性?過分強(qiáng)調(diào)技術(shù)性?對項(xiàng)目過程的割裂等?為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理模式的優(yōu)化，“動態(tài)聯(lián)
盟”的思想被引入項(xiàng)目管理領(lǐng)域?企業(yè)間的動態(tài)聯(lián)盟可以充分利用聯(lián)盟各方的核心競爭優(yōu)勢
，共同應(yīng)對環(huán)境變化，提升競爭力，抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的共享?因此，動態(tài)聯(lián)盟項(xiàng)目管理
模式的構(gòu)建?管理與應(yīng)用成為該領(lǐng)域的新興主題?
3 研究結(jié)論
通過對項(xiàng)目管理碩士學(xué)位論文數(shù)據(jù)的計(jì)量與可視化分析，本文探究了我國項(xiàng)目管理理論研究
的熱點(diǎn)和新興領(lǐng)域現(xiàn)狀，對目前我國項(xiàng)目管理理論研究的特征總結(jié)如下?
3.1 選題方向較為多元，研究內(nèi)容豐富
關(guān)鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)分析顯示，項(xiàng)目管理專業(yè)碩士學(xué)位論文主要以5個(gè)項(xiàng)目管理問題為熱點(diǎn)研究
領(lǐng)域，并通過融入新的視角和理念來促進(jìn)各熱點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展與完善?從風(fēng)險(xiǎn)管理的國際化趨勢
，到質(zhì)量管理的可持續(xù)發(fā)展，再到價(jià)值工程理念的引入，以及進(jìn)度管理和可行性研究對象的
轉(zhuǎn)變，都表明了5個(gè)熱點(diǎn)領(lǐng)域研究主題的豐富與多樣性?
3.2 新興領(lǐng)域初步形成，有待進(jìn)一步深入研究
通過關(guān)鍵詞聚類分析發(fā)現(xiàn)主要形成了4個(gè)新興領(lǐng)域?其中，在與其他研究領(lǐng)域的交叉融合過
程中，形成了“項(xiàng)目知識管理”；“項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理”則體現(xiàn)了項(xiàng)目管理從硬因素轉(zhuǎn)向?qū)浺?/p>
素的關(guān)注[13]；傳統(tǒng)的單一項(xiàng)目管理擴(kuò)展到多個(gè)項(xiàng)目之間的協(xié)調(diào)管理，項(xiàng)目管理
模式中也引入了新的理念?但總體來看，這些新興主題的研究還處于起步階段，相關(guān)理論成
果較少且缺少系統(tǒng)性，需要進(jìn)一步的完善與發(fā)展?
3.3 與實(shí)踐的緊密結(jié)合是項(xiàng)目管理理論研究的重要特征
國際項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理?建筑工程項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)控以及清潔能源項(xiàng)目的可行性研究等，都表明
項(xiàng)目管理專業(yè)碩士學(xué)位論文的選題及研究內(nèi)容緊跟時(shí)展，具有很強(qiáng)的實(shí)踐性?
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[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 文獻(xiàn)探討
一、國內(nèi)有關(guān)研究
1.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)問題。已發(fā)表了很多論著,也提出了眾多觀點(diǎn)。代表性的有:（1)企業(yè)價(jià)值最大化和股東財(cái)富最大化并不相等。(李陸德，2001)分析了兩者的涵,說明在質(zhì)上并不相同，在相同條件下兩者計(jì)算的結(jié)果存在差異，在數(shù)值上也不一定是相等的。
（2)相關(guān)者利潤最大化。(張國慶，2005)認(rèn)為，在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，物質(zhì)資本的地位將相對下降，知識資本的地位則相對上升，企業(yè)不再僅僅歸屬于股東，而且歸屬于相關(guān)利益主體，如債權(quán)人、經(jīng)營者、員工、顧客等。
(3)經(jīng)濟(jì)增加值(Economic Value Added)最大化。經(jīng)濟(jì)增加值是公司營運(yùn)利潤與資本成本的差值，是衡量企業(yè)在某個(gè)特定年份中贏利抵償資本機(jī)會成本的指標(biāo)(曾惠香，2004)。
2．財(cái)務(wù)管理地位問題。(林建于，2004)認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理并不是以該部門或財(cái)務(wù)人員為中心，而是在探究管理從何著手的問題；不涉及管理與生產(chǎn)孰輕孰重，而就各種管理工作之間的配合作討論。
3．所有者財(cái)務(wù)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)和經(jīng)理人財(cái)務(wù)問題。(許美惠，2005)提出所有者財(cái)務(wù)問題，法人財(cái)產(chǎn)概念的提出，使原有集所有者、經(jīng)營者、經(jīng)理人職能于一身的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，發(fā)展成為所有者、經(jīng)營者、財(cái)務(wù)經(jīng)營人員分工合作的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，所有者財(cái)務(wù)由出資人進(jìn)行，以確保資本安全和資本增值為目標(biāo)。
二、國外研究文獻(xiàn)
筆者整理分類國外的財(cái)務(wù)管理研究,依各年代及應(yīng)用方面將其分為融資財(cái)務(wù)、投資財(cái)務(wù)和資產(chǎn)財(cái)務(wù)3大方面為主，本文即將逐一提出比較。
1.融資財(cái)務(wù)管理時(shí)期相關(guān)研究(1900年代～1950年代)。19世紀(jì)初,西方國家股份公司開始迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,當(dāng)時(shí)公司財(cái)務(wù)管理的職能主要是預(yù)計(jì)資金需要量和籌措公司所需資金。因此，這一時(shí)期稱為融資財(cái)務(wù)管理時(shí)期或籌資財(cái)務(wù)管理時(shí)期。
1910年美國學(xué)者米德MEADE出版了本世紀(jì)第一部專門研究公司籌資財(cái)務(wù)管理的著作《公司財(cái)務(wù)》,1938年DEWING和LYON分出版了《公司財(cái)務(wù)政策》和《公司及其財(cái)務(wù)問題》。這些著作主要研究企業(yè)如何籌集資本，形成了以研究公司融資為中心的“傳統(tǒng)型公司財(cái)務(wù)管理理論”學(xué)派。
2.資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)期相關(guān)研究(1950～1964)。50年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現(xiàn)，公司部的財(cái)務(wù)決策上升為最重要的問題。最早研究投資財(cái)務(wù)理論的JOEL DEAN于1951年出版了《資本預(yù)算》，對財(cái)務(wù)管理由融資財(cái)務(wù)管理向資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的躍進(jìn)產(chǎn)生了決定性影響。
3.投資財(cái)務(wù)管理時(shí)期相關(guān)研究(1964～1979)。二次世界大戰(zhàn)以后，跨國公司日益增多，隨著市場日益繁榮，投資風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。這對當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)管理提出了更高要求。60年代中期以后，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到投資問題上,因此稱為投資財(cái)務(wù)管理時(shí)期。
如在1952年，H.MARKOWITZ就提出了投資組合理論的基本概念。1964年和1965年，美國著名財(cái)務(wù)管理專家WILLIAMF.SHARPE和J.LINTNER提出了“資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPITAL ASSETS PRICING MODEL，簡稱CAPM)。此兩者揭示了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與其預(yù)期報(bào)酬率之間的關(guān)系，將證券定價(jià)建立在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的相互作用基礎(chǔ)上，大大改變了公司的資產(chǎn)選擇策略和投資策略，被廣泛應(yīng)用于公司的資本預(yù)算決策。
4.財(cái)務(wù)管理深化發(fā)展時(shí)期相關(guān)研究(1979～迄今)。70年代和80年代初期，西方世界遭遇了通貨膨脹。于是各國開始進(jìn)行在通貨膨脹條件下行使有效財(cái)務(wù)管理的研究工作。嚴(yán)酷的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫使企業(yè)財(cái)務(wù)政策日趨保守,主要是因通貨膨脹導(dǎo)致。
解除完通膨危機(jī)后，隨著通訊和交通的迅速發(fā)展，世界各國經(jīng)濟(jì)交往日益密切，公司開始朝著國際化和集團(tuán)化的方向發(fā)展，國際貿(mào)易和跨國經(jīng)營空前活躍，此時(shí)財(cái)務(wù)管理理論開始轉(zhuǎn)向國際財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。80年代后期，進(jìn)出口貿(mào)易融資、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、國際轉(zhuǎn)移價(jià)格問題、國際投資分析、跨國公司財(cái)務(wù)業(yè)績評估等，成為財(cái)務(wù)管理研究的焦點(diǎn)，此時(shí)，企業(yè)財(cái)管進(jìn)入深化發(fā)展的階段，并朝著國際化、精確化、網(wǎng)路化方向發(fā)展。
三、總結(jié)
今天，財(cái)務(wù)管理已發(fā)展成為集財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析于一身，以籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理和利潤分配管理為主要容的管理活動，并在企業(yè)管理中居于核心地位。
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 流動性管理 管理現(xiàn)狀 存在問題 對策建議
中圖分類號：F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）11-175-02
一、A行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
為更加直觀地了解A行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本文以流動性比例、流動性缺口率、資本充足率等多項(xiàng)指標(biāo)為切入點(diǎn)，通過定量指標(biāo)分析，研判A行近年來流動性風(fēng)險(xiǎn)管理情況。
（一）流動性比例前高后低
1.流動性比例。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動性比例來看，各家均高于25%的監(jiān)管指標(biāo)，平均流動性比例約達(dá)80%，總體流行性水平偏高，在降低流動性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，犧牲了經(jīng)營效益（見圖1）。從A行流動性比例逐年變化情況來看，自2012年起，始終保持在該地區(qū)農(nóng)商銀行均值之上，整體流動性風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定可控。從A行近期流動性比例逐季變化情況來看，自2015年6月起，總體呈現(xiàn)下降態(tài)勢，流動性資產(chǎn)的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于流動性負(fù)債之間的增幅，難以滿足日益增長的流動性需求（見圖2）。截至2016年6月末，A行流動性比例降至37.66%的低位，流動性風(fēng)險(xiǎn)管理形勢呈現(xiàn)嚴(yán)峻態(tài)勢。
2.流動性缺口率瀕臨觸警。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動性缺口率來看，基本高于-10%的監(jiān)管指標(biāo)（見圖3）。A行流動性缺口率雖始終滿足監(jiān)管指標(biāo)，但自2013年起逐年下降。流動性缺口是未來一定時(shí)期內(nèi)到期資產(chǎn)與對應(yīng)期限到期負(fù)債的差額。若為正值，該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)足夠償還到期的債務(wù)，顯示未來有一定的現(xiàn)金盈余。若為負(fù)值，表示銀行在該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)無法償還到期的債務(wù)，需要以其他方式籌集資金償還到期債務(wù)。截至2016年6月末，A行1個(gè)月、3個(gè)月至1年、1年以上均有較大負(fù)缺口（見圖4）。主要由于：1個(gè)月到期的定期存款和賣出回購款項(xiàng)占比較大；3個(gè)月至1年期間到期的存款較多，而對應(yīng)期限匹配的貸款和金融資產(chǎn)較少。一旦出現(xiàn)負(fù)缺口，資金供給不能滿足資金需求，必須通過現(xiàn)金儲備、資產(chǎn)變現(xiàn)或拆借來補(bǔ)充缺口。若市場上無法出售債券融入資金，且行內(nèi)救助資金和人民銀行常備借貸便利無法及時(shí)彌補(bǔ)資金缺口時(shí)，就易產(chǎn)生流動性風(fēng)險(xiǎn)。
3.資本充足率持續(xù)下降。在特定壓力的情景下，銀行其他風(fēng)險(xiǎn)容易轉(zhuǎn)化為流動性風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率反映銀行資產(chǎn)安全性特征，其值越高，銀行自有資金越充足。該地區(qū)農(nóng)商銀行資本充足率均高于10.5%的監(jiān)管指標(biāo)（見圖5）。自2013年起，A行資本充足率進(jìn)入下行通道，自有資金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱，一定程度上也降低了流動性。
4.貸款質(zhì)量指標(biāo)不容樂觀。農(nóng)村商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)是貸款，因此流動性與貸款質(zhì)量緊密相關(guān)。A行不良貸款率在該地區(qū)始終處于高位，較地區(qū)平均值高出1個(gè)百分點(diǎn)（見圖6）。貸款質(zhì)量不佳，到期的資產(chǎn)無法收回，將影響資產(chǎn)整體流動性，甚至可能危及銀行生存。
二、A行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
1.資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配陡增潛在流動性風(fēng)險(xiǎn)。A行負(fù)債端渠道主要有存款、同業(yè)拆借、賣出回購金融資產(chǎn)款等；資產(chǎn)端渠道主要有貸款、貼現(xiàn)、債券、表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等，其中貸款在資產(chǎn)配置中占絕對優(yōu)勢地位。A行長期存在資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配問題，負(fù)債長期化與資產(chǎn)短期化矛盾突出，潛在流動性風(fēng)險(xiǎn)增加。截至2016年6月末，A行儲蓄存款占各項(xiàng)存款的81.33%，其中：定期儲蓄存款占各項(xiàng)存款的76.11%，一年以上的定期儲蓄存款占各項(xiàng)存款的54.56%，呈現(xiàn)存款定期化、定期長期化的特點(diǎn)。另一方面，中長期貸款占比雖有所上升，但仍只占各項(xiàng)貸款的16.85%，“長存短貸”現(xiàn)象明顯，一定程度加大流動性缺口。同時(shí)，隨著該行理財(cái)業(yè)務(wù)的深入開展，理財(cái)規(guī)模有了較大的提高，管理理財(cái)業(yè)務(wù)流動性風(fēng)險(xiǎn)也成為當(dāng)務(wù)之急。
