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歐盟不同成員國監(jiān)管機構(gòu)之間的合作以現(xiàn)有的歐共體指令為基礎(chǔ)。與國際合作的支持性框架不同，指令能夠而且經(jīng)常對監(jiān)管合作制定有約束力的義務(wù)，在一些情形下直接消除了合作的法律障礙。歐盟實施的各種金融方面的指令對歐盟金融一體化和監(jiān)管合作具有極其重要的作用。在保險方面，歐盟近幾年也頒布了或正在研究一些法規(guī)、指令，對于歐盟保險業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管水平的提高具有重要的意義。有兩個重要的指令和一個行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需要引起關(guān)注：
1.償付能力標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ(solvencyⅡ)
償付能力標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ的目標(biāo)是建立一套適應(yīng)保險市場發(fā)展趨勢和現(xiàn)實需要、避免過分復(fù)雜的全新保險償付能力監(jiān)管體系，統(tǒng)一各成員國的保險監(jiān)管立法規(guī)范，提高歐洲保險市場的運行效率。償付能力Ⅱ主要是針對歐盟現(xiàn)行償付能力監(jiān)管體系存在的對保險公司所面臨的風(fēng)險考慮得不全面，而且對于保險公司的個體風(fēng)險不敏感的缺陷進行的改革與完善。歐盟現(xiàn)行償付能力監(jiān)管體系是由三個層次組成的：第一個層次是對責(zé)任準(zhǔn)備金的評估，第二個層次是對資產(chǎn)價值的評估與認可，第三個層次是償付能力邊際的確定(一般稱之為固定比例法，即償付能力邊際與資產(chǎn)和負債之間的關(guān)系用比例固定下來)，這三個層次基本上反映了償付能力需要考慮的主要因素。但撇開這三重體系本身的合理性與技術(shù)細節(jié)不談，僅從結(jié)構(gòu)的角度，要將償付能力置于保險公司整體財務(wù)狀況和風(fēng)險評價的框架范圍內(nèi)還遠遠不夠。針對這種情況，按照推進歐盟統(tǒng)一金融市場建設(shè)的金融服務(wù)行動計劃(FSAP)的要求，歐盟委員會下屬的保險委員會擬定了“償付能力Ⅱ號工程(SdlvencyⅡProject)”。對償付能力Ⅱ具有重要意義的是夏馬報告(ShannaRepoa)和畢馬威報告(KPMGReport)。這兩份報告均建議建立以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理方法(Risk—BasedApproach)，并將其作為評價保險公司整體財務(wù)狀況和風(fēng)險的基本手段，借鑒“巴塞爾協(xié)議”關(guān)于銀行財務(wù)狀況和風(fēng)險評估的“三支柱法”搭建保險業(yè)償付能力監(jiān)管體系的新框架。第一支柱是根據(jù)保險公司的承保信息及資產(chǎn)負債狀況建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的最低償付能力規(guī)定；第二支柱是審慎的監(jiān)管評價；第三支柱是引入市場力量監(jiān)督和管理。盡管預(yù)計償付能力Ⅱ不會在2010年以前實施，但歐盟部長會議會先做出具體實施的計劃。歐洲保險委員會和職業(yè)養(yǎng)老金協(xié)會已經(jīng)進行了一個關(guān)于償付能力Ⅱ的施行對壽險資本金要求的前期研究。歐盟保險業(yè)將在接下來的幾年中去適應(yīng)這部法令。
2.保險調(diào)解指令(TheInsuranceMediationDirective)
該指令是“金融服務(wù)行動計劃(PSAP)”的一個組成部分，旨在為歐洲的保險中介行業(yè)建立一個獨立的市場，為中介機構(gòu)的批準(zhǔn)、資本化和管制引入歐盟框架。指令采取共同體規(guī)章的形式，需要轉(zhuǎn)化為各成員國的法律條款，直接適用于所有成員國。此項指令要求所有的保險中介機構(gòu)必須在所屬會員國中進行登記與注冊，以符合較為嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)。一旦在某一會員國中注冊成功，將可以自由地在歐盟任一會員國中提供與銷售保險服務(wù)。該指令于2004年底生效，將取代1977年的指令。此項保險調(diào)解指令有助于改善與加強保護消費者權(quán)益及選擇，同時也有助于保險中介機構(gòu)跨國提供相關(guān)服務(wù)。按照規(guī)定，歐盟成員國要在2005年1月14日前在國內(nèi)實施這項指令，但只有奧地利、捷克、丹麥、匈牙利、愛爾蘭、立陶宛和英國達到了要求。2005年上半年由國際保險和分保提供者協(xié)會(InternationalAssociationofProducersofInsuranceandReinsurance)所作的調(diào)查顯示，有9個成員國(法國、德國、意大利、盧森堡、荷蘭、波蘭、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典)將陸續(xù)執(zhí)行這部指令。在有些國家，比如英國，實施這部指令將給保險業(yè)帶來實質(zhì)性的變化。這部指令在各國的實施將會帶來歐盟各國保險監(jiān)管的進一步發(fā)展。
3.歐洲再保險指令(TheEuropeanReinsuranceDirective)
該指令規(guī)定會員國應(yīng)相互免除境內(nèi)外國再保險人提供再保險責(zé)任擔(dān)保的要求。歐洲國會于2005年6月初投票通過歐盟再保險指令，使歐盟會員國間的再保險市場整合問題有了進一步的發(fā)展，該指令預(yù)計在2007年正式實施，指令的實施將在歐洲范圍內(nèi)引入對新的再保險公司的監(jiān)管機制，同時，也意味著目前在沒有再保險業(yè)務(wù)監(jiān)管的國家開展業(yè)務(wù)的再保險公司的經(jīng)營管理將要發(fā)生很大的變化。歐盟成員國間原來沒有協(xié)調(diào)一致的再保險監(jiān)管法令，所以再保業(yè)務(wù)不但障礙重重，而且相關(guān)費用較多。再保險指令容許成員國再保險公司僅在其本國監(jiān)管法令約束下在其它會員國內(nèi)開展再保險業(yè)務(wù)，這樣就彌補了各會員國間監(jiān)管法令的差異，各會員國也將因此比較容易在其它會員國內(nèi)找到更優(yōu)質(zhì)、更適當(dāng)?shù)脑俦ｋU。也就是歐盟會員國可以在其國內(nèi)直接操控再保險公司在歐盟其它國家內(nèi)進行商務(wù)活動，歐盟會員國間的再保險障礙因此取消，歐盟將成為結(jié)構(gòu)完整、作業(yè)安全、有經(jīng)營效率的再保險市場。該指令的執(zhí)行不但可便利歐盟會員國間保險以及再保險交易，更將因此提高公司之間的競爭，使保險與再保險業(yè)務(wù)更透明、保險與再保險費用更合理，被保險人將因此獲得最后利益。
二、部分歐盟國家的保險監(jiān)管模式比較
歐盟國家金融監(jiān)管機構(gòu)廣泛重組，多種監(jiān)管組織模式并存，形成了歐盟成員國中三種金融監(jiān)管組織模式。模式一是根據(jù)金融部門的業(yè)務(wù)劃分界限分別設(shè)立不同領(lǐng)域的監(jiān)管機構(gòu)，即分業(yè)監(jiān)管，法國、希臘、西班牙和葡萄牙等國采用這種模式；模式二是將不同金融部門的監(jiān)管責(zé)任重組到一個單一的機構(gòu)，即混業(yè)監(jiān)管，奧地利、德國、丹麥、愛爾蘭、瑞典和英國等國采用這種模式；模式三是介于模式一和模式二的一種形式，這種模式根據(jù)各部門的目標(biāo)考慮監(jiān)管責(zé)任的重組，將監(jiān)管任務(wù)分配給兩類不同的機構(gòu)，一類以維護金融機構(gòu)的穩(wěn)健性為目標(biāo)，另一類則專注于金融業(yè)務(wù)監(jiān)管，著眼于保證競爭和透明性，這種模式在荷蘭和意大利逐步成型。
我們選取法國、西班牙作為第一種模式的代表國家，德國、英國作為第二種模式的代表國家，意大利作為第三種模式的代表國家，來進一步了解不同金融監(jiān)管模式下的保險業(yè)監(jiān)管模式。
1.法國
法國是分業(yè)監(jiān)管的代表，有專門的保險監(jiān)管部門。法國有兩個主要的保險監(jiān)管部門，分別是：保險公司委員會(CEA)，負責(zé)對保險公司的資格許可和保險、儲金互濟管理委員會(CCAMIP)，負責(zé)監(jiān)管保險公司遵守保險方面法律、法規(guī)及履行相關(guān)協(xié)議的情況。只有被CEA許可或批準(zhǔn)免于資格認定的公司才可以從事監(jiān)管范圍內(nèi)的保險業(yè)務(wù)。CCAMIP是一個獨立的公共監(jiān)管部門，確保保險機構(gòu)遵守法律、法規(guī)和履行相關(guān)協(xié)議。CCAMIP也負責(zé)監(jiān)管被合并到法國或歐盟其他地區(qū)的公司以及在法國設(shè)有分支機構(gòu)的外國公司，確保公司實現(xiàn)對被保險人的承諾以及達到法定的償付能力要求。CCAMIP還擁有調(diào)查保險公司財務(wù)狀況的廣泛權(quán)力，并有權(quán)向所監(jiān)管的公司提出建議?？梢越ㄗh公司保持或加強財務(wù)狀況，改善管理方法，確保公司組織架構(gòu)與其經(jīng)營活動的發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。保險公司必須在兩個月內(nèi)對此類建議做出回應(yīng)，并對按照建議所作的工作予以說明。
