摘要：近年來(lái),國(guó)內(nèi)外多家金融機(jī)構(gòu)受到了來(lái)自監(jiān)管部門的反洗錢指控,國(guó)外如匯豐銀行、法國(guó)巴黎銀行、德國(guó)商業(yè)銀行、意大利圣保羅銀行均因反洗錢措施不力被美國(guó)監(jiān)管部門處以罰款,巴基斯坦最大銀行哈比銀行甚至因此退出美國(guó)市場(chǎng)。國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行的海外分行也多次受到當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的反洗錢調(diào)查,其中包括中國(guó)銀行米蘭分行、中國(guó)工商銀行馬德里分行以及中國(guó)建設(shè)銀行紐約分行等,對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際聲譽(yù)造成較大的影響,因此,提升反洗錢水平是實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際接軌的必要手段。而在反洗錢活動(dòng)中,作為第三道線的內(nèi)部審計(jì)部門扮演著重要角色。商業(yè)銀行反洗錢三道防線如圖1所示。