2.資金融入渠道單一難以長期規(guī)避流動性風(fēng)險(xiǎn)。債券質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)是該行當(dāng)前資金融入的主要渠道，占融入資金總額的80%左右。因債券質(zhì)押率較高，給債券波段操作造成一定約束，該種融入渠道僅僅是在短期內(nèi)臨時(shí)調(diào)劑農(nóng)村商業(yè)銀行頭寸的方法，并不適宜作為規(guī)避流動性風(fēng)險(xiǎn)的長期手段使用，其可靠性和靈活性相較行內(nèi)自有資金尚有一定差距，在遇到資金時(shí)點(diǎn)緊張時(shí)不能及時(shí)有效緩解流動性壓力。
3.風(fēng)險(xiǎn)手段不夠成熟。一是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不夠及時(shí)。目前，A行通過每日監(jiān)測庫存現(xiàn)金和支付額，按月測算各類監(jiān)管指標(biāo)，對流動性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。監(jiān)管指標(biāo)僅反映時(shí)點(diǎn)流動性狀況，無法實(shí)現(xiàn)動態(tài)預(yù)警、事前預(yù)警，不能在流動性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就及時(shí)采取一系列有效的措施予以化解。二是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測不夠全面。新監(jiān)管辦法中要求銀行建立完備的管理信息系統(tǒng)，及時(shí)、全面地計(jì)量、監(jiān)測和報(bào)告流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況。目前A行缺少必要的信息系統(tǒng)支撐，日常頭寸管理主要采用按日預(yù)測大額資金跨行流向，仍通過人工統(tǒng)計(jì)、大額預(yù)報(bào)等傳統(tǒng)手段監(jiān)測全行頭寸分時(shí)走勢和跨行資金流向，未能實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)測。三是風(fēng)險(xiǎn)測試不夠可靠。A行歷史數(shù)據(jù)累積較少，分析模型不夠成熟。以每季度末1104報(bào)表為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮多種情境下，進(jìn)行輕度、中度和重度壓力流動性風(fēng)險(xiǎn)測試。由于歷史數(shù)據(jù)較少，在實(shí)施壓力測試時(shí)未能以先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)為基礎(chǔ)引入風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型和蒙特卡洛模擬等分析工具，無法保證測試結(jié)果的準(zhǔn)確性。
三、應(yīng)對流動性風(fēng)險(xiǎn)的對策和建議
筆者結(jié)合A行工作實(shí)際，圍繞流動性風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入思考，為解決農(nóng)商銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的共性問題提供參考。筆者認(rèn)為，為積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，滿足監(jiān)管新要求，農(nóng)商銀行需主要抓好三個(gè)方面。
（一）強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債綜合管理
一是堅(jiān)持資產(chǎn)與負(fù)債期限匹配原則。合理確定長期與短期資產(chǎn)比重，建立資產(chǎn)負(fù)債之間的平衡對應(yīng)關(guān)系，保證資產(chǎn)的流動性，防止資金支付危機(jī)的發(fā)生。二是堅(jiān)持資金來源制約資金運(yùn)用的原則。日常頭寸管理中，需設(shè)置備付金和流動性二級儲備。二級儲備主要包括能迅速變現(xiàn)、且變現(xiàn)沒有太大損失的資產(chǎn)，如存放同業(yè)、拆出和逆回購、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、央票、短期債券等。以資金來源為基礎(chǔ)，根據(jù)資金來源流動性大小及對資產(chǎn)流動性要求，合理配置貸款、債券、票據(jù)。三是堅(jiān)持主動管理的原則。負(fù)債方面，積極介入銀行間債券市場和同業(yè)拆借市場，建立相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，不斷提高從資金市場獲取主動性負(fù)債的能力；資產(chǎn)方面，根據(jù)資產(chǎn)配置的需求決定負(fù)債的類型。如通過資產(chǎn)證券化，釋放更多的信貸資金，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資產(chǎn)形態(tài)的多元化。針對理財(cái)業(yè)務(wù)，合理安排理財(cái)?shù)哪技c兌付期間，配置活躍度較高的債券主動釋放流動性。
（二）積極拓展資金融入渠道
隨著金融市場業(yè)務(wù)的深入開展，每天資金需求量與日俱增，為防范市場上資金時(shí)點(diǎn)性緊張和突發(fā)事件對流動性的影響，農(nóng)商銀行需要與更多的交易對手建立戰(zhàn)略性合作伙伴關(guān)系，形成穩(wěn)定的資金融入渠道。目前，A行已與部分股份制銀行達(dá)成每日若干億元的固定資金融入?yún)f(xié)議。通過增加線下資金的融資規(guī)模和資金業(yè)務(wù)創(chuàng)新等模式，多元化融入資金，拓寬資金融入渠道，防范流動性風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
一是以系統(tǒng)建設(shè)為支撐。整合各類數(shù)據(jù)信息，建立基本完備的流動性管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控全行頭寸，準(zhǔn)確測算全行資金運(yùn)用及余缺情況，將流動性風(fēng)險(xiǎn)管理前置。二是以壓力測試為抓手。盡快建立流動性風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫，逐步提高并積累高質(zhì)量的歷史數(shù)據(jù)。針對影響流動性的各種情景，按季實(shí)施壓力測試，每年至少進(jìn)行一次常規(guī)壓力測試，必要時(shí)對未來可能發(fā)生的壓力情景進(jìn)行臨時(shí)性壓力測試。三是以應(yīng)急預(yù)案為保障。依據(jù)現(xiàn)金流缺口、資產(chǎn)變現(xiàn)能力及多元化等因素，審慎合理配置優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)。建立適合本行的有效應(yīng)急預(yù)案，實(shí)施流動性風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測和控制，一旦瀕臨突破監(jiān)管指標(biāo)，立即采取措施確保相關(guān)指標(biāo)恢復(fù)至規(guī)定限額內(nèi)。
隨著全球經(jīng)濟(jì)的融合，存款保險(xiǎn)制度的推出，銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理必須得以重視。同時(shí)，近幾年來，銀行業(yè)的迅猛發(fā)展，銀行間的競爭日趨激烈，各農(nóng)商銀行也不再滿足于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，金融工具不斷創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)得以發(fā)展。為了銀行的穩(wěn)定經(jīng)營，流動性風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該提高流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對照流動性管理要求，構(gòu)建系統(tǒng)化的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型 研究
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗(yàn)
（一）基本定義
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是指在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，以獨(dú)立機(jī)構(gòu)和專職人員為基礎(chǔ)，以相關(guān)法規(guī)、制度為依據(jù)，運(yùn)用專業(yè)化審計(jì)技術(shù)和規(guī)范化審計(jì)流程，針對銀行內(nèi)部控制有效性及風(fēng)險(xiǎn)治理狀況所進(jìn)行的客觀的監(jiān)督、評價(jià)和確認(rèn)、咨詢活動，是銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系是商業(yè)銀行為保證內(nèi)部審計(jì)活動順利開展而提供的相關(guān)體制、機(jī)制、制度和各種工作要素的整體，包含內(nèi)部審計(jì)的管理體制、工作職能、運(yùn)行機(jī)制、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程以及審計(jì)技術(shù)、人員保障等有機(jī)組成部分，涵蓋了內(nèi)部審計(jì)從管理、思路到執(zhí)行、運(yùn)作的各個(gè)方面。本文所指的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行為提高內(nèi)部審計(jì)效能，所采取的一系列改革、創(chuàng)新、調(diào)整措施，是一項(xiàng)綜合型的系統(tǒng)工程，對保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將產(chǎn)生重要影響。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)
1.轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)學(xué)在關(guān)注國家、社會和文明發(fā)展轉(zhuǎn)型的同時(shí)，也強(qiáng)調(diào)微觀經(jīng)濟(jì)主體在發(fā)展中要注重轉(zhuǎn)型和改革。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)學(xué)是20世紀(jì)80年代末90年代初，適應(yīng)前蘇聯(lián)和東歐各國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型需要而發(fā)展起來的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究學(xué)科，雖然其研究對象主要為體制的轉(zhuǎn)型、國家或社會的轉(zhuǎn)型以及文明的轉(zhuǎn)型，但作為一門綜合性學(xué)科，其理論涉及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的各種具體經(jīng)濟(jì)問題，包括企業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革，并把企業(yè)轉(zhuǎn)型的研究領(lǐng)域涵蓋到企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革、績效改革、組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制等一系列重要問題。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著市場化、現(xiàn)代化和國際化的深刻轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一員，要在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和信息化潮流中生存和發(fā)展，同樣需要推行自身的市場化、現(xiàn)代化和國際化轉(zhuǎn)型，而一個(gè)適應(yīng)銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)控制狀況的內(nèi)部審計(jì)體系，對保障商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)非常重要。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的主動轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行深化改革，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。
2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論強(qiáng)調(diào)企業(yè)有效識別和管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)活動的全過程。2004年4月，美國執(zhí)業(yè)會計(jì)協(xié)會下面的柯恩委員會頒布《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并有效識別和管理可能影響其發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證既定戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)包含從戰(zhàn)略制定到各項(xiàng)活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是貫穿整個(gè)組織的持續(xù)性的過程，用以識別、評估并確定如何應(yīng)對及報(bào)告影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)遇和威脅。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，發(fā)展中面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)、科技風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，且在社會深化轉(zhuǎn)型的過程中，所面對的風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜化和聚集化程度也大幅上升。商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，有助于商業(yè)銀行構(gòu)實(shí)施有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。
3.銀行再造理論強(qiáng)調(diào)銀行要對傳統(tǒng)流程進(jìn)行重新思考和設(shè)計(jì)，提升銀行的整體的競爭力。20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業(yè)再造理論，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以一種再生的思想對自身進(jìn)行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導(dǎo)向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍(lán)圖》一書，將企業(yè)流程再造理論引入銀行業(yè)，認(rèn)為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設(shè)計(jì)，目的在于實(shí)現(xiàn)成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統(tǒng)流程系統(tǒng)的審視和重構(gòu)，調(diào)整經(jīng)營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業(yè)銀行要參與國際、國內(nèi)金融業(yè)競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實(shí)際相結(jié)合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業(yè)銀行流程再造中，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也會發(fā)生新的變化，必然要求建立新的內(nèi)部審計(jì)體系，來幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，這也是商業(yè)銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必然選擇。
（三）國外商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