一旦證實了違規(guī)行為的存在，CCAMIP有權(quán)力對保險公司進行非罰款方式的處罰(警告、訓(xùn)誡、暫時中止公司經(jīng)營、全部或部分收回對公司業(yè)務(wù)的許可)和罰款處罰，但罰款金額要同違規(guī)行為的嚴(yán)重性成正比，并且不超過保險公司上年度營業(yè)額去除稅款后的3％。對屢次違規(guī)的行為還有更為嚴(yán)厲的處罰措施。
法國金融業(yè)和監(jiān)管機構(gòu)有逐漸統(tǒng)一的趨勢。2003年8月1日頒布的法國金融安全法案已經(jīng)將一些保險監(jiān)管機構(gòu)合并到CEA和CCAMIP中。2004年11月12日，頒布了一部法令對信用機構(gòu)、保險機構(gòu)和形成金融集團的投資公司進行更強有力的監(jiān)管；2005年3月，頒布了一部法令致力于實施保險中介方面的2002／92／EC指令，并加強保險領(lǐng)域的控制。
2.西班牙
西班牙也是實行分業(yè)監(jiān)管模式的國家。西班牙保險監(jiān)管機構(gòu)是保險和養(yǎng)老基金理事會(DGSFP)。DGSFP隸屬于經(jīng)濟和國內(nèi)稅務(wù)部，負責(zé)組織、調(diào)控市場以發(fā)揮市場適當(dāng)?shù)墓δ懿ΡｋU客戶提供足夠多的保護。DGSFP有權(quán)力調(diào)節(jié)、規(guī)劃、監(jiān)督保險機構(gòu)在市場中的運作。
在DGSFP監(jiān)管下的機構(gòu)必須按時向其通報財務(wù)狀況和償付能力方面的信息。在西班牙開展業(yè)務(wù)的保險公司及其經(jīng)理人、保險人、養(yǎng)老基金的受托和管理機構(gòu)、保險精算師、審計師都必須在DGSFP注冊。上述個人和機構(gòu)必須定期的向DGSFP提供信息以更新注冊信息。DGSFP可以要求其認為與監(jiān)管行為有關(guān)的任何信息。如果被調(diào)查人拒絕提供，DGSFP可以采取現(xiàn)場檢查并進行強制處罰。
以2004年10月29日生效的2004年6號私營保險公司監(jiān)管法令為基礎(chǔ)，DGSFP可以采用特殊的手段來控制西班牙的保險公司(包括外國機構(gòu)在西班牙的分支機構(gòu))和公司的管理人員來保護顧客、受益人或其他第三方的權(quán)利和利益。DGSFP可以采取諸如停止公司管理層活動、處置某項資產(chǎn)、要求重新設(shè)計財務(wù)計劃、替換管理層或高管人員等措施。這些措施也使DGSFP能夠去核實某一事件是否給保險公司的償付能力或公司義務(wù)的完成帶來風(fēng)險、會計師是否遵守公司財務(wù)計劃以及會計師和管理層中是否存在影響公司真實償付能力的違規(guī)行為。
如果一家公司發(fā)生了違規(guī)行為，DGSFP可以采取強制的處罰。違規(guī)行為被劃分為輕、重和極重，相應(yīng)的處罰力度不一，從私下的或公開的警告到暫時或永久停止開辦保險業(yè)務(wù)的行政許可，罰款金額從15萬歐元到30萬歐元不等。對高管人員的處罰包括撤換和暫停職位，并且(或者)處以最高9萬歐元的罰款。
3.德國
德國是混業(yè)監(jiān)管的代表國家，金融監(jiān)管由聯(lián)邦金融監(jiān)管局(BaFin)負責(zé)。德國保險領(lǐng)域的監(jiān)管分為聯(lián)邦和州兩個層次。在聯(lián)邦一級負責(zé)監(jiān)管跨州經(jīng)營的私營保險公司和競爭性的國有保險公司；州一級監(jiān)管主要是對在特定州經(jīng)營的私營保險公司和競爭性的國有保險公司。主要經(jīng)營業(yè)務(wù)區(qū)域在德國的保險公司必須要獲得一份相應(yīng)的監(jiān)管機構(gòu)頒發(fā)的許可證，這個監(jiān)管機構(gòu)負責(zé)以動態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控這些保險公司。非歐盟國家的保險公司如果在德國建立分支機構(gòu)開辦業(yè)務(wù)，也要遵守上述規(guī)定。主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域在其他的歐盟或歐洲經(jīng)濟區(qū)國家，但同時在德國也開展業(yè)務(wù)的外國保險公司由其母國監(jiān)管機關(guān)負責(zé)監(jiān)管，但是一旦BaFin察覺到這種類型的外國公司違反了德國的法律、法規(guī)時，可以聯(lián)系相應(yīng)的有資格的外國監(jiān)管機構(gòu)對違規(guī)行為進行查處。以保險監(jiān)管法令(InsuranceSupervisionAct)為依據(jù)，BaFin可以采取任何適當(dāng)?shù)暮捅匾氖侄蝸碜柚够蚣m正不遵守監(jiān)管要求的行為。BaFin擁有廣泛的權(quán)力，比如要求提品信息和相關(guān)文件、進行現(xiàn)場檢查、參加監(jiān)事會議和董事會議。
對違規(guī)行為，BaFin可對保險機構(gòu)處最高15萬歐元的罰款。在特定的情況下，BaFin有權(quán)力指派專門人員替換公司管理層、監(jiān)事會或公司內(nèi)設(shè)的其他機構(gòu)。在必要時BaFin可以撤換經(jīng)理人員甚至收回經(jīng)營許可證。
4.英國
英國也是實行金融混業(yè)監(jiān)管的國家，金融監(jiān)管機構(gòu)是金融服務(wù)局(FSA)。FSA負責(zé)整個金融業(yè)的監(jiān)管，也包括保險業(yè)。FSA的權(quán)力建立在金融服務(wù)與市場法的基礎(chǔ)上。除非得到FSA的許可或FSA批準(zhǔn)免于審批，否則任何機構(gòu)和個人都不得開展金融業(yè)務(wù)。
從2005年1月14日開始，所有的保險公司和中介機構(gòu)都要接受FSA的商業(yè)管制行為(由于英國實施了保險調(diào)解指令)。這就為整個保險業(yè)的經(jīng)營提供了詳細的規(guī)則，包括理賠業(yè)務(wù)和資金的運用。并且，英國的保險公司和中介公司還要遵守FSA更高層次的商業(yè)法規(guī)，包括英國的第11條法令，這條法令規(guī)定金融部門有義務(wù)提前通知FSA任何重大問題以及同F(xiàn)SA合作。FSA擁有廣泛的調(diào)查權(quán)，可以采取強制調(diào)閱產(chǎn)品相關(guān)文件以及監(jiān)管質(zhì)詢的手段。另一種FSA經(jīng)常使用的監(jiān)管工具是選定“有資格的人”(通常是專業(yè)公司)來分析和報告保險公司和中介公司的經(jīng)營行為，這種行為的成本由被調(diào)查保險公司或中介公司來承擔(dān)。
一旦某機構(gòu)的違規(guī)行為被證實，F(xiàn)SA有權(quán)力對保險公司、中介公司和個人處以無上限規(guī)定的罰款，并且可以對犯罪行為進行。
近期，F(xiàn)SA正在研究如何識別和處理保險機構(gòu)中存在的兩個潛在的問題：一個是在保險機構(gòu)展業(yè)過程中受到的利益誘導(dǎo)，另一個是理賠過程中可能發(fā)生的欺詐行為。
FSA也已經(jīng)要求英國的保險公司和中介公司提供使用有限風(fēng)險再保險的情況，特別是保險機構(gòu)是否利用有限風(fēng)險再保險來隱瞞真實的財務(wù)狀況。并且，F(xiàn)SA也在努力完全了解還沒有向監(jiān)管機構(gòu)公開的有限風(fēng)險再保險的附加條款和其他的一些對條款的修改情況。這是對英國近來發(fā)生的與有限風(fēng)險再保險有關(guān)案件的回應(yīng)。
5.意大利
意大利是實行第三種監(jiān)管模式的國家。意大利議會擁有對保險行業(yè)進行立法的權(quán)力。保險業(yè)專門的監(jiān)管機構(gòu)(ISVAP)、產(chǎn)業(yè)部(ministryofindustry)和反壟斷部門(AGCM)都有權(quán)利對保險業(yè)進行監(jiān)管。ISVAP負責(zé)具體實施由議會采納的法律并確保保險公司遵守，并負責(zé)批準(zhǔn)保險機構(gòu)合并和收購行為；產(chǎn)業(yè)部對保險業(yè)具有一定的監(jiān)管權(quán)力；反壟斷部門(AGCM)負責(zé)監(jiān)督保險機構(gòu)遵守競爭和反壟斷方面法律法規(guī)的情況。
ISVAP和AGCM都擁有對保險行業(yè)的調(diào)查權(quán)。這兩個機構(gòu)可以強制調(diào)閱產(chǎn)品文件以及進行監(jiān)管談話，被調(diào)查人必須要回答在監(jiān)管談話中與監(jiān)管有關(guān)的所有問題。一旦某機構(gòu)發(fā)生違規(guī)行為，ISVAP有權(quán)力中止其開辦業(yè)務(wù)并且(或者)取消相關(guān)人員的從業(yè)資格并可以指派新人。AGCM也有權(quán)力停止某項保險業(yè)務(wù)的開展，并可對保險公司或中介公司處以罰款。
[參考文獻]
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[2]王志軍.歐盟金融監(jiān)管的新發(fā)展[J].國際金融研究，2004，(2).
摘要：保險業(yè)作為金融業(yè)三大組成部分之一，在社會與經(jīng)濟發(fā)展中的作用愈來愈重要。目前，我國保險監(jiān)管還存在一些亟需解決的問題。解決的對策是：加快保險監(jiān)管法制建設(shè)，加強金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)，從機構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮行業(yè)組織的輔助作用，培育保險市場的自律機制。
關(guān)鍵詞：保險監(jiān)管；制度；保險市場
1我國保險監(jiān)管制度中存在的問題分析
盡管我國保險業(yè)已經(jīng)初步建立了較為完整的體系，但由于嚴(yán)格意義上的保險監(jiān)管歷史較短，保險市場發(fā)育也遠遠未達到成熟的階段，特別是近年來，隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，保險業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境也發(fā)生了深刻的變化，從外部環(huán)境說，金融體制改革不斷深化，市場機制作用日益加強，尤其是加入WTO后，我國對外開放及與國際接軌的步伐進一步加快，原來的監(jiān)管制度有些跟不上形勢需要。
1.1過度監(jiān)管與監(jiān)管不足并存
長期以來，中國保險監(jiān)管一直存在過度監(jiān)管和監(jiān)管不足的問題。在目前監(jiān)管體系中，與過度監(jiān)管同時存在的是對償付能力和經(jīng)營風(fēng)險等關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)管不足。中國保險市場起步晚，受經(jīng)驗和水平所限，對保險公司的償付能力和經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)管尚處于初級水平，已經(jīng)制定的有關(guān)監(jiān)管制度大部分還停留在紙面上無法實施。這種狀況表明我國的保險監(jiān)管還存在較大缺陷，還沒有建立成熟完善的判別風(fēng)險和化解風(fēng)險的機制。
1.2分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管與金融開放的矛盾
中國目前采取保險業(yè)與銀行業(yè)、證券業(yè)和信托業(yè)之間分業(yè)經(jīng)營的原則，但隨著金融一體化進程的加快，國內(nèi)保險業(yè)、銀行業(yè)與證券業(yè)等金融機構(gòu)之間的界限日益模糊，相互滲透的趨勢在不斷加強。然而，銀行、證券、保險之間業(yè)務(wù)的趨同性與可替代性，削弱了分業(yè)監(jiān)管的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。表現(xiàn)在監(jiān)管交叉增加了監(jiān)管成本，當(dāng)不同金融機構(gòu)業(yè)務(wù)交叉時，一項新業(yè)務(wù)的推出需要經(jīng)過多個部門長時間的協(xié)調(diào)才能完成，而當(dāng)不同監(jiān)管機構(gòu)對于同一業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制和管理意見存在較大分歧時，就會產(chǎn)生較高的協(xié)調(diào)成本；監(jiān)管真空不斷出現(xiàn)。交叉性的業(yè)務(wù)很有可能成為監(jiān)管真空地帶，盡管中國保險業(yè)于近期進行了大量的監(jiān)管制度創(chuàng)新，但這些創(chuàng)新僅是對舊的監(jiān)管制度進行了補充和一定程度的調(diào)整，改革是不徹底的。在中國保險市場自身的發(fā)展要求與中國加入WTO以后國內(nèi)市場競爭和國際的雙重壓力下，進一步完善中國的保險監(jiān)管體系已迫在眉睫。
1.3監(jiān)管透明度需進一步提高
無論是從維護市場的公平和效率的角度出發(fā)，還是從保護消費者利益的角度出發(fā)，保險監(jiān)管都應(yīng)當(dāng)努力提高市場透明度。第一，保險公司的經(jīng)營情況和處罰情況不對外公布，經(jīng)營不善的或違規(guī)操作的公司可以繼續(xù)在市場中生存下去。不知情的公眾也依然去購買其產(chǎn)品，無形中對業(yè)績優(yōu)良、守法經(jīng)營的公司構(gòu)成了一種損害，市場競爭和優(yōu)勝劣汰的機制難以發(fā)揮作用，長此以往，其結(jié)果必然是“劣幣驅(qū)逐良幣”，要么好公司也變壞，要么好公司退出市場。第二，沒有正規(guī)的信息披露渠道，社會公眾無法及時、完整地從權(quán)威、中立的機構(gòu)或媒體獲得關(guān)于公司、產(chǎn)品和市場情況的重要信息，只能聽信保險公司和業(yè)務(wù)人員的一面之詞，必然助長誤導(dǎo)宣傳大行其道。第三，監(jiān)管部門工作制度不夠透明，市場主體和社會公眾對法律法規(guī)制定過程的參與程度不高，增加了監(jiān)管的成本和市場主體的經(jīng)營成本。
1.4監(jiān)管體系與法律建設(shè)相對落后
從國外許多國家保險監(jiān)管的實踐來看，一個健全的保險監(jiān)管體系，僅僅有國家保險監(jiān)管機構(gòu)的參與是不夠的，還必須有保險行業(yè)協(xié)會、外部中介機構(gòu)以及社會輿論等部門的參與。目前，我國在這方面做得還有欠缺。從法律的角度來看，自從《保險法》第一次修訂以來，我國保險業(yè)又發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了許多新的情況和問題。這些問題不利于我國保險業(yè)做大做強，而且規(guī)范和約束保險監(jiān)管機構(gòu)及工作人員行為的規(guī)章制度還不夠完善，如《保險違法行為處罰辦法》、《個人人管理辦法》等遲遲未能出臺，日常監(jiān)管中常常出現(xiàn)無法可依的現(xiàn)象，不利于保險監(jiān)管權(quán)威的樹立。
2完善現(xiàn)階段我國保險制度的建議
2.1加快我國保險監(jiān)管法制建設(shè)的步伐
我國保險立法滯后于社會、經(jīng)濟的發(fā)展，隨著我國加入WTO，外資保險公司進入國內(nèi)保險市場的速度也在加快。在今后一段時間里，我國應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮保險監(jiān)管在競爭秩序方面的監(jiān)管作用，尤其要關(guān)注對壟斷行為和限制競爭行為的監(jiān)管，完善保險業(yè)經(jīng)營失敗的救濟制度，從而構(gòu)建有序競爭的市場秩序。
2.2加強金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)，從機構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管轉(zhuǎn)變
盡力做好三大監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)和分工，通過立法形式使金融監(jiān)管聯(lián)席會議法制化，建立日常監(jiān)管的交流與合作機制，建立信息交流與共享機制，對金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)建立監(jiān)管制度，引導(dǎo)和鼓勵銀行、證券、保險經(jīng)營部門業(yè)務(wù)方面的相互融合，并構(gòu)建主體多元化、多層次的金融監(jiān)管體系。
目前德國實行的對再保險間接監(jiān)管主要依據(jù)是自1997年以后實施的《德國保險監(jiān)管法》。聯(lián)邦德國金融監(jiān)督院通過對原保險公司的監(jiān)督，核查原保險公司的分出業(yè)務(wù)是否與其總業(yè)務(wù)量相適應(yīng)，原保險公司的再保險結(jié)構(gòu)是否符合公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)和償付能力要求。
德國的再保險間接監(jiān)管主要從兩個環(huán)節(jié)采用多種手段對原保險公司實行監(jiān)管。兩個環(huán)節(jié)包括：在原保險公司申請從事和擴大業(yè)務(wù)時在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)的監(jiān)管和日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)管。在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)，原保險公司在向監(jiān)督管理部門提出從事或擴大業(yè)務(wù)時，必須連同申請表格一起遞交詳盡的“再保險計劃說明書”，監(jiān)管機構(gòu)決定是否發(fā)放許可證給計劃從事或擴大業(yè)務(wù)的保險公司，很大程度取決于其遞交的“再保險計劃說明書”是否詳盡，是否符合公司本身的抗風(fēng)險能力和財務(wù)結(jié)構(gòu)。在日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管原保險公司營業(yè)過程中的各個環(huán)節(jié)，包括再保險業(yè)務(wù)的交易環(huán)節(jié)。監(jiān)管機構(gòu)通過讓保險公司公布相關(guān)信息，對其實行局部審計，稽查公司內(nèi)部的會計資料來檢查確定保險公司是否與“合適的”再保險人執(zhí)行了“合適的”再保險安排。一旦監(jiān)管機構(gòu)認為，保險公司現(xiàn)有的再保險安排并不合適，保險標(biāo)的出現(xiàn)危險的時候，現(xiàn)有的再保險安排可能無法充分保障原保險公司以及投保人的利益時，監(jiān)督部門有權(quán)要求原保險公司與再保險公司修改合同甚至停止合同。無論是對現(xiàn)有再保險合同的修改或者終止現(xiàn)行合同的法律效力，都會給再保險公司帶來一定損失?？梢姡O(jiān)管機構(gòu)通過對原保險公司實行監(jiān)管，可以很大程度地引導(dǎo)再保險公司的經(jīng)營行為。