國外先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)普遍獨(dú)立性強(qiáng)，重視審計(jì)方法和技術(shù)的完善，同時(shí)十分重視審計(jì)人T的培養(yǎng)和選拔。根據(jù)巴塞爾委員會對國外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的調(diào)查總結(jié)，國際銀行內(nèi)部審計(jì)工作正在出現(xiàn)一些新的趨勢③：以往對于財(cái)務(wù)審計(jì)工作及財(cái)務(wù)信息可靠性和完整性的評價(jià)職責(zé)逐漸轉(zhuǎn)由注冊會計(jì)師等銀行外部審計(jì)師來履行，內(nèi)部審計(jì)的作用則是為外部審計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作提供支持；對法律和監(jiān)管要求的遵循情況評價(jià)職責(zé)逐步轉(zhuǎn)向由獨(dú)立的法律和合規(guī)職能部門來履行；首席審計(jì)執(zhí)行官的主要任務(wù)在于提高內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量和效率，包括提高審計(jì)師的專業(yè)性以便更好地跟蹤那些被審計(jì)活動，強(qiáng)化內(nèi)部模型的審計(jì)和評估，以及更加重視風(fēng)險(xiǎn)為本的審計(jì)，以提升內(nèi)審部門的質(zhì)量和效率。
國外先進(jìn)商業(yè)銀行的以下經(jīng)驗(yàn)也很重要：
1.必須建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，提升審計(jì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計(jì)提供了控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。先進(jìn)商業(yè)銀行的董事會普遍高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，設(shè)立專門的審計(jì)委員會，通過垂直化管理的審計(jì)組織體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被查機(jī)構(gòu)利益的完全分離。內(nèi)部審計(jì)部門直接對董事會負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立的人、財(cái)、物等審計(jì)資源配置權(quán)。同時(shí)，可以參與到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個(gè)方面，保證了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
2.必須調(diào)整內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)向，改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)。當(dāng)前，國外先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)思路的轉(zhuǎn)型，大多以內(nèi)部控制評價(jià)為基礎(chǔ)，針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)開展審計(jì)，在審計(jì)工作中注重推行風(fēng)險(xiǎn)管理理念，同時(shí)也通過有價(jià)值的建議，幫助銀行提高價(jià)值創(chuàng)造。在審計(jì)手段上，非常重視電子化建設(shè)，通過運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升審計(jì)工作的效率。
3.必須重視人員綜合素質(zhì)，打造專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。國外商業(yè)銀行一般會通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)及后續(xù)教育等手段，保證內(nèi)部審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力。隨著銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜化程度的提高，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求越來越高，商業(yè)銀行應(yīng)該保證內(nèi)部審計(jì)人員具備寬泛的知識結(jié)構(gòu)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，以保持風(fēng)險(xiǎn)識別的敏銳力。同時(shí)，也要想辦法增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員考核、激勵(lì)制度的針對性，以維護(hù)審計(jì)隊(duì)伍的工作積極性。
二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在的問題與轉(zhuǎn)型必要性
我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作由最初的合規(guī)審計(jì)、舞弊審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、信息化審計(jì)，經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段④。但國內(nèi)商業(yè)銀行開始重視并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是在1995年《審計(jì)法》頒布之后，時(shí)間并不長。2006年，銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》出臺，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的專項(xiàng)法規(guī)才真正確立。隨著銀行公司治理機(jī)制的日益健全，內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位更加重要。當(dāng)前，在我國經(jīng)濟(jì)深化轉(zhuǎn)型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創(chuàng)新步伐，所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，而內(nèi)部審計(jì)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。
（一）內(nèi)部審計(jì)體制不健全，審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性缺乏
很多商業(yè)銀行在向現(xiàn)代化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過程中，由于治理結(jié)構(gòu)不合理，對內(nèi)部審計(jì)的職能定位不清晰，內(nèi)部審計(jì)體制不健全，審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性未能得到保障。一方面，部分商業(yè)銀行管理層對內(nèi)部審計(jì)工作的重要性缺乏正確認(rèn)識，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不直接參與利潤和價(jià)值的創(chuàng)造，沒有必要配備充足的審計(jì)資源，有的內(nèi)審人員與被審計(jì)單位之間甚至存在利益依附關(guān)系，難以保證審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)體系還未完全實(shí)現(xiàn)董事會垂直、獨(dú)立管理，缺乏相應(yīng)的審計(jì)資源分配權(quán)限，無法獲得被審計(jì)單位的有效配合，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性無從保障。
（二）內(nèi)部審計(jì)職能履行不充分，審計(jì)考核機(jī)制不健全
由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)起步較晚，發(fā)展進(jìn)程緩慢，加之外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響，當(dāng)前，仍有很大一部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)還主要停留在數(shù)據(jù)真實(shí)性審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)階段，以履行監(jiān)督檢查職能為主，而對內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)職能重視不夠，c國際銀行業(yè)當(dāng)前盛行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念差距明顯。同時(shí)，我國大部分商業(yè)銀行審計(jì)人員參照中后臺人員進(jìn)行考核和發(fā)放薪酬，普遍未建立獨(dú)立的薪酬績效機(jī)制，造成人員考核與日常審計(jì)工作脫節(jié)，影響了審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定和審計(jì)效能的發(fā)揮。
（三）內(nèi)部審計(jì)制度體系不完善，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程不規(guī)范
很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不系統(tǒng)、不完善，未形成健的內(nèi)部審計(jì)制度體系；在日常審計(jì)工作中，審計(jì)人員主要依賴經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來制定下一步審計(jì)方案，審計(jì)工作底稿不統(tǒng)一、問題詞條不規(guī)范，未能形成規(guī)范化的審計(jì)工作流程和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作的隨意性較強(qiáng)。參差不齊的人員素質(zhì)和審計(jì)具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
（四）內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后
隨著信息化和大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛加強(qiáng)數(shù)據(jù)化信息技術(shù)的運(yùn)用，加快建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，推動實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息系統(tǒng)整合，提升經(jīng)營管理工作的信息化。但這些信息技術(shù)并沒有深入、有效地運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)體系。很多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門還沒有建立獨(dú)立的系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取渠道，以實(shí)現(xiàn)對運(yùn)行數(shù)據(jù)的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計(jì)模型和審計(jì)系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確揭示、預(yù)判和對其形成原理、發(fā)展趨勢的分析，造成信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)被大量閑置、浪費(fèi)，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率。
（五）內(nèi)部審計(jì)人員力量薄弱
目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)審人員的占比為1%左右，國外商業(yè)銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經(jīng)發(fā)文，要求銀行類金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到員工總數(shù)2%⑤。同時(shí)，由于很多商業(yè)銀行對內(nèi)部審計(jì)工作不重視，在審計(jì)人員的選拔、培養(yǎng)方面沒有嚴(yán)格要求，造成審計(jì)隊(duì)伍所需要的復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，員工知識結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任能力弱，而培訓(xùn)機(jī)制的不健全，和獨(dú)立考核、激勵(lì)機(jī)制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發(fā)展需求形成較大差距。
（六）內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制與成果運(yùn)用不足
很多商業(yè)銀行內(nèi)審部門仍采用傳統(tǒng)的手工化審計(jì)工作方式，未建立專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)計(jì)算機(jī)平臺，在審計(jì)預(yù)警、審計(jì)管理和審計(jì)作業(yè)分析等時(shí)效性上存在明顯滯后。審計(jì)管理工作沒有相應(yīng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行固化，在對審計(jì)資源的統(tǒng)籌配置上較混亂，難以實(shí)現(xiàn)對審計(jì)項(xiàng)目節(jié)奏的實(shí)時(shí)有效控制，同時(shí)，在審計(jì)結(jié)果、審計(jì)建議的跟蹤督辦等方面也不及時(shí)，不利于與被審計(jì)機(jī)構(gòu)間加強(qiáng)溝通交流，影響了審計(jì)成果的運(yùn)用，有可能消弱內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型，既是在我國經(jīng)濟(jì)深化轉(zhuǎn)型大背景下，銀行應(yīng)對整體經(jīng)濟(jì)市場化、現(xiàn)代化、國際化轉(zhuǎn)型的客觀需要，也是銀行克服現(xiàn)有困難和不足，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為銀行第三道風(fēng)險(xiǎn)防線的重要作用，積極提升內(nèi)部控制有效性，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。
三、成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)體系的轉(zhuǎn)型實(shí)踐
成都農(nóng)商銀行由原成都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成，于2010年掛牌開業(yè)，2011年引入戰(zhàn)略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產(chǎn)規(guī)模達(dá)6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業(yè)銀行，該行近年來發(fā)展迅速，資本規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模位居全國農(nóng)商銀行系統(tǒng)前列，以其為樣本，研究我國商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型問題，有較強(qiáng)的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型步伐，在管理體制、組織架構(gòu)、管理模式、審計(jì)職能、技術(shù)手段、考核激勵(lì)等方面實(shí)施了一系列改革和調(diào)整，取得了明顯的成效。
（一）確立轉(zhuǎn)型目標(biāo)――建立“集中化、垂直化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、專業(yè)化、信息化”的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)體系
1.集中化、垂直化。是指依靠內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的集中、垂直管理對內(nèi)部審計(jì)資源和工作加以統(tǒng)籌，通過規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)潛力，提升審計(jì)效能。
2.標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。是指通^構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)制度體系，規(guī)范工作流程，明確審計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，加強(qiáng)對審計(jì)工作的全流程管理，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理要求的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。