從監(jiān)管的內(nèi)容看，間接監(jiān)管主要包括兩方面的監(jiān)管，一方面是保險公司是否具有健全的內(nèi)部再保險制度，是否選擇合適的再保險合同和確定合適的再保險費率；另一方面是保險公司是否選擇了合適的再保險人，并向保險監(jiān)管機構(gòu)提交對其選擇合作的再保險公司的調(diào)查報告。第一方面關(guān)于再保險合同和再保險費率的規(guī)定由于涉及到保險公司本身的根本利益，因此現(xiàn)行的《德國保險監(jiān)管法》并未做過多的規(guī)定。但是關(guān)于對再保險公司的調(diào)查方面，聯(lián)邦德國金融監(jiān)督院于1997年以通知的形式向保險公司關(guān)于對再保險公司實行調(diào)查的具體標(biāo)準(zhǔn)，從而間接卻十分有效地規(guī)范再保險市場的發(fā)展。這些標(biāo)準(zhǔn)主要包括：法律要求；再保險人實力和財務(wù)狀況；董事會的獨立性和適當(dāng)性；再保險人市場行為；再保險人所在國的政治、經(jīng)濟和法律狀況。
(一)法律要求
原保險公司必須調(diào)查再保險公司是否依照所在國的《公司法》和《保險法》成立，監(jiān)管機構(gòu)是批準(zhǔn)公司以何種形式成立，譬如說是以許可證形式經(jīng)營，還是登記注冊，或者是由監(jiān)管機構(gòu)公告批準(zhǔn)成立等等。如果原保險人選擇的再保險人是外國的再保險公司，原保險人還必須確認再保險人的監(jiān)管機構(gòu)。這樣，在一定程度上可以保證再保險人的穩(wěn)定性，從而保障保險公司的利益。
(二)再保險人實力和財務(wù)狀況
對再保險人實力和財務(wù)資源的評估，原保險公司必須從再保險人的財務(wù)結(jié)算和公開會計報表人手，參考公司公布的其他文件和分析資料以及等級評估中介對該公司的評估資料，對照其同行業(yè)競爭對手的相關(guān)資料，綜合評估再保險人的實力和財務(wù)狀況，確保各項財務(wù)指標(biāo)不低于監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。再保險人的實力還取決于公司本身的投資策略、業(yè)務(wù)范圍以及公司承保風(fēng)險的分布，對此保險公司也必須列入分析范圍。
(三)董事會的獨立性和適當(dāng)性
對再保險公司董事會的調(diào)查必須基于兩個方面，即獨立性和適當(dāng)性。獨立性是指公司的決策是否會受到第三方，譬如母公司或股東利益的影響，如受具他方的制約，在何種程度上受制約，如何受到制約，制約的管理部門是否由專業(yè)人員組成，是否按照一定的章程盡職盡責(zé)管理該公司等。適當(dāng)性指的是董事會的成員必須由合格的、專業(yè)的管理人員組成。他們不僅需要一定的理論知識，而且還需要豐富的實踐經(jīng)驗，因為他們的決策行為將很大程度地影響著與原保險人的合作關(guān)系和再保險公司的發(fā)展。
(四)再保險人市場行為
對再保險人的調(diào)查，還包括對再保險人市場行為的調(diào)查。原保險公司應(yīng)該調(diào)查再保險人在再保險市場上的表現(xiàn)，是否按時履行其義務(wù)以及其他保險公司對該再保險公司的評價。一般而言，專業(yè)的再保險公司，應(yīng)該可以提供給原保險公司強有力的技術(shù)支持，幫助其管理風(fēng)險和拓展業(yè)務(wù)。除此以外，原保險公司也可以從再保險公司的發(fā)展歷史、公司內(nèi)部再保險準(zhǔn)則人手判斷再保險人的市場行為。
(五)再保險人所在國的政治、經(jīng)濟和法律狀況
與其他行業(yè)一樣，再保險公司所在國的法律、經(jīng)濟和政治狀況將影響著保險公司的利益。因此，保險公司還應(yīng)該著手調(diào)查再保險人所在國是否存在潛在的法律法規(guī)調(diào)整、經(jīng)濟變革和內(nèi)戰(zhàn)等風(fēng)險。對再保險市場而言，所在國的監(jiān)管機構(gòu)是否對再保險公司的資金運作和投資管理存在限制，是否對支付給保險公司的損失賠償和投資回報存在著外匯管制等等，很大程度上決定著再保險合同是否町以有效地保護原保險公司的利益。
德國監(jiān)管機構(gòu)通過規(guī)范保險公司對再保險公司進行調(diào)查，引導(dǎo)保險公司選擇合適的再保險人，從而制約再保險公司，規(guī)范再保險市場以及有效監(jiān)管再保險市場。由于這種監(jiān)管并沒有直接針對再保險公司，使再保險公司保持著相當(dāng)大的自，因此，應(yīng)該說，間接監(jiān)管方式是德國再保險市場充滿活力的主要原因之一。
二、直接監(jiān)管
與間接監(jiān)管相比，德國再保險市場直接監(jiān)管還處于起步階段，現(xiàn)階段的直接監(jiān)管還僅僅作為間接監(jiān)管的補充。2002年7月，德國通過第四部金融市場促進法．首次提出將保險監(jiān)管從保險市場逐步延伸到再保險市場，至此，再保險市場引進直接監(jiān)管才正式提上議事日程。兩年后，2004年7月5日，德國通過了歷經(jīng)11次修改的《德國保險監(jiān)管法》，由特定的章節(jié)明確地對再保險監(jiān)管進行廠規(guī)范。2004年11月26日，為了使德國國內(nèi)對再保險監(jiān)管與歐盟委員會對國際再保險監(jiān)管的基本原則相一致，德國聯(lián)邦議會通過了《保險監(jiān)管法補充意見》。這種對再保險市場綜合運用間接監(jiān)管和直接監(jiān)管方式的監(jiān)管模式便逐步付諸實踐。
顯然，僅僅通過對原保險公司的監(jiān)管來實現(xiàn)對再保險公司的間接監(jiān)管，已無法從根本上把握再保險公司經(jīng)營上的風(fēng)險。因此，德國在間接監(jiān)管的基礎(chǔ)上，為了進一步加強對再保險公司的規(guī)范引導(dǎo)，已開始在再保險公司內(nèi)部的財務(wù)狀況、會計準(zhǔn)則和償付能力等方面對再保險公司實施直接監(jiān)管。
(一)現(xiàn)行保險法的監(jiān)管內(nèi)容
2004年7月修改的《德國保險監(jiān)管法》主要明確了再保險公司的法人形式、保險監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管機構(gòu)的人事權(quán)力。再保險公司必須以股份有限公司形式和公法上的法人形式等注冊登記。這是德國法律第一次對再保險公司的法人形式提出要求。在財務(wù)監(jiān)管方面，保險監(jiān)管法要求再保險公司必須擁有一定數(shù)量的資本金，以保證業(yè)務(wù)的開展。再保險公司內(nèi)部抗風(fēng)險結(jié)構(gòu)必須與再保險業(yè)務(wù)保持協(xié)調(diào)，再保險公司自留的保險技術(shù)準(zhǔn)備金將根據(jù)其本身內(nèi)部業(yè)務(wù)比例提取。這一部分是再保險監(jiān)管的重點。此外，《德國保險監(jiān)管法》賦予執(zhí)法部門極高的權(quán)力。監(jiān)管機構(gòu)對不符合要求的再保險公司責(zé)令改進，提出建議，而且還可以終止直接責(zé)任人的工作，將其調(diào)離管理崗位。
(二)財務(wù)監(jiān)管的基本架構(gòu)
如前所述，德國對再保險公司直接監(jiān)管的重點在于公司內(nèi)部的財務(wù)狀況、會計準(zhǔn)則和償付能力等方面。實現(xiàn)這一監(jiān)管目的主要通過建立再保險公司內(nèi)部規(guī)范的風(fēng)險控制模型這一手段。隨著歐盟內(nèi)部統(tǒng)一市場的形成，德國保險監(jiān)管機構(gòu)對再保險公司財務(wù)監(jiān)管的立法依據(jù)主要依照歐盟國家內(nèi)部金融體系標(biāo)準(zhǔn)《償付能力-II》(SolvencyII)。具體而言，監(jiān)管機構(gòu)對再保險公司的自接監(jiān)管將主要通過三個環(huán)節(jié)來進行，包括最低資本金要求、監(jiān)管審核程序和市場規(guī)則，即歐盟國家內(nèi)部金融體系標(biāo)準(zhǔn)《償付能力—II》中所提到的“三柱模型”(見圖1)，
就再保險業(yè)的監(jiān)管而言，最低資本金要求將通過風(fēng)險管理模型來確定，通過對所有者權(quán)益的等級評定，風(fēng)險管理模型在再保險公司內(nèi)部資本管理系統(tǒng)的嵌入等方式提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。監(jiān)管審核程序主要通過一系列量化的風(fēng)險管理指標(biāo)進行審核，比如1998年3月5日聯(lián)邦德國通過的《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與透明性的法令》便利用審計的功能對企業(yè)實行監(jiān)管，加強企業(yè)內(nèi)部的控制，增強企業(yè)的風(fēng)險管理能力，規(guī)范企業(yè)之間的競爭。市場規(guī)則部分主要通過對再保險公司信息公布的規(guī)定，促使再保險公司遵守市場規(guī)則，通過要求再保險公司遵守市場規(guī)則來增強其抗風(fēng)險能力。再保險公司按照《償付能力—Ⅱ》規(guī)定，必須公布公司內(nèi)部的信息和數(shù)據(jù)，以便其他的市場主體可以采取應(yīng)對措施。
盡管德國對再保險市場的直接監(jiān)管還處于起步階段，但是在世界范圍來看仍處于最前沿。國際保險監(jiān)管協(xié)會、國際經(jīng)合組織等國際機構(gòu)目前正在研究的監(jiān)管模式也類似于德國模式。同時，德國再保險直接監(jiān)管正在朝著國際合作的方向發(fā)展，未來聯(lián)邦德國保險監(jiān)督局對德國再保險市場的直接監(jiān)管政策將進一步具體化、細節(jié)化和國際化。
[參考文獻]
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保險業(yè)在我國屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，但同時也是高風(fēng)險的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險業(yè)風(fēng)險，促進保險業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實加強保險業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國保險業(yè)發(fā)展實際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國際保險業(yè)監(jiān)管的先進經(jīng)驗，建立和完善我國保險業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國保險業(yè)的監(jiān)管水平。
一、國際保險業(yè)監(jiān)督發(fā)展趨勢
在經(jīng)濟一體化和金融全球化進程加快的背景下，全球保險業(yè)的國際化程度不斷加深。各國保險市場相融性不斷增強，保險業(yè)的國際依賴程度不斷提高，一國保險市場日益成為全球保險市場的不可分割的重要組成部分。保險業(yè)的這種國際化趨勢，使得一國保險市場的發(fā)展非常容易同時受到國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響和沖擊。為了避免本國保險業(yè)出現(xiàn)重大波動和災(zāi)難性風(fēng)險，確保本國保險業(yè)安全和健康發(fā)展，各國紛紛制定政策措施，全面加強本國保險業(yè)監(jiān)管。一方面，各國相應(yīng)地調(diào)整了宏觀保險監(jiān)管目標(biāo)，把保險體系的安全與穩(wěn)定作為保險監(jiān)管的首要任務(wù)。綜合起來看，各國保險監(jiān)管主要有四大基本目標(biāo)：一是保持社會公眾對保險制度體系和機構(gòu)體系的信任；二是增進社會公眾對保險體系的了解和理解；三是保護保險消費者的合法權(quán)益；四是減少和打擊保險行業(yè)的犯罪。另一方面，各國通過制定法律制度對保險監(jiān)管部門提出了如下要求：一是要努力維護本國保險市場的穩(wěn)定；二是要依法監(jiān)管，充分尊重保險機構(gòu)的經(jīng)營自；三是要平衡和協(xié)調(diào)消費者與保險行業(yè)間的利益；四是要加快本國保險業(yè)的改革與創(chuàng)新；五是要通過有效監(jiān)管，增強本國保險業(yè)的國際競爭力；六是要堅持市場化原則，保護公平、公正、公開的競爭。在宏觀監(jiān)管目標(biāo)和法律制度的導(dǎo)引下，各國保險業(yè)監(jiān)管出現(xiàn)了明顯的變化：償付能力監(jiān)管力度不斷加大，產(chǎn)品監(jiān)管的市場化趨向日益明顯，混合監(jiān)管體制正在建立，普遍強調(diào)保險公司要建立信息公開披露制度，電子信息技術(shù)的推廣和應(yīng)用速度加快。
二、建立和完善我國保險業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想
從總體上看，我國保險業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系與保險業(yè)發(fā)展的客觀要求還很不適應(yīng)，尚未形成一套科學(xué)的監(jiān)管指標(biāo)體系，保險業(yè)監(jiān)管制度尚待進一步健全。我國即將加入WTO，國內(nèi)保險業(yè)必然要與國際接軌，客觀上也要求我們遵照國際慣例對保險業(yè)進行監(jiān)管。
1．進一步確立開放型的現(xiàn)代保險業(yè)監(jiān)管目標(biāo)和理念。
首先，要從全球保險業(yè)國際化的發(fā)展趨勢出發(fā)，調(diào)整和完善我國保險業(yè)監(jiān)管目標(biāo)：努力維護保險人和被保險人的合法權(quán)益，保障我國保險業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展；全面提升我國保險業(yè)的國際競爭力；充分發(fā)揮市場機制配置資源的作用，強化政府監(jiān)管，兼顧保險市場的效率與公平。其次，建立和完善以保險監(jiān)管機構(gòu)為主體、保險機構(gòu)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)、行業(yè)自律和社會監(jiān)督為補充的全方位、多層次的監(jiān)督管理體系，不斷提高我國的保險監(jiān)管水平。再次，要堅持對保險業(yè)的依法合規(guī)化監(jiān)管，避免監(jiān)管的隨意性和盲目性，克服治標(biāo)不治本的短期監(jiān)管行為，逐步使我國保險業(yè)監(jiān)管向規(guī)范化、程序化、制度化的方向發(fā)展；在監(jiān)管內(nèi)容和方法上也要進一步更新觀念，鼓勵保險創(chuàng)新，降低監(jiān)管成本。
當(dāng)初在保檢監(jiān)管中要逐步實現(xiàn)以下轉(zhuǎn)變：一是由單純的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管，向合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險性監(jiān)管并重、以風(fēng)險性監(jiān)管為主的方向發(fā)展；二是由非現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合方向發(fā)展，盡快建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；三是由傳統(tǒng)的手工檢查，向手工檢查與計算機檢查互補、以計算機檢查為主的方向發(fā)展；四是由對保險違法“創(chuàng)新”的事后管制，向事前防范、正確引導(dǎo)保險機構(gòu)的創(chuàng)新活動、將保險監(jiān)管和保險創(chuàng)新有機地結(jié)合起來的方向發(fā)展。此外，還要注意根據(jù)不同時期監(jiān)管政策的要求和保險機構(gòu)的自身特點，努力尋找政府保險監(jiān)管與保險機構(gòu)內(nèi)控的最佳結(jié)合點和結(jié)合方式，切實將保險監(jiān)管政策融入保險企業(yè)完善內(nèi)控、加強管理的工作之中，努力提高監(jiān)管的有效性。
2．盡快完善我國保險業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系。
隨著我國保險業(yè)的迅速發(fā)展以及中國加入WTO進程的加快，現(xiàn)有的保險法律法規(guī)在許多方面已經(jīng)明顯不適應(yīng)我國保險業(yè)的發(fā)展要求。為此，我們要及時修改和充實現(xiàn)行的保險法律體系，盡快形成一套既具有中國特色又符合國際慣例的保險法律法規(guī)體系，為保險公司依法經(jīng)營、保險業(yè)監(jiān)管部門依法監(jiān)管創(chuàng)造條件。當(dāng)前，我們要依據(jù)保險市場開放的現(xiàn)狀、加入WTO后外資保險機構(gòu)的設(shè)立和經(jīng)營情況、國際保險監(jiān)管趨勢的變化，抓緊修訂《保險法》，并盡快修改制定與之相配套的法律和規(guī)章，全面清理與WTO基本原則和對外承諾不相符的內(nèi)容，充分發(fā)揮保險法律的引導(dǎo)和保障作用，為保險業(yè)健康發(fā)展提供一個公正、公平的競爭環(huán)境。同時要加大保險執(zhí)法監(jiān)督力度，堅持依法行政，努力提高保險執(zhí)法水平。
3．努力改進保險業(yè)監(jiān)管方式和手段。
一是進一步突出對保險公司償付能力的監(jiān)管。要在堅持市場行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管并重的同時，通過綜合運用最低資本充足率制度、資產(chǎn)負債評價制度、保險保障基金制度等手段，完善償付能力監(jiān)測指標(biāo)體系，逐步使嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管成為保險業(yè)監(jiān)管的核心，維護保險行業(yè)穩(wěn)定，切實保護被保險人的合法權(quán)益。