3.專業(yè)化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯(lián)的數(shù)據(jù)信息平臺，通過信息系統(tǒng)和技術(shù)工具的使用，實(shí)現(xiàn)對銀行經(jīng)營管理信息的全方位獲取、整合、應(yīng)用和共享，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)能力，擴(kuò)展審計(jì)覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率與質(zhì)量的大幅提升。
（二）確定轉(zhuǎn)型思路――以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)
有了轉(zhuǎn)型目標(biāo)，如何確定轉(zhuǎn)型思路便成為轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。成都農(nóng)商銀行在深入研究國際內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵變遷與發(fā)展趨勢之后，決定推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)，即將風(fēng)險(xiǎn)控制和增加價(jià)值作為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型成效的終極目標(biāo)。
1.貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)人員以規(guī)避、控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析、研究，確定多樣化的審計(jì)戰(zhàn)略的一種審計(jì)思路。內(nèi)審部門通過風(fēng)險(xiǎn)識別，幫助管理部門規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計(jì)是以對風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)分析為出發(fā)點(diǎn)，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的完整性與有效性進(jìn)行獨(dú)立的評價(jià)⑥。它是較之財(cái)務(wù)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)更為先進(jìn)、科學(xué)和全面的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。
2.實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)。商業(yè)銀行的目標(biāo)是價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的一部分，雖然不直接參與經(jīng)營活動，但可以通過提出有價(jià)值的審計(jì)建議，幫助銀行降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避資產(chǎn)損失，增加獲利機(jī)會，從而幫助商業(yè)銀行增加價(jià)值創(chuàng)造。增值型內(nèi)部審計(jì)通過大力拓展高增值的審計(jì)業(yè)務(wù)，形成有價(jià)值的審計(jì)結(jié)論和建議，幫助組織增加價(jià)值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費(fèi)的成本，又衡量和記錄為組織增加的價(jià)值⑦。將增值型審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)體系的轉(zhuǎn)型方向，有利于提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，在幫助銀行防風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高盈利水平。
（三）轉(zhuǎn)型實(shí)踐――持續(xù)深入的系統(tǒng)工程
根據(jù)確立的轉(zhuǎn)型目標(biāo)與基本思路，幾年來，成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型過程中采取了一系列持續(xù)深入的工作舉措。
1.組織開展內(nèi)部審計(jì)垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報(bào)告路徑。歷時(shí)半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內(nèi)部審計(jì)垂直化管理體系建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計(jì)部，而在總行直屬的稽核審計(jì)部下設(shè)直屬室和片區(qū)審計(jì)中心，統(tǒng)一對總行職能部門和各分支機(jī)構(gòu)開展審計(jì)活動，并定期、直接向董事會匯報(bào)工作。內(nèi)部審計(jì)體系包括審計(jì)制度及流程建設(shè)、人事任免、薪酬福利、工作計(jì)劃以及績效考核等均由總行統(tǒng)一管理，凸顯了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
2.通過實(shí)施確認(rèn)咨詢服務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能。按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的增值型審計(jì)”工作思路，大力拓展內(nèi)部審計(jì)職能。通過經(jīng)營情況審計(jì)，反映各機(jī)構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況及風(fēng)險(xiǎn)控制情況，為管理層加強(qiáng)管理、優(yōu)化決策提供參考；配合機(jī)構(gòu)建設(shè)需求，開展相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為機(jī)構(gòu)發(fā)展與人員任用提供支持；配合內(nèi)控體系建設(shè)需要，開展各領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，著重從內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價(jià)并提出建議，促使內(nèi)部控制更加完善。這些審計(jì)不僅確認(rèn)了問題，強(qiáng)化了監(jiān)督，更提出了改進(jìn)建議，經(jīng)過良性溝通與合作，促進(jìn)了被審計(jì)對象的價(jià)值創(chuàng)造。
3.通過開展績效薪酬改革，建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。在轉(zhuǎn)型的過程中，同步開展了內(nèi)部審計(jì)績效薪酬改革。一是根據(jù)銀監(jiān)對內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規(guī)定，將內(nèi)部審計(jì)人員從后臺部門人員的360度常規(guī)考核改為獨(dú)立的考核機(jī)制，使做出實(shí)績的審計(jì)人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計(jì)人員績效考核標(biāo)準(zhǔn)，從工作過程、質(zhì)量、成果、執(zhí)行力和紀(jì)律等多個(gè)維度對審計(jì)人員進(jìn)行綜合考評，同時(shí)完善審計(jì)人員激勵(lì)、晉升、評估機(jī)制，提升了審計(jì)人員的工作積極性。
4.完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，梳理規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程。按照“標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”的管理要求，推動內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)與流程規(guī)范。一是按審計(jì)管理制度、案件防控制度、責(zé)任追究制度三個(gè)維度完善制度體系，建立新的審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)；二是梳理審計(jì)工作流程，制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一計(jì)劃、立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、終結(jié)、檔案管理等流程規(guī)定；同時(shí)制定審計(jì)人員行為規(guī)范，強(qiáng)化對審計(jì)人員的行為約束；三是制定項(xiàng)目時(shí)限管理、整改跟蹤、審計(jì)費(fèi)用管理、員工績效考核等規(guī)范性文件，強(qiáng)化審計(jì)效能管理；四是在現(xiàn)場審計(jì)中推行“三級復(fù)核制”、審計(jì)組長負(fù)責(zé)制等規(guī)程，完善了責(zé)任機(jī)制。
5.改善內(nèi)部審計(jì)方法，提升內(nèi)部審計(jì)技術(shù)。一是強(qiáng)化對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)力度，持續(xù)關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴(yán)重違規(guī)行為持續(xù)有力的監(jiān)督效應(yīng)。二是設(shè)立非現(xiàn)場審計(jì)室，通過非現(xiàn)場經(jīng)營數(shù)據(jù)抽樣采集、分析技術(shù)的應(yīng)用，建立非現(xiàn)場審計(jì)分析模型，為現(xiàn)場審計(jì)提供信息參考，提高現(xiàn)場審計(jì)的效率。三是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型并定期對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展監(jiān)測分析，就發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和疑點(diǎn)有針對性地開展實(shí)地調(diào)研及審計(jì)，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產(chǎn)流失、與客戶發(fā)生資金借貸等隱蔽性較強(qiáng)的問題，有效釋放了潛在風(fēng)險(xiǎn)。四是重視對董事會的審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)與高級管理層和被審計(jì)單位的審計(jì)溝通，推動問題整改和風(fēng)控措施的落實(shí)，并實(shí)時(shí)開展后續(xù)審計(jì)工作。
6.加強(qiáng)審計(jì)人才選拔培養(yǎng)，提升審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。一是以垂直化建設(shè)為契機(jī)，在原有內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進(jìn)行優(yōu)選與崗位調(diào)整。二是在行內(nèi)、行外同步開展招聘工作，補(bǔ)充高素質(zhì)的專業(yè)人才。三是持續(xù)抓好人員培訓(xùn)。推行“周培訓(xùn)-季度專題培訓(xùn)-年度集中培訓(xùn)”的遞進(jìn)式培訓(xùn)機(jī)制，提高員工審計(jì)能力。四是以項(xiàng)目質(zhì)量控制為基礎(chǔ)，通過審前培訓(xùn)、以老帶新、審后總結(jié)等辦法幫助員工積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。五是鼓勵(lì)員工考取各種資格證書，通過專門的激勵(lì)制度對員工自學(xué)行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
7.建設(shè)推廣稽核審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，搭建現(xiàn)代化的審計(jì)工作平臺。成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)工作，并于2014年推動該系統(tǒng)投產(chǎn)上線。該系統(tǒng)的上線，為內(nèi)部審計(jì)工作搭建了一個(gè)具備大數(shù)據(jù)處理能力的集信息采集、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、作業(yè)控制和績效考核等功能為一體的服務(wù)平臺，大大提升了審計(jì)工作的專業(yè)化水平。該平臺實(shí)現(xiàn)了對主要風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)測，能夠?yàn)楝F(xiàn)場審計(jì)高效挖掘風(fēng)險(xiǎn)信息提供技術(shù)支持。同時(shí)，該平臺也是現(xiàn)代化的審計(jì)工作管理平臺，通過建立項(xiàng)目管理功能菜單，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)的流程化管理，還能以圖表方式展現(xiàn)全行主要經(jīng)營管理指標(biāo)，可以直觀地為高級管理層提供動態(tài)經(jīng)營信息。
8.健全審計(jì)管理體制機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。一是加強(qiáng)審計(jì)管理體制機(jī)制建設(shè)。成立審計(jì)執(zhí)委會，定期或不定期就重大事項(xiàng)集中審議；建立審計(jì)計(jì)劃管理機(jī)制，按年、按月控制審計(jì)布局，促進(jìn)審計(jì)資源的有效配置；堅(jiān)持每周集中匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度，督導(dǎo)工作進(jìn)程；建立重點(diǎn)項(xiàng)目督辦機(jī)制，強(qiáng)化對項(xiàng)目質(zhì)量的把控。二是重視對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。通過下發(fā)審計(jì)意見書、建議書，督促被審計(jì)對象全面掌握審計(jì)結(jié)果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓(xùn)、收集責(zé)任人整改承諾書、制定整改進(jìn)度跟蹤表和典型性違規(guī)問題通報(bào)等方式，督促被審計(jì)對象務(wù)實(shí)有效地落實(shí)整改措施。良好的溝通、嚴(yán)格的整改，有利于鞏固審計(jì)成果，確保實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值的目的。
四、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)及啟示
總結(jié)成都農(nóng)商銀行的經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型要注意把握好以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素。
（一）構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計(jì)體制
獨(dú)立性與客觀性是內(nèi)部審計(jì)工作的靈魂。構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計(jì)體制，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型成功的基石。當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系普遍存在缺乏應(yīng)有的權(quán)利和地位、報(bào)告路徑不明確、職能范圍不恰當(dāng)?shù)葐栴}，必須通過管理體制的重構(gòu)，確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，通過對審計(jì)資源的垂直集中管理等辦法，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立地行使職能。
（二）界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計(jì)范圍
界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計(jì)范圍是現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)職能作用得以有效發(fā)揮的前提。我國很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部審計(jì)范圍過窄的問題，缺乏對資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)關(guān)注，不能對內(nèi)部控制狀況等做出有效評價(jià)和建議，更未對包括政策法規(guī)、社會環(huán)境等在內(nèi)的深層次問題進(jìn)行研究，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不充分。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，要厘清與合規(guī)管理等內(nèi)控管理部門和會計(jì)師事務(wù)所等外部第三方監(jiān)督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和價(jià)值增值目的，拓展職能范圍，通過確認(rèn)和咨詢服務(wù)，提高內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值貢獻(xiàn)。
（三）建立符合內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的薪酬績效機(jī)制
建立完善的內(nèi)部審計(jì)績效考核及薪酬制度是提升內(nèi)部審計(jì)工作效能，激發(fā)審計(jì)人員內(nèi)在潛能的重要手段。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)人員薪酬績效制度，內(nèi)審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須組織開展薪酬績效機(jī)制改革，建立符合審計(jì)工作特點(diǎn)的人員績效考核機(jī)制，來提高其工作效率和積極性。
（四）規(guī)范統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及流程
建立規(guī)范、統(tǒng)一、明確的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和流程，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，規(guī)范審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及流程，消除管理工作隨意性較強(qiáng)的問題，加強(qiáng)專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，以提升審計(jì)效率和質(zhì)量。
（五）提升有助于風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)
提升內(nèi)部審計(jì)技術(shù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別能力，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的重要步驟。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在對現(xiàn)代化信息手段的建設(shè)和應(yīng)用嚴(yán)重滯后的問題，對風(fēng)險(xiǎn)的評估和監(jiān)測難以脫離數(shù)據(jù)不足的制約，對審計(jì)結(jié)果的評估和審計(jì)資源的調(diào)配也缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，制約了審計(jì)資源的運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須有現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)測及信息化工作平臺為支撐，充分運(yùn)用信息技術(shù)，提高審計(jì)資源配置效率，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。
（六）培養(yǎng)專業(yè)勝任的內(nèi)部審計(jì)人員
人力資源是審計(jì)組織最核心的資源。擁有專業(yè)勝任的內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的有效保證，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵所在。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型中的關(guān)鍵著力點(diǎn)，是提升風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的敏銳度與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范能力，而做到這一點(diǎn)必須重視審計(jì)人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
（七）實(shí)施持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提升審計(jì)效果的必要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在審計(jì)資源利用率不高，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計(jì)工作質(zhì)量特別是整改質(zhì)量缺乏持續(xù)控制措施。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系在轉(zhuǎn)型中，必須建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，強(qiáng)化對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，強(qiáng)化對后續(xù)整改工作的跟蹤，以提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值貢獻(xiàn)。
注釋
①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325
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關(guān)鍵詞：董事會特征 公司治理 企業(yè)經(jīng)營績效 海峽兩岸
一、引言
公司治理的主體主要是董事會，董事會是公司經(jīng)營管理的的監(jiān)督者，也是公司發(fā)展的制定者與決策者，是公司決策制定和控制權(quán)系統(tǒng)的核心。董事會的基本職責(zé)，就是為了股東和社會大眾的利益，監(jiān)督公司的管理層，預(yù)防管理層為了自身利益來操控公司，而損害公司的價(jià)值。從1980年以來，有關(guān)公司董事會特征與經(jīng)營績效的研究大量涌現(xiàn)。公司治理的設(shè)計(jì)，通過創(chuàng)造機(jī)制以加強(qiáng)并支持董事會監(jiān)督作用，立于確保投資者得到回報(bào)。董事會處于公司法人治理結(jié)構(gòu)的樞紐地位，對公司生存與發(fā)展具有決定性作用。如何完善董事會的結(jié)構(gòu)與運(yùn)作，對于建立健全符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律、適合現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制的公司來說，具有舉足輕重的地位。由于近年來海峽兩岸經(jīng)貿(mào)交流互動頻繁，如何減少兩岸企業(yè)彼此間在治理結(jié)構(gòu)上的差異對其經(jīng)營績效的負(fù)面影響是值得關(guān)注的。高科技產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，也成為其它產(chǎn)業(yè)發(fā)展的推動力。因此，本文以海峽兩岸電子產(chǎn)業(yè)為例，研究兩岸的董事會特征是否存在明顯差異，并深入研究其對企業(yè)經(jīng)營績效的影響，為進(jìn)一步完善董事會制度，提高公司治理效率，推動企業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程提出具有借鑒價(jià)值的建議。
一、文獻(xiàn)綜述
（ 一 ）董監(jiān)持股與公司經(jīng)營績效 Jensen和Meckling（1976）提出利益趨同說，認(rèn)為董事會持股比例較高時(shí)，會盡力監(jiān)督管理當(dāng)局的行為，使其不危害股東權(quán)益，而且能提供較為合理謹(jǐn)慎的決策，創(chuàng)造公司價(jià)值最大化。因此他們認(rèn)為董事會持股比例與公司經(jīng)營績效正相關(guān)。另外，Morck（1998）認(rèn)為當(dāng)董事會的持股比例沒有達(dá)到一定水平時(shí)，對于管理當(dāng)局的監(jiān)督能力和意愿都會比較有限，對公司價(jià)值影響不大；但當(dāng)持股比例超過一定水平后，管理層支出的偏好行為造成公司財(cái)富的損失需由自己承擔(dān)，因此他們會有較大的動機(jī)去執(zhí)行董事會應(yīng)有的職責(zé)，監(jiān)督管理當(dāng)局，對公司的經(jīng)營績效會產(chǎn)生正面的影響。Salancilk（1977）認(rèn)為外部股東的股權(quán)越集中，所產(chǎn)生信息不對稱的情形就越少，股東更換不勝任的經(jīng)理人的權(quán)利也就越大，因此，外部股東持股比例越高越能提高公司價(jià)值。然而，Jensen和Ruback（1983）認(rèn)為董事會基于本身職位安全性考慮，通常都會有一些反接管的行為，如否決對股東有利的合并案。若股權(quán)越集中在董事會或少數(shù)股東身上，反接管的行為更為嚴(yán)重，對公司的營運(yùn)會產(chǎn)生負(fù)面影響。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為董監(jiān)事持股比例與公司經(jīng)營績效正相關(guān)（楊俊中，1998；劉仲嘉，2006；等）。高睿鴻（2006）發(fā)現(xiàn)，董監(jiān)持股比例與公司盈余管理呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。柯大鋼、畢艷杰（2006）以家族控股上市公司為例，發(fā)現(xiàn)董監(jiān)事持股比例與公司績效呈顯著的正相關(guān)關(guān)系，認(rèn)為持股作為一種激勵(lì)措施，能激勵(lì)董監(jiān)事執(zhí)行有效的監(jiān)督之責(zé)。而袁萍（2006）發(fā)現(xiàn)董監(jiān)事持股比例與企業(yè)績效并無顯著關(guān)系。
（ 二 ）董事會規(guī)模與公司經(jīng)營績效 Jensen和Meckling（1976）與Lipton和Lorsch（1992）認(rèn)為董事會規(guī)模與公司經(jīng)營績效呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。他們認(rèn)為董事會人數(shù)的增加，會增加溝通意見的成本并降低公司運(yùn)作的效率。大群人中的交流、任務(wù)協(xié)調(diào)和決策制定的有效性比小規(guī)模董事會難，成本也更大，且超過了依賴更多人帶來的好處，搭便車情況也更為嚴(yán)重。Chaganti、Mahajan和Sharma（1985）與Pearce和Zahra（1992）則認(rèn)為董事會規(guī)模擴(kuò)大，組織的復(fù)雜性就相對提高，很多學(xué)者也得出類似的結(jié)論。然而，Bacon（1973）有著不同的觀點(diǎn)。董事會規(guī)模大，說明公司同環(huán)境建立的外部關(guān)系的能力強(qiáng)，可以獲得更多的稀缺資源并得到更為優(yōu)質(zhì)的咨詢意見，因此可以提升公司治理（Dalton等，1999）。進(jìn)一步，由于信息分享，規(guī)模大可能會提高董事會決策過程的效率，并通過提供多樣性以幫助公司獲得重要資源，降低環(huán)境的不確定性以提高公司業(yè)績。高睿鴻（2006）以1998年至2006年間發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的113家上市公司及其對應(yīng)的113家財(cái)務(wù)正常公司為例，發(fā)現(xiàn)董事會規(guī)模與盈余管理顯著負(fù)相關(guān)。劉思琦（2005）實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)經(jīng)營績效與董事會人數(shù)沒有直接的關(guān)聯(lián)性。申心吉（2005）發(fā)現(xiàn)在一定范圍內(nèi)，董事會規(guī)模越大，企業(yè)績效越好；而超過這一范圍，董事會規(guī)模則與企業(yè)績效負(fù)相關(guān)。湯小華（2007）研究發(fā)現(xiàn)，董事會規(guī)模與企業(yè)價(jià)值間并沒有顯著的相關(guān)性。
（ 三 ）獨(dú)立董事與公司經(jīng)營績效 Fama和Jensen（1983）強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事在執(zhí)行決策職能時(shí)的重要性，認(rèn)為獨(dú)立董事與內(nèi)部董事相較下更具獨(dú)立性，更能保護(hù)股東權(quán)益，進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止管理當(dāng)局有任何不當(dāng)而損害股東權(quán)益的投機(jī)行為。獨(dú)立董事還能發(fā)揮在管理監(jiān)督方面的更為廣泛的經(jīng)驗(yàn)和專長。獨(dú)立董事，代表股東，有較強(qiáng)的動機(jī)組織并發(fā)現(xiàn)管理層機(jī)會主義行為。很多學(xué)者都發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與公司經(jīng)營績效之間存在正相關(guān)關(guān)系。另一方面，獨(dú)立董事常常有自身動機(jī)和依賴性，這可能會威脅到他們的客觀性，從而降低其積極作用的發(fā)揮。Mayer等（1997）認(rèn)為，當(dāng)公司被接管的時(shí)候，獨(dú)立董事較能執(zhí)行有效監(jiān)督，以保障公司價(jià)值，但以長期而言，獨(dú)立董事的比例與公司價(jià)值并無明顯關(guān)系。劉思琦（2005）和劉仲嘉（2006）發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與公司經(jīng)營績效正相關(guān)。不過吳宗輔（2006）研究指出，外部董事人數(shù)比例與公司績效呈現(xiàn)負(fù)向的關(guān)系。還有很多學(xué)者發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與公司經(jīng)營績效無關(guān)。黃佳妮（2007）研究發(fā)現(xiàn)，獨(dú)立董事比例對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效產(chǎn)生了積極的影響。申心吉（2005）用凈資產(chǎn)收益率、每股收益來衡量企業(yè)績效，發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例與企業(yè)績效之間不存在顯著的相關(guān)性。陳旭東、遲丹鳳（2007）發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事無助于改善公司業(yè)績；而當(dāng)獨(dú)立董事逐漸成為董事會中的多數(shù)甚至絕對多數(shù)時(shí)，獨(dú)立董事比例與公司業(yè)績負(fù)相關(guān)。
（ 四 ）兩職合一與公司經(jīng)營績效 Jensen（1993）指出存在兩職合一時(shí)，內(nèi)部控制系統(tǒng)會癱瘓，因?yàn)槎聲荒苡行男邪ㄔu價(jià)并開除CEO之類的職責(zé)。董事會兩職分離可以增進(jìn)董事會的監(jiān)督效果并改善公司績效（Fama和Jensen，1983；Berle和Means，1932）。還有學(xué)者認(rèn)為兩職合一限制了董事獨(dú)立性，降低了董事會監(jiān)督管理層的作用，可能會對公司業(yè)績有負(fù)面影響（Dayton，1984）。另一種觀點(diǎn)基于資源供應(yīng)觀，認(rèn)為兩職合一可能是有效的。如果董事會被委任協(xié)助管理層，CEO加入董事會則是有益的，不但能改進(jìn)董事會成員的信息交流，而且與董事會成員的溝通和討論可能會得到更寶貴的建議和更好的公司績效。Jensen和Meckling （1976）認(rèn)為，董事長兼任總經(jīng)理職務(wù)的現(xiàn)象多見于家族企業(yè)，當(dāng)董事長或其家族成員擁有較高的持股比例時(shí)，董事長通常會追求公司利益的最大化。Davis等（1997）認(rèn)為兩職合一時(shí)，潛在的利益沖突較少。若總經(jīng)理是道德高尚的人，對公司營運(yùn)狀況極為了解，兼有董事長的職務(wù)，可能會使公司價(jià)值提高。Sridharan和Marsinko（1997）認(rèn)為，當(dāng)董事長兼任總經(jīng)理時(shí)，可以大幅提高經(jīng)營利潤及生產(chǎn)效率，使公司的價(jià)值提升。此外，兩職合一的領(lǐng)導(dǎo)者對公司以及環(huán)境也更為了解。黃鈺光（1993）發(fā)現(xiàn)兩職合一與經(jīng)營績效負(fù)相關(guān)，而高睿鴻（2006）發(fā)現(xiàn)兩職合一與公司盈余管理呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。還有很多學(xué)者認(rèn)為二者關(guān)系不顯著。吳淑琨（2002）發(fā)現(xiàn)公司規(guī)模越大，越傾向于采取兩職合一。申心吉（2005）、謝軍（2007）等發(fā)現(xiàn)兩職合一與公司經(jīng)營績效正相關(guān)。然而，王昭（2004）發(fā)現(xiàn)兩職合一與經(jīng)營績效顯著負(fù)相關(guān)。