二是推進保險業(yè)信息化建設(shè)，建立和完善保險業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)。要制定和完善全行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃和具體信息標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建開放型的中國保險業(yè)信息網(wǎng)以及完善的保險監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時披露保險機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險狀況。要充分運用現(xiàn)代電子化手段，改善信息傳遞方式和速度，增加信息的透明度和準(zhǔn)確性，加強對保險業(yè)風(fēng)險的實時監(jiān)管。要建立和完善保險風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，做到有嚴(yán)密的風(fēng)險控制、經(jīng)常的風(fēng)險監(jiān)測、及時的風(fēng)險報告、審慎的風(fēng)險評估，并按不同的監(jiān)管責(zé)任，提出防范和化解保險業(yè)風(fēng)險的預(yù)備方案，妥善處置保險業(yè)風(fēng)險。
三是根據(jù)國際審慎監(jiān)管原則，嚴(yán)格保險機構(gòu)市場準(zhǔn)入，優(yōu)化保險機構(gòu)體系，嚴(yán)格掌握外資公司市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，合理把握外資保險機構(gòu)的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度；同時要建立嚴(yán)格的市場退出機制，堅決淘汰償付能力嚴(yán)重不足的公司，防止行業(yè)性風(fēng)險的爆發(fā)。
四是把道德風(fēng)險的防范提升到應(yīng)有的水平，突出對保險機構(gòu)高級管理人員職責(zé)行為和職業(yè)道德操守的監(jiān)管，嚴(yán)把保險機構(gòu)高級管理人員準(zhǔn)入關(guān)，建立保險機構(gòu)高級管理人員退出機制，建立對保險機構(gòu)高級管理人員任職期間的談話與誡免制度、業(yè)績監(jiān)測與考評的指標(biāo)體系等，防止發(fā)生道德風(fēng)險。
五是加強監(jiān)管隊伍建設(shè)，完善監(jiān)管責(zé)任制。要通過選拔、培訓(xùn)等各種方式努力提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，抓緊培養(yǎng)一支高素質(zhì)的監(jiān)管隊伍。要明確和完善監(jiān)管責(zé)任制，認真開展內(nèi)審和監(jiān)察工作，嚴(yán)肅查處在監(jiān)管中嚴(yán)重違規(guī)違章問題，加強對保險監(jiān)管的再監(jiān)督，保證保險業(yè)監(jiān)管的公正性和有效性。
4．加強對國有保險公司的監(jiān)管。
把保險監(jiān)管部門的監(jiān)管與金融機構(gòu)監(jiān)事會的監(jiān)督檢查結(jié)合起來，強化以財務(wù)監(jiān)督為核心的監(jiān)督檢查力度，把年度定期檢查與專項檢查相結(jié)合，以專項檢查為重點，促進國有保險公司依法合規(guī)經(jīng)營。國有保險公司監(jiān)事會要加強同保險監(jiān)管部門的聯(lián)系，相互通報有關(guān)信息和情況，進一步健全國有保險公司的監(jiān)管機制，提高對國有保險公司的監(jiān)管效率，從而形成保險監(jiān)管部門與國有保險公司監(jiān)事會相結(jié)合的監(jiān)管體系，走出一條有中國特色的保險業(yè)監(jiān)管的新路子。
5．要強化保險機構(gòu)內(nèi)部控制和行業(yè)自律機制。
保險機構(gòu)內(nèi)部控制是政府保險監(jiān)管的基礎(chǔ)。目前，我國保險機構(gòu)內(nèi)部控制還存在著各種各樣的問題，個別保險機構(gòu)的內(nèi)部管理和控制還很不完善，缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督和制約。對此，我們要借鑒國際經(jīng)驗，按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》的要求，不斷強化各項內(nèi)部管理機制、基礎(chǔ)管理制度和內(nèi)部監(jiān)督體系。特別是要加強對保險資金運用的管理，嚴(yán)格分離資金運用業(yè)務(wù)與保險業(yè)務(wù)，建立獨立有效的投資決策機制、投資風(fēng)險評估機制和投資行為監(jiān)督機制，切實防范和化解保險風(fēng)險。與此同時，要加快保險業(yè)自律組織體系建設(shè)，保險行業(yè)協(xié)會要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會自我管理。自我服務(wù)、自我監(jiān)督功能，認真指導(dǎo)和監(jiān)督各會員貫徹執(zhí)行各項政策法規(guī)和遵守同業(yè)規(guī)則，制止保險機構(gòu)之間的不正當(dāng)競爭，努力成為政府監(jiān)管部門的有效補充。
6．借助中介機構(gòu)力量加大現(xiàn)場檢查力度。
由于受保險信息披露質(zhì)量、監(jiān)管成本、監(jiān)管資源等方面因素的制約，保險監(jiān)管信息往往與實際情況存在一定誤差。為了確保保險監(jiān)管發(fā)揮應(yīng)有的功效，我們還應(yīng)借助獨立審計等中介部門的力量對保險機構(gòu)的財務(wù)報表和會計記錄進行檢查，并籍此進一步分析保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量情況和風(fēng)險狀況，增強對違規(guī)違法事實認定的法律效力。
我國自1980年恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來,保險資金運用,大致經(jīng)歷了三個階段:第一階段從1980-1987年,為無投資或忽視投資階段,保險公司的資金基本上進入了銀行,形成銀行存款;第二階段從1987-1995年,為無序投資階段,由于經(jīng)濟增長過熱,同時又無法可循,導(dǎo)致盲目投資,房地產(chǎn)、證券、信托、甚至借貸,無所不及,從而形成大量不良資產(chǎn);第三階段始于1995年10月,為逐步規(guī)范階段,1995年以來先后頒布了《中華人民共和國保險法》(簡稱《保險法》,下同)、《保險業(yè)管理暫行規(guī)定》等有關(guān)保險法律法規(guī),但由于限制過緊,加之1996年5月1日以來的7次利率調(diào)整,使保險業(yè)發(fā)展帶來新的問題,尤其使壽險業(yè)的利差損進一步擴大,因而,政府曾多次調(diào)整保險投資方式,1998年先后允許同業(yè)拆借、購買中央企業(yè)AA+公司債券,但仍解決利率下調(diào)對保險公司帶來的壓力,尤其難于解決壽險公司日益擴大的利差損?；诖?1999年10月28日,國務(wù)院批準(zhǔn)保險基金通過證券投資基金間接進入證券市場,這是完善我國保險投資監(jiān)管的一項重大舉措,也是進一步發(fā)展我國保險業(yè)的重要步驟。
我國目前面臨著加入WTO,這要求我國保險業(yè)參照國際準(zhǔn)則;同時,已進入21世紀(jì),由于各國的金融改革,金融自由化的浪潮,也給我國保險業(yè)帶來了新的機會與挑戰(zhàn),這也迫使我國的保險監(jiān)管應(yīng)與國際大趨勢相接軌。本文擬在比較海外保險投資監(jiān)管法律規(guī)定之特點的基礎(chǔ)上,對完善我國保險投資監(jiān)管法律制度提出了若干拙見。
一、海外保險投資監(jiān)管法律規(guī)定的一般特點
縱觀海外許多國家或地區(qū)保險法及細則對保險投資的規(guī)定,盡管早期工業(yè)國或后起工業(yè)國和地區(qū)的投資方式及演進的階段不同,但仍然存在以下幾點帶有共性的特點值得我們思索:
首先是確認和保證保險資金運用方式的多元性。在美國、日本、法國、德國、意大利、瑞士以及我國的臺灣和香港的法律規(guī)定中,均規(guī)定了多種保險投資方式。這些方式具體包括:債券、股票、抵押貸款、不動產(chǎn)投資等。英國則通過司法實務(wù)確認保險投資方式的多元性。由于投資方式多樣且較靈活,使得不同的保險公司根據(jù)自身的特點選擇投資方式,將盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行有效的投資組合,從而穩(wěn)定了保險公司的經(jīng)營,并進一步為保險業(yè)的發(fā)展提供了廣闊空間。
其次是保險投資比例的限定性。不少國家和地區(qū)的法律在注重投資方式多樣化的同時,也規(guī)定了投資比例。如美國紐約州、日本、德國、我國臺灣等均有這方面的規(guī)定。這些法律規(guī)定不僅涉及了風(fēng)險比較大的投資方式所占總投資的比例,而且規(guī)定了某一投資方式投資與有關(guān)每一籌資主體的比例,這樣,前者有效控制了有關(guān)投資方式所帶來的投資風(fēng)險;后者有效控制了有關(guān)籌資主體帶來的投資風(fēng)險,從而為控制投資風(fēng)險提供了條件。值得注意的是,保險投資比例隨著保險業(yè)的發(fā)展階段而調(diào)整。如日本,在保險投資方式比例方面:存款從1947年的1/3,調(diào)整為1956年的35%,1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無限制;拆借貸款從1947年1/20降為1956年的5%、1958年的29%,1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無限制;地方債券,從1947年的20%至1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無限制;公司債券,從1947年的2/3,1987年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無限制;股票則自1947年至1998年始終規(guī)定為30%;不動產(chǎn)則自1947年至1998年始終規(guī)定為20%.