國內(nèi)外學(xué)者分別從各種視角對董事會特征與公司經(jīng)營績效之間的關(guān)系進(jìn)行了大量研究，形成了許多成果，但是尚未有學(xué)者探討過兩岸董事會特征對企業(yè)經(jīng)營績效相關(guān)性的比較研究?；诮陙韮砂对诮?jīng)貿(mào)交流上的日益頻繁，本文在已有研究成果的基礎(chǔ)上繼續(xù)深入研究，探討兩岸董事會特征差異對經(jīng)營業(yè)績的影響，在此基礎(chǔ)上，改進(jìn)兩岸各自的董事會特征，從而更好地便利兩岸經(jīng)貿(mào)交流。
三、研究設(shè)計(jì)
（ 一 ）研究假設(shè) Jensen和Meckling（1976）提出利益趨同說（Convergence of interest）。認(rèn)為董事會持股達(dá)到一定比例時(shí)，董事的財(cái)富水平就會與公司經(jīng)營績效密不可分，其切身利益與公司利益趨于一致。當(dāng)公司運(yùn)營較好時(shí)，董事的財(cái)富也會相對增加，因此董事會的監(jiān)督意愿增強(qiáng)，會盡力控制管理當(dāng)局的行為，降低管理當(dāng)局作出危害公司行為的可能性。由此，本文提出假設(shè)1：
H1：董監(jiān)持股比例越高，公司經(jīng)營績效越好
Bacon（1973）認(rèn)為董事會規(guī)模與其效率正相關(guān)，較多的董事會人數(shù)可集思廣益地作出更全面的決策，以提升公司價(jià)值。Chaganti、Mahajan和Sharm（1985）研究發(fā)現(xiàn)擴(kuò)大董事會規(guī)模能夠?qū)芾韺有纬筛行У谋O(jiān)督。由此，本文提出假設(shè)2：
H2：董監(jiān)事會規(guī)模越大，公司經(jīng)營績效越好
由于獨(dú)立董事大多是具有信譽(yù)的專家，在公司持股方面較少，當(dāng)計(jì)劃失敗時(shí)，不會遭受太多損失，卻需要承受信譽(yù)掃地的風(fēng)險(xiǎn)。為了防止信譽(yù)掃地，他們多半能盡自己的義務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，并以專家客觀的角度去評估高管層做出的決策。此外，獨(dú)立董事不僅能提供多樣且專業(yè)的建議，也掌握了公司所需要的外部資源，由獨(dú)立董事作為媒介，使公司更容易進(jìn)行策略聯(lián)盟或是取得互惠關(guān)系。由此，本文提出假設(shè)3：
H3：獨(dú)立董事占董監(jiān)事會比例越高，公司經(jīng)營績效越好
董事長為董事會的領(lǐng)導(dǎo)者，在公司中的職位及權(quán)力均大于其它的董監(jiān)事，其責(zé)任是帶領(lǐng)董事會做好監(jiān)督的角色。由一人同時(shí)擔(dān)任董事長和總經(jīng)理兩種角色，可能會產(chǎn)生兩種問題：一為利益沖突，容易借著職位之便，作出對公司不利的決策，損害股東權(quán)益；另一個(gè)是無法超然獨(dú)立地評估管理當(dāng)局的績效，因?yàn)槎聲テ渥灾餍?，成為管理層的橡皮圖章。這樣，董事會監(jiān)督功能無法正常發(fā)揮，失去監(jiān)督管理層的客觀公正性，從而使公司的經(jīng)營績效降低。由此，本文提出假設(shè)4：
H4：存在董事長和總經(jīng)理兩職合一的情形，公司經(jīng)營績效降低
（ 二 ）樣本選取和數(shù)據(jù)來源 內(nèi)地方面的研究樣本來自2004至2006年的滬深兩市的電子類上市公司，剔除了ST、PT公司和所有者權(quán)益小于零的公司之后，共獲得研究樣本291個(gè)；臺灣方面的研究樣本來自2004-2006年臺灣電子業(yè)上市公司，刪除一些數(shù)據(jù)不全的上市公司，共獲得研究樣本717個(gè)。臺灣經(jīng)濟(jì)新報(bào)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、CSMAR中國上市公司財(cái)務(wù)年報(bào)數(shù)據(jù)庫、TSEC臺灣證券交易所（.tw）、公開信息觀測站（.tw）、巨潮信息網(wǎng)（.cn）和金融界（.cn）等網(wǎng)站數(shù)據(jù)。
（ 三 ）變量定義與模型建立 本文構(gòu)建回歸模型如下：Yi=β0+β1P+β2LIAB+β3SIZE+β4GROW+ε （1）
其中，y表示公司經(jīng)營績效，公司經(jīng)營績效可分為財(cái)務(wù)性績效和非財(cái)務(wù)性績效，考慮非財(cái)務(wù)性績效取得不易，故以財(cái)務(wù)性績效作為公司經(jīng)營績效的衡量指標(biāo)，在本研究中則采用資產(chǎn)收益率（ROA）作為公司經(jīng)營績效的指標(biāo)，在穩(wěn)健性測試中使用每股盈余（EPS）來度量公司經(jīng)營績效；P為董事會特征的研究變量，分別用董監(jiān)事持股比例（DISSTOCK）、董監(jiān)事會規(guī)模（DG）、獨(dú)立董事比例（INDEP）和兩職合一（LZ）來表示；本文以負(fù)債比率（LIAB）、公司規(guī)模（SIZE）及凈利潤增長率（GROW）作為控制變量。變量詳細(xì)說明表如表（1）所示。
四、實(shí)證檢驗(yàn)分析
（ 一 ）描述性統(tǒng)計(jì) 樣本描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表（2）。從表（2）可以看出，2004年至2006年兩岸樣本在ROA、EPS、董監(jiān)事持股比例、董監(jiān)事會規(guī)模、獨(dú)立董事比例、兩職合一、公司規(guī)模以及資產(chǎn)負(fù)債率上存在顯著差異。內(nèi)地在每股收益上偏低，其可能原因： 會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算基礎(chǔ)上有一些不同；稅率制度，亦會對稅后盈余有些影響。而在凈利潤增長率方面，兩岸無顯著差異。
（ 二 ）相關(guān)性分析 相關(guān)性分析如表（3）所示。各變量之間的相關(guān)系數(shù)均在正負(fù)0.3以下，表明變量存在相關(guān)性。
（ 三 ）回歸分析 回歸分析如表（4）所示。臺灣方面，董監(jiān)事持股比例、董監(jiān)事會規(guī)模以及獨(dú)立董事比例對經(jīng)營績效都有顯著的正向影響；兩職合一也有正向影響，但不顯著。然而，內(nèi)地方面，董監(jiān)事持股比例、董監(jiān)事會規(guī)模以及獨(dú)立董事比例對經(jīng)營績效的影響皆不顯著；只有兩職合一對經(jīng)營績效有微弱的負(fù)向影響。
（ 四 ）穩(wěn)健性測試 本文進(jìn)行了穩(wěn)健性測試，同原結(jié)果基本一致。臺灣方面，董監(jiān)事持股比例、獨(dú)立董事比例對經(jīng)營績效都有顯著的正向影響；董監(jiān)事會規(guī)模、兩職合一盡管也有正向影響，但不顯著。內(nèi)地方面，所有測試變量皆不顯著。
五、結(jié)論與建議
綜上分析，臺灣方面董監(jiān)持股比例符合假設(shè)，支持利益趨同說。內(nèi)地方面以EPS作為公司績效變量時(shí)，董監(jiān)持股比例符合假設(shè)，但不顯著?？赡苡捎趦?nèi)地董監(jiān)持股比例過低，使其利益與公司績效很難保持一致，而使董監(jiān)事沒有動力做好有效監(jiān)督以提升公司績效。臺灣的董事會規(guī)模與企業(yè)經(jīng)營績效存在顯著正相關(guān)關(guān)系，支持假設(shè)。而內(nèi)地方面，董監(jiān)事會規(guī)模對經(jīng)營績效的影響不顯著?？赡苁怯捎趦?nèi)地的董監(jiān)事因自身魚龍混雜的背景及專業(yè)技能，在參與企業(yè)經(jīng)營管理時(shí)受到限制，沒有真正地發(fā)揮監(jiān)督和指導(dǎo)作用。臺灣和內(nèi)地方面，在獨(dú)立董事占董監(jiān)事會比例，均符合假設(shè)，其比例越高，企業(yè)經(jīng)營績效越好。然而，獨(dú)立董事制度內(nèi)地還是不很健全，許多獨(dú)立董事徒有虛名，因此內(nèi)地獨(dú)立董事比例對經(jīng)營績效的影響不顯著。臺灣兩職合一與企業(yè)經(jīng)營績效存在正相關(guān)關(guān)系，不支持假設(shè)。其可能原因，臺灣的上市公司多半是從家族企業(yè)發(fā)展起來的，董事長兼總經(jīng)理的情形可能存在，其利益與公司的利益趨于一致。內(nèi)地兩職合一，以ROA作為公司績效變量時(shí)，符合假設(shè)；然而以EPS作為績效變量時(shí)，結(jié)果不顯著?？赡苁怯捎趦?nèi)地上市公司的領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，很多都是從原國有企業(yè)改制而成。
本文提出如下建議：強(qiáng)化董事會職能，董事會成員應(yīng)本著忠誠、謹(jǐn)慎且高度注意的態(tài)度以公司利益為前提，評估公司經(jīng)營策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、年度預(yù)算、業(yè)務(wù)績效及監(jiān)督主要資本支出、并購與投資處分等重大事項(xiàng)，同時(shí)也應(yīng)確保公司會計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性，并避免有董事會成員損及公司的行為或與股東間發(fā)生利益沖突的事情；實(shí)質(zhì)性地對董事和監(jiān)事授予股票期權(quán)計(jì)劃，并繼續(xù)提高其持股比例；在選任董監(jiān)事以及獨(dú)立董事時(shí)，要考慮其背景及專業(yè)技能，從而優(yōu)化董監(jiān)事人員結(jié)構(gòu)；董事會應(yīng)有績效評估制度，藉以衡量每一位董事的貢獻(xiàn)；對原國有企業(yè)改制、歷史遺留形成的領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)盡快規(guī)范化。
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關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；安全管理；安全事故
中圖分類號：E271文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、工程項(xiàng)目安全管理，安全意識是基礎(chǔ)
深化全員培訓(xùn)，提升安全綜合素質(zhì)。貫徹落實(shí)工程項(xiàng)目全員安全“強(qiáng)素質(zhì)工程”，將安全理念及知識列為所有培訓(xùn)班的重要內(nèi)容，當(dāng)成必學(xué)必考課程。管理層，要重點(diǎn)加強(qiáng)國際、工程項(xiàng)目一流的先進(jìn)安全理念和方法培訓(xùn)，提升安全管理力、決策力，做到正確決策，安全決策。管理層，要重點(diǎn)加強(qiáng)安全管理系統(tǒng)知識和法規(guī)理念的培訓(xùn)，提升安全專業(yè)化管理水平，不斷提高安全策劃水平，逐步達(dá)到人人懂安全，人人重視安全，人人管理工程項(xiàng)目的局面。操作層，要根據(jù)崗位要求實(shí)施按需培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化“七個(gè)能力”培訓(xùn)，即基本的安全意識、基本安全操作、基本危害辨識與控制、基本的監(jiān)護(hù)、基本應(yīng)急逃生、基本自救互救、初期災(zāi)害的處置能力的培訓(xùn)，增強(qiáng)安全培訓(xùn)的針對性和實(shí)效性，增強(qiáng)安全執(zhí)行力的落實(shí)。
堅(jiān)持不懈實(shí)施班組長安全素質(zhì)提升工程。班組長在現(xiàn)場管理中的作用無可替代，十分重要。按照國發(fā)23號文件的要求，保證班組長每年培訓(xùn)不少于24學(xué)時(shí)的要求，人力資源和安全管理部門共同進(jìn)行在崗班組長安全能力水平和素質(zhì)狀況調(diào)研分析，根據(jù)中心班組長能力和素質(zhì)的實(shí)際狀況，做出班組長素質(zhì)提升的培訓(xùn)方案，確保培訓(xùn)內(nèi)容的連續(xù)性和不斷深化，持續(xù)提高班組長抓基礎(chǔ)安全的技能和水平，樹立班組長是本班組的工程項(xiàng)目第一責(zé)任人的權(quán)威，賦予班組長現(xiàn)場工程項(xiàng)目的決策權(quán)、組織權(quán)、評估驗(yàn)收權(quán)、考核獎(jiǎng)懲權(quán)、應(yīng)急處置權(quán)等，對班組長工作給予大力支持，激發(fā)班組長工作激情。狠抓班組管理制度的梳理完善和執(zhí)行落地，積極指導(dǎo)班組抓好人、機(jī)、物的優(yōu)化配置，規(guī)范作業(yè)流程、工序轉(zhuǎn)換、交叉作業(yè)、巡回檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理和執(zhí)行落地，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)基層班組工作要求指標(biāo)化、工作內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化、工作步驟程序化、工作考核數(shù)據(jù)化。推進(jìn)基層班組強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理模式，做到各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格受控。增強(qiáng)全員的相互關(guān)愛意識，自覺做到風(fēng)險(xiǎn)相互提醒、操作相互關(guān)注、違章相互糾正、安全相互保證。對發(fā)現(xiàn)的隱患立即提醒、逐級提醒、相互提醒，切實(shí)消除班組安全管理盲區(qū)，全面提升班組防范事故、保證安全的能力。
二、工程項(xiàng)目安全管理，安全文化是先導(dǎo)
安全文化是企業(yè)營造安全氛圍，建設(shè)本質(zhì)性安全企業(yè)的前提之一，安全文化的核心是以人為本，安全文化建設(shè)的核心是人，把尊重人、理解人、關(guān)心人、調(diào)動人的最大潛能作為基本準(zhǔn)則。一般情況管理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題都是要解決人的思想意識問題，只有靠先進(jìn)的文化的素養(yǎng)的培育，才能逐步解決人的思想問題。安全管理也是一樣，靠安全文化熏陶，才能使之思想上得到重視，不斷引導(dǎo)和提高了人們對工程項(xiàng)目管理的認(rèn)識，才能培養(yǎng)正確的安全意識，正確看待安全與效益的關(guān)系，才有可能產(chǎn)生自覺的、可控的安全行為。因此，工程項(xiàng)目安全管理應(yīng)將安全文化建設(shè)作為安全發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性工程來抓，不斷促進(jìn)持續(xù)改進(jìn)和全員參與，使企業(yè)安全文化在安全理念傳播與認(rèn)同、安全環(huán)境布置與氛圍營造、安全業(yè)績考核與激勵(lì)等方面都有較大改善，員工從思想到行為基本做到“我能安全”。把中心成立以來的安全管理經(jīng)驗(yàn)和積淀進(jìn)行總結(jié)提煉，參照國家提出的《企業(yè)工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》和《企業(yè)安全文化建設(shè)評價(jià)準(zhǔn)則》標(biāo)準(zhǔn)要求，把安全、環(huán)境和職業(yè)健康三個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)一考慮，按照一體化管理的理念，進(jìn)一步規(guī)范、確定和提煉，建立適應(yīng)工程項(xiàng)目開發(fā)中心的安全文化體系。不斷扎實(shí)推進(jìn)安全文化創(chuàng)建活動，為爭創(chuàng)工程項(xiàng)目企業(yè)安全文化建設(shè)示范企業(yè)奠定基礎(chǔ)。
培育積極的安全態(tài)度，結(jié)合工程項(xiàng)目開展的新一輪工程項(xiàng)目承諾制，開展我的工作我負(fù)責(zé)的安全承諾建設(shè)，按照企業(yè)法人代表對政府監(jiān)管部門、管理層對企業(yè)法人代表、項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人對企業(yè)管理人、層層簽訂工程項(xiàng)目承諾，落實(shí)好主動承諾的責(zé)任制。在承諾的基礎(chǔ)上，開展工程項(xiàng)目誠信體系建設(shè)，所有的項(xiàng)目都納入到工程項(xiàng)目誠信體系中來，根據(jù)履行工程項(xiàng)目職責(zé)和踐諾情況進(jìn)行授信評級，對安全誠信好，要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并從政策等方面給予傾斜和支持；對安全誠信差，要列為重點(diǎn)隱患排查的名單，加大日常巡查力度，要公開曝光，限期整改。同時(shí)通過對多年安全文化建設(shè)實(shí)踐進(jìn)行深層次的分析歸納，系統(tǒng)、全面地提煉其精髓與特質(zhì)，形成中心工程項(xiàng)目的觀念文化、行為文化、制度文化和物態(tài)文化，完成中心安全文化的綱領(lǐng)性的文件手冊，指導(dǎo)各個(gè)基層單位培養(yǎng)安全文化氛圍，不斷推進(jìn)符合企業(yè)特色安全文化的建設(shè)。
三、工程項(xiàng)目安全管理，基礎(chǔ)安全是關(guān)鍵
不斷提高安全管理的法治意識與職責(zé)意識。按照“安全第一、預(yù)防為主”要求和以法治安全的策略，在工程項(xiàng)目企業(yè)推進(jìn)HSE管理體系的運(yùn)行。要加強(qiáng)工程項(xiàng)目過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管控。
加強(qiáng)對直接作業(yè)行為的引導(dǎo)規(guī)范。管理人員應(yīng)認(rèn)真履行自身的安全責(zé)任，要保持敏銳的安全觀察力，要不斷提高安全業(yè)務(wù)能力，在作業(yè)現(xiàn)場違章指揮，針對發(fā)現(xiàn)的“三違”問題，及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。要嚴(yán)格執(zhí)行管理人員的工程項(xiàng)目責(zé)任制，選拔一些懂安全、業(yè)務(wù)熟練的人員充實(shí)到安全管理隊(duì)伍之中，為工程項(xiàng)目進(jìn)行過程中對直接作業(yè)的安全監(jiān)管提供必要人員保障。要健全完善工程項(xiàng)目的安全管理規(guī)章制度，使職工明白什么樣的操作程序和操作行為是符合要求的，什么樣的操作程序和操作行為是不符合要求的，切實(shí)規(guī)范直接作業(yè)的操作行為。
強(qiáng)化直接作業(yè)能力培訓(xùn)。首先改變直接作業(yè)培訓(xùn)方式方式，針對行業(yè)的特點(diǎn)，采取有針對性的方式，加強(qiáng)員工隊(duì)伍的作業(yè)技能培訓(xùn)。其次是強(qiáng)化安全教育，提高員工安全意識，嚴(yán)格安全的崗前考核。第三是注重和典型事故案例的教育相結(jié)合，通過對事故產(chǎn)生原因、危害的分析，使員工引以為戒，舉一反三。
嚴(yán)格執(zhí)行安全項(xiàng)目責(zé)任制。落實(shí)每個(gè)員工的工程項(xiàng)目職責(zé)，是工程項(xiàng)目工作應(yīng)遵循的客觀規(guī)律。工程項(xiàng)目做為一個(gè)系統(tǒng)性工程，只有確保整個(gè)系統(tǒng)中各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部位、各個(gè)工種達(dá)到本質(zhì)安全，才能確保整個(gè)系統(tǒng)的安全。落實(shí)工程項(xiàng)目責(zé)任制，首先要加強(qiáng)對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、管理部門負(fù)責(zé)人、安全管理人員的安全考核，提高其安全意識，發(fā)揮表率作用。第二是督促一線班組長落實(shí)好責(zé)任范圍內(nèi)的安全責(zé)任。定期不定期地對班組長進(jìn)行安全考核，對那些只重工程項(xiàng)目效率不重視工程項(xiàng)目、不嚴(yán)格執(zhí)行安全責(zé)任制、經(jīng)排查所在班組的安全隱患多、“三違”多班組長及時(shí)進(jìn)行更換。
嚴(yán)格執(zhí)行崗位操作規(guī)程，有效減少和消除“三違”行為。習(xí)慣性“三違”現(xiàn)象是導(dǎo)致工程項(xiàng)目事故產(chǎn)生的最主要原因。對于檢查中所發(fā)現(xiàn)的習(xí)慣性“三違”現(xiàn)象要及時(shí)進(jìn)行制止，在企業(yè)中進(jìn)行全員教育，對于屢教不改的員工，要及時(shí)開除或換崗，同時(shí)對于能夠嚴(yán)格遵守崗位操作規(guī)程，工程項(xiàng)目工作做的較好的員工，及時(shí)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)出廣大職工自覺遵守操作堆積和工程項(xiàng)目法律法規(guī)的主動性，激發(fā)出自覺排查隱患的積極性，營造濃厚的安全氛圍，有效減少和消除“三違”現(xiàn)象，控制傷事故的發(fā)生。
完善安全管理制度，在企業(yè)安全管理體系下，隨著國家安全管理政策調(diào)整、工程項(xiàng)目行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)修訂、市場需求變化，以及企業(yè)工程項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)變化，結(jié)合不斷變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，工程項(xiàng)目管理中心須及時(shí)對安全管理制度進(jìn)行修訂，使之具有時(shí)效性、針對性、可操作性。企業(yè)要根據(jù)統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)發(fā)展的原則，做好安全管理組織機(jī)構(gòu)的頂層設(shè)計(jì)。繼續(xù)建立完善與企業(yè)業(yè)務(wù)、發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的安全管理組織機(jī)構(gòu)，配套相關(guān)人員。結(jié)合中心改革發(fā)展的實(shí)際情況，認(rèn)真研究解決安全機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等方面存在的不足和素質(zhì)再提高問題，進(jìn)一步完善安全管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)安全隊(duì)伍建設(shè)。
落實(shí)安全管理責(zé)任制，企業(yè)堅(jiān)持工程項(xiàng)目管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下的領(lǐng)導(dǎo)分管負(fù)責(zé)制，安全總監(jiān)具體負(fù)責(zé)制，安全管理監(jiān)督工作保持一部一站、部站分設(shè)的管理模式，安全處負(fù)責(zé)安全綜合管理工作，安全監(jiān)督站負(fù)責(zé)安全監(jiān)督工作。各管理區(qū)成立安全管理監(jiān)督組，繼續(xù)建立健全安全管理和監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。做好調(diào)研和規(guī)劃，不斷配齊安全、職業(yè)健康專業(yè)管理人員，不斷提高業(yè)務(wù)的管、控能力。繼續(xù)貫徹落實(shí)三級安全主任監(jiān)督、四級安全監(jiān)督制，把符合條件的安全技術(shù)人員聘任到安全主任監(jiān)督、四級安全監(jiān)督崗位，同等條件下優(yōu)先考慮取得注冊安全工程師資格的人員。
四、工程項(xiàng)目安全管理，管理體系是重點(diǎn)
進(jìn)行新一輪全員安全管理體系知識培訓(xùn)，重點(diǎn)宣貫GB/T28001-2011新標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對安全管理體系的深度培訓(xùn)和理解，增強(qiáng)全員安全管理體系的執(zhí)行意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，使全員了解管理體系的實(shí)質(zhì)，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)核心管理，有效開展工程項(xiàng)目和管理過程的安全危險(xiǎn)危害因素辨識和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)活動，全面提升對工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。
強(qiáng)化事前預(yù)防管理，進(jìn)一步明確責(zé)任，按照《工程建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)計(jì)管理導(dǎo)則》，在新建設(shè)項(xiàng)目、新技術(shù)推廣、新工藝應(yīng)用、新設(shè)備采購等環(huán)節(jié)上，在設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行危險(xiǎn)與可操作性的風(fēng)險(xiǎn)研究分析，做好安全危險(xiǎn)危害因素識別、風(fēng)險(xiǎn)分析，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，把可能的隱患消滅在事前階段，提高單位對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，做到安全關(guān)口前移。
加強(qiáng)體系內(nèi)部審核的管理，重點(diǎn)培養(yǎng)一批有審核能力的內(nèi)部審核員。采用內(nèi)外培相結(jié)合的方式，培訓(xùn)一批即懂得各項(xiàng)業(yè)務(wù)又懂安全管理體系理論的內(nèi)部審核員，解決內(nèi)部審核員缺乏和能力不足的問題，不斷滿足內(nèi)部審核的需要，規(guī)范和有效開展內(nèi)部審核活動，逐步為實(shí)現(xiàn)自我管理、自我約束、自我激勵(lì)、閉環(huán)管理、持續(xù)改進(jìn)提供人才保障。
全面貫徹落實(shí)工程項(xiàng)目企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化要求，近年來，國家工程項(xiàng)目監(jiān)督管理總局出臺了《企業(yè)安全工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》等工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。企業(yè)應(yīng)以此為契機(jī)，組織技術(shù)人員進(jìn)行“工程項(xiàng)目企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范”與安全管理體系異同點(diǎn)的研究，整合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，開展工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化評比工作，對已達(dá)標(biāo)的分項(xiàng)目，要分級指導(dǎo)和監(jiān)管服務(wù)，幫助提升水平、加快改進(jìn)；對未達(dá)標(biāo)的分項(xiàng)目，以及尚未開展標(biāo)準(zhǔn)新建、改建和擴(kuò)建以及有新工藝工程項(xiàng)目的分項(xiàng)目，要抓緊組織制定地方安全標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，全面推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)工程項(xiàng)目作，切實(shí)把中心安全管理體系與之有效整合，結(jié)合實(shí)際，優(yōu)化建立一體化的體系，既滿足國家標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的要求，又符合中心安全管理體系的要求，便于運(yùn)行和管理，減少管理內(nèi)容重復(fù)現(xiàn)象的發(fā)生。
完善企業(yè)工程項(xiàng)目管理委員會職責(zé)，探索企業(yè)工程項(xiàng)目管理委員會對解決重點(diǎn)、難點(diǎn)安全管理問題的管理評審機(jī)制和項(xiàng)目化運(yùn)作機(jī)制，負(fù)責(zé)人親自實(shí)施項(xiàng)目掛帥。出臺相應(yīng)的運(yùn)作制度，定期開展管理評審和項(xiàng)落實(shí)活動，確保安全管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力和有效決策，不斷推動安全管理體系扎實(shí)有效的運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。
繼續(xù)規(guī)范和完善運(yùn)行模式，按照基層班組的工程項(xiàng)目類型，利用系統(tǒng)化的思想分別制定規(guī)范內(nèi)容，把基層所有相關(guān)的安全管理工作全部納入到其中，重點(diǎn)圍繞工程項(xiàng)目進(jìn)行的安全風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施，進(jìn)一步規(guī)范基層站隊(duì)在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)該做的事情和正確做事的準(zhǔn)則，不斷強(qiáng)化職工的風(fēng)險(xiǎn)意識和操作能力，貫徹按標(biāo)準(zhǔn)做好工作就是工作的標(biāo)準(zhǔn)的要求。逐步實(shí)現(xiàn)安全管理唯一運(yùn)行的文件，克服體系理論與實(shí)際操作在基層脫節(jié)的現(xiàn)象，克服體系的復(fù)雜化，基層不愿執(zhí)行的現(xiàn)象。
強(qiáng)化安全管理體系的運(yùn)行工作 ，體系運(yùn)行就是落實(shí)管理體系規(guī)定的各項(xiàng)工作，我們需要好的體系，更需要好的落實(shí)，并且落實(shí)工作也是體系管理的一個(gè)最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，無論多么好的體系，如果不能得到有效的落實(shí)，就變成一紙空文，更重要的是，不重落實(shí)一旦形成習(xí)慣和風(fēng)氣，將會影響整個(gè)體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)?dǎo)致體系的失敗。體系運(yùn)行是一個(gè)全要素、全員、全過程、全天候的執(zhí)行過程，應(yīng)事先進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，起到宣傳警示的作用，使全員都做好執(zhí)行的思想準(zhǔn)備。體系應(yīng)在任何情況下對所有的職工統(tǒng)一使用，一視同仁。在職工中不斷提倡格守制度規(guī)則是一種品格、一種素質(zhì)，也是一種誠信，更是職工應(yīng)盡的一種責(zé)任。
進(jìn)一步融合體系運(yùn)行與日常安全管理工作，在進(jìn)行安全管理體系修訂工作時(shí)，充分探討安全管理體系與日常安全管理的關(guān)系，重點(diǎn)策劃好安全管理體系文件與日常工程項(xiàng)目活動的接口、與年度工程項(xiàng)目承包目標(biāo)的接口、與新業(yè)務(wù)方面的管理接口、與上級不斷更新的管理要求的接口、與部門日常管理制度的接口等，策劃方案要達(dá)到即能保持體系基本文件結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容相對穩(wěn)定，又能體現(xiàn)日常頻繁變化的要求，并能納入體系一體化運(yùn)行。特別要策劃好與法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合以及實(shí)際工作內(nèi)容的結(jié)合，增強(qiáng)安全管理體系的符合性和可操作性。
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二十一世紀(jì)是競爭的時(shí)代，技術(shù)成為決定一個(gè)企業(yè)是否具有重要競爭能力的重要標(biāo)志，作為掌握專業(yè)技術(shù)知識的人才也就成為了企業(yè)最有價(jià)值的資產(chǎn)。無論是產(chǎn)品制造企業(yè)還是管理咨詢企業(yè)，亦或是培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)，掌握著高新技術(shù)知識和技能的人才都是其在激烈競爭中制勝的法寶。然而，隨著人們思想觀念的轉(zhuǎn)變，一些技術(shù)、科研、大型國企正面臨著人才流失率不斷上升的趨勢。人才流失不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，個(gè)別的人才流失不會影響到企業(yè)的大局。但企業(yè)也要對人才流失進(jìn)行先期預(yù)防，使企業(yè)的人才在合理有效的流動中在企業(yè)中保留住。
當(dāng)今，人才資源是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的首要資源，對推動經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，誰發(fā)揮了人才資源的作用，誰就能掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動權(quán)。據(jù)報(bào)道，當(dāng)年我國第一批從事“863”計(jì)劃的年輕技術(shù)人才至今已所剩無幾，有的出國、有的去了外企，現(xiàn)如今企業(yè)中技術(shù)型人才流失的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這些核心技術(shù)人才的外流帶走了企業(yè)的核心商業(yè)機(jī)密，包括客戶、融資關(guān)系以及企業(yè)關(guān)鍵核心技術(shù)，給企業(yè)造成巨大的損失。特別是中國加入到世貿(mào)組織以來，大批國外企業(yè)進(jìn)駐國內(nèi)市場，也勢必在國內(nèi)尋找和培養(yǎng)大量技術(shù)型人才，這也加重了國內(nèi)企業(yè)技術(shù)型人才流失。在現(xiàn)代企業(yè)中，技術(shù)型人才擁有專業(yè)知識資本，在組織中獨(dú)立性、自主性較強(qiáng)，由追求終身就業(yè)的飯碗向追求終身就業(yè)的能力轉(zhuǎn)變，因此導(dǎo)致人才流動頻繁。對于一個(gè)企業(yè)來說只有不斷的改善人才結(jié)構(gòu)，提高人才素質(zhì)，保持人才的合理流動才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)人才隊(duì)伍的整體優(yōu)化。