1.資本充足性要求
各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅開業(yè)時必須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中，也要求保持資本的最低限度。如韓國1989年將人壽保險公司的最低資本金從2億韓幣提高到100億韓幣，將非壽險公司的最低資本金從3億提高到300億韓幣；日本1996年保險法把設(shè)立保險公司的最低資本金從3000萬日元調(diào)高到10億日元；德國人身險公司的最低資本限額不得少于300萬馬克；在美國紐約州，人壽保險股份有限公司所必須經(jīng)常維持的最低資本金為200萬美元，其初期資本則為最初資本的兩倍或400萬美元，相互人壽保險公司必須經(jīng)常保有的最低資本金為10萬美元，但是初期的資本需要15萬美元的現(xiàn)金；歐盟的保險監(jiān)管局還以收入指數(shù)和償付指數(shù)兩個指標(biāo)來要求保險公司展業(yè)的規(guī)模與自有資金保持一個適當(dāng)?shù)谋壤员ＷC保險公司的償付能力。
2.償付能力邊界
現(xiàn)在有許多國家都采取了償付能力邊界的管理模式，將保險公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)相比較，來評估其經(jīng)營狀況。以最具代表性的英國為例。英國保險監(jiān)管局對壽險業(yè)務(wù)和非壽險業(yè)務(wù)的最低償付能力有不同的規(guī)定。①經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)公司的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為以下兩項之和：第一項為責(zé)任準(zhǔn)備金的4%、1%或0%，百分比根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類的資本保證金來確定；第二項為風(fēng)險資本（即保險金額與責(zé)任準(zhǔn)備金之差）的0.3%.②非壽險公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)有兩種計算方法，兩者以高者為準(zhǔn)。一種是以上一年的保費收入為基礎(chǔ)。上一年保費收入低于或等于1000萬ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為上一個年保費收入的16%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；上一年保費收入超過1000萬ECU的，則為上一年保費收入的18%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款的總額之比。另一種是以過去三年的已發(fā)生賠款額為基礎(chǔ)。過去三年已發(fā)生賠款平均額小于或等于700萬ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)等于平均額的23%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；平均額超過700萬ECU的，則將700萬的26%與超過部分的23%之和，乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比。如果保險公司成立的時間不到三年或經(jīng)營的險種不到七年，則以所經(jīng)營的年份計算。
3.負債管理和資產(chǎn)負債匹配管理
負債管理主要是對準(zhǔn)備金的管理，包括未決賠準(zhǔn)備金和壽險準(zhǔn)備金。各國法律通常都對準(zhǔn)備金的提取比例做出明確的規(guī)定，要求保險公司必須提足各種準(zhǔn)備金，若提取比例低于規(guī)定，保險公司必須做出合理的解釋并采取相應(yīng)措施達到規(guī)定的比例。而資產(chǎn)負債匹配管理則是側(cè)重于資產(chǎn)和負債的對應(yīng)管理，將資產(chǎn)和負債按其現(xiàn)金流和風(fēng)險特點進行組合分類，利用凸性和期間等預(yù)測性指標(biāo)對資產(chǎn)和負債的組合類別進行分析，然后將期間和凸性匹配的資產(chǎn)和負債結(jié)合起來管理。在此過程中，用模型對可能產(chǎn)生的后果進行預(yù)測，從而修正可能出現(xiàn)的偏差。主要分析方法有：①現(xiàn)金流測試，采用動態(tài)模型對壽險公司未來的資產(chǎn)負債狀況進行分析，分析其預(yù)測與期望之間的偏差；②動態(tài)償付能力測試，模擬在不同利率下的現(xiàn)金流狀況，從而找出可能影響公司長期財務(wù)狀況的因素。資產(chǎn)負債管理主要是使保險公司投資的現(xiàn)金流入與賠款的現(xiàn)金支出相匹配，以控制保險公司的財務(wù)風(fēng)險，保持公司經(jīng)營的財務(wù)穩(wěn)定性。
4.資金運用渠道。
資金運用實際上就是對保險資產(chǎn)作出合理的分布。一般說來，各國法律大都不對保險資金的運用渠道作直接的規(guī)定，保險公司可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況自主地決定保險資金的投資方式，但多數(shù)國家禁止或限制將保險資金投資于流通性較差和風(fēng)險較高的領(lǐng)域，如非上市公司的股票、非抵押或非擔(dān)保的貸款等，在此前提下，對某些類別的資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量加以限制，力求資產(chǎn)投向多樣化，資產(chǎn)規(guī)模分散化。①對投資于某種形式的資產(chǎn)的最高比例加以限制。如日本規(guī)定投資國內(nèi)股票不能超過總資產(chǎn)的30%，房地產(chǎn)投資不能超過總資產(chǎn)的20%，外匯資產(chǎn)不能超過總資產(chǎn)的30%，信用風(fēng)險高的貸款、公司債不能超過總資產(chǎn)的10%，金銀、期貨方面的投資也不得超過總資產(chǎn)的3%.②對持有每一公司證券數(shù)量的限制，以避免保險公司資產(chǎn)運營與某一公司存在過度關(guān)聯(lián)，也可以防止市場的壟斷。如美國的壽險公司持有的每個公司債券的總額不得超過其認定資產(chǎn)的5%，對每一抵押貸公司債券的投資不得超過其認定資產(chǎn)的0.1%，投資于每一企業(yè)的優(yōu)先股不得超過其認定資產(chǎn)的2%.
5.財務(wù)報告、財務(wù)檢查
各國保險監(jiān)管部門一般都要求保險公司定期以報告的形式向保險監(jiān)管部門做出經(jīng)營情況的匯報。報告不僅指資產(chǎn)負債表、損益表等財務(wù)報表，還包括由指定的注冊會計師提交的審計報告和由獨立精算師出具的精算報告。監(jiān)管者根據(jù)報告提供的信息，對保險人的資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、利潤率、現(xiàn)金流量、財務(wù)杠桿和流動性等進行評估，分析公司風(fēng)險管理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等內(nèi)控制度的充分性以及投資組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金提取的充足性，以發(fā)現(xiàn)需要引起注意的保險人。
財務(wù)檢查包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。非現(xiàn)場檢查通過連續(xù)收集保險公司分散的匯總的報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序進行審查核準(zhǔn)、動態(tài)分析，檢測評價保險公司的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。現(xiàn)場檢查主要根據(jù)非現(xiàn)場檢查的結(jié)果或保戶的舉報，現(xiàn)場稽核保險人，查證問題，追查原因并限期改正。
6.保險監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）
美國全國保險監(jiān)督官協(xié)會（NAIC）制定了一系列指標(biāo)，包括所有者權(quán)益增減率，投資收益充足率、盈余調(diào)劑比率、產(chǎn)品綜合變化率等十二個指標(biāo)，并根據(jù)每年的實際情況確定每一比率的正常區(qū)間。每年NAIC用保險公司提供的財務(wù)報表計算IRIS指標(biāo)，若指標(biāo)的值落在正常區(qū)間內(nèi)，就意味著公司通過IRIS統(tǒng)計階段，也就是通過了IRIS監(jiān)測；若有四個或四個以上的指標(biāo)超出正常范圍，或盈余調(diào)劑指標(biāo)顯著增加或減少，或?qū)δ骋环种C構(gòu)的投資大于公司的總盈余，則意味著沒有通過IRIS統(tǒng)計，NAIC將實施下一步驟——IRIS分析階段，用一些數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)進一步分析保險公司的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，并根據(jù)分析結(jié)果給出四個優(yōu)先級別。若某一公司的IRIS結(jié)果顯示異常，則NAIC會將此結(jié)果通報該公司注冊地的主管機構(gòu)，以及該公司開展業(yè)務(wù)的其他州，因此若IRIS結(jié)果不佳，通常意味著要受到所在州保險監(jiān)督機關(guān)的進一步調(diào)查。IRIS指標(biāo)體系對保險公司的償付能力進行了初步監(jiān)管，對保險公司的財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制起了有效的警戒作用。
二、對我國保險財務(wù)監(jiān)管的借鑒
1.資本金要求要落實到位，使資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。我國《保險法》第97條規(guī)定：“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減實際負債的差額不得低于金融監(jiān)管部門規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補足差額?！钡珜嶋H上，就連在中國市場上享有壟斷地位的中國人壽都不能完全符合此規(guī)定。如1997年，當(dāng)時的中保壽險公司實收資本8億元，資本公積11.8億元，但保費規(guī)模卻在300億元以上。資本金仍償付能力之根本，無視自身資本實力盲目擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，嚴(yán)重增大公司的財務(wù)風(fēng)險，無疑是在玩火。因此，對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，而應(yīng)加強實際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本無論是開業(yè)時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
2.償付能力監(jiān)管應(yīng)成為財務(wù)監(jiān)管的重點
《保險管理暫行規(guī)定》中對財險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)，財險公司的每一標(biāo)準(zhǔn)都與上一年的自留凈保費收入相聯(lián)系，壽險公司的每一標(biāo)準(zhǔn)與其實際負債掛鉤。但是規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行，保險公司的償付能力依然薄弱，如中國人壽1997年度的最低償付能力數(shù)值的負值，平安公司同一指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與最低標(biāo)準(zhǔn)也有7.79億的差距。省級以下的分公司資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益均為零，資本金、公積金由總公司掌握，只核定部分營運資金給分公司，造成這些公司無法按法規(guī)確定自留保費和提足準(zhǔn)備金，沒有償付能力管理的概念和風(fēng)險選擇的意識，掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重，總體償付能力缺口驚人。保險公司承擔(dān)著廣大被保險人可能發(fā)生保險事故而引致的賠償或給付責(zé)任，只有本身具有足夠的償付能力，才能保障被保險人的安全，增強消費者的信心。因此保險監(jiān)管應(yīng)加強對保險公司的最低償付能力的考核，在我國實際國情的基礎(chǔ)上，參照國際慣例，改善目前最低償付能力的計算方法，使其更加科學(xué)化、合理化，確保保險公司對所承擔(dān)的風(fēng)險具有足夠的賠償或給付能力，保證公司良好的財務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度，一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足，立刻采取諸如辦理再保險、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補救措施，重新塑造保險公司的財務(wù)信用體系，以維護社會的正常秩序，促進保險公司的健康發(fā)展。
3.適當(dāng)拓寬資金運用渠道，加強對資金運用的監(jiān)管
我國近年來通貨緊縮的局面一直沒有改觀，數(shù)次降息之后，保險公司的利差倒掛現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，而保險公司在資金運用上過于依賴銀行存款，又使得利率風(fēng)險增大，產(chǎn)品定價極為被動，而且由于缺乏與長期負債相匹配的長期投資，資產(chǎn)與負債在期限上出現(xiàn)配比失衡。另外由于保險市場的無序競爭，使得保險公司的承保利用率已降至臨界點，這種現(xiàn)象持續(xù)下去，將使保險公司難以保持足夠的償付能力，甚至出現(xiàn)保費收入越多，償付能力越低的情況，因此，放開保險資金運用渠道就顯得很有必要。但由于目前我國宏觀金融環(huán)境還不夠完善，各方面的改革還沒有到位，所以資金運用方式的選擇還要慎重，做到逐步放開，審慎適度，保證安全性、流動性、收益性的統(tǒng)一。同時借鑒國際通行的監(jiān)管方式，加強對資金運用的監(jiān)管，限制高風(fēng)險投資的比例，規(guī)范資金的流向，力求保險資金的運用在方式上靈活合理，在風(fēng)險控制上安全有效，在收益上穩(wěn)定可靠。新晨
4.改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法
目前我國無論是財務(wù)報告還是財務(wù)檢查在制度上都存在著很大的漏洞。如報送報表不及時，信息傳遞滯后；財務(wù)數(shù)據(jù)不完整，未經(jīng)獨立審計師審計，無法保證真實性；會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化；未實現(xiàn)監(jiān)管信息電子化，信息收集的效率低下；現(xiàn)場檢查只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險評價，實際績效大打折扣；監(jiān)管隊伍的素質(zhì)還有待提高等等。財務(wù)報告和財務(wù)檢查作為保險監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實現(xiàn)與國際會計準(zhǔn)則的接軌，充實監(jiān)管機構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。只有這樣，才能使財務(wù)報告和財務(wù)檢查真正成為衡量保險人經(jīng)營狀況的有用的工具。