隨著人才流失現(xiàn)象的日益嚴(yán)重，流失過程中也暗藏著驚人的成本和對公司利潤的損害，對企業(yè)利潤產(chǎn)生巨大的內(nèi)耗。美國管理學(xué)會(AMA)報(bào)告顯示，替換一名雇員的成本至少相當(dāng)于其全年薪酬的30 %。對于技能緊缺的崗位，此項(xiàng)成本相當(dāng)于雇員全年薪酬的1.5倍甚至更高。因此如何吸納、留住人才成為知識型企業(yè)亟待解決的問題。如何減少知識型企業(yè)人才的流失，如何擺脫因企業(yè)人才流失的困境，已成為當(dāng)今企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)關(guān)注的一大課題。
我國新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人張五常曾說過：勞動和知識都是資產(chǎn)。每個(gè)人都有頭腦，會作自行選擇，自作決定。我要指出的重要特征是，會作選擇的人與這些資產(chǎn)在生理上合并在一身，由同一的神經(jīng)中樞控制，不可分離，跟這些資產(chǎn)混在一身的人可以發(fā)奮圖強(qiáng)，自食其力，自我發(fā)展或運(yùn)用，也可以不聽使喚，或反命令而行，或甚至寧死不從。對人才流失的研究有利于豐富和發(fā)展人才流動理論和模型研究，其次從研究內(nèi)容及研究對象來講，從人才流失內(nèi)在動因進(jìn)行探討，這對以往人才流失的研究范圍是一個(gè)有力的補(bǔ)充。最后通過需求層次理論及戰(zhàn)略式激勵(lì)理論，研究企業(yè)應(yīng)對人才流失的辦法。
二、技術(shù)型人才的定義
人力資源是開發(fā)自然資源，推動社會向前發(fā)展的主動力量。發(fā)展經(jīng)濟(jì)的決定因素是人力資源而不是自然資源，其中人力資源中起決定作用的是人才資源。字典上對“人才”的解釋是：有才識學(xué)問的人，德才兼?zhèn)涞娜?。參照國?nèi)關(guān)于人力資源方面的各種資料，一般對“人才”有這幾種界定的范圍：
(1)以學(xué)歷層次為界限，把“大專及大專以上”的人界定為人才資源；
(2)以學(xué)位級別來界限，把“學(xué)士及學(xué)士以上”的人界定為人才資源；
(3)以職稱為界限，把中級職稱以上的人界定為人才資源；
(4)以獎(jiǎng)勵(lì)級別為界限，把獲得某種社會公認(rèn)的重要獎(jiǎng)勵(lì)(如市級、省部級以上等等)的人界定為人才資源。
技術(shù)型人才是指能利用自身所掌握的專業(yè)技術(shù)知識，為企業(yè)不斷創(chuàng)造價(jià)值。技術(shù)型員工從事的并非簡單的重復(fù)性勞動，而是能夠在易變與眾多不確定的環(huán)境中充分發(fā)揮個(gè)人的資質(zhì)，來應(yīng)對可能變化的情況，為企業(yè)技術(shù)研究的進(jìn)步不斷做出貢獻(xiàn)。技術(shù)型員工是企業(yè)中的勞動者，這與一般意義上的“普通員工”沒有本質(zhì)的區(qū)別，但另一方面，技術(shù)型員工擁有專業(yè)的技術(shù)知識，其又有“資本性”的一面，因此，對于企業(yè)來說，技術(shù)型人才的管理就更具難度與挑戰(zhàn)性。
企業(yè)的技術(shù)型人才具有稀缺性，一方面表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)，由于專業(yè)人才的供給數(shù)量不足，導(dǎo)致企業(yè)間相互爭奪；另一方面則是由于人才呈現(xiàn)非均衡分布同時(shí)其價(jià)值難以按照市場化的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，導(dǎo)致不同企業(yè)對于人才的開發(fā)培訓(xùn)具有相對的差異，也在一定程度上造成了人才的稀缺。由于人才稀缺性，人才一旦流失很難找到一個(gè)同樣的，因此會給企業(yè)帶來巨大的損失。
三、技術(shù)型人才的流失現(xiàn)狀
人才流失是企業(yè)中人才流動超過其合理限度的部分。人才流失是指企業(yè)中企業(yè)關(guān)鍵作用的人才非單位意愿地流走，或失去積極作用的現(xiàn)象，人才流失有顯性和隱性之分。當(dāng)今世界人才已不再屬于某一個(gè)地區(qū)、某一部門或某一國家，人才屬于整個(gè)世界，屬于全人類。人才交流和信息交流將變得越來越重要，人才的流動對信息技術(shù)的交流與更新有著不可估量的作用。當(dāng)前全球化的形勢下我國面對沖擊最大的不只是產(chǎn)品市場、而且還有人才市場，經(jīng)濟(jì)的一體化使得人才競爭與人才流動國際化，全球作為一個(gè)開放大市場，人才流動市場化將勢不可擋。
“水往低處流，人往高出走”，前者是水的運(yùn)動規(guī)律，后者是人才流動規(guī)律。人才的流動除受各種經(jīng)濟(jì)規(guī)律制約外，有其自身的運(yùn)動規(guī)律。由于社會發(fā)展的不均衡，不同國家、不同地區(qū)、不同組織的經(jīng)濟(jì)、政治、文化以及科學(xué)技術(shù)的發(fā)展是不平衡的。人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)自身的價(jià)值，必然會離開不適合自己發(fā)展的地方，而選擇適合自己成長與發(fā)展的環(huán)境，進(jìn)而使自己的人生價(jià)值得到更好的實(shí)現(xiàn)，為社會創(chuàng)造更多的財(cái)富。同時(shí)人才的流動過程也是一個(gè)相互學(xué)習(xí)的過程。
知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才具有更多的就業(yè)選擇權(quán)與工作的自主決定權(quán)。不同的企業(yè)或部門之間，不同的地區(qū)或國家之間人才的流動已十分頻繁，人才流動呈現(xiàn)出一種全球化、國際化的趨勢。面對人才市場的競爭，小到一個(gè)單位，大到一個(gè)國家，人才的流入與流出應(yīng)當(dāng)是平衡的。否則，就會造成不同國家、不同地區(qū)、不同單位之間發(fā)展的不平衡。然而，由于經(jīng)濟(jì)、管理、信息等各方面的差距，人才流動往往會出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象。人才嚴(yán)重流失就是人才流動失衡的表現(xiàn)。在人才流動過程中，人才流失會嚴(yán)重影響和制約一個(gè)集體或一個(gè)國家的發(fā)展。不能“人盡其才，物盡其用”，不僅會造成人才的浪費(fèi)，而且對發(fā)展造成不利的影響，其最終必然會導(dǎo)致人才流失。因此，在人才的流出與引進(jìn)過程中，只有做到人人皆有用武之地，才會吸引更多的有識之士的到來，才能最終避免人才的流失。
零點(diǎn)調(diào)查公司、清華大學(xué)公共管理學(xué)院危機(jī)管理課題組和中國惠普有限公司工作合作完成《企業(yè)危機(jī)管理現(xiàn)狀》中指出，59.8%的國有企業(yè)中存在著人才危機(jī)，35.1%的國有企業(yè)認(rèn)為人才危機(jī)對企業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。
四、技術(shù)型人才流失對企業(yè)所造成的影響
根據(jù)清華大學(xué)公共管理學(xué)院等完成的“企業(yè)危機(jī)管理現(xiàn)狀”研究數(shù)據(jù)表明：
隨著改革開放以及經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，技術(shù)型人才成為企業(yè)、社會中的稀缺資源，也成為人才市場爭奪的主要對象。技術(shù)型人才流失現(xiàn)象在不同的地區(qū)、不同的類型企業(yè)中間具有不同的流動趨勢。
地區(qū)流向：貧困地區(qū)-發(fā)達(dá)地區(qū)-中小城市-大中城市-核心城市，呈現(xiàn)出梯形分層流動。企業(yè)類型的流向：國有企事業(yè)-民營企業(yè)-外商合資企業(yè)-本土外商獨(dú)資企業(yè)-新進(jìn)入的外商獨(dú)資企業(yè)。
在某管理咨詢公司（睿仕管理咨詢公司）2010年1月對683名被訪者的在線調(diào)查發(fā)現(xiàn)，你與上司進(jìn)行職業(yè)討論的頻率的調(diào)查顯示，每3個(gè)月1次的占到15%，一年2次的占到17%，一年1次的占到30%，而從不與上司討論的占到37%，同時(shí)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，績效最優(yōu)的組織比一般組織為員工創(chuàng)造的職業(yè)發(fā)展機(jī)會多近3倍。
社會對于技術(shù)型人才的高需求由于其自身的特殊性，因此其流動性一般比其他員工要高。人才資源成為當(dāng)前企業(yè)最重要的資本，企業(yè)要想在經(jīng)濟(jì)全球化的市場競爭中謀生存、求發(fā)展，就必須依靠人才資源。人才資源的流動可以帶來技術(shù)、資金、信息、管理的流動，而人才資源的流失會給企業(yè)帶來巨大的危害。
（一）消極影響
技術(shù)型人才流失會迫使企業(yè)重置人才，產(chǎn)生大量成本。給企業(yè)帶來不可估量的損失。造成企業(yè)關(guān)鍵崗位的空缺，企業(yè)需要在盡量短的時(shí)間內(nèi)招募到新的員工，并且通過培訓(xùn)，使得新員工能夠盡快勝任工作，因此這就給企業(yè)增加了招募成本以及培訓(xùn)成本。同時(shí)新員工進(jìn)入到企業(yè)中能夠勝任工作、能否對企業(yè)忠誠，也都使企業(yè)的成本上升。
技術(shù)人才的流失會帶走關(guān)鍵的技術(shù)，使得企業(yè)項(xiàng)目中斷甚至?xí)绊懫髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展損害企業(yè)的核心競爭力。員工的離開會造成士氣的下降，凝聚力減弱，也在一定程度上增大了企業(yè)的管理成本。比如，一家科技企業(yè)想挖來一個(gè)技術(shù)總監(jiān)，絕對不只是看中他的個(gè)人能力，一定還希望得到他的技術(shù)資料和開發(fā)管理經(jīng)驗(yàn) 等；特別是掌握核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密的知識型員工的離職可能導(dǎo)致科技企業(yè)賴以生存的核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密的泄露。一旦發(fā)生這種情況，帶給科技企業(yè)的將是極大的損失，尤其是當(dāng)這些知識型員工跳槽到競爭對手企業(yè)或另起爐灶時(shí)，科技企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的競爭壓力。
企業(yè)對人力資源更替成本的模型
人才的流失可能導(dǎo)致企業(yè)關(guān)鍵崗位的空缺。由于知識型人才掌握某種專門的技能，所以一旦他們離職，企業(yè)可能無法立刻找到可替代的人選，那么這一關(guān)鍵崗位在一定時(shí)期內(nèi)會空缺出來，這勢必影響企業(yè)的整體運(yùn)作，甚至可能對科技企業(yè)形成嚴(yán)重的損害。
人才流失對企業(yè)聲望會產(chǎn)生負(fù)面的影響。在當(dāng)今商業(yè)資訊傳遞迅猛的時(shí)期，一個(gè)企業(yè)發(fā)生人才流失現(xiàn)象，不管人才是因?yàn)槭裁礃拥脑螂x開企業(yè)的，很快就會被媒體報(bào)道，再經(jīng)過人們的不斷傳遞，影響面不斷擴(kuò)大，一些不利于企業(yè)的言論就會自覺或不自覺的傳開。一個(gè)不斷流失人才的企業(yè)，在人們不清楚原因的情況下，將會造成多猜忌，各種傳言，這些都將對企業(yè)精心塑造的形象帶來損失。就流失員工自身來講，一個(gè)員工主動離開一個(gè)企業(yè)，或多或少都存在對企業(yè)一定程度的不滿，又少了在企業(yè)內(nèi)部的約束，也不可能像在企業(yè)里一樣，盡心盡力的維護(hù)公司的聲望了。因此，他們在對外的交往中，可能自覺或不自覺的損害企業(yè)的聲望。再者，企業(yè)聲望的降低，也必然提高企業(yè)招聘與維護(hù)人才的成本。華為公司前員工另起爐灶，引出知識產(chǎn)權(quán)官司，經(jīng)過媒體的不斷報(bào)道，不能不說對華為公司從經(jīng)營到聲望造成了巨大影響。
（二）積極影響
正所謂“流水不腐，戶樞不蠹”人才流動能夠淘汰企業(yè)當(dāng)中的不合格員工，引進(jìn)高素質(zhì)人才，適度的企業(yè)人才流動率能
夠給企業(yè)帶來生機(jī)與活力，這也在一定程度上上提升了企業(yè)的工作效率，有利于企業(yè)在市場競爭中得到更好的表現(xiàn)。對于高新技術(shù)、管理具有很大的挑戰(zhàn)，對于一個(gè)復(fù)雜的任務(wù)工作，需要不同專業(yè)的人才分工與配合，大家取長補(bǔ)短，相互啟發(fā)，兼收并蓄，才能迎面挑戰(zhàn)，因此專業(yè)人才的不斷組合就促成了人才的流動。
五、企業(yè)應(yīng)對技術(shù)型人才流失的辦法
（一）招聘階段
招聘程序要科學(xué)合理。企業(yè)的人力資源部門要根據(jù)崗位說明書，對應(yīng)聘者進(jìn)行全面細(xì)致的考察，例如員工的道德品質(zhì)、工作能力、工作動機(jī)等。同時(shí)對招聘的崗位要有客觀、真實(shí)地介紹，避免員工進(jìn)入企業(yè)后產(chǎn)生心理落差。在招聘階段通過合同約束來保護(hù)企業(yè)的機(jī)密，同時(shí)對關(guān)鍵崗位設(shè)置離職壁壘，例如離職一定期限禁止從事與本企業(yè)有直接或間接競爭的行業(yè)，或者承擔(dān)一定的離職賠償，通過增加員工離職成本在一定程度上防范員工的流失。
（二）培訓(xùn)階段
通過講座、參觀、文化活動將企業(yè)文化扎根于員工心底，提高員工對企業(yè)的忠誠度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工在入職前制定長遠(yuǎn)的職位規(guī)劃，因?yàn)槿绻麊T工對于自己的職位與職業(yè)生涯抱負(fù)以及個(gè)人預(yù)期的奮斗目標(biāo)不相符，且很難有調(diào)整的機(jī)會的話，在日后就很容易產(chǎn)生“跳槽”的傾向。
（三）正式工作階段
1.為員工構(gòu)建溝通的平臺。企業(yè)人才的如果在工作中如果存在不滿，如果缺乏開放的溝通渠道，一旦不滿淤積，就會萌生去意。特別是技術(shù)型人才，由于去其具有較強(qiáng)的工作能力以及自我意識，因此對于企業(yè)的不滿會相對多一些。公司應(yīng)當(dāng)定期發(fā)放不記名調(diào)查表。及時(shí)了解員工對于企業(yè)、管理者的看法。
2.制定合理薪酬制度。定期對本地區(qū)、同行業(yè)進(jìn)行薪資調(diào)查，獲取一手的薪資信息，從而制定出符合公司又具有競爭力的薪資支付水平。以此來解決外部公平性問題，有利于避免人才的流失。同時(shí)，公司要給員工盡量提供具有挑戰(zhàn)性的工作，因?yàn)榕f國企的員工管理方式，會磨滅員工的斗志，特別是對于技術(shù)型人才來說，他們需要通過挑戰(zhàn)性的任務(wù)來體現(xiàn)自己的價(jià)值。
人才之所以離開企業(yè)，是因?yàn)槠渥陨戆l(fā)展與企業(yè)給予他的滿足感不匹配。當(dāng)新員工進(jìn)入到企業(yè)中，首要考慮的是高薪酬，以此來滿足自己在衣食住行上的需求。當(dāng)物質(zhì)需求逐漸得到滿足后，企業(yè)人才便會尋找更高的追求，這時(shí)企業(yè)就需要在提供高薪酬福利的同時(shí)，只能出晉升、發(fā)展的機(jī)會，合理的薪酬體系包括崗位技能基本工資、靈活的獎(jiǎng)金以及自助式福利體系構(gòu)成。讓企業(yè)人才通過這些方面，感受到自己在組織中的重要性，也更好地為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
3.滿足技術(shù)型人才的多元化需求。由于技術(shù)型員工的教育程度、工作性質(zhì)、工作方法不同于一般的員工，因此就形成了其特有的思維方式以及心理訴求。因此企業(yè)不但要滿足技術(shù)型人才的高薪需求，還要提供能力提高與事業(yè)發(fā)展的機(jī)會。
4.開辟技術(shù)晉升渠道。為技術(shù)型人才提供公平、透明、動態(tài)的晉升機(jī)制，建立雙軌制晉升通道，在一定程度上遏制了人才流失的沖動。
（四）員工離職階段
企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確對待人才的流失，對于即將離職的員工進(jìn)行正確溝通與記錄，以此來分析和改善企業(yè)的人力資源管理漏洞，提高企業(yè)的整體素質(zhì)。
企業(yè)就應(yīng)當(dāng)為人才提供方便之門，把他們視為終生的朋友和資源，并保持聯(lián)絡(luò)，使其“流” 而不 “失”。例如麥肯錫咨詢公司為離職的員工建立花名冊，形成特殊的“校友錄”，以確保離職員工與企業(yè)始終能夠保持緊密的聯(lián)系。
由此可見，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會大潮中，人才流動是不可避免的，適當(dāng)?shù)娜瞬帕鲃訉τ谕苿咏?jīng)濟(jì)發(fā)展有著積極的作用。企業(yè)既要保持一定的人員流動比例，又要有效地吸引、保留住技術(shù)型人才，使他們更好地為企業(yè)的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。
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（作者單位：北京市西城區(qū)房屋管理局）
在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果
王麗娟.技術(shù)性貿(mào)易壁壘趨勢及對策，2011(10)：66-68.
致謝