摘要：近年來，中國保險業(yè)飛速發(fā)展，但在發(fā)展過程中保險制度還存在一定的問題。為了保證保險事業(yè)順利進行，這就對中國的保險監(jiān)管提出了更高的要求。監(jiān)管工作應(yīng)隨著保險事業(yè)的發(fā)展而應(yīng)該更加完善。法律監(jiān)管無疑是保險監(jiān)管重要而有效的常規(guī)武器，但必須充分估計到在中國現(xiàn)行法律制度環(huán)境和社會公眾對保險法律認同程度甚低的客觀背景，制定的法律必須符合我國國情。
關(guān)鍵詞：保險業(yè)；監(jiān)管；保險產(chǎn)品
保險業(yè)是經(jīng)營保險商品的特殊行業(yè)。保險業(yè)作為經(jīng)濟損失補償體系的一個重要組成部分，對社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國對保險業(yè)都進行監(jiān)管是必然的。
一、保險業(yè)的特點
保險業(yè)作為社會經(jīng)濟系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點。這種特點具體體現(xiàn)在保險商品的特殊形態(tài)和保險經(jīng)營方式的特殊性。
1.保險商品的特點
保險是一種提供風(fēng)險保障的經(jīng)濟活動，保險商品是無形的商品。一般商品有具體的價值與使用價值，而保險商品不具備感官性特征,其價值與使用價值很難直接被人感知，又因為是無形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購買欲望。人們對風(fēng)險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風(fēng)險事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險消費則需要在風(fēng)險事件發(fā)生之前發(fā)生。保險商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費的特點對保險經(jīng)營具有重大的影響。
保險商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因為旅游等形成的商品生產(chǎn)過程和消費過程幾乎是同步進行的，生產(chǎn)過程的完成往往就是消費過程的結(jié)束；而保險商品則不是這樣；消費者購買的是一個對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購買的保險商品不能獲得現(xiàn)時的利益，這種承諾是一種信用，被保險人交納保費在前，遭受風(fēng)險損失后能否得到賠償則取決于保險人履行合同的愿望和能力。
2.保險經(jīng)營的特點
保險商品是一種特殊的商品,保險經(jīng)營具有不同于一般商品經(jīng)營的特點。
（1）保險經(jīng)營資產(chǎn)具有負債性。一般企業(yè)的經(jīng)營資產(chǎn)來自于自有資本的比重較大，因為他們的經(jīng)營受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險企業(yè)的經(jīng)營資本主要來源于投保人按保險合同向保險人繳納的保險費。而這些保險費正是未來賠償或給付責(zé)任的負債。
（2）保險經(jīng)營風(fēng)險的特殊性。一般工商企業(yè)來講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對社會的危害比較輕。但保險公司總是需要有至少一定的保費規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險。所以任何一家保險公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對較小的保險公司，一開始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營是不穩(wěn)定的，沒辦法經(jīng)營的。一旦破產(chǎn)，就會涉及到幾千萬人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時候，債權(quán)人比較少，他們一般不會引起整個社會的不穩(wěn)定。但是保險企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對整個社會的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險是具有長期隱蔽性的，是不易識別的。
（3）保險經(jīng)營成本的特殊性。保險業(yè)的經(jīng)營是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險經(jīng)營的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險商品現(xiàn)時價格制定依據(jù)是過去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時的價格又是用來補償未來發(fā)生的成本，即過去成本產(chǎn)生現(xiàn)時價格，現(xiàn)時價格補償將來成本。同時確定歷史成本時候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險的因素在不斷的變動，使得保險人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時成本相吻合，更難和將來成本相一致。因此,科學(xué)地測定保費或費率,是保險經(jīng)營中極為重要的一項工作。
二、保險監(jiān)管的目標(biāo)
國家對保險業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國家監(jiān)管機構(gòu)在一定時期內(nèi)對保險業(yè)進行監(jiān)管所達到的要求或效果。最主要的是：一是維護保險市場秩序，二是保證保險人的償付能力。
據(jù)保監(jiān)會對2008年保險業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險監(jiān)管部門要加強和改善監(jiān)管，提高保險監(jiān)管的科學(xué)性、針對性和有效性，切實維護好投保人、被保險人的合法權(quán)益。重點抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實的監(jiān)督。財產(chǎn)保險公司要加強和改善經(jīng)營管理，著力加強內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進服務(wù)質(zhì)量，提高社會的認知度、認可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會發(fā)展，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。
三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點
1.加快完善保險監(jiān)管法律體系
對保險業(yè)進行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險法律體系。保險法的組成主要包括保險業(yè)法、保險合同法和其他方面的保險特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險關(guān)系。保險業(yè)法是對保險企業(yè)進行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險企業(yè)的組織形式，保險企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險企業(yè)的主管機關(guān)，保險資金的管理、使用財務(wù)計算，保險企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險合同法是規(guī)范保險合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險特別法是規(guī)范某一保險的法律，例如國家關(guān)于法定保險的各種法律規(guī)定。
需要完善的法規(guī)包括對各類專業(yè)機構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進一步明確保監(jiān)會對保險業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會及其派出機構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進一步確立以保監(jiān)會為主、其他相關(guān)機構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險業(yè)行業(yè)協(xié)會、專業(yè)性的保險同業(yè)協(xié)會（如人協(xié)會、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會、公估人協(xié)會、精算師協(xié)會等）的地位和作用。
2.強化非現(xiàn)場監(jiān)管
（1）以非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強準(zhǔn)備金評估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強財務(wù)核算和績效考核監(jiān)督。對于償付能力額度未達到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過采取停止分支機構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。
（2）建立與公司主要股東、獨立董事和監(jiān)事長的溝通制度。保監(jiān)會將向公司主要股東、獨立董事和監(jiān)事長通報監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營狀況、市場行為、數(shù)據(jù)真實性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強化股東、董事和監(jiān)事對公司管理層及公司經(jīng)營情況的考核監(jiān)督。
（3）加強財產(chǎn)保險公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計工作監(jiān)管。全面落實《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司內(nèi)部審計指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計在依法規(guī)范公司經(jīng)營、加強風(fēng)險防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險市場實際，對公司合規(guī)管理和稽核審計工作提出要求，明確工作重點和原則。
3.對高層管理人員加強管理
為加強保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員隊伍建設(shè)，規(guī)范保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員行為，強化風(fēng)險意識、創(chuàng)新意識和誠信意識，推動保險公司規(guī)范運作。
保監(jiān)會2008年4月28日，《保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對象包括保險公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國保監(jiān)會認為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級管理人員。
《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)?；纠碚撆嘤?xùn)主要包括國家經(jīng)濟金融形勢與政策、保險業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國家有關(guān)法律法規(guī)、保險監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險公司運作的法律框架和要求等。專業(yè)知識培訓(xùn)主要包括保險公司戰(zhàn)略管理、保險公司經(jīng)營管理、保險公司內(nèi)部控制以及財務(wù)知識等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險公司的社會責(zé)任、職業(yè)道德與誠信以及董事、監(jiān)事和高級管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。
4.對償付能力進行嚴(yán)格的監(jiān)管
《保險法》第108條規(guī)定：“保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控”。這是《保險法》規(guī)定的保險監(jiān)管機構(gòu)的一項職責(zé)。《保險公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險公司一項義務(wù)，就是保險公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。
長期以來我國保險監(jiān)管機構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對保險主體市場行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對償付能力的監(jiān)控，部分助長了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點放在對保險企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對保險公司進行償付能力的測試，確保保險公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護被保險人的利益。
保監(jiān)會成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會，這個標(biāo)準(zhǔn)委員會的組成人員除了保監(jiān)會的人員以外，還有保險公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，把這個工作做好，其中還包括統(tǒng)計信息部門要對保險公司的信息質(zhì)量進行評價。
